公司為員工購買的人身意外保險,會計人員進行會計核算時,可作為員工福利性開支處理,具體的會計分錄該怎么做?來跟著會計網一起了解吧。
員工意外保險分錄
公司為員工購買的團體意外險應作為員工福利性開支,詳細的會計分錄如下:
借:管理費用——職工福利費
貸:應付職工薪酬——職工保險
支付職工保險時的會計分錄:
借:應付職工薪酬——職工保險
貸:銀行存款/庫存現金等
應付職工薪酬:指的是企業按有關規定應付給職工的各種薪酬,屬于負債類科目,按照“工資”、“獎金”、“津貼”、“補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。
員工福利費是什么?
根據《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)有關規定:企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出,包括發放給職工或為職工支付各項現金補貼和非貨幣性集體福利,主要有:
(一)為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利,包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、職工療養費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
(二)企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等人工費用。
(三)職工困難補助,或者企業統籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金支出。
意外保險是職工福利的一種,意外保險支出應作為公司的福利支出,并通過“應付職工薪酬”科目進行核算,相關會計分錄應如何編制?
公司繳納意外保險會計分錄
計提時:
借:生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等
貸:應付職工薪酬——職工福利費
繳納時:
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
“應付職工薪酬”科目核算什么?
企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。企業可以設置“工資、獎金、津貼補貼、職工福利、非貨幣性福利、社會保險、住房公積金、工會經費、職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分配”等明細科目對該科目進行核算。
企業應當在職工為其提供服務的會計期間,將實際支付的職工薪酬確認為負債,分別計入相關資產成本或當期損益。
企業為員工繳納的社保,則通過“應付職工薪酬”、“其他應收款”科目進行核算。
企業為員工繳納的社保會計分錄
1、公司計提社保時:
借:管理費用——單位社保(根據費用所屬部門計入相關科目)
貸:應付職工薪酬——社保費(公司部分)
2、公司支付社保費用時:
借:應付職工薪酬——社保費(公司部分)
其他應收款——社保費(個人部分)
貸:銀行存款
3、公司發放工資代扣社保個人部分:
借:應付職工薪酬——員工工資
貸:其他應收款——社保費(個人部分)
銀行存款
公司給員工繳納的意外保險,可以在應付職工薪酬科目中列支,相關會計分錄應如何編制?
繳納人身意外保險分錄
借:生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等
貸:應付職工薪酬——職工福利費
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
應付職工薪酬科目核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償,給予職工的經濟補償,即國際財務報告準則中所指的辭退福利;其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
繳納社會保險分錄
計提時,相關分錄:
借:管理費用—社會保險費(單位部分)
貸:應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
發放工資時,相關分錄:
借:應付職工薪酬—工資(應發工資)
貸:其他應付款—社會保險費(個人部分)
庫存現金(實發工資)
繳納社保費:
借:應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
其他應付款—社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
企業為員工購買的意外保險應通過“應付職工薪酬”科目進行核算,應付職工薪酬是企業應付給職工的各種形式的薪酬,有關會計分錄是什么?
為員工購買意外保險的會計分錄
1、根據財政部《關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》的規定:公司為員工購買的團體意外險應作為福利性開支,其具體的會計分錄如下:
借:管理費用——福利費
貸:應付職工薪酬——職工保險
借:應付職工薪酬——職工保險
貸:銀行存款
其他保險類型及會計分錄
給員工交納保險分為:基本社保和商業保險兩種類型。
(1)基本社保,會計處理上用應付職工薪酬科目設置對應社保明細科目歸集公司和員工負擔的計提、代扣和繳納進行核算處理。
(2)商業保險,會計處理上則按職工福利在應付職工薪酬下的員工福利明細科目歸集核算。
2、如果是全額為員工買的商業意外險,應當計入福利費,其具體的會計分錄如下:
(1)計提時:
借:銷售費用/管理費用/制造費用
貸:應付職工薪酬——福利費
(2)繳納時:
借:應付職工薪酬——福利費
貸:庫存現金/銀行存款
3、如果是為公司財產買的保險,應當計入管理費用,其具體的會計分錄如下:
借:管理費用
貸:庫存現金/銀行存款
4、如果是企業為員工購買的社會保險,分錄如下:
公司計提社保時:
借:管理費用——單位社保(根據費用所屬部門計入相關科目)
貸:應付職工薪酬——社保費(公司部分)
公司支付社保時:
借:應付職工薪酬——社保費(公司部分)
其他應收款——社保費(個人部分)
貸:銀行存款
公司發放工資代扣社保個人部分:
借:應付職工薪酬——員工工資
貸:其他應收款——社保費(個人部分)
銀行存款
對于企業職工發生的意外保險費,可計入管理費用——保險費科目核算,相關的會計分錄應如何編制?
職工意外保險費分錄
職工意外保險費計入管理費用——保險費 ,具體分錄:
借:管理費用——保險費
貸:銀行存款/庫存現金
管理費用包括什么明細科目?
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用,屬于期間費用,主要包括:
工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、壞帳準備、技術開發費、技術轉讓費、業務招待費、工會經費、職工教育經費、社會統籌保險費、勞動保險費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、存貨跌價及盤虧損失、水電費取暖費、倉庫經費、會議費、會議費、審計費、董事會費、上級管理費、提取的新增效益工資、住房公積金等。
企業應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
問:2020年A企業為職工購買出差時的人身意外保險,支出費用5萬元,那么該筆保險費支出能否稅前扣除?
答:根據《國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第80號)規定,一、關于企業差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題:
企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出,準予企業在計算應納稅所得額時扣除。
因此,A企業給職工購買的出差時的人身意外保險費,允許在企業所得稅前扣除。
特殊工種職工人身安全保險費能否稅前扣除?
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十六條規定,除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外,企業為投資者或者職工支付的商業保險費,不得扣除。
因此企業為特殊工種職工支付的人身安全保險費允許在企業所得稅前扣除。
給員工購買意外險的會計分錄
借:生產成本
制造費用
管理費用
銷售費用
貸:應付職工薪酬——職工福利費
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
有一些公司的員工的工種比較特殊,公司就會給他們購買意外保險,那么公司購買意外保險時的會計分錄怎么做?和會計網一起來學習一下吧!
根據財政部《關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》,公司為員工購買的團體意外險應作為福利性開支。
借:管理費用--福利費
貸:應付職工薪酬——職工保險
借:應付職工薪酬——職工保險
貸:銀行存款
給員工交納保險,分為基本社保和商業保險,基本社保用應付職工薪酬科目設設置社保明細科目歸集公司負擔和員工負擔的計提、代扣和繳納核算處理;商業保險按職工福利在應付職工薪酬下的員工福利明細科目歸集核算。
符合意外保險賠款有哪些條件呢?
外來因素造成的,是指由于被保險人身體外部原因造成的事故,如車禍、被歹徒襲擊、溺水、食物中毒等;突發的,指在瞬間造成的事故,沒有較長的過程,如落水、觸電、跌落等。而職業病是由于傷害逐步形成的,而且是可以預見和預防的,故不屬于意外事故;意外發生的,指被保險人未預料到和非本意的事故,如飛機墜毀等,另有一些事故雖然可以預見或避免,但由于無法抗拒或履行職責不得回避,也應列入"意外"范圍,如輪船著大火被迫跳海逃生,見義勇為與歹徒搏斗而負傷等;非疾病的,疾病所致傷害,雖不是本人事先所能預料的,但它是人體自身產生的結果,不屬于意外事故;身體受到傷害,意外傷害的對象必須是被保險人的身體所屬部位,且傷害事實成立(如:雖觸電但未傷及身體,則屬傷害事實不成立)。
以上就是有關意外保險購買的相關內容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網!
像建筑服務行業的公司,會為工作人員購買團體意外保險。那么保險公司開具的增值稅專用發票稅率是多少呢?能否抵扣進項稅額?
團體意外保險增值稅專用發票稅率
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率 的有關規定,保險公司保費收入增值稅稅率為6%。
團體意外保險增值稅發票能否抵扣進項稅額?
可以。《建筑法》第四十八條規定的建筑施工企業必須為從事危險作業的職工辦理意外傷害保險,保險是強制購買的,屬于“企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費”,可以抵扣進項稅額。
此外,根據《國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》 (2016年第80號)
一、關于企業差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題
企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出,準予企業在計算應納稅所得額時扣除。
相關參考:來自新疆國稅《營改增政策答疑(十一)》
營改增后提供建筑服務的一般納稅人按照建委要求為施工人員購買團體意外保險,取得保險費增值稅專用發票能否作為進項稅額抵扣?
答:可以作為進項稅額抵扣。
有很多公司因為員工的工作會涉及生命安全,還會為員工購買意外保險,那么這部分的費用會計應該怎么記賬呢?和會計網一起來了解一下吧。
首先,我們要分清,如果是企業為員工購買的意外保險,那么這是屬于商業保險的性質的,應該要計入應付福利費用的科目里,和給員工平時購買的社保不同,社保是可以稅前扣除的,要計入管理費用科目。
那么對于企業為職工購買的社保
1、計提時
借:管理費用
貸:應付職工薪酬
2、繳納時
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現金
3、如果員工受傷了,要用醫保報銷費用時
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸:庫存現金/銀行存款
4、在月末的時候
借:管理費用——應付職工薪酬
貸:應付職工薪酬——福利費用
如果是沒有執行新的會計準則的公司
借:管理費用——應付職工薪酬
貸:庫存現金/銀行存款
以上的內容就是有關公司為員工購買意外保險的時候計入應付福利費用,還有繳納社保的時候,應該怎么做分錄的一些知識,希望能夠幫助到大家。
一般情況下,當公司的員工的工作危險性比較高時,企業會給員工購買意外保險。對于公司給員工購買意外險的會計分錄該怎么寫?
給員工購買意外險的會計分錄
借:生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用等
貸:應付職工薪酬——職工福利費
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
什么是應付職工薪酬?
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。
什么是管理費用?
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的,或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用,在發生的當期就計入當期的損失或是利益,企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用,結轉后該科目應無余額.該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
保險有很多種類,如養老保險,醫療保險,意外保險,車險等,那么企業為員工購買商業保險該如何做賬務處理?
購買商業保險賬務處理
若企業為員工購買商業保險屬于法定可稅前列支項目,會計分錄為:
借:生產成本
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
若企業為員工購買的商業保險法定不可扣除項目,會計入賬可以分為兩種:
第一種是并入員工個人工資收入,此時需要納入員工工資薪金所得繳納個人所得稅,會計分錄為:
借:其他應收款-代付商業保險費
貸:銀行存款等
第二種是企業負擔這筆費用,這種情況下在所得稅匯算清繳時需要納稅調整,會計分錄為:
借:生產成本/制造費用/管理費用等
貸:銀行存款等
什么是生產成本?
生產成本亦稱制造成本,是指生產活動的成本,即企業為生產產品而發生的成本。生產成本是生產過程中各種資源利用情況的貨幣表示,是衡量企業技術和管理水平的重要指標。包括直接材料費、直接工資、其他直接費用以及分配轉入的間接費用。
貸方登記轉入“庫存商品”賬戶的完工產品的制造成本。
期末借方余額表示生產過程尚未完工產品的成本,即期末在產品成本。該賬戶的明細分類賬應按產品品種分別設置
本期發生的生產費用加上期初在產品成本,減去期末在產品成本,便能計算出本期完工產品成本。
期初在產品成本+本期發生生產費用=本期完工產品成本+期末在產品成本
企業精算師可以運用精算的方法和專業的技術解決經濟上的問題,他能夠評測未知的事件,并將該事件帶來的財務損失降到最低。精算師通常在保險公司工作,他能夠為保險公司做風險評估并且指定投資方針,以及后續的跟進。
精算師就業前景
隨著國際保險巨頭在中國開拓市場以及國內企業的需要,精算師是幾年后保險業最炙手可熱的人才。相信在近一、兩年,隨著人們對于保險認識的加強,保險行業的興起必然會需要更多的精算師。
在國內稍大一點保險公司的精算師,其年薪一般在百萬元人民幣左右。如此誘人的薪資水平,卻難敵精算人才的缺口。精算師職位的高挑戰性和高風險性,以及崗位本身的專業和技術含金量,注定其成為業界難覓的稀缺人才。除此之外,銀行、證券公司等金融機構也對于精算師有著很大的需求量。
精算師工作內容
精算師通常分為人身和意外兩類。
人身保險精算師處理與疾病、健康、自然死亡相關的人壽險、年金險、養老險、殘障險和醫療險所承擔的風險。
意外保險精算師主要處理人和財產遭受突發意外事件的風險。在一些國家稱作普通保險,在美國則稱作財產/意外保險,而且意外和責任是相同概念。
這些風險包括汽車險、個人住宅保險、商業財產險、職員補償險、權利險、醫療事故險、產品責任險、雇主責任險、環保責任險和其他責任險。
精算師考試難嗎?
精算師比較難考,需要掌握的知識領域包括數學、統計學、金融學、財務等。但是中國考生考試能力突出,在全球精算考試人員中,都是中國人的通過率最高。中國人考精算師時,數學與統計是相對比較好通過的,但是在財務金融領域,有不少考生缺少經濟學的直覺,考起來稍有難度。
疫情期間,不少企業發生了經營困難現象,為了緩解企業的負擔,國家出臺了有關社保減免的措施。作為會計人員,你知道該如何做社保減免的賬務處理嗎?
公司社保減免的賬務處理
計提社保費:
借:管理費用-單位社保費
銷售費用-單位社保費等
貸:應付職工薪酬-單位社保費
后期社保費計提了沒有繳納,發生減免:
借:應付職工薪酬-單位社保費
貸:營業外收入
后期社保費繳納了,發生減免退回:
借:銀行存款
貸:營業外收入
管理費用屬于期間費用,在發生的當期就計入當期的損失或利益,屬于損益類科目。具體包括工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費等。
企業應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
繳納人身意外保險會計分錄
借:生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等
貸:應付職工薪酬——職工福利費
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
公司繳納社保會計分錄
繳納時:
借:應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)
其他應收款-社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款/庫存現金
計提時:
借:管理費用-社會保險費(單位部分)
貸:應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)
發放工資時:
借:應付職工薪酬-工資(應發數)
貸:其他應收款-社會保險費(個人部分)
銀行存款/庫存現金(實發數)
隨著人們現在保險意識的提高,不少人們都會購買保險,企業也一樣,會為員工購買社會保險,那么購買社會保險的會計分錄怎么寫呢?
社會保險的會計分錄
1.分配工資
借:生產成本(一線工人薪酬)
制造費用(生產管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發支出(從事研發人員的薪酬)
在建工程(從事工程建設人員的薪酬)
貸:應付職工薪酬
2.計提社保(企業部分)
借:生產成本(一線工人薪酬)
制造費用(生產管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發支出(從事研發人員的薪酬)
在建工程(從事工程建設人員的薪酬)
貸:應付職工薪酬--社保
3.次月發放工資時
借:應付職工薪酬--工資
貸:其他應付款(個人部分)
應交稅費--應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交杜保
借:應付職工薪酬--社保(企業部分)
其他應付款(個人部分)
貸:庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借:應交稅費--應交個人所得稅
貸:銀行存款
注意事項:
五險一金是可以進行稅前扣除的,那么補充的保險可以稅前扣除嗎?我們看下面的規定。
根據相關規定,企業按國務院或省級人民政府規定的比例或標準繳納為全體雇員繳納的補充養老保險、補充醫療保險,可以在稅前扣除。按照不超過職工工資總額5%的部分準予扣除,另外企業財產保險,雇主責任險、公眾責任險,特殊工種”人身安全保險,
職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費也是準予扣除,不過如果是其他的商業保險則不得扣除。