想通過中級會(huì)計(jì)考試并取得證書并不是簡單的事情,由于教材內(nèi)容比較多,考生備考時(shí)也難以入手,下面小編特意整理了一些關(guān)于增加考試所必備的公式,希望對大家有所幫助。
計(jì)算利息的公式
(一)利率
儲(chǔ)蓄存款利率由國家統(tǒng)一規(guī)定,人民銀行掛牌公告。利率也稱為利息率,是在一定日期內(nèi)利息與本金的比率,一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示,月利率以千分比表示,日利率以萬分比表示。如年息九厘寫為9%,即每百元存款定期一年利息9元,月息六厘寫為0.6%,即每千元存款一月利息6元,日息一厘五毫寫為1.5‰,即每萬元存款每日利息1元5角,目前我國儲(chǔ)蓄存款用月利率掛牌。
為了計(jì)息方便,三種利率之間可以換算,其換算公式為:
年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率
年利率÷360=日利率
(二)計(jì)息起點(diǎn)
儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算時(shí),本金以“元”為起息點(diǎn),元以下的角、分不計(jì)息,利息的金額算至分位,分位以下四舍五入。分段計(jì)息算至厘位,合計(jì)利息后分以下四舍五入。
(三)存期計(jì)算規(guī)定
1、算頭不算尾,計(jì)算利息時(shí),存款天數(shù)一律算頭不算尾,即從存入日起算至取款前一天止;
2、不論閏年、平年,不分月大、月小,全年按360天,每月均按30天計(jì)算;
3、對年、對月、對日計(jì)算,各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準(zhǔn)。即自存入日至次年同月同日為一對年,存入日至下月同一日為對月;
4、定期儲(chǔ)蓄到期日,如遇例假不辦公,可以提前一日支取,視同到期計(jì)算利息,手續(xù)同提前支取辦理。
計(jì)算利息基本方法
由于存款種類不同,具體計(jì)息方法也各有不同,但計(jì)息的基本公式不變,即利息是本金、存期、利率三要素的乘積,公式為:利息=本金*利率*時(shí)間。
如用日利率計(jì)算,利息=本金×日利率×存款天數(shù)
如用月利率計(jì)算,利息=本金×月利率×月數(shù)
(一)計(jì)算過期天數(shù)的方法
過期天數(shù)=(支取年-到期年)×360+支取月、日數(shù)-到期月、日數(shù)
(二)計(jì)算利息的方法
1、百元基數(shù)計(jì)息法。適用于定期整存整取、活期存單式儲(chǔ)蓄種類的利息計(jì)算。
2、積數(shù)計(jì)息法。適用于零存整取儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算,也可用于計(jì)算活期存折的利息。
3、利余計(jì)息法。適用于活期存折儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算。
各儲(chǔ)蓄種類的利息計(jì)算
(一)活期儲(chǔ)蓄
1、活期儲(chǔ)蓄存款在辦理存取業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)逐筆在賬頁上結(jié)出利息余額,待儲(chǔ)戶清戶時(shí)一次計(jì)付利息。
2、活期儲(chǔ)蓄(存折)存款每年結(jié)息一次(每年六月三十日為結(jié)息日)。結(jié)息時(shí)可把“元”以上利息并入本金,“元”以下角分部分轉(zhuǎn)入下年利息余額內(nèi)。
3、活期儲(chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整,按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)算利息。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款,按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。
4、活期儲(chǔ)蓄的利息計(jì)算公式。
活期儲(chǔ)蓄的本金和存期經(jīng)常變動(dòng),因而,活期儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算比較復(fù)雜。但只要掌握一定方法,所有的計(jì)算問題也就迎刃而解了。
(二)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法:
企業(yè)一般用年限平均法計(jì)提折舊,根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額(固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的5%預(yù)計(jì),也可根據(jù)實(shí)際使用年限預(yù)計(jì)殘值,一般建筑類使用20年,設(shè)備類使用15年)。
公式如下:
固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值-凈殘值/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限
年折舊額÷12=月折舊額
(三)當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)按以下公式計(jì)提:
當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收賬款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額±本科目的貸方余額(或借方余額).
當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備金額大于科目的貸方余額,應(yīng)按其差額提取壞賬準(zhǔn)備的金額小于本科目的貸方余額,應(yīng)按其差額沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,如果當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備的金額為0,應(yīng)將本科目的余額全部沖回。
(四)增值稅計(jì)算過程:
增值稅就是指我國境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
一般納稅人企業(yè)增值稅的核算方法:
當(dāng)期銷售銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期購貨進(jìn)項(xiàng)稅額(加上期留抵稅額)=本月實(shí)際要繳納的增值稅。
接下來會(huì)有兩個(gè)例題,圍繞著商業(yè)匯票的會(huì)計(jì)處理和分錄怎么做等相關(guān)問題作出解答,各位會(huì)計(jì)人感興趣可以來看一看。
(一)5月31日,向甲企業(yè)銷售商品,開出增值稅專用發(fā)票,標(biāo)價(jià)為10000元,增值稅為1300元,收到甲企業(yè)開出的商業(yè)匯票,承兌期為6個(gè)月,票面利率為6% ,那么
(1)5月31日收到商業(yè)匯票時(shí):
借:應(yīng)收票據(jù) 11300
貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1300
(2)8月30日計(jì)提利息
借:應(yīng)收利息 11300*6%/4
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用11300*6%/4
(3)11月30日到期后購貨方付款
借:銀行存款 11300+11300*6%/2
貸:應(yīng)收票據(jù) 11300
應(yīng)收利息11300*6%/4
財(cái)務(wù)費(fèi)用11300*6%/4
(4)11月30日購貨方無力付款
借:其他應(yīng)收款11300+11300*6%/2
貸:應(yīng)收票據(jù) 11300
應(yīng)收利息11300*6%/4
財(cái)務(wù)費(fèi)用11300*6%/4
(二)向甲公司銷售產(chǎn)品,開出增值稅專用發(fā)票,標(biāo)明價(jià)款為10000元,增值稅1300元,收到甲公司開的一張面值為11300元,120天到期的銀行承兌匯票,持有30天之后,將上述的銀行承兌匯票貼現(xiàn),已知同期銀行的年貼現(xiàn)率為3.6% ,計(jì)算出貼現(xiàn)額,并做出會(huì)計(jì)分錄。
借:銀行存款 11300-11300*3.6%/360*90
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用11300*3.6%/360*90
應(yīng)收票據(jù) 11300
以上就是有關(guān)商業(yè)匯票的一些有關(guān)的信息和說明,初級會(huì)計(jì)考試也會(huì)考察一些與應(yīng)收票據(jù)相關(guān)的內(nèi)容,各位考生要多注意,希望能夠幫助到大家。
復(fù)利計(jì)息是計(jì)算前一期利息再生利息的問題。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了復(fù)利計(jì)息的相關(guān)知識(shí),希望能幫到你。
復(fù)利計(jì)息的含義
復(fù)利計(jì)息是把本金以及在投資過程中取得的利息合計(jì)在一起計(jì)算下一次的利息。怎么從復(fù)利計(jì)息的產(chǎn)品中得到較高的收益呢?這里需要投資者長期的堅(jiān)持投資才能實(shí)現(xiàn)。
復(fù)利計(jì)息分類主要有三類:
日復(fù)利:就是每天進(jìn)行結(jié)算利息,然后這一天的本金和利息合計(jì)作為下一天的本金進(jìn)行計(jì)息。
月復(fù)利:就是每日計(jì)息按月復(fù)利,當(dāng)月本金加上當(dāng)月利息作為下個(gè)月的本金,一直這樣加下去。
年復(fù)利:就是一年計(jì)算一次利息,所得的利息和本金一起作為下一年的本金。
那么這三種復(fù)利方式哪種的收益最高呢?我們看下面的例子。
比如一款理財(cái)產(chǎn)品,年化收益率是5%,投資金額是10萬塊。按年復(fù)利計(jì)算的年底的本息和就為10×(1+5%)=10.5萬元。
按月復(fù)利計(jì)算的話,年底的本息和有多少呢?首先要計(jì)算出一個(gè)月的利率,5%÷12(12個(gè)月)=0.41667%。月復(fù)利12次的本息和為10萬×(1+0.4167%)^12=10.5117萬元,比年復(fù)利多出了117塊錢。
按月復(fù)利投資的年化收益率是(1.05117-1)×100%=5.117%,5.117%-5%=0.117%。月復(fù)利的年化收益率比年復(fù)利的年化收益率每年高出了0.117%。
如果按日復(fù)利計(jì)算又是多少呢?先來計(jì)算一下一天的利率是多少?5%÷365=0.01370%。日復(fù)利的本息和為10萬×(1+0.01370%)^365=10.5127萬元。比年復(fù)利高出127元,比月復(fù)利高出1元。
按日復(fù)利投資的年化收益率是(1.05127-1)×100%=5.127%,日復(fù)利的年化收益率比年復(fù)利的年化收益率高出0.127%,比月復(fù)利的年化收益率僅僅高出了0.01%。
計(jì)算公式:
1.單利終值:F=P×(1+i×n)
2.單利現(xiàn)值:P=F/(1+i×n)
3.復(fù)利終值:F=P×(F/P,i,n)
4.復(fù)利現(xiàn)值:P=F×(P/F,i,n)
復(fù)利計(jì)算的特點(diǎn)是:把上期末的本利和作為下一期的本金,因此每一期本金的數(shù)額都是不同的。
現(xiàn)在大家手頭有富余的資金會(huì)投資到各種理財(cái)產(chǎn)品上。其中單利和復(fù)利會(huì)經(jīng)常聽到,那么什么是單利和復(fù)利呢?像銀行存款利率是單利還是復(fù)利?
單利和復(fù)利是什么意思?
1、單利就是本金是固定的,本金所產(chǎn)生的利息不會(huì)計(jì)入本金中計(jì)算利息(利不生利),到期后一次性結(jié)算利息。
2、復(fù)利就是我們俗稱的“利滾利”,把上一期的本金和產(chǎn)生的利息合計(jì)作為下一期的本金來計(jì)算利息。
銀行存款利率是單利還是復(fù)利?
銀行存款利息是單利還是復(fù)利需要分情況說明:
如果是活期存款,活期存款一年計(jì)算四次利息,這些本金和利息會(huì)一起作為下個(gè)利息計(jì)算周期的本金,因此可以說這是一種復(fù)利,以季度為頻率。
如果是定期存款,定期存款在存款周期內(nèi)是以單利計(jì)息的。存款本金100000元,年利率為4.4%,存款3年,那么三年后可以收到利息為100000*4.4%*3=13200元。不過定期存款因?yàn)槎ㄆ跁r(shí)間越長利率越高,所以實(shí)際上是把復(fù)利算到里面了。
單利和復(fù)利的計(jì)算公式
單利利息的計(jì)算公式為:I=P×R×N
利息=本金×利率×計(jì)息期數(shù)
復(fù)利利息的計(jì)算公式為:F=P*(1+i)^n
F表示終值,P表示本金,i表示利率或折現(xiàn)率,n表示計(jì)息期數(shù)。
公司收到的定期存款的銀行利息是否需要繳稅呢?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
企業(yè)收到銀行存款利息需要納稅。
根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,同時(shí)擔(dān)保中心不屬于非盈利組織,所以申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)收入里包括利息收入;根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定,納稅人取得的銀行存款利息收入,不征收營業(yè)稅,但應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,計(jì)算交納所得稅;利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分,銀行存款利息應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額,按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。但如果單位是非營利組織,那么不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為企業(yè)所得稅的免稅收入。
銀行存款利率怎么算?
利率稱為利息率,實(shí)在一定日期內(nèi)利息與本金的比率。利率分為年利率、月利率以及日利率。目前我國儲(chǔ)蓄存款用月利率掛牌,為了計(jì)息方便,三種利率之間可以換算,其換算公式為:
年利率/12=月利率;年利率/360=日利率;月利率/30=日利率
如果計(jì)息期為整年(月)的,計(jì)息公式為:利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率;
計(jì)息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的,計(jì)息公式為:利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率+本金×零頭天數(shù)×日利率
以上就是有關(guān)定期存款利息的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
要是此時(shí)你的老板問你,哪種理財(cái)方法對公司的經(jīng)營更好?你要怎么回答?缺少理財(cái)知識(shí)的你,是不是對此一無所知?不過不用擔(dān)心,今天小編就來教教你。由于理財(cái)這方面的內(nèi)容涉及過多,很難簡單幾句說清楚,所以小編就先帶著大家好好認(rèn)識(shí)一下單利與復(fù)利這個(gè)內(nèi)容,以后再慢慢為大家繼續(xù)講解剩下的內(nèi)容。
一、單利
1.定義
單利的大致意思,就是一種用于計(jì)算借款利息的方法。無論存期多久,其利息永遠(yuǎn)按照期初金額(本金)來進(jìn)行核算的方法。比如,本金100,年利率是10%,則每年的利息都是100*10%=10,這樣的計(jì)算就是單利。
2.計(jì)算公式
利息=本金*利率*計(jì)息期數(shù)
二、復(fù)利
1.定義
復(fù)利和單利一樣,都是一種用于計(jì)算借款利息的方法,但復(fù)利與單利的計(jì)算方法不相同。
一種是按照期初金額根據(jù)利率來計(jì)算利息,另一種則是用本金加上利息的方式來核算利息,也就是說當(dāng)期的本金是上期的本金加上當(dāng)期的利息,當(dāng)期的利息是上期的本金*利率。而復(fù)利就屬于后者,俗話說的“利滾利”,說的就是復(fù)利這種計(jì)算利息的方法。
2.計(jì)算公式
利息=本金(1+*利率)計(jì)息期數(shù)
復(fù)利比單利復(fù)雜,簡單的概念解釋,大家或許不清楚,所以接下來小編就跟大家講講實(shí)例,舉幾個(gè)例子讓大家充分理解一下。
三、舉例分析
已知本金是100萬元,月利率是10%,而3個(gè)月后,采用不同的計(jì)算方法,各自算出的利息是多少呢?
①采用單利的計(jì)算方法,算出的利息如下所示:
第一個(gè)月的利息:本金*月利率=100*10%=10(萬元)
第二個(gè)月的利息:本金*月利率=100*10%=10(萬元)
第三個(gè)月的利息:本金*月利率=100*10%=10(萬元)
則3個(gè)月后的利息為30萬元,三個(gè)月份的利息相加等于最終利息總額。
②采用復(fù)利的計(jì)算方法,算出的利息如下所示:
第一個(gè)月的利息:本金*月利率=100*10%=10(萬元)
第二個(gè)月的利息:
本金②期*月利率
=(本金①期+利息①期)*月利率
=(100+10)*10%=11(萬元)
第三個(gè)月的利息:
本金③期*月利率
=(本金②期+利息②期)*月利率
=【(本金①期+利息①期)+利息②期】*月利率
=【(100+10)+11】*10%=12.1(萬元)
則3個(gè)月后的利息為33.1萬元,三個(gè)月份的利息相加等于最終利息總額。
所以分別算出的金額是:單利(30萬元),復(fù)利(33.1萬元)。
四、單利與復(fù)利的區(qū)別
1.相同點(diǎn):
①期初利息一致。
單利與復(fù)利,在利率、本金、計(jì)息期數(shù)一致的情況下,初始利息是一樣的,即第一期計(jì)算得出的利息是相同的。
②都是用于計(jì)算利息的方法。
2.不同點(diǎn):
①計(jì)算結(jié)果不同,復(fù)利值>單利值。
單利是只是簡單地計(jì)算當(dāng)期的利息,不存在利滾利的情況;而復(fù)利是以利生利的,周期越長,復(fù)利核算到最后的利息金額是大于單利的。
②計(jì)息的依據(jù)不同。
單利是以初始的本金進(jìn)行計(jì)息,無論是哪一期都是以最初的本金作為計(jì)息依據(jù);而復(fù)利在第二期開始,就以本金+利息的累計(jì)形式滾動(dòng)計(jì)息的。
③計(jì)算公式不一致。
單利的利息計(jì)算只涉及到初始本金和利率,而復(fù)利需要聯(lián)系到上一期的利息與本金,周而復(fù)始,反復(fù)接替式進(jìn)行核算。
好了,今天的內(nèi)容就分享到這里了。
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公司因資金問題發(fā)生借款業(yè)務(wù),支付借款利息時(shí),可通過財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算,相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做?
支付借款利息時(shí)如何做賬?
計(jì)提利息:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款利息:
借:應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)
貸:銀行存款
應(yīng)付利息是什么?
應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用,借記“利息支出”、“在建工程”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)支出”等科目,按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“長期借款——利息調(diào)整”等科目。
合同利率與實(shí)際利率差異較小的,也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。實(shí)際支付利息時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。
銀行利息如何計(jì)算?
銀行可采用積數(shù)計(jì)息法和逐筆計(jì)息法計(jì)算利息。
1.積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額,以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息。計(jì)息公式為:
利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率,其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)=每日余額合計(jì)數(shù)。
2.逐筆計(jì)息法按預(yù)先確定的計(jì)息公式利息=本金×利率×貸款期限逐筆計(jì)算利息,具體有三:
計(jì)息期為整年(月)的,計(jì)息公式為:
①利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率
計(jì)息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的,計(jì)息公式為:
②利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率+本金×零頭天數(shù)×日利率
同時(shí),銀行可選擇將計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息,即每年為365天(閏年366天),每月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù),計(jì)息公式為:
③利息=本金×實(shí)際天數(shù)×日利率
這三個(gè)計(jì)算公式實(shí)質(zhì)相同,但由于利率換算中一年只作360天。但實(shí)際按日利率計(jì)算時(shí),一年將作365天計(jì)算,得出的結(jié)果會(huì)稍有偏差。具體采用那一個(gè)公式計(jì)算,央行賦予了金融機(jī)構(gòu)自主選擇的權(quán)利。因此,當(dāng)事人和金融機(jī)構(gòu)可以就此在合同中約定。
復(fù)利計(jì)息,也就是我們口中所說的“利滾利”。對于復(fù)利計(jì)息,具體如何理解?怎么計(jì)算?
復(fù)利計(jì)息如何理解?
通俗來講就是“利滾利”,也就是說利用本金所獲取的利息或賺到的利潤繼續(xù)加入本金,繼續(xù)賺取利息或利潤。
復(fù)利計(jì)息可以分為三大類:
日復(fù)利:日復(fù)利就是每天進(jìn)行利息結(jié)算,然后這一天的本金和利息就會(huì)作為下一天的本金進(jìn)行計(jì)息,日復(fù)一日。
月復(fù)利:月復(fù)利就是每月進(jìn)行利一次利息的結(jié)算,當(dāng)月本金加上當(dāng)月利息等于下個(gè)月的本金,以此循環(huán)往復(fù)。
年復(fù)利:年復(fù)利顧名思義就是一年進(jìn)行一次利息計(jì)算,所得的利息和本金一起作為下一年的本金。
復(fù)計(jì)利息相關(guān)計(jì)算公式
(1)F=P*(1+i)^n;
(2)F=A((1+i)^n-1)/i;
(3)P=F/(1+i)^n;
(4)P=A((1+i)^n-1)/(i(1+i)^n);
(5)A=Fi/((1+i)^n-1);
(6)A=P(i(1+i)^n)/((1+i)^n-1);
F:終值,即期末本利和的價(jià)值。
P:現(xiàn)值,或叫期初金額。
A :年金,或叫等額值。
i:利率或折現(xiàn)率。
N:計(jì)息期數(shù)。
復(fù)利計(jì)算的特點(diǎn)是:在計(jì)算時(shí)每一期本金的數(shù)額是不同的,上期末的本利和就是下一期的本金。復(fù)利的本息計(jì)算公式是:F=P(1+i)^n復(fù)利計(jì)算有間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利之分。按期(如按年、半年、季、月或日等)計(jì)算復(fù)利的方法為間斷復(fù)利;按瞬時(shí)計(jì)算復(fù)利的方法為連續(xù)復(fù)利。在實(shí)際應(yīng)用中一般采用間斷復(fù)利的計(jì)算方法。
復(fù)利現(xiàn)值是指復(fù)利現(xiàn)值是指未來某期的一定量的貨幣,按復(fù)利計(jì)算的現(xiàn)在的價(jià)值。稱為現(xiàn)值系數(shù)。所謂復(fù)利也稱“利滾利“,是指存款或者投資獲得利息或利潤之后,再根據(jù)本金和利息進(jìn)行新一輪計(jì)息的方法。
復(fù)利終值是指一定量的本金按照復(fù)利計(jì)算若干期后的本利和。
企業(yè)在使用商業(yè)承兌匯票過程中到期時(shí),會(huì)計(jì)人員一般可以計(jì)入應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
商業(yè)承兌匯票到期的會(huì)計(jì)分錄
(1)支付商業(yè)匯票款
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
(2)到期無力還款
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:應(yīng)付賬款
應(yīng)收票據(jù)到期的會(huì)計(jì)分錄
(1)到期收回款項(xiàng)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
(2)到期未收回款項(xiàng)
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)收票據(jù)
什么是應(yīng)收票據(jù)?
應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無條件支付。應(yīng)收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票,并按其是否計(jì)息分為計(jì)息商業(yè)匯票和不計(jì)息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)屬于資產(chǎn)類,一般在專門的"應(yīng)收票據(jù)"賬戶中進(jìn)行核算。應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無條件支付。
銀行存款的借貸方向
銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣,現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產(chǎn)類科目,核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項(xiàng)。期末余額一般出現(xiàn)在借方,表示公司銀行存款的增加。
特殊情況下,余額也可能在貸方出現(xiàn),這時(shí)候表示公司存在未達(dá)賬項(xiàng),要通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整,也需要檢查是否記錯(cuò)(如方向記反、支出重復(fù)記錄等情況)。
當(dāng)商業(yè)承兌匯票不帶息時(shí),會(huì)計(jì)人員一般可以通過應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行處理,具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
不帶息商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄
1、購貨時(shí)支付商業(yè)承兌匯票時(shí):
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付票據(jù)--商業(yè)承兌匯票
2、銷貨時(shí)收到商業(yè)承兌匯票時(shí):
借:應(yīng)收票據(jù)--商業(yè)承兌匯票
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)時(shí):
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)收票據(jù)
4、商業(yè)承兌匯票到期收到對方付款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
什么是應(yīng)收票據(jù)?
應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無條件支付。應(yīng)收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票,并按其是否計(jì)息分為計(jì)息商業(yè)匯票和不計(jì)息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)屬于資產(chǎn)類,一般在專門的"應(yīng)收票據(jù)"賬戶中進(jìn)行核算。應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無條件支付。
財(cái)務(wù)成本包括什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。
財(cái)務(wù)費(fèi)用具體包括利息支出(減去利息收入)、匯兌損益(有些企業(yè)如商品流通企業(yè)和保險(xiǎn)企業(yè)單獨(dú)核算,不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)費(fèi)用、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣。
當(dāng)處理沒有到期的商業(yè)承兌匯票時(shí),會(huì)計(jì)人員一般可以通過應(yīng)收票據(jù)科目、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
未到期商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:短期借款
匯票到期企業(yè)承兌時(shí)
借:短期借款
貸:應(yīng)收票據(jù)
貼現(xiàn)是什么?
貼現(xiàn),又稱貼現(xiàn)或票據(jù)貼現(xiàn),是將未來的貨幣轉(zhuǎn)換成當(dāng)前貨幣的實(shí)際價(jià)值的概念和過程,這與積累完全相反。貼現(xiàn)也被稱為貼現(xiàn)到現(xiàn)值。貼現(xiàn)是指持票人在需要資金時(shí),將其收到的未到期的本票通過背書轉(zhuǎn)讓給銀行,并先向銀行支付利息,銀行在扣除貼現(xiàn)利息后以票面價(jià)值支付給收款人,當(dāng)票據(jù)到期時(shí),銀行憑票據(jù)向承兌人收取現(xiàn)金。就客戶而言,貼現(xiàn)意味著以貼現(xiàn)率取走現(xiàn)金。一般來說,用于貼現(xiàn)的商業(yè)匯票主要包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
什么是應(yīng)收票據(jù)?
應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無條件支付。應(yīng)收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票,并按其是否計(jì)息分為計(jì)息商業(yè)匯票和不計(jì)息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)屬于資產(chǎn)類,一般在專門的"應(yīng)收票據(jù)"賬戶中進(jìn)行核算。應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無條件支付。
商業(yè)匯票在期限內(nèi)可以進(jìn)行兌現(xiàn)等操作,但是當(dāng)商業(yè)匯票到期后會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制具體的會(huì)計(jì)分錄?
簽發(fā)商業(yè)匯票到期的會(huì)計(jì)分錄
(1)支付商業(yè)匯票款
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
(2)到期無力還款
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:應(yīng)付賬款
收到商業(yè)匯票到期的會(huì)計(jì)分錄
(1)到期收回款項(xiàng)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
(2)到期未收回款項(xiàng)
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)收票據(jù)
簽發(fā)銀行承兌匯票到期的會(huì)計(jì)分錄
(1)支付商業(yè)匯票款時(shí)
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
(2)支付承兌手續(xù)費(fèi)時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)
貸:銀行存款
(3)應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期,企業(yè)無力支付票款時(shí)
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:應(yīng)付賬款/短期借款
什么是應(yīng)收票據(jù)?
應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無條件支付。應(yīng)收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票,并按其是否計(jì)息分為計(jì)息商業(yè)匯票和不計(jì)息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)屬于資產(chǎn)類,一般在專門的"應(yīng)收票據(jù)"賬戶中進(jìn)行核算。應(yīng)收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件,由付款人接受并在到期時(shí)無條件支付。
商業(yè)承兌匯票的具體概念
商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。
商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人,也可以是付款人,付款人是承兌人。商業(yè)承兌匯票不受起點(diǎn)金額的限制,其付款期限最長可達(dá)6個(gè)月,可用于申請貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓。開立存款賬戶的客戶,在有實(shí)際交易或與其他機(jī)構(gòu)發(fā)生實(shí)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),均可使用商業(yè)匯票。
復(fù)利通常是指在計(jì)算利息時(shí),某一計(jì)息周期的利息是由本金加上先前周期所積累利息總額來計(jì)算的計(jì)息方式,那么復(fù)利的計(jì)算公式是什么?
復(fù)利怎么計(jì)算?
復(fù)利,指的是一筆資金除了本金產(chǎn)生利息外,在下一個(gè)計(jì)息周期內(nèi),以前各計(jì)息周期內(nèi)產(chǎn)生的利息也計(jì)算利息的一種計(jì)息方法。
復(fù)利的計(jì)算也就是利上有利,即是對本金及其產(chǎn)生的利息一并計(jì)算,復(fù)利的計(jì)算公式是:
S=p(1+i)^n
復(fù)利終值,指的是本金在約定的期限內(nèi)獲得利息后,將利息加入本金再計(jì)利息,逐期滾算到約定期末的本金之和,復(fù)利終值的計(jì)算公式為:
F=A(1+i)^n
其中:A=本金;i=利率;n=持有期限
案例分析例題1
并期初存入為50000元,投資年限為30年,利率為3%,那么,30年后所獲得的利息收入,那么:
本利和(終值)=50000×(1+3%)^30
普通年金終值,指的是一定時(shí)期內(nèi),每期期末等額支出、或收入的本利和,即將每一期的金額,按復(fù)利換算到最后一期期末的終值,然后加總,也就是該年金終值,普通年金終值的計(jì)算公式為:
F=A[(1+i)^n-1]/i
案例分析例題2
甲第一年投資5000元(A),每年的利率為3%(i),往后的每年他都將每年需要支付的5000元,以及這些本利之和再投入到新一輪的投資中,那么30年后(n),其資產(chǎn)總值為:
F=5000×[(1+3%)^30-1]/3%=237877.08
甲共投入為5000X30=150000元
甲共獲得利息為:237877.08-150000=87877.08元
單位定期存款是銀行與存款人事先約定期限和利率,到期后支取本金和利息的存款。單位定期存款起存金額是一萬元。
單位定期存款起存數(shù)額是多少?
人民幣單位定期存款起存金額為1萬元人民幣;小額外幣單位定期存款最低存款金額為1萬元人民幣等值外幣;大額外幣單位定期存款:網(wǎng)銀支持大額外幣定期存款服務(wù),按大額外幣單位定期存款標(biāo)準(zhǔn)利率計(jì)息。起存金額為:300萬美元、200萬英鎊、340萬歐元、30000萬日元、2300萬港幣、440萬加拿大元、530萬瑞士法郎、540萬澳大利亞元、520萬新加坡元。
單位存款的分類
單位存款包括定期存款、活期存款、通知存款、協(xié)定存款。
單位定期存款是我國銀行業(yè)的一項(xiàng)傳統(tǒng)負(fù)債業(yè)務(wù),是指企事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體等單位將短期閑置資金存入銀行,并事先與銀行約定存期、利率,到期支取本息的一種存款方式。吸收單位定期存款可以為銀行帶來大額而又較為穩(wěn)定的資金來源,所以這項(xiàng)業(yè)務(wù)倍受廣大金融機(jī)構(gòu)的青睞。
單位活期存款是指不約定存款期限,可以隨時(shí)辦理存取的,并依照人民銀行公布的活期存款利率按季計(jì)取利息的存款。
單位通知存款是指存款人不約定存期,在支取時(shí)需事先通知存款銀行的一種人民幣存款。單位通知存款實(shí)行賬戶管理,其賬戶不得作結(jié)算戶使用。
單位協(xié)定存款是客戶按照與金融機(jī)構(gòu)約定的存款額度開立的結(jié)算賬戶,賬戶中超過存款額度的部分,金融機(jī)構(gòu)自動(dòng)將其轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定賬戶,并以協(xié)定存款利率計(jì)息的一種企業(yè)存款。
單位定期存款的期限及計(jì)息
1、單位定期存款的期限
單位定期存款的期限分三個(gè)月、半年、一年。起存金額1萬元整(含),多存不限。
2、單位定期存款計(jì)息
單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息,遇利率調(diào)整,不分段計(jì)息。
3、單位定期存款支取
單位定期存款可以全部或部分提前支取,但只能提前支取一次。全部提前支取的,按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息;部分提前支取的,提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息,其余部分如不低于起存金額由商業(yè)銀行按原存期開具新的證實(shí)書,按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息;不足起存金額則予以清戶。單位定期存款到期不取,逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。商業(yè)銀行辦理大額可轉(zhuǎn)讓定期存單業(yè)務(wù)按照《大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》執(zhí)行。
有效年利率指按給定的期間利率每年復(fù)利m次時(shí),能夠產(chǎn)生相同結(jié)果的年利率,也稱等價(jià)年利率。
有效年利率是什么意思?
有效年利率指按給定的期間利率每年復(fù)利m次時(shí),能夠產(chǎn)生相同結(jié)果的年利率,也稱等價(jià)年利率。
有效年利率的計(jì)算公式
有效年利率EAR=(1+名義年利率/復(fù)利期間次數(shù))^復(fù)利期間次數(shù)-1。
報(bào)價(jià)利率和有效年利率的聯(lián)系
報(bào)價(jià)利率指銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的年利率,被稱為名義利率。有效年利率是在按照給定的計(jì)息期利率和每年復(fù)利次數(shù)計(jì)算利息時(shí),能夠產(chǎn)生相同結(jié)果的每年復(fù)利一次的年利率,或稱等價(jià)年利率。
其中,報(bào)價(jià)利率=r,計(jì)息期利率=報(bào)價(jià)利率÷年內(nèi)復(fù)利次數(shù)=r÷m,有效年利率(i)=【1+(r÷m)】×m-1。結(jié)論為當(dāng)每年計(jì)息一次時(shí):有效年利率=報(bào)價(jià)利率;當(dāng)每年計(jì)息多次時(shí):有效年利率>報(bào)價(jià)利率。
實(shí)際利率和名義利率的關(guān)系
實(shí)際利率=(1+名義利率)÷(1+通貨膨脹率)-1。名義利率是央行或其它提供資金借貸的機(jī)構(gòu)所公布的未調(diào)整通貨膨脹因素的利率,即利息或報(bào)酬的貨幣額與本金貨幣額的比率,即包括補(bǔ)償通貨膨脹或通貨緊縮風(fēng)險(xiǎn)的利率。
基準(zhǔn)利率是什么?
基準(zhǔn)利率指在市場供求關(guān)系的影響下,可以發(fā)揮普遍參照作用的利率。其他利率的上升或下調(diào)可根據(jù)基準(zhǔn)利率來衡量確定,體現(xiàn)其基礎(chǔ)性的特點(diǎn)。中國人民銀行對國家專業(yè)銀行及其他的金融機(jī)構(gòu)規(guī)定的存貸款利率為基準(zhǔn)利率。
復(fù)利是指在計(jì)算利息時(shí),某一計(jì)息周期的利息是由本金加上先前周期所積累利息總額來計(jì)算的計(jì)息方式,通俗來講就是我們經(jīng)常說的利滾利。
復(fù)利的計(jì)算公式是:S=P(1+i)^n,其中:P=本金;i=利率;n=持有期限。
復(fù)利計(jì)算的特點(diǎn)是:把上期末的本利和作為下一期的本金,在計(jì)算時(shí)每一期本金的數(shù)額是不同的。了解復(fù)利可以從復(fù)利現(xiàn)值和復(fù)利終值入手。
什么是復(fù)利現(xiàn)值?
復(fù)利現(xiàn)值是指在計(jì)算復(fù)利的情況下,要達(dá)到未來某一特定的資金金額,現(xiàn)今必須投入的本金。所謂復(fù)利也稱利上加利,是指一筆存款或者投資獲得回報(bào)之后,再連本帶利進(jìn)行新一輪投資的方法。
什么是復(fù)利終值?
復(fù)利終值是指本金在約定的期限內(nèi)獲得利息后,將利息加入本金再計(jì)利息,逐期滾算到約定期末的本金之和。簡單來講,就是在期初存入A,以i為利率,存n期后的本金與利息之和。公式為:F=A×(1+i)^n.
復(fù)利的三要素是什么?
復(fù)利的三要素有:投入資金的數(shù)額、實(shí)現(xiàn)的收益率情況、投資時(shí)間的長短。復(fù)利是計(jì)算利息的一種方法。按照這種方法,利息將按本金計(jì)算,新利息也可以計(jì)息,所以俗稱“利滾利”、“驢打滾”或“利疊利”。只要計(jì)算利息的頻率越高,財(cái)富增長就越快,隨著年期越長,這種效應(yīng)就越明顯。
什么是單利?
單利指的是固定的本金,到期后一次性結(jié)算其利息,而且本金之外的利息不會(huì)再產(chǎn)生另外的利息。
復(fù)利和單利的區(qū)別?
1、利息不同。單利的利息結(jié)果會(huì)相對低一些,復(fù)利的利息結(jié)果則會(huì)較高。對于同樣的本金,如果投資的年限一樣,投資的年利率也一樣的話,用單利的方式進(jìn)行計(jì)算得到的結(jié)果比復(fù)利的要低。從統(tǒng)計(jì)學(xué)和數(shù)據(jù)學(xué)知識(shí)來看,如果時(shí)間期限越長,單利和復(fù)利之間的差額會(huì)變得越來越大
2、計(jì)息方式不同。單利的計(jì)息方式只是以本金作為計(jì)算利息的基本基金,而復(fù)利會(huì)產(chǎn)生定期的結(jié)息,然后再把這些利息加到本金當(dāng)中再次計(jì)算新的利息,復(fù)利將按照約定好的計(jì)息周期參與計(jì)息,又稱為利滾利。
插值法計(jì)算實(shí)際利率為:實(shí)際利率=(1+名義利率/一年計(jì)息的次數(shù))一年計(jì)息的次數(shù)-1。
插值法計(jì)算實(shí)際利率若每年計(jì)算一次復(fù)利,實(shí)際利率等于名義利率;如果按照短于一年的計(jì)息期計(jì)算復(fù)利,實(shí)際利率高于名義利率。
什么是插值法?
插值法是在離散數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上補(bǔ)插連續(xù)函數(shù),使得這條連續(xù)曲線通過全部給定的離散數(shù)據(jù)點(diǎn)。插值是離散函數(shù)逼近的重要方法,利用它可通過函數(shù)在有限個(gè)點(diǎn)處的取值狀況,估算出函數(shù)在其他點(diǎn)處的近似值。插值是指用來填充圖像變換時(shí)像素之間的空隙。
什么是實(shí)際利率?
實(shí)際利率是指剔除通貨膨脹率后儲(chǔ)戶或投資者得到利息回報(bào)的真實(shí)利率。哪一個(gè)國家的實(shí)際利率更高,則該國貨幣的信用度更好,熱錢向那里走的機(jī)會(huì)就更高。比如說,美元的實(shí)際利率在提高,美聯(lián)儲(chǔ)加息的預(yù)期在繼續(xù),那么國際熱錢向美國投資流向就比較明顯。
實(shí)際利率和名義利率的關(guān)系是什么?
實(shí)際利率和名義利率的關(guān)系是實(shí)際利率=(1+名義利率)÷(1+通貨膨脹率)-1。實(shí)際利率指剔除通貨膨脹率后儲(chǔ)戶或投資者得到利息回報(bào)的真實(shí)利率。名義利率是央行或其它提供資金借貸的機(jī)構(gòu)所公布的未調(diào)整通貨膨脹因素的利率,即利息(報(bào)酬)的貨幣額與本金的貨幣額的比率,即指包括補(bǔ)償通貨膨脹(包括通貨緊縮)風(fēng)險(xiǎn)的利率。當(dāng)計(jì)息周期為一年時(shí),名義利率和實(shí)際利率相等,計(jì)息周期短于一年時(shí),實(shí)際利率大于名義利率;名義利率不能完全反映資金時(shí)間價(jià)值,實(shí)際利率才真實(shí)地反映了資金的時(shí)間價(jià)值;名義利率越大,周期越短,實(shí)際利率與名義利率的差值就越大。
財(cái)務(wù)管理現(xiàn)值和終值區(qū)別:現(xiàn)值是把未來時(shí)點(diǎn)的資金折算到現(xiàn)在的價(jià)值,即把未來現(xiàn)金流量折算為基準(zhǔn)時(shí)點(diǎn)的價(jià)值,用以反映投資的內(nèi)在價(jià)值;終值是指某一時(shí)點(diǎn)上的一定量現(xiàn)金折合到未來的價(jià)值,俗稱本利和。
現(xiàn)值如何計(jì)算
復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)
P=F×(1+i)^n=F×(P/F,i,n);式中:(1+i)^n、(P/F,i,n)為復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)。復(fù)利現(xiàn)值是指未來一時(shí)點(diǎn)的特定資金按復(fù)利計(jì)算方法,折算到現(xiàn)在的價(jià)值,或者說是為取得將來一定本利和,現(xiàn)在所需的本金。
普通年金現(xiàn)值
普通年金現(xiàn)值是指將在一定時(shí)期內(nèi)按相同時(shí)間間隔在每期期末收付的相等金額,折算到第一期期初的現(xiàn)值之和。
終值怎么計(jì)算
復(fù)利終值指一定量的貨幣,按復(fù)利計(jì)算的若干期后的本利怠和。復(fù)利終值的計(jì)算公式如下:F=P(1+i)n,式中,(1+i)n為復(fù)利終值系數(shù),記作(F/P,i,n);n為計(jì)息期。
復(fù)利計(jì)算方法是每經(jīng)過一個(gè)計(jì)息期,要將該期所派生的利息加入本金再計(jì)算利息,逐期滾動(dòng)計(jì)算,俗稱“利滾利”。這里所說的計(jì)息期,是相鄰兩次計(jì)息的間隔,如年、月、日等。除非特別說明,計(jì)息期一般為一年。
現(xiàn)值指數(shù)
現(xiàn)值指數(shù)是指投產(chǎn)后按基準(zhǔn)收益率或設(shè)定折現(xiàn)率折算的各年現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值合計(jì)與原始投資的現(xiàn)值合計(jì)之比。只有獲利指數(shù)大于1或等于1的投資項(xiàng)目才具有財(cái)務(wù)可行性。其計(jì)算公式為:現(xiàn)值指數(shù)=未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值/原始投資額現(xiàn)值。
該方法的優(yōu)點(diǎn)是可以從動(dòng)態(tài)的角度反映項(xiàng)目投資的資金投入與總產(chǎn)出之間的關(guān)系;缺點(diǎn)無法直接反映投資項(xiàng)目的實(shí)際收益率。
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單利和復(fù)利
1、單利:僅按本金計(jì)算利息,公式為:I=P×r×n
央行規(guī)定:活期儲(chǔ)蓄存款按復(fù)利,每個(gè)季度計(jì)息;其他儲(chǔ)蓄存款按單利計(jì)息。
2、復(fù)利:利滾利,每一期產(chǎn)生的利息加入本金一并計(jì)算下一期的利息,公式為:FV=P(1+r)n,I=FV-P=P[(1+r)n-1]
現(xiàn)值和終值
1、現(xiàn)值
①系列現(xiàn)金流的現(xiàn)值:
②連續(xù)復(fù)利下的現(xiàn)值:一年內(nèi)多次計(jì)息的現(xiàn)值:
連續(xù)復(fù)利現(xiàn)值公式:
每年的計(jì)息次數(shù)越多,現(xiàn)值越小。隨著計(jì)息間隔的縮短,現(xiàn)值以遞減的速度減小,最后等于連續(xù)復(fù)利條件下的現(xiàn)值。
2、終值
①單利終值:FV=Px(1=rxn)
②復(fù)利終值
按年復(fù)利終值:
一年復(fù)利多次的終值:
連續(xù)復(fù)利終值:
每年的計(jì)息次數(shù)越多,最終的本息和就越大。隨著計(jì)息間隔的縮短,本息和以遞減的速度增加,最后等于連續(xù)復(fù)利的本息和。
利率決定理論
1、利率的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu):債券到期期限相同但利率不相同,原因:違約風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性、所得稅。
2、預(yù)期理論:長期債券的利率等于短期利率的平均值;長期利率的波動(dòng)小于短期利率的波動(dòng);短期利率的預(yù)期值是不同的。
可以解釋:①不同到期期限的債券利率有同向運(yùn)動(dòng)的趨勢。②如果短期利率較低,收益率曲線傾向于向上傾斜;如果短期利率較高,收益率曲線傾向于向下傾斜。
無法解釋:收益率曲線向上傾斜。
3、流動(dòng)性偏好理論(純貨幣分析”)
貨幣需求變動(dòng)取決于公眾的流動(dòng)性偏好。公眾的流動(dòng)性偏好動(dòng)機(jī)包括交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投機(jī)動(dòng)機(jī)。交易動(dòng)機(jī)和預(yù)防動(dòng)機(jī)形成的交易需求與收入呈正相關(guān)關(guān)系,與利率無關(guān);投機(jī)動(dòng)機(jī)形成的投機(jī)需求與利率呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。
“流動(dòng)性陷阱”:當(dāng)利率下降到某一水平時(shí),市場就會(huì)產(chǎn)生未來利率上升的預(yù)期,無論中央銀行供應(yīng)多少貨幣,利率都不能繼續(xù)下降而是“鎖定”在這一水平,即貨幣需求線水平部分,此時(shí)貨幣政策完全無效,只能依靠財(cái)政政策。
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1.復(fù)利計(jì)息中每年的計(jì)息次數(shù)越多,最終的本息和()。
A.不變
B.越大
C.越小
D.遞減
【參考答案】B
【解析】復(fù)利計(jì)息中每年的計(jì)息次數(shù)越多,最終的本息和越大。隨著計(jì)息間隔的縮短,本息和以遞減的速度增加,最后等于連續(xù)復(fù)利的本息和。選項(xiàng)B正確。
2.官方按照預(yù)先宣傳的固定利率,根據(jù)若干量化指標(biāo)的變動(dòng),定期小幅度調(diào)整匯率的是()。
A.水平區(qū)間釘住匯率制
B.爬行區(qū)間釘住匯率制
C.爬行釘住匯率制
D.單獨(dú)浮動(dòng)匯率制
【參考答案】C
【解析】
水平區(qū)間釘住匯率制類似于傳統(tǒng)的釘住匯率制,不同的是匯率波動(dòng)幅度大于±1%。
爬行釘住匯率制指的是官方按照預(yù)先宣布的固定匯率,根據(jù)若干量化指標(biāo)的變動(dòng),定期小幅度調(diào)整匯率。選項(xiàng)C正確。
爬行區(qū)間釘住匯率制是水平區(qū)間內(nèi)釘住匯率制與爬行釘住匯率制的結(jié)合,與爬行釘住匯率制不同的是匯率波動(dòng)的幅度要大。
單獨(dú)浮動(dòng)匯率制匯率由市場決定,官方即使干預(yù)外匯市場,目的也只是縮小匯率的波動(dòng)幅度,防止匯率過度波動(dòng),而不是確立一個(gè)匯率水平。
3.現(xiàn)在一定量的資金在未來某一時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值是()。
A.終值
B.現(xiàn)值
【參考答案】A
【解析】終值又稱將來值或本息和,是指現(xiàn)在一定量的資金在未來某一時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值。選項(xiàng)A正確。
現(xiàn)值又稱在用價(jià)值,是指把未來的一筆支付或支付流折算為今天的價(jià)值。