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　　結轉本月未交增值稅的會計分錄處理是會計工作中的常見問題，到了月末，一般將未交增值稅結轉至應交稅費—應交增值稅—未交增值稅。本文將為大家介紹結轉本月未交增值稅的會計分錄，希望能幫到你。

　　結轉本月未交增值稅會計分錄

　　1、月末，將未交增值稅結轉至“應交稅費—應交增值稅—未交增值稅”，實際納稅時再結平。

　　2、增值稅期末結轉時，作下面會計分錄：

　　(1)結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　(2)結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　(3)結轉應交納增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　(4)實際交納時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，對月末轉入的當月未交或多交的增值稅進行核算，同時，在“應交稅費—應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。

　　有稅交納時，做以下結轉：

　　借：應交稅費——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下月交納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　未交增值稅明細科目介紹

　　未交增值稅明細科目，主要核算：

　　一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

　　應交增值稅和未交增值稅有什么區別?

　　應交增值稅平時有發生額，而未交增值稅平時無發生額。

　　應交增值稅指的是一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動，本期應當繳納的增值稅。而未交增值稅是對未繳或多繳增值稅進行核算。

　　應交增值稅借方發生額，主要反映：

　　(1)企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額;

　　(2)實際已交納的增值稅額;

　　(3)月終轉出的當月應交未交的增值稅額.

　　未交增值稅借方發生額，主要反映：企業月終所轉入的多交的增值稅。

　　增值稅納稅人銷售貨物或提供加工修理修配勞務，根據銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額稱作銷項稅額。增值稅銷項稅額如何做會計分錄處理是財務工作中的常見問題，會計網給大家整理了有關內容，來一起了解下吧。

　　增值稅銷項稅額會計分錄

　　1、發生銷售時：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　2、購進原材料時：

　　借：原材料

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　貸：銀行存款(或應付賬款)

　　3、當月有進項稅額轉出

　　借：在建工程/固定資產/應付福利費等

　　貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

　　4、月末結轉

　　余額在貸方：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　5、次月交納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　6、增值稅經計算為多交的情況：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　收到退庫時：

　　如果是抵減以后期間應交增值稅的，無需做會計分錄。

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　銷項稅額含義

　　銷項稅額分為含稅和不含稅兩種，指的是增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，根據銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　銷項稅額怎么計算?

　　計算銷項稅額，包括兩種情況，分別是含稅的銷項稅額計算、不含稅的銷項稅額計算。

　　1、銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

　　2、銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

　　3、應納稅額=當期銷項稅額—當期可以抵扣的進項稅額—上期留抵的進項稅額

　　銷項稅額和進項稅額的區別

　　進項稅額指的是公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發票所記載的稅額，而銷項稅額指的是公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發票所記載的稅額。進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　進項稅額計算公式為進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，銷項稅額計算公式為銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。

增值稅是一個比較大而且是比較平常的稅種，那么增值稅應該怎么進行做賬呢？相關的會計分錄應該怎么做呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

小規模納稅人的增值稅怎么記賬呢？

因為小規模不能抵扣進項稅，所以增值稅只設置一個“應交稅金——應交增值稅”即可；收到的增值稅專用發票的銷項稅金并入存貨成本

1、產生收入時

借：現金/銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金——應交增值稅

2、繳納稅費時

借：應交稅金——應交增值稅

貸：銀行存款

不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別

會計分錄如下：

1、小規模納稅人支付增值稅

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

2、一般納稅人轉出及支付增值稅

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

收到增值稅普通發票如何入賬？

1、收到的增值稅普通發票是不存在認證與抵扣問題，與其他普通發票一樣全額計入采購成本入賬；發生時做

借：原材料/庫存商品等科目——（價稅合計金額）

貸：銀行存款/應付賬款等科目

2、一般納稅人無論是開具增值稅專用發票還是增值稅普通發票，其銷售額都得按照適用稅率（17%或13%）計提銷項稅額

以上就是有關增值稅的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業生產經營過程中，發生增值稅應稅銷售行為的，應按規定繳納增值稅。本月若是繳納上月增值稅的，會計人員應如何編制分錄？

　　本月交上月增值稅怎么做賬？

　　一般納稅人上月月末時：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　本月繳納上月增值稅時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　小規模納稅人本月交上月增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　期末增值稅結轉會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅）

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　處理銷項稅額時做相反分錄即可

　　增值稅含義

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，實行價外稅，由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。征收范圍一般是銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。

　　增值稅基本計算公式

　　1、一般納稅人

　　應納稅額=當期銷項稅額-當期可以抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額

　　銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率

　　不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

　　2、小規模納稅人

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

　　企業銷售貨物時，根據銷售額和規定稅率計算且向購買方收取的增值稅稅額，稱為銷項稅額。月末結轉增值稅銷項稅時，應該怎么編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　月末結轉增值稅銷項稅分錄

　　結轉銷項稅額會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　       　貸：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

　　同樣，企業可結轉進項稅額，分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

　      　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　銷項稅是什么？

　　銷項稅額是指一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人銷售貨物時需要收取不含稅價款、銷項稅額。

　　銷項稅分錄如下：

　　借：應收賬款/銀行存款等

　　      貸：主營業務收入/其他業務收入/固定資產清理等

　　             應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　進項稅是什么？

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產時需要負擔的增值稅稅額。

　　一般納稅人購入產品取得增值稅專用發票時，取得增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅稅款將進項稅額計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”核算：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　增值稅是對銷售貨物的單位或個人就其實現的增值額征收的稅種，月末，轉出未交增值稅時如何編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　月末轉出未交增值稅分錄

　　1、月份終了，企業應將當月發生的應繳增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，企業應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　      　 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　3、月份終了，企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——預交增值稅

　　企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應交增值稅和未交增值稅有何區別？

　　1、應交增值稅平時有發生額，而未交增值稅平時無發生額。

　　2、應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，本期應當交納的增值稅。根據銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

　　未交增值稅專門用于核算未繳或多繳增值稅，月末結賬時，當“應交稅費——應交增值稅”為貸方余額，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅;當“應交稅費——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費主要核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，主要包括：增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、房產稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

　　企業購進商品或銷售勞務時所繳納的增值稅，屬于流轉稅，期末對其進行結轉，該如何進行賬務處理？

　　期末增值稅結轉的賬務處理

　　一般月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費—未交增值稅

　       　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目，

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—預交增值稅

　　應交稅費科目核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金，包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　增值稅計算方法

　　增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　計算方法如下：

　　一、一般納稅人：

　　計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

　　二、小規模納稅人：

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

　　小規模納稅人不可以抵減增值稅進項稅額，其稅費都是計入成本或者費用當中，但是對于一般納稅人而言，可以抵減進項稅額。一般納稅人企業發生的增值稅業務，應怎么做會計分錄？

　　一般納稅人增值稅分錄處理

　　購進商品

　　借：庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　銷售收入

　　借：銀行存款

　       　貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　當月應交未交增值稅稅額

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費-未交增值稅

　　當月上交上月應交未交的增值稅

　　借：應交稅費-未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　應交稅費科目核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金，包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、城市維護建設稅、車船稅、教育費附加、印花稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　增值稅減免會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

　       　貸：營業外收入

　　增值稅是以商品(含應稅勞務、應稅行為)在流轉過程中實現的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。我國增值稅相關法規規定，在我國境內銷售貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產，以及進口貨物的企業、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，銷售服務是指提供交通運輸服務、建筑服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現代服務、生活服務。

　　企業發生增值稅業務，預繳增值稅時，應設置應交稅費-預交增值稅科目進行核算。對于預繳增值稅，應怎么寫會計分錄？

　　預繳增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費-預交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費-未交增值稅

　       　貸：應交稅費-預交增值稅

　　當月交納當月的增值稅

　　(1)一般納稅人

　　借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　(2)小規模納稅人

　　借：應交稅費-應交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　1、增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

　　2、納稅對象

　　在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

　　增值稅進項稅抵扣分錄

　　進項稅額大于銷項稅額抵扣：

　　借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　       應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　       　貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　        貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　銷項稅額大于進項稅額抵扣：

　　借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　       貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　              應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費-未交增值稅

　　繳納增值稅之前需做相應的計提處理，計提增值稅時，應計入應交稅費科目核算，有關會計分錄應如何編制？

　　計提增值稅會計分錄是什么？

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費-未交增值稅

　　下月交納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　       　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　增值稅的含義

　　增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅實行價外稅，原因是由消費者承擔，有產生增值才征稅，沒有產生增值則不征稅。

　　依據對稅金扣除方式的不同，可以將增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。

　　生產型增值稅只能扣除屬于非固定資產的那部分生產資料的稅費，不可以扣除固定資產價值中所包含的稅款。該增值稅的征稅對象與國內生產總值大致相同，因此被稱為生產型增值稅。

　　收入型增值稅只準予扣除固定資產折舊部分所包含的稅款，如果固定資產尚未計提折舊，則該部分不得予以扣除。由于這一類的增值稅的征稅對象與國民收入大致相同，因此被稱為收入型增值稅。

　　消費型增值稅允許將固定資產價值中所包含的稅款一次性扣除，其征稅對象僅相當于社會消費資料的價值，因此稱之為消費型增值稅。目前全國所有地區都實施消費型增值稅。

　　收到對方開具的增值稅普通發票，其會計核算一般涉及銀行存款科目、主營業務收入科目、應交稅費科目等。具體分錄如何編制？

　　收到對方開具的增值稅普通發票的會計分錄

　　借：原材料（價稅合計）

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　　當進行產品銷售時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅

　　當結轉成本時：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　交納當月應交增值稅：

　　借：應交稅費--應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅普通發票是什么？

　　增值稅普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。

　　增值稅普通發票納稅人識別號是稅務登記證上的號碼，每個企業的納稅人識別號都是唯一的，亦簡稱稅號。這個屬于每個人自己且終身不變的數字代碼將成為我們的第二張“身份證”。

　　普通發票可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發票;

　　普通發票內容一般包括：票頭、字軌號碼、聯次及用途、客戶名稱、銀行開戶賬號、商(產)品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、金額，以及大小寫金額、經手人、單位印章、開票日期等

　　應交稅費--未交增值稅科目是什么？

　　應交稅費--未交增值稅科目核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

　　國際貨運是指從一個國家以一種或多種運輸方式運到另外國家，企業發生國際貨運免增值稅業務時，應如何做會計分錄？

　　企業國際貨運項目免增值稅的會計分錄

　　1、企業在國際貨運時取得的收入可以直接用于減免應當繳納的增值稅的相關的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　結轉免稅的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　       　貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　2、結轉營業外收入：

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　       貸：營業外收入——減免稅款

　　3、期末結轉本年利潤：

　　借：營業外收入——減免稅款

　　       貸：本年利潤

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。應交稅費科目核算增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。其中，“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額。

　　營業外收入科目核算什么？

　　營業外收入核算企業發生的各項營業外收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。

　　我國財政收入大部分來自稅收收入。增值稅是我國主要稅種之一，對于企業發生的增值稅即征即退業務，該如何做賬務處理？

　　增值稅即征即退的賬務處理

　　一、根據正常銷售，確認收入

　　借：銀行存款或應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　二、繳納增值稅時

　　本月上交本月應交的增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　       貸：銀行存款

　　本月上交以前期間應交未交的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　三、計提應收的增值稅返還

　　借：其他應收款

　　       貸：營業外收入——政府補助

　　收到即征即退退稅款計入什么科目？

　　收到的退稅收入應記入“營業外收入”科目里的，所以會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業外收入

　　什么項目可以享受增值稅即征即退政策？

　　1、軟件開發企業，按13%的稅率征收稅款后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策。

　　2、納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。

　　3、一般納稅人提供管道運輸服務，對其實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策。

　　每月月末，對于企業發生的增值稅業務，應進行相應的結轉處理。結轉增值稅，應設置應交稅費科目核算，具體會計分錄如何編制？

　　結轉增值稅分錄

　　1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目，此時借記應交稅費—轉出未交增值稅，具體的會計科目如下：

　　借：應交稅費----應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費----未交增值稅

　　2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費----未交增值稅

　　       貸：應交稅費----應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費----未交增值稅

　　       貸：應交稅費----預交增值稅

　　4、當月交納以前期間未交的增值稅額

　　借：應交稅費----未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是結轉？

　　結轉即是期末的時候將某一會計科目的余額或差額轉入另一個會計科目。這里涉及到兩個賬戶，分別是轉出賬戶與轉入賬戶。一般情況下，轉出賬戶結轉后沒有余額。結轉一般有四個目的：1、計算本報告期的成本；2、計算當期損益和利潤情況；3、結出本會計科目的余額；4、保持會計工作的連續性。

　　對于企業發生的增值稅業務，應在計提時計入應交稅費-應交增值稅科目核算，繳納時，會計人員該如何寫會計分錄？

       增值稅計提和繳納如何寫會計分錄？

　　1、計提時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費-未交增值稅

　　2、下月交納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

　　       貸：銀行存款

　　4、月末結轉：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

　　什么是增值稅？

　　增值稅是對于商品生產、流通或者是勞務服務等環節的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉稅。在中國境內銷售貨物或者是提供加工和修理勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據增值稅的條例規定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負擔的，商品沒有增值的部分是不征稅的，有增值的部分才需要征稅。

　　免征增值稅的項目

　　(一)農業生產者銷售的自產農產品；

　　(二)避孕藥品和用具；

　　(三)古舊圖書；

　　(四)直接用于學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

　　(五)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備等。

　　企業購進貨物時所承擔的增值稅稅額，稱為進項稅額，對增值稅進項稅進行轉出處理時，會計人員該如何做會計分錄？

　　增值稅進項稅轉出分錄

　　貨物用于集體福利和個人消費

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　貨物發生非正常損失

　　借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目

　　借：管理費用

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　取得不得抵扣進項稅額的不動產

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　購貨方發生銷售折讓、中止或者退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期待攤費用

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　增值稅銷項稅額的會計分錄

　　發生銷售時

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　購進原材料時

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　　　貸：銀行存款（或應付賬款）

　　當月有進項稅額轉出

　　借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　月末結轉

　　余額在貸方（銷項稅額——進項稅額+進項稅額轉出）

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　次月交納時:

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅經計算為多交

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　收到退庫時（抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　對于企業應交增值稅，一般設置應交稅費——應交增值稅科目進行會計核算，相應的會計分錄如何編制？

　　應交增值稅怎么做賬？

　　交增值稅分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　增值稅計算公式

　　增值稅的計算方式如下：

　　基本公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。

　　增值稅計算公式：不含稅銷售額×(1+稅率)=含稅銷售額，不含稅銷售額×稅率=應納銷項稅額。

　　增值稅銷項稅額分錄

　　發生銷售時

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　應交增值稅年末結轉的會計分錄

　　一般納稅人上交增值稅的會計處理

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　如果企業收到稅務機關退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。

　　月份終了，企業應將當日發生的應交未交增值稅稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　當月上交上月應交未交的增值稅時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業購買汽車時，發生的增值稅，分為可抵扣和不可抵扣的情形。一般設置應交稅費科目、固定資產科目核算，相關會計分錄是什么？

　　汽車增值稅的會計分錄

　　如果企業屬于一般納稅人，并且購進的車輛屬于生產用車，增值稅可以抵扣，會計分錄為：

　　借：固定資產

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　　如果企業屬于一般納稅人，但購進的車輛不屬于生產用車，增值稅不能抵扣，會計分錄為：

　　借：固定資產（汽車價＋增值稅）

　　　　貸：銀行存款等

　　固定資產怎么理解？

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過１２個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括但不僅限于房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具。

　　固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產，通常劃分為生產用固定資產、非生產用固定資產、不需用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。

　　“固定資產”科目屬于資產類科目。

　　什么是應交稅費？

　　“應交稅費”科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產稅。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“契稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　汽車增值稅適用的稅率是多少？

　　汽車增值稅適用的稅率為１３％。特殊規定除外。

　　什么是一般納稅人？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

　　增值稅是每個企業都需要繳納的一項流轉稅，那么對于增值稅進項稅額轉出的會計分錄應當怎么做？

　　增值稅進項稅額轉出的會計分錄

　　1、如果貨物是用于集體福利和個人消費，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬—職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　2、如果貨物發生非正常損失的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：待處理財產損溢—待處理流動資產損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　3、如果是在產品、產成品發生非正常損失的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：待處理財產損溢—待處理流動資產損失

　　　　貸：原材料

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目，其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　5、如果是固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　6、再取得不得抵扣進項稅額的不動產時，其具體的會計分錄如下：

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　7、如果購貨方發生銷售折讓、中止或者退回的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期待攤費用

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　在日常工作中最常見的就是增值稅了，增值稅繳納是需要先計提的，到月末的時候會進行相應的結轉，那么繳納增值稅的會計分錄應當怎么做？

　　繳納增值稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費指的是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括：企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。