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　　企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票后，由于金額不對或是支票無法兌現(xiàn)而需要退票的，可分為當月開出當月?lián)Q開和上月開出本月退還的情況，不同情況下如何做會計分錄？

　　轉(zhuǎn)賬支票退票會計分錄

　　轉(zhuǎn)賬支票退票主要分為兩種情況：

　　1、當月開出當月?lián)Q開。

　　由于沒有跨月份，可以在原來的記賬憑證后將退回支票的新開的支票存根附好。將記賬憑證中原先記錄的支票號廢除掉，重新寫上新的支票票號，廢除方式要符合規(guī)定。

　　2、上月開出本月退換，跨月?lián)Q開的。

　　按照新開支票的金額寫會計分錄：

　　借：銀行存款（紅字）

　　       貸：銀行存款

　　如果是持票人退回轉(zhuǎn)賬支票，會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款等

　　       貸：銀行存款（紅字）

　　轉(zhuǎn)賬支票是什么？

　　轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。

　　支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。

　　受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。

　　支票的有效期為10天，日期首尾算一天。

　　現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”等而轉(zhuǎn)賬支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“代理費”等等。

　　企業(yè)員工因出差計劃取消而產(chǎn)生退票費，并取得增值稅普通發(fā)票。該筆退票費可以抵扣進項稅額嗎？

　　答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅[2017]90號)

　　二、自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

　　又根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)

　　六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　　綜上，因辦理退票而產(chǎn)生的退票費支出屬于“其他現(xiàn)代服務(wù)”。不屬于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。因此取得的增值稅普通發(fā)票不得用于抵扣進項稅額。

　　清算資金往來在會計實務(wù)中指的是“清算資金往來”會計科目，屬于資產(chǎn)負債共同性科目，是指用于不同行之間清算的資金，如用于票據(jù)或同行款項劃撥的準備金（在人行開戶），各行之間的清算代理資金等。

清算資金往來借貸方向是什么

　　“清算資金往來”借方科目表示劃付清算資金，貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額，反映該銀行應(yīng)收的清算資金，即為銀行資產(chǎn)；如果期末為貸方余額，則反映銀行應(yīng)付的清算資金，就是銀行的負債。

清算資金往來核算什么內(nèi)容

　　1、清算資金往來科目核算企業(yè)（銀行）間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項。

　　2、清算資金往來科目可按資金往來單位，分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。

清算資金往來賬務(wù)處理

　　1、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理：

　?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。已過退票時間未發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目；發(fā)生退票做相反的會計分錄。

　　（二）提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“清算資金往來”科目。再提出時，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

　　提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“清算資金往來”科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。

　?。ㄈ⑻岢鰬{證和提入憑證計算軋差后為應(yīng)收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；如為應(yīng)付差額做相反的會計分錄。

　　2、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù)，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。

　　企業(yè)在跨年這個時間段工作量不僅多，而且繁瑣，對于企業(yè)會計人員而言，碰到跨年專票紅沖的情況，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

　　跨年專票紅沖賬務(wù)處理

　　1、摘要記錄：1月份紅字發(fā)票（沖掉12月某某憑證的銷售票）

　　借：銀行存款（負數(shù)）

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入（負數(shù)）

　　              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（負數(shù)）

　　2、摘要記錄：調(diào)整11年度損益

　　借：主營業(yè)務(wù)收入（正數(shù)）（是退票的不含稅數(shù)）

　　       貸：以前年度調(diào)整損益（正數(shù)）（是退票的不含稅數(shù)）

　　借：以前年度調(diào)整損益（正數(shù)）（是退票的不含稅數(shù)）

　　       貸：未分配利潤（正數(shù)）（是退票的不含稅數(shù)）

　　3、摘要記錄：調(diào)整11年度結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：以前年度調(diào)整損益（根據(jù)11年12月當時的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

　       　貸：主營業(yè)務(wù)成本（根據(jù)11年12月當時的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

　　借：利潤分配-未分配利潤（根據(jù)11年12月當時的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

　       　貸：以前年度調(diào)整損益（根據(jù)11年12月當時的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

　　4、摘要記錄：12年1月退票重開收入

　　借：銀行存款（正數(shù)）

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入（正數(shù)）

　　              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額正數(shù)

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　商業(yè)承兌匯票指的是收款人開出經(jīng)付款人承兌，或由付款人開出并承兌的匯票，對于商業(yè)承兌匯票到期收到對方付款的會計分錄應(yīng)如何編制？

　　商業(yè)承兌匯票到期收到對方付款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　商業(yè)承兌匯票到期無法收回的會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　應(yīng)收票據(jù)怎么理解？

　　應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證，并且根據(jù)是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票分為了商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)，但根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限不得超過６個月。

　　在我國，應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的未到期或未兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)，是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證，

　　“應(yīng)收票據(jù)”科目屬于資產(chǎn)類科目，并且企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、貼現(xiàn)日期、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額、票面金額、票面利率、交易合同號、未計提利息、收款日期、收回金額以及退票情況等資料，并且應(yīng)當在備查簿內(nèi)逐筆注銷到期結(jié)清票款或退票后的應(yīng)收票據(jù)。

　　支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證，適用于各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟往來的款項結(jié)算。關(guān)于轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄該怎么做？

　　轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄

　　1、支票的會計分錄：

　　借：財務(wù)費用——手續(xù)費

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款/其他應(yīng)付款/預(yù)收賬款

　　3、付出轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄：

　　借：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款等

　　　　貸：銀行存款

　　轉(zhuǎn)賬支票的注意事項有什么？

　　1、購買支票，客戶使用轉(zhuǎn)賬支票完畢后，應(yīng)當在轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單上加蓋預(yù)留銀行印鑒，同時按標準進行交費，領(lǐng)取空白轉(zhuǎn)賬支票。

　　2、客戶應(yīng)當在其存款賬戶的余額內(nèi)簽發(fā)支票，如果透支銀行將予以退票，并按票面金額處以5%，但不低于1千元的罰款。

　　3、“出票人簽章”欄應(yīng)當加蓋預(yù)留銀行印鑒，如果出現(xiàn)印鑒不符或缺漏印章的情況，銀行予以退票，并按票面金額處以5%，但不低于1千元的罰款。

　　4、客戶簽發(fā)票據(jù)應(yīng)當按照《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》以及《支付結(jié)算辦法》進行記載。

　　5、轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期限是10日，如果超過付款期的支票，那么銀行不予受理。

　　轉(zhuǎn)賬支票的權(quán)力時效是：自出票日起的六個月，在票據(jù)開出的六個月內(nèi)，收款人可持有關(guān)證明文件，向付款人請求付款。

　　6、客戶結(jié)清銷戶時，應(yīng)當將未用空白支票歸還給銀行。

　　7、支票的日期、金額以及收款人不得涂改。

　　8、在開出轉(zhuǎn)賬支票用以支付時，是無需在支票背面進行背書的，只有在收到支票用于銀行進賬時，才是需要在背面填寫背書信息的。

企業(yè)在經(jīng)營過程中會對外有很多的經(jīng)濟往來，作為公司的財務(wù)部門，對于一些專業(yè)票據(jù)的使用、會計憑證等一定要有所了解。其中轉(zhuǎn)賬專票作為票據(jù)的一種，具體是指什么？特點有哪些？

　　轉(zhuǎn)賬支票的介紹

　　轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證，適用于各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟往來的款項結(jié)算。

　　轉(zhuǎn)賬支票由付款單位簽發(fā)后交收款單位。不能提取現(xiàn)金，只能用于轉(zhuǎn)賬。

　　需要注意：轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬（也可異地轉(zhuǎn)賬）。

　　轉(zhuǎn)賬支票的特點

　　1、無金額起點的限制；

　　2、轉(zhuǎn)賬支票不得支取現(xiàn)金，只能用于轉(zhuǎn)賬；

　　3、轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人；

　　4、客戶簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬；

　　5、轉(zhuǎn)賬支票的收款人名稱、金額未補記的不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款，但是可以由出票人授權(quán)補記。

　　轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄

　　1、支票的會計分錄：

　　借：財務(wù)費用-手續(xù)費

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款/其他應(yīng)付款/預(yù)收賬款

　　3、付出轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄：

　　借：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款等

　　　　貸：銀行存款

　　轉(zhuǎn)賬支票需要注意的事項

　　1、客戶轉(zhuǎn)賬支票使用完畢后，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單上加蓋預(yù)留銀行印鑒，同時按標準交費，領(lǐng)取空白轉(zhuǎn)賬支票。

　　2、客戶應(yīng)在其存款賬戶的余額內(nèi)簽發(fā)支票。如出現(xiàn)透支，銀行予以退票，并按票面金額處以5％但不低于1千元的罰款。

　　3、“出票人簽章”欄應(yīng)加蓋預(yù)留銀行印鑒，缺漏印章或印鑒不符時，銀行予以退票，并按票面金額處以5％但不低于1千元的罰款。

　　票據(jù)貼現(xiàn)指的是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)，是企業(yè)籌措資金的一種方式，那么票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　票據(jù)貼現(xiàn)的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       財務(wù)費用

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　財務(wù)費用是什么？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括但不僅限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、金融機構(gòu)手續(xù)費、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務(wù)費用中）、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣。

　　應(yīng)當注意的是：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　“財務(wù)費用”賬戶屬于損益類賬戶，期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

　　應(yīng)收票據(jù)怎么理解？

　　應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證，并且根據(jù)是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。

　　“應(yīng)收票據(jù)”科目屬于資產(chǎn)類科目，并且企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、貼現(xiàn)日期、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額、票面金額、票面利率、交易合同號、未計提利息、收款日期、收回金額以及退票情況等資料，并且應(yīng)當在備查簿內(nèi)逐筆注銷到期結(jié)清票款或退票后的應(yīng)收票據(jù)。

　　電子銀行承兌匯票指的是以電子等形式取代原本紙質(zhì)形式的一種匯票，降低了損毀等風險，那么電子承兌貼現(xiàn)費用的會計分錄怎么做？

　　電子承兌貼現(xiàn)費用的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款

　　       財務(wù)費用

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　財務(wù)費用是什么？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括但不僅限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、金融機構(gòu)手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣。

　　在利潤表中，單設(shè)“財務(wù)費用”項目反映企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用，并根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額，即期末結(jié)轉(zhuǎn)的余額分析填列。

　　應(yīng)收票據(jù)怎么理解？

　　應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證，并且根據(jù)是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票分為了商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)，但根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限不得超過６個月。

　　“應(yīng)收票據(jù)”科目屬于資產(chǎn)類科目，并且企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、貼現(xiàn)日期、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額、票面金額、票面利率、交易合同號、未計提利息、收款日期、收回金額以及退票情況等資料，并且應(yīng)當在備查簿內(nèi)逐筆注銷到期結(jié)清票款或退票后的應(yīng)收票據(jù)。

　　銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，優(yōu)點是信用好，承兌性強，靈活性高等，對于銀行承兌匯票應(yīng)如何做會計分錄？

　　銀行承兌匯票的賬務(wù)處理

　?。?、收到時：

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　       貸：應(yīng)收賬款（或主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅）

　?。?、票據(jù)到期承兌：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　?。场⑽吹狡谫N現(xiàn)：

　　借：銀行存款

　　       財務(wù)費用（貼現(xiàn)費用，是應(yīng)收票據(jù)和銀行存款的差額）

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　應(yīng)收票據(jù)怎么理解？

　　應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證，并且根據(jù)是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票分為了商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。

　　在我國，應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的未到期或未兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)，是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證，

　　“應(yīng)收票據(jù)”科目屬于資產(chǎn)類科目，并且企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、貼現(xiàn)日期、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額、票面金額、票面利率、交易合同號、未計提利息、收款日期、收回金額以及退票情況等資料，并且應(yīng)當在備查簿內(nèi)逐筆注銷到期結(jié)清票款或退票后的應(yīng)收票據(jù)。

　　應(yīng)收票據(jù)會計分錄怎么做？下面會計網(wǎng)將分別介紹收到應(yīng)收票據(jù)、收回到期票款、應(yīng)收票據(jù)的轉(zhuǎn)讓及貼現(xiàn)四種情況的會計分錄。來一起了解吧。

　　應(yīng)收票據(jù)分錄

　　1.收到應(yīng)收票據(jù)：

　　借：應(yīng)收票據(jù)(票面金額)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入等(通常為公允價值)

　　              應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2.收回到期票款：

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　3.應(yīng)收票據(jù)的轉(zhuǎn)讓：

　　借：原材料等(取得存貨的成本)

　       　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)(票面金額)

　　              銀行存款(倒擠差額也有可能在借方反映)

　　4.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)：

　　借：銀行存款

　　       財務(wù)費用(貼現(xiàn)息,或倒擠差額)

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)(票面金額)

　　應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)：指企業(yè)以未到期應(yīng)收票據(jù)向銀行融通資金，銀行按票據(jù)的應(yīng)收金額扣除一定期間的貼現(xiàn)利息后，將余額付給企業(yè)的籌資行為。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　應(yīng)收票據(jù)包括什么科目？

　　應(yīng)收票據(jù)本身就是一個會計科目，包括因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

　　銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，由付款人委托銀行開據(jù)的一種延期支付票據(jù)，票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務(wù);票據(jù)最長期限為六個月，票據(jù)期限內(nèi)可以進行背書轉(zhuǎn)讓。

　　商業(yè)承兌匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌。商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)，但由購貨企業(yè)承兌。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計提利息，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。

　　商業(yè)匯票有兩種，一種是銀行承兌匯票，另外一種是商業(yè)承兌匯票，收到商業(yè)承兌匯票時，如何做會計分錄？

　　收到商業(yè)承兌匯票的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)收票據(jù)－－商業(yè)承兌匯票

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（銷項稅）

　　應(yīng)收票據(jù)怎么理解？

　　應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證，并且根據(jù)是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票分為了商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)，但根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限不得超過６個月。

　　在我國，應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的未到期或未兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)，是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證，

　　“應(yīng)收票據(jù)”科目屬于資產(chǎn)類科目，并且企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、貼現(xiàn)日期、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額、票面金額、票面利率、交易合同號、未計提利息、收款日期、收回金額以及退票情況等資料，并且應(yīng)當在備查簿內(nèi)逐筆注銷到期結(jié)清票款或退票后的應(yīng)收票據(jù)。

　　什么是主營業(yè)務(wù)收入？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。

　　“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。該賬戶應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細賬，進行明細核算，并且期末無余額。

　　什么是差旅費呢？出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的各項費用，如交通費和住宿費等，就是我們所說的差旅費。作為企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，差旅費經(jīng)常會出現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)處理中。若是從基本戶提取差旅費，會計人員該如何寫會計分錄？

　　從基本戶提取差旅費的賬務(wù)處理

　　1、從基本戶提取差旅費，實際上是提取的備用金。相關(guān)會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　2、當公司基本賬戶提取現(xiàn)金不夠用，但為了提現(xiàn)供公司日?，F(xiàn)金開銷，出納將轉(zhuǎn)賬支票用途寫成差旅費，并轉(zhuǎn)入個人賬戶時，

　?。?/span>1）出納將轉(zhuǎn)賬支票用途寫成差旅費，并轉(zhuǎn)入個人賬戶，根據(jù)支票存根入賬，會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款

　?。?/span>2）發(fā)生費用報銷時，根據(jù)費用發(fā)票入帳，會計分錄如下：

　　借：管理費用——辦公費/差旅費/福利費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　差旅費報銷時的注意事項

　　1、若超標乘坐交通工具，只報銷按其應(yīng)乘坐的交通工具部分，超額部分自行負責。

　　2、乘坐飛機的訂票費、改簽費、退票費、往返機場車費等費用是不予報銷的。

　　3、出差返程日期減去出差出發(fā)日期，等于出差補助天數(shù)。

　　4、當發(fā)生原始票據(jù)丟失、毀損的情況，當事人需做出詳細書面說明及需報銷單據(jù)明細項目、金額，并經(jīng)過相關(guān)程序才能報銷。

　　5、員工須按財務(wù)規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。

　　6、員工報銷時按財務(wù)部門規(guī)定填制報銷單據(jù)。

　　銀行支票分為轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，兩種支票各有不同，那么當企業(yè)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票時，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　銀行轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄

　　收到轉(zhuǎn)賬支票時不需要進行會計處理，而是當出納人員將轉(zhuǎn)賬支票拿到銀行并且成功入賬后，帶著銀行蓋章確認的進賬單回來給會計時，才用銀行回單進行賬務(wù)處理。

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款／預(yù)收賬款／其他應(yīng)收款等

　　轉(zhuǎn)賬支票支付的會計分錄

　　借：原材料／庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　轉(zhuǎn)賬支票背書的會計分錄

　　收到轉(zhuǎn)賬支票時：

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　　　貸：應(yīng)收賬款等

　　背書時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　現(xiàn)金支票的會計分錄

　　１、本單位提取備用金，用于日常開支：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　?。?、本單位開具現(xiàn)金支票用于支付其他單位貨款：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)收票據(jù)是什么？

　　應(yīng)收票據(jù)是一種書面憑證，由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款，并且分為了附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票，顧名思義，就是根據(jù)是否附息區(qū)別。

　　在我國，應(yīng)收票據(jù)指的是企業(yè)持有的未到期或未兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)，是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券。

　　“應(yīng)收票據(jù)”科目屬于資產(chǎn)類科目。企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、收款日期等資料，并且應(yīng)當在備查簿內(nèi)逐筆注銷到期結(jié)清票款或退票后的應(yīng)收票據(jù)。