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　　依法納稅是每個公民應盡的義務，根據最新規定，工資個稅起征點為5000元，也就是說月收入超過5000的，需要繳納個稅。今天會計網給大家整理了計提工資個稅合并分錄和相應的計算方法，來一同了解下吧。

　　計提工資個稅合并分錄

　　1、計提工資

　　借:管理費用、制造費用、生產成本、研發等相關費用

　　貸:應付職工薪酬

　　2、發放工資

　　借:應付職工薪酬

　　貸:銀行存款

　　其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分)

　　應交稅費-個人所得稅(公司代扣代繳部分)

　　3、繳納社保

　　借:其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分)

　　應付職工薪酬-社保或者公積金(公司部分)

　　貸:銀行存款-社保或者公積金賬戶

　　4、個稅扣款

　　借:應交稅費-個人所得稅

　　貸:銀行存款

　　產假工資個稅要不要申報?

　　工資的個人所得稅如何計算

　　個人所得稅也就是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象的一種稅，對于工資薪金所得，需要繳納個稅。通常由用人單位代扣代繳，適用超額累進稅率。稅率為5%至45%。工資個稅計算方法如下：

　　公式必須掌握：

　　1、應納的所得稅=應納稅所得額*適用稅率

　　2、應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　2020年終個人所得稅計算方法：

　　2021年12月31日前，年終獎可以不并入當年綜合所得，采用單獨計算納稅。以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，根據按月換算后的綜合所得稅率表來確定適用稅率和速算扣除數。

　　以前個稅申報錯誤怎么辦?

　　一、通過扣繳客戶端更正申報

　　如果個稅申報成功后，發現內容錯誤或人員漏報的，那么可以在申報表報送界面，找到【啟動更正】，點擊進入按照正常申報流程操作。

　　1、部分情形下的綜合所得預扣預繳申報已經開通往期更正申報功能;

　　2、對于經營所得代理申報，只可以更正最后一期的申報表;

　　3、對于其它申報表，如果是在征期結束后需做更正申報，應向當地稅務機關咨詢。

　　二、通過自然人電子稅務局WEB端(網頁版)更正申報

　　如果申報完成后，發現報送的數據有誤，那么可以通過【申報管理】--【已申報】做相應的更正申報。

　　會計分錄是我們作為財務人員必須要學會的實操內容，掌握這些會計分錄，才能在實際工作中解決問題。計提工資還有個人所得稅是財務人員的基礎工作之一，我們來一起了解相關會計分錄吧。

　　按照會計分錄準則，制作計提工資、發放工資、繳納個稅和社保的會計分錄，反映真實的財務收支情況：

　　具體操作如下：

　　一、計提工資

　　借：管理費用、制造費用、生產成本、研發等相關費用

　　貸：應付職工薪酬

　　二、發放工資

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分) 應交稅金-個人所得稅(公司代扣代繳部分)

　　三、繳納社保

　　借：其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分) 應付職工薪酬-社保或者公積金(公司部分)

　　貸：銀行存款-社保或者公積金賬戶四、個稅扣款

　　借：應交稅金-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業職工取得的工資薪金，若是超過5000元，則應按規定繳納個人所得稅。對于工資薪金個稅，應怎么做會計分錄？

　　企業工資薪金個稅的賬務處理怎么做？

　　發放工資的時候：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　       貸：其他應付款-個人公積金

　　              其他應付款-個人社保費

　　              應交稅費-個人所得稅

　　              銀行存款

　　申報個人所得稅后繳納：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。

　　工資薪金個稅的計算方法

　　1、工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數。個

　　2、稅免征額是5000，使用超額累進稅率的計算方法如下：

　　(1)繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數;

　　(2)實發工資=應發工資-五險一金-繳稅;

　　(3)全月應納稅所得額=(應發工資-五險一金)-5000。

　　首先由兩家公司分別預扣預繳個稅，兩家公司再分別按照在各自公司取得的稅前收入申報個稅，單獨應預扣預繳的個稅。對于個人取得的工資薪金所得，按現行稅法規定應由任職受雇單位按月預扣預繳，適用累計預扣預繳方法，年終并入綜合所得進行匯算清繳。

　　扣除情況包括基礎費用扣除、專項扣除、專項附加扣除、匯繳清算扣除：

　　基礎費用扣除的方法

　　基礎費用扣除（每月5000元），在預繳階段兩家公司可以在一家公司扣除，也可以同時享受扣除，但是綜合所得基本費用扣除為6萬/年，預繳個稅時，但不能重復扣除，若是重復扣除就需要補稅。

　　專項扣除的方法

　　專項扣除（三險一金）以及專項附加扣除只能選擇在其中一家公司扣除。

　　根據人力資源和社會保障部文件規定，個人不得同時在兩個單位繳納社保。在符合規定的情況下，一人可以同時與廉江市簽訂合同，但是只能選擇一處繳納社保。一般情況下，如果個人同時簽訂兩處或兩處以上勞動合同，多屬于非全日制用工或其中一家公司屬于全日制用工，其他家為非全日制用工。全日制用工勞動合同，需要為員工繳納社保。所以三險一金由實際繳納的公司稅前扣除。

　　專項附加扣除的方法

　　專項附加扣除有六項，但在預繳個稅時可以享受的僅有五項（繼續教育、子女教育、贍養老人、住房貸款或住房租金），大病醫療專項附加扣除僅在匯算清繳時可以享受。專項附加扣除只能選擇在其中一家公司預繳計算個稅時稅前扣除或等到匯算清繳時再享受稅前扣除，不得享受重復扣除。

　　匯算清繳的方法

　　個人在兩家公司領取工資，綜合所得收入額扣除專項扣除的余額超過6萬元的，一定要在次年進行匯算清繳。

　　匯算清繳的計算公式為：

　　匯算清繳應退或應補稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數-已預繳稅額

　　應納稅所得額=綜合所得收入額-6萬-三險一金等專項扣除-專項附加扣除-依法確認的其他扣除

　　綜合所得收入額=工資薪金所得合計+勞務報酬所得×80%+特許權使用費×80%+稿酬所得×80%×70%。

　　個稅app上的工資和實際不一樣應該怎么解決呢，個稅app上的工資和實際不一樣可以進行申訴，還有很多人不會，下面是實際操作方法。

　　怎么處理申報個稅工資與實際工資不符？

　　如果扣繳義務人申報的收入、扣除或者繳稅信息與您的實際情況有出入，您可以采取以下方式處理：

　　1.與您的扣繳義務人聯系核實相關情況，如果確實為扣繳義務人申報錯誤，由其辦理更正申報后，您再辦理年度匯算；

　　2.如果您的扣繳義務人已經注銷或者無法聯系，您可以按照您的實際情況辦理年度匯算，但請您務必保存好相關資料，后續稅務機關可能會與您聯系核實。您也可主動與主管稅務機關聯系，到相應辦稅服務廳提交相關資料。

　　個稅申報流程

　　1、領取申報表

　　納稅人到辦稅服務廳申報納稅窗口領取《個人所得稅納稅申報表》2份并填寫，年所得12萬元以上的納稅人辦理個人所得稅納稅年度申報的，領取《個人所得稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》2份并填寫。

　　2、辦理申報

　　納稅人持上述辦理材料到辦稅服務廳申報納稅窗口進行申報。

　　另：年所得12萬元以上的納稅人，應當填寫《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》，并在辦理納稅申報時報送主管稅務機關，同時報送個人有效身份證件復印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

　　3、繳納稅款：

　　當期申報沒有稅款的，經稅務機關審核，納稅人提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的，當場辦結，并在《個人所得稅納稅申報表》上蓋章，返還一份給納稅人。

　　當期申報有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務機關確認稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結。

　　新個稅法實施后，個稅起征點調整為5000元。也就是說個人基本工資達到5000元以上，應由單位代扣代繳個稅。今天會計網整理了支付工資代扣個稅會計分錄的內容，來一起了解吧。

　　工資代扣代繳個稅分錄

　　1、所屬期當月計提工資

　　借：管理費用/銷售費用/生產成本等

　　       貸：應付職工薪酬

　　計提當月工資時，借方科目應按照職工提供服務的受益對象計入相關科目，比如生產部門人員的職工薪酬，記入“生產成本”、“制造費用”、“勞務成本”等科目，屬于管理部門的，記入“管理費用”科目，銷售人員的，記入“銷售費用”科目，屬于在建工程、研發支出承擔的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發支出”等科目。

　　2、發放工資分錄

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　3、繳納個稅分錄

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　工資薪金所得包括什么？

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。其中獎金是指具有工資性質的獎金。

　　不屬于工資、薪金所得的項目主要包括：獨生子女補貼；報銷差旅費和交通補助；誤餐補助；國務院津貼及其他特殊免稅津貼等。

　　如今，很多企業因為業務工作需要而聘請大量的兼職人員，而對于兼職人員工資個人所得稅有些會計人員是不清楚怎么計算的，下面我們來看看吧。

　　一、兼職人員工資個稅的計算方法

　　每月收入不超過4000元，則扣800元的費用：應納稅額=(收入-800)×20%。每月收入超過4000元，扣20%的費用：應納稅額=收入×(1-20%)×20%。

　　根據個人所得稅法及其實施條例以及國家稅務總局關于印發《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》的通知(國稅發[2006]162號)的規定，納稅人從兩處單位取得了工資、薪金所得，兩個扣繳義務人應分別按照稅法規定計算扣繳工資、薪金所得個人所得稅。個人應于次月十五日內合并當月兩處工資、薪金所得計算個人所得稅，選擇到其中一處任職、受雇單位所在地的主管稅務機關辦理自行納稅申報。

　　二、兼職人員申報個稅公司賬務處理

　　1、計提工資：借：管理費用/銷售費用/開發成本等，貸：應付職工薪。

　　2、支付工資，代扣代繳個人所得稅：借：應付職工薪酬，貸：銀行存款/庫存現金。

　　3、應交稅費——應交個人所得稅：借：應交稅費——應交個人所得稅，貸：銀行存款。

　　三、兼職人員無發票工資如何入賬?

　　兼職人員的工資一般是計入到管理費用中進行核算，與正式工的一樣處理：

　　借：管理費用(生產成本、制造費用等)—勞務費，

　　貸：應付職工薪酬。

　　借：應付職工薪酬，

　　貸：現金。

　　超過免征額的計提個人所得稅;自2008年開始，福利費不再計提，在管理費用-福利費中直接列支，但總額不超過工資總額的14%。

　　最近，會計網收到了粉絲這樣一個問題：我們公司3月未發工資，但領導要求4月先報個稅，5月再補發工資，這樣是可行的嗎?接下來會計網就跟大家進行詳解。

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　　在發放工資、申報個稅這個過程中，會計需要區分到幾個基礎概念。

　　工資所屬期：屬于公司內部管理常用的一個概念，即按照公司規章制度，計算出來的應發工資的所屬月份。

　　工資發放期：即實際發放工資的日期。

　　稅款所屬期：和工資發放期相同。個人取得收入時，發生了納稅義務，應當繳納個稅。所以，稅款所屬期與工資發放期是保持一致的。

　　稅款申報期：按照規定，每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內繳納。因此，可以理解為稅款申報期就是稅款所屬期的下一個月。

　　了解了這幾個概念之后，我們再來看看文章最初的那個問題。

　　按照這位會計朋友所說，由于3月沒有實際發放3月的工資，因此，4月是不能申報3月的工資個稅的。正確的做法應該是5月補發3月的工資之后，在6月申報期內申報個稅。

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　　在工作中，大家還遇到過不少類似的情況，接下來，會計網就來一一解答大家的疑惑。

　　1. 公司去年拖欠員工10月-12月的工資，因為沒發工資，所以之前沒有繳納個稅。今年4月準備補發這3個月的工資，應該怎么繳納個稅?

　　補發工資一般有兩種情況，一種是補發當年的，可以直接在實際發放工資后的次月的申報期內申報。

　　另一種是補發以前年度的工資。這種情況比較復雜，會涉及到員工的全年應納稅額調整的問題。因此，一般建議也在工資實際發放后的次月進行申報，或者咨詢一下當地的稅務機關，看看如何處理更好。

　　2.前面說的是補發工資后的個稅申報，那么未發工資的月份，應該怎么辦呢?沒發工資的月份，是不是就不用申報個稅了?

　　不是的，即使當月沒有發工資，次月也應該做零申報，不能因為沒有實際發放就不申報，而是應該按照實際發放工資為0來申報。

　　大致操作：在申報系統內，選擇所屬期正常工資薪金所得，直接生成零工資記錄就可以申報啦。

　　3.企業因經營原因，3月暫時不發工資，但正常申報繳納社保，先將社保費用扣除，下個月再補發剩余工資。這種情況下，員工當月沒有收到工資，個稅是否可以零申報?

　　我們都知道，社保分為單位承擔部分和個人承擔部分。當企業正常繳納社保時，雖然員工當月沒有收到工資，但實際上，他是有工資的，只是用來繳納社保了。因此，他的當月工資不為零，不能零申報。

　　假設：企業3月應當為員工繳納社保1500元，企業承擔1000元，個人承擔500元，但企業不是讓個人另外給現金來交社保的，而是直接從他本月應得工資中扣除出來的，因此，實際員工當月的工資為500元。

　　在繳納個人所得稅時，應當按照“工資、薪金所得”來申報，收入為500元。至于下個月的補發工資部分，就按實際發放的工資來申報個稅就可以啦。

　　以上就是關于“補發工資的個稅申報問題”的解答啦，大家如果還有其它想要了解的，就在留言區里提出來吧~

　　本文為財會人俱樂部(cykuaijicom)公眾號原創首發，作者：阿圓圓。

　　財務核算員工工資過程中，由于不細心等因素，可能會發生工資發放失誤等狀況。那么工資發錯了個稅按什么處理？別著急，來和會計網一起了解吧。

　　工資發錯了個稅怎么處理?

　　無論發生哪種情況，個人所得稅都是根據實際發放的那個月份總合計來進行計算的。因此，如果財務將上月工資發錯了，那么次月應當補回，補回的部分應在次月里，合計計算相應的個稅。另外，補發的工資，分攤回所屬月份工資薪金所得合并計算繳納個稅。

　　適用的公式為：所屬月份補發工資應納稅額={[(所屬月份補發工資+原所屬月份的工資薪金所得)-費用減除額]×適用稅率-速算扣除數}-原所屬月份已繳納的個人所得稅。

　　兩個月工資一起發放怎樣扣稅?

　　員工工資是按照月份進行發放的，工資所屬期也是分開的。所以即使是一起發放工資的情況，也是要分攤到兩個月里，計算繳納個稅。

　　計提的工資未發放月底結轉要怎樣處理?

　　工資發放會計分錄怎么做?

　　職工薪酬主要包括括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。有關工資發放會計分錄具體如下：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　計提工資，做以下分錄：

　　借：生產成本(生產工人)

　　管理費用(行政管理人員)

　　銷售費用(銷售人員)

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　以上就是關于工資發錯了個稅按什么處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。

　　產假工資個稅要不要申報是會計實務操作中的常見問題，產假工資和生育津貼實際上是有區別的，兩者不能同時享受。產假工資也就是女員工產假期間所獲得的來源于單位支付的工資。本文就針對產假工資個稅要不要申報做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　產假工資個稅是否要申報?

　　答：產假工資個稅是要申報的，但是沒有達到起征點的情況下，就不需要扣個稅。

　　如果產假工資達到繳稅標準，那么應當扣個稅，也就是對于扣除五險一金后超過5000的部分應當繳稅。

　　應納稅所得額 = 工資收入金額 - 各項社會保險費 - 起征點(5000元)

　　應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數

　　產假工資和生育津貼是不是一樣的?

　　答：產假工資和生育津貼是不一樣的。

　　產假工資指的是員工因懷孕離開工作崗位期間，由公司發放稅務工資。這些費用是由員工所在單位支付的。而生育津貼指的是用人單位為員工交滿1年以上生育保險后，員工在懷孕離開工作崗位期間，國家按照相關比例給予的生活費用，這些俗費用由生育保險基金支付的。

　　按照相關規定：如果生育津貼高于職工原工資標準時，用人單位應當將生育津貼余額向職工支付;如果生育津貼低于職工原工資標準的，那么差額部分由用人單位補足。

　　職工若是已經享受生育津貼了，則視同用人單位已經支付了相應數額的產假工資。

　　綜上所述，生育津貼不等同于產假，生育津貼和產假工資不可以同時享受。

　　收到生育津貼會計分錄

　　這種情況下，公司需要做兩筆會計分錄。首先替員工繳納應該由其本人繳納的保險，會計分錄如下：

　　借：其他應收款——員工個人社保

　　貸：職工福利費——員工個人社保

　　收到員工生育津貼后，扣除公司代繳的部分，其他打給員工本人，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款——職工生育津貼報銷

　　將津貼款向員工支付，會計分錄如下：

　　借：其他應付款——職工生育津貼報銷

　　貸：其他應收款——員工個人社保

　　銀行存款

　　以上就是關于產假工資個稅要不要申報的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關產假工資個稅的內容，請大家持續關注!

　　每個月發工資的同時需要繳納個人所得稅，通常到手的就是扣除稅款的工資。如遇沒有上班，工資為零的特殊情況時，這個月可以不申報納稅嗎？

　　未發工資個人所得稅的處理

　　當月沒有發工資也需要申報個人所得稅.

　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十二條規定:納稅人在納稅期內沒有應納稅款的,也應當按照規定辦理納稅申報.

　　即無論是否有收入，您都需要每月申報個人所得稅；如果當月沒有工資收入，則可以零申報

　　補發工資個人所得稅的申報流程

　　首先，個人所得稅通常根據繳納日期計算。無論您的工資是哪一個月，您都需要根據繳納日期計算個人所得稅基數，也就是說，如果當月的5000元和上個月未繳納的5000工資是在本月繳納的，需要按照10000來確定本月的應納稅所得額，如果您想補退稅，請填寫《個人所得稅明細補退申報表》，到當地主管稅務機關稅務服務辦公室辦理。有關其他信息，請根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第32條，納稅人逾期不繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納稅款外，應當自逾期繳納稅款之日起，按日加收滯納金0.05%

　　補發工資個人所得稅的計算方法

　　1、如標題所述，目前的普遍做法是允許將個人所得稅的計算和繳納恢復到原始月份。計算公式為：當月工資應納稅額={[（當月工資收入）-費用扣除]×適用稅率-速算扣除額}-當月繳納的個人所得稅；

　　2、根據稅法規定，工資、薪金所得按月計算，個人所得稅與納稅人在企業實際工作中一個月內取得的工資、薪金所得一并計算繳納，如果個人所得稅按照稅法計算繳納，確實存在因政策原因或資金周轉困難而不能按時支付工資的情況，納稅人的稅負明顯偏高，當地稅務機關特此發出文件，允許恢復本月計算繳納個人所得稅的做法。