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　　合伙企業是否需要申報股東個稅是會計工作中的常見問題，一般合伙企業沒有法人資格，不用繳納企業所得稅，需要繳納個稅。本文就針對合伙企業是否需要申報股東個稅做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　合伙企業要不要申報股東個稅?

　　答：合伙企業是需要申報股東個稅的。

　　合伙企業的股東需要按照股息紅利所得，按比例計稅，申報繳納個人所得稅。

　　對于實行核定征收個人所得稅的投資者，投資者應當在每季度終了后15日內及年度終了后30日內向主管稅務機關報送《核定征收個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅年度(季度)申報表》并繳納個人所得稅。

　　對于實行查帳征收投資者繳納的個人所得稅，應當按年計算、分季預繳。投資者應當在每季度終了后15日內預繳，并向主管稅務機關報送《查帳征收個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅年度(季度)申報表》。年度終了后三個月內進行匯算清繳，多退少補，同時向主管稅務機關報送《查帳征收個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅年度(季度)申報表》，并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。

　　合伙企業是否需要繳納企業所得稅?

　　答：合伙企業不需要繳納企業所得稅。

　　按照相關規定可得：

　　企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

　　合伙人個人所得稅會計分錄

　　借：應付股利——投資者

　　貸：應交稅費——個人所得稅(紅利所得)

　　貸：銀行存款

　　合伙企業概念

　　合伙企業分為普通合伙企業及有限合伙企業，是一種由兩個或兩個以上的自然人通過訂立合伙協議，共同出資經營、共負盈虧、共擔風險的企業組織形式 。一般合伙企業沒有法人資格，不用繳納企業所得稅，但要繳納個稅。

　　合伙企業納稅原則：合伙企業生產經營所得和其他所得以“先分后稅”作為原則。

　　合伙企業是否需要繳納企業所得稅匯算清繳

　　以上就是關于合伙企業是否需要申報股東個稅的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關合伙企業申報股東個稅的內容，請大家持續關注!

　　當我們工資達到一定標準，是需要按照規定由單位代扣代繳個稅的。那么企業代扣個人所得稅能否在企業稅前扣除?代扣個稅分錄怎么處理?會計網整理了有關內容，來一同了解下吧。

　　企業代扣的個人所得稅可以稅前扣除嗎?

　　企業代付的個稅，是企業多支付的人工成本，計入工資薪金比較合理。企業承擔收款方的稅款屬于企業的一項支出，在合同約定很清楚的情況下，是允許企業稅前扣除的。

　　計提應付工資總額時，按照含稅工資來計提，根據相關規定計入成本和費用科目。這樣一來單位代付的個稅稅款就還原為工資薪金，企業的成本費用。所以，單位代付的個稅稅款只存在納稅調整的問題，而不存在不可稅前扣除的問題。

　　代扣個稅會計分錄

　　1、計提工資時，分錄處理如下：

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬

　　2、發放工資時，分錄處理如下：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　3、繳納稅金時，分錄處理如下：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　為返聘員工代扣代繳個人所得稅的會計分錄

　　代扣代繳個稅的規定

　　代扣代繳個人所得稅也就是指，個人工資達到一定標準的情況下，應該繳納個人所得稅。工資所交稅金，是由發放工資單位從你工資當中代為扣除的，并向稅局繳納。

　　扣繳義務人包括支付個人應稅所得的企業、機關、事業單位、軍隊、個體戶、社團組織等單位或個人。

　　以下所得為代扣代繳個稅的范圍：

　　1、工資薪金所得，勞務報酬所得;

　　2、對企事業單位的承包經營、承租經營所得;

　　3、特許權使用費所得，稿酬所得;

　　4、財產租賃所得，財產轉讓所得;

　　5、利息、股息、紅利所得，偶然所得。

　　講課費屬于勞動報酬所得，應當按規定繳納個稅。那么講課費的個稅如何扣繳？會計分錄怎么做呢？來一起了解吧。

　　稅后講課費的個稅扣繳

　　根據《中央和國家機關培訓費管理辦法》(財行[2016]540號)規定：

　　講課費（稅后）執行以下標準：副高級技術職稱專業人員每學時最高不超過500元，正高級技術職稱專業人員每學時最高不超過1000元，院士、全國知名專家每學時一般不超過1500元。講課費按實際發生的學時計算，每半天最多按4學時計算。

　　按照個人所得稅法及其實施條件的規定：講課費屬于“勞務報酬所得”，適用20%的稅率；每次收入不超過4000元的，減除800元；若是收入在4000元以上的，則減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

　　勞務報酬所得，如果屬于一次性收入，則以取得該項收入為一次；如果屬于同一項目連續性收入，則以1個月內取得的收入為一次。

　　勞務報酬個稅會計分錄

　　發放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：其他業務支出(或主營業務成本)

　　貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　銀行存款

　　繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　10種一次性收入的個稅處理總結

　　哪些個人所得要繳納個稅？

　　個人所得稅扣繳申報的應稅所得包括工資薪金所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，稿酬所得，財產轉讓所得，財產租賃所得，利息、股息、紅利所得及偶然所得。

　　冬天的取暖費補貼是用人單位給員工發放的一項福利，那么企業給員工發放的取暖費補貼，需不需要繳納個稅呢？

　　取暖費要繳納個稅嗎？

　　要。員工獲得的取暖費補貼，不符合《個人所得稅法》第四條所列的免納個人所得稅的個人所得，因此取暖費要按規定計算征收個人所得稅。

　　取暖費屬于福利費嗎？

　　根據《個人所得稅法實施條例》第十一條規定：個人所得稅法第四條第一款第四項所稱福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費。

　　取暖費補貼是企業發放的一項福利，不屬于“生活補助”，因此也不屬于免稅的福利費范疇。

　　取暖費個稅有政策優惠嗎？

　　每個地方根據當地實際情況有所不同，有的地方規定取暖費補貼可以在一定額度內免征個人所得稅，有的地方規定取暖費補貼需要全額按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。具體請咨詢當地主管稅務機關。

　　企業代扣代繳員工個稅時，可從稅務機關相應取得個稅返還的手續費用。對于個稅手續費返還，一般計入其他收益科目核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　個稅手續費返還如何做賬？

　　1、收到返還的個稅手續費：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他收益

　　              應交稅費——應交增值稅

　　2、拿出錢獎勵財務部辦稅員：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　案例：A公司為增值稅一般納稅人，企業收到10600元的代扣代繳個稅手續費，其中8000元用于發放參與代扣代繳工作的財務人員和人力資源部員工補助，請問相關賬務處理怎么做?

　　1、收到手續費時：

　　借：銀行存款 10600

　       　貸：其他收益 10000

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 600

　　2、用于發放補助時：

　　借：應付職工薪酬——工資 8000

　　       貸：銀行存款 8000

　　企業職工工資達到5000元起，應按現行稅法規定繳納個稅。對于企業承擔的個稅部分，會計人員應如何編制會計分錄？來跟著會計網一起了解吧。

　　企業承擔個稅會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用——工資(根據部門不同來劃分科目)

　       　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　       　貸：銀行存款

　              　應交稅費——個人所得稅

　              　其他應收款——個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應交稅費——個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么？

　　含義：個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

　　征稅對象：個稅納稅義務人包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人，居民納稅義務人必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　征收范圍：工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得以及財產轉讓所得。

　　個稅專項附加扣除項目：一共六項，分別是子女教育專項附加扣除，繼續教育專項附加扣除，大病醫療專項附加扣除，住房貸款利息專項附加扣除，住房租金專項附加扣除，贍養老人專項附加扣除。

　　個人獨資企業，簡稱為獨資企業。應按現行稅法規定繳納個人所得稅，那么應如何編制個稅繳納的會計分錄？

　　個人獨資企業繳納個稅分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　轉入利潤：

　　借：本年利潤

　       　貸：所得稅費用

　　個人獨資企業含義

　　個人獨資企業，簡稱獨資企業，是指由一個自然人投資，全部資產為投資人所有的營利性經濟組織。其典型特征是個人出資、個人經營、個人自負盈虧和自擔風險。投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經濟實體。

　　個人獨資企業的投資人必須是中國人，所以外商獨資企業不是個人獨資企業。

　　個人獨資企業財產不足以清償全部債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務仍應承擔償還責任，但是債權人自個人獨資企業解散后五年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。

　　最重要的一點，個人獨資企業不同于一人有限公司，不是法人。

　　個人獨資企業適用稅率

　　1.個人獨資企業實行查賬征收辦法的，其稅率比照“個體工商戶的生產、經營所得”應稅項目，適用5%-35%的武技超額累進稅率;

　　2.實行核定征收，按照應稅所得率計算其應納稅所得額，再按照其應納所得稅額的大小，適用5%~35%的五級超額累進稅率。

　　個人所得稅概念

　　人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　在支付勞務報酬時個人所得稅是否可以由個人自行繳納，我司不做個稅代扣代繳是否可行？如果我司扣了個稅但未繳納有什么后果？

　　答：根據《個人所得稅法》第九條的規定，個人所得稅以支付人為扣繳義務人。

　　同時根據《稅收征收管理法》第三十二條、六十八條、六十九條的規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從稅款滯納之日起每天加收5%的滯納金。經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

　　綜上所述，貴司若未及時履行上述勞務費支出的個稅扣繳義務，稅務機關對扣繳義務人(即貴司)會處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

　　而如果扣了個稅但未按時繳納的，首先會加收滯納金;其次，稅務機關會責令限期繳納，如果到期不繳納的，會被處罰稅款的百分之五十以上五倍以下的罰款。

　　員工工資高于5000元，應按規定繳納個人所得稅。員工個稅一般由企業代扣代繳，代扣代繳的個稅如何做會計分錄？

　　代扣代繳個稅分錄

　　(1)計提工資

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　(2)發放工資時

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　              　應交稅費——應交個人所得稅(企業代扣的工資個人所得稅)

　　(3)繳納個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業代繳社保費用的會計分錄

　　企業替員工代繳的社保費用中，有一部分是由企業所進行承擔，一部分由員工自己承擔。

　　(1)計提社會保險費

　　借：管理費用——社會保險費(企業繳納部分)

　　       貸：應付職工薪酬——社會保險費(企業繳納部分)

　　(2)發放工資

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款(實際發放工資)

　　              其他應付款——社會保險費(個人繳納部分)

　　(3)繳納社會保險費

　　借：應付職工薪酬——社會保險費(企業繳納部分)

　　       其他應付款——社會保險費(個人繳納部分)

　　       貸：銀行存款

　　代繳員工個人所得稅的流程

　　(1)企業會計人員應該在發放工資之前，核算應該發給員工的薪酬和需要繳納的稅金

　　(2)在月初時，企業需要根據員工應該繳納的稅金的相關信息在當地的地稅網上做綜合申報

　　(3)在地稅網完成綜合申報后，需要打印繳款書，并需要到銀行進行繳納款項

　　(4)企業在繳納款項后，需要做個人所得稅的明細申報

　　(5)企業需要檢查明細申報是否成功，即上面的總金額與繳款的款項是否一致。

　　企業支付的勞務費，一般是指因接受個人提供技術服務或經紀服務等勞務時所需支付的報酬，對于勞務費支出，應如何做會計分錄？稅務方面要扣繳個稅嗎？

　　企業支付勞務費分錄處理

　　借：生產成本/管理費用/銷售費用等

　　       貸：銀行存款等

　　勞務費是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得，勞務費一般是企業向個人支付的根據《合同法》簽訂的承攬合同、技術合同、居間合同等的費用支出。

　　支付勞務費是否需要繳納個稅？

　　根據《個人所得稅法》(主席令第48號)規定：個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。同時，《稅收征收管理法》(主席令第49號)第四條規定：納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

　　因此，企業支付勞務報酬，需要進行個人所得稅的代扣代繳申報工作。

　　勞務費和工資的區別是什么？

　　1、從適用法律角度來看，工資性支出是指按《勞動法》第十六條規定用人單位和勞動者簽訂勞動合同后支付的工資報酬;而勞務報酬一般是根據《合同法》的有關承攬合同、技術合同、居間合同等規定簽訂合同而取得的報酬。

　　簽訂勞動合同的員工，享有《勞動法》的權利義務，和用工單位存在著雇傭被雇傭的關系，用人單位除了支付工資報酬之外，還應履行繳納社會保險的義務;勞務報酬則不存在這種關系，其勞動具有獨立性、自由性，其行為受《合同法》調整。

　　2、從管理方式上看，支付工資的員工都記載在企業的職工名冊中，并且企業日常都進行考勤或簽到，而支付勞務報酬的人員一般則不這樣管理。

　　公司雇用的保姆不屬于《勞動法》所規定的關系，比如一般公司禁止員工兼職，而保姆則一般同時為幾家公司或客戶服務，對某一客戶按時收費。

　　3、從財務核算角度來看，工資報酬的支付一般通過“應付職工薪酬”科目核算;勞務報酬一般通過“生產成本”“管理費用”“銷售費用”等科目核算。

　　4、從稅務管理角度看，工資報酬的支付應用工資表按實列支，并按規定代扣代繳工資薪金類個人所得稅;納稅人支付勞務報酬則需要取得相應的勞務發票，并按規定代扣代繳勞務報酬類個人所得稅。兩種支出的計稅方式完全不同。

　　企業對于承擔了員工個稅的會計處理，一般通過“應付職工薪酬”“管理費用”等科目進行會計核算，相關的賬務處理是什么？

　　企業承擔員工個稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：管理費用(銷售費用) ——工資

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　付款時:

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　如今，很多企業都會為員工發放相應的禮品作為福利，然而當中所涉及到的個稅問題很多財會人員并不清楚怎么進行賬務處理，對此會計網一一為大家詳解。

　　問：發放禮品企業負擔的個人所得稅如何進行賬務處理?

　　答：稅法規定，雇主為雇員負擔的個人所得稅款，若計入個人工資、薪金，則可稅前扣除;若列支企業管理費，則不可稅前扣除。《國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復》規定，根據企業所得稅和個人所得稅的現行規定，企業所得稅的納稅人、個人獨資和合伙企業、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除。

　　相關會計分錄

　　根據《企業會計準則第9號——職工薪酬》，“應付職工薪酬”科目核算企業應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況。如企業與管理部門某員工約定，月薪為稅后4000元，則企業須每月為該員工承擔個人所得稅15.46元(其他未提及事項忽略不計)。

　　企業賬務處理(單位：元)：

　　1.企業承擔的個人所得稅作為工資、薪金列支

　　支付工資、薪金：

　　借：應付職工薪酬　　　　　　　　4015.46

　　貸：庫存現金　　　　　　　　　4000

　　應交稅費——個人所得稅　　15.46

　　計提工資、薪金：

　　借：管理費用　　　　　　　　　　4015.46

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　4015.46

　　2.企業承擔的個人所得稅作為管理費列支

　　支付工資、薪金：

　　借：應付職工薪酬　　　　　　　　4000

　　貸：庫存現金　　　　　　　　　4000

　　計提承擔的個人所得稅：

　　借：管理費用　　　　　　　　　　15.46

　　貸：應交稅費——個人所得稅　　15.46

　　計提工資、薪金：

　　借：管理費用　　　　　　　　　　4000

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　4000

　　企業承擔的個人所得稅，單獨作為企業管理費用列支的15.46元，匯算清繳時應作納稅調增處理。

　　為了實現可持續發展，如今很多企業都會鼓勵員工進行科技創新，并且也會發放一定的獎金作為激勵，很多人不太清楚企業發放的科技創新獎金如何繳納個稅的，下面會計網就為大家詳解。

　　問：科技創新是一個企業可持續發展的源動力，公司在這方面投入較大。其中：公司發放的科技創新獎金可不可以不納入工資總額，單獨列支?

　　答：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令2007年第512號)第三十四條　企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

　　前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

　　據此，我們認為貴公司發放的科技創新獎金包括在工資總額中。個人所得稅繳納應與當月工資合并按工資薪金計算應繳納個人所得稅。發放科技創新獎金如符合《國家稅務總局關于第二屆全國職工技術創新成果獲獎者獎金免征個人所得稅的通知》(國稅函[2008]536號)“《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第9項關于國務院部委頒發的科學、技術等方面的獎金免稅的規定，為鼓勵全國廣大職工積極參加群眾性技術攻關、技術革新和發明創造等活動，推動科技進步，促進經濟發展，對第二屆全國職工技術創新成果獲獎者所得獎金，免予征收個人所得稅。”

　　代扣代繳是指按照稅法規定，負有扣繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的稅款進行代扣代繳的一種方式。對于代扣代繳個稅，應如何做會計分錄？

　　代扣代繳個人所得稅的會計處理

　　1、支付個人勞務所得并代扣代繳個人所得稅時，編制會計分錄：

　　借：管理費用等

　       　貸：其他應收款——代扣個人所得稅

　　              銀行存款（或庫存現金）

　　2、企業代繳員工個人所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　企業發放工資，代扣員工個人所得稅時：

　　借：應付職工薪酬——應付職工工資

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　              銀行存款

　　應交稅費明細科目設置

　　增值稅一般納稅人應當設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目對“應交稅費”科目進行核算。

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

　　1、取得應稅所得沒有扣繳義務人；2、取得綜合所得需要辦理匯算清繳；3、取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；4、因移居境外注銷中國戶籍；5、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；6、國務院規定的其他情形。7、取得境外所得；

　　當企業年利潤或業績達到了預期目標后，就會發放相應的獎品、獎金來獎勵員工，很多人不清楚發放的集體獎是否需要繳納個稅，下面我們一起來看看吧。

　　問：給單位發的集體獎是否需要繳納個人所得稅?

　　答：《個人所得稅法實施條例》第八條規定，稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：

　　(一)工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　《財政部、國家稅務總局關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅[2004]11號)規定，按照我國現行個人所得稅法律法規有關規定，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

　　根據上述規定，企業發放的對于先進組織的獎勵，以最后支付給職工時代扣代繳個人所得稅。但是需要注意，如果沒有實際給先進組織發放，而是以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，也要按“工資、薪金所得”代扣代繳個人所得稅。

　　我國存在著很多民非企業，民非企業是屬于民辦非營利組織的一種。一般情況下，民非企業收到個稅退費時，通過應交稅費科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　民非企業個稅退費的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　民非企業繳納所得稅的會計分錄

　　繳納所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是民非企業？

　　民辦非企業單位是指企業事業單位、社會團體和其他社會力量以及公民個人，利用非國有資產舉辦的從事非營利性社會服務活動的社會組織。如各類民辦學校、醫院、文藝團體、科研院所、體育場館、職業培訓中心、福利院、人才交流中心等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業每月發放員工工資時，除了為員工代扣代繳其個人部分的社保外，還代扣員工的個人所得稅，具體的賬務處理怎么做？

　　企業代扣個稅的賬務處理

　　1、計提工資時

　　借：管理費用——工資

　　　　制造費用——工資

　　　　貸：應付職工薪酬

　　2、發放時

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款／庫存現金

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　3、繳納時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業為員工代扣代繳個人部分社保的賬務處理

　　1、計提企業負擔的部分

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　生產成本

　　　　在建工程

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　　　　　應付職工薪酬——社會保險（企業承擔部分）

　　2、從工資中代扣由個人繳費的社保時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款——社會保險（個人承擔部分）

　　3、上交社會保險時

　　借：應付職工薪酬——社會保險（企業承擔部分）

　　　　其他應付款——社會保險（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款／庫存現金

　　應付職工薪酬的會計核算

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。該科目應當按照“工資、獎金、津貼、補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務相關的支出”等應付職工薪酬項目進行明細核算。企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

　　個稅就是個人所得稅，企業在計提員工的個人所得稅，一般可以通過管理費用科目，應付職工薪酬科目處理，具體的賬務處理怎么做？

　　計提個稅的會計分錄

　　計提工資時：

　　借：管理費用等(根據員工歸屬部門計入對應科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　實際發放時:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金或銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　上交給稅務機關時:

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：庫存現金或銀行存款

　　什么是個稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。

　　職工薪酬包括什么？

　　職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　企業和員工之間達成協議，由企業承擔員工年終獎的個人所得稅，該部分企業是否可以扣除？

　　答：按照《國家稅務總局關于雇主為雇員承擔全年次性獎金部分稅款有關個人所得稅計算方法問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第28號)第四條的規定，雇主為雇員負擔的個人所得稅款，應屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業管理費列支的，在計算企業所得稅時不得稅前扣除。

　　因此企業承擔員工年終獎的個稅，通過“應付職工薪酬”科目核算的，屬于工資薪金的一部分，可以從稅前扣除；未通過“應付職工薪酬”科目核算，單獨作為企業管理費列支的，在計算企業所得稅時不得稅前扣除。

　　國家為促進殘疾人就業，保障殘疾人權益，出臺了企業招一個殘疾人，可以享受企業所得稅100%加計扣除的政策，同時對殘疾人個人取得的勞動所得減征個人所得稅。

　　企業招一個殘疾人減多少稅？

　　國家為促進殘疾人就業，保障殘疾人權益，給予安置殘疾人的單位和個體工商戶多項稅收減免優惠政策，包括企業所得稅100%加計扣除等內容。

　　企業招一個殘疾人減稅的具體內容

　　1、企業所得稅100%加計扣除，企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可在計算應納稅所得額時按照支付給其工資的100%加計扣除；

　　2、對殘疾人個人取得的勞動所得減征個人所得稅；

　　3、殘保金減免，即聘用殘疾人達到所在省政府規定比例的，免繳殘疾人保證金；

　　4、增值稅即征即退，對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅。

　　殘疾人保障金的相關理解

　　殘保金是以本單位實際安置殘疾人人數低于按當地規定比例安置人數的差額為計費基礎計算的，即用人單位安置殘疾人，可相應減少需要繳納的殘疾人保障金。企業需要繳納的殘疾人保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數×當地要求的安置比例-上年用人單位實際安排的殘疾人就業人數）×上年用人單位在職職工年平均工資。

　　若企業按當地規定的安置比例要求安置了相應的殘疾人，無需再繳納殘保金。用人單位安排的殘疾人就業比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，按規定應繳費額的50%繳納殘疾人保障就業基金；用人單位按照的殘疾人就業比例低于1%的，按規定應繳費額的90%繳納殘疾人保障金。

　　增值稅即征即退是什么意思？

　　即征即退指對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的稅收優惠，屬于退稅的范疇，實質是一種特定方式的免稅或減免規定，并且具有嚴格的退稅程序和管理規定。