結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會計分錄處理是會計工作中的常見問題，到了月末，一般將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅。本文將為大家介紹結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會計分錄，希望能幫到你。

　　結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅會計分錄

　　1、月末，將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”，實際納稅時再結(jié)平。

　　2、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)時，作下面會計分錄：

　　(1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　(3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　(4)實際交納時：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，對月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅進(jìn)行核算，同時，在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

　　有稅交納時，做以下結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　下月交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　未交增值稅明細(xì)科目介紹

　　未交增值稅明細(xì)科目，主要核算：

　　一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別?

　　應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額，而未交增值稅平時無發(fā)生額。

　　應(yīng)交增值稅指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動，本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。而未交增值稅是對未繳或多繳增值稅進(jìn)行核算。

　　應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：

　　(1)企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額;

　　(2)實際已交納的增值稅額;

　　(3)月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額.

　　未交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：企業(yè)月終所轉(zhuǎn)入的多交的增值稅。