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　　復利計息，也就是我們口中所說的“利滾利”。對于復利計息，具體如何理解？怎么計算？

　　復利計息如何理解？

　　通俗來講就是“利滾利”，也就是說利用本金所獲取的利息或賺到的利潤繼續加入本金，繼續賺取利息或利潤。

　　復利計息可以分為三大類：

　　日復利：日復利就是每天進行利息結算，然后這一天的本金和利息就會作為下一天的本金進行計息，日復一日。

　　月復利：月復利就是每月進行利一次利息的結算，當月本金加上當月利息等于下個月的本金，以此循環往復。

　　年復利：年復利顧名思義就是一年進行一次利息計算，所得的利息和本金一起作為下一年的本金。

　　復計利息相關計算公式

　　(1)F=P*(1+i)^n;

　　(2)F=A((1+i)^n-1)/i;

　　(3)P=F/(1+i)^n;

　　(4)P=A((1+i)^n-1)/(i(1+i)^n);

　　(5)A=Fi/((1+i)^n-1);

　　(6)A=P(i(1+i)^n)/((1+i)^n-1);

　　F：終值，即期末本利和的價值。

　　P：現值，或叫期初金額。

　　A ：年金，或叫等額值。

　　i：利率或折現率。

　　N：計息期數。

　　復利計算的特點是：在計算時每一期本金的數額是不同的，上期末的本利和就是下一期的本金。復利的本息計算公式是：F=P(1+i)^n復利計算有間斷復利和連續復利之分。按期(如按年、半年、季、月或日等)計算復利的方法為間斷復利;按瞬時計算復利的方法為連續復利。在實際應用中一般采用間斷復利的計算方法。

　　復利現值是指復利現值是指未來某期的一定量的貨幣，按復利計算的現在的價值。稱為現值系數。所謂復利也稱“利滾利“，是指存款或者投資獲得利息或利潤之后，再根據本金和利息進行新一輪計息的方法。

　　復利終值是指一定量的本金按照復利計算若干期后的本利和。

　　復利計息是計算前一期利息再生利息的問題。今天會計網整理了復利計息的相關知識，希望能幫到你。

　　復利計息的含義

　　復利計息是把本金以及在投資過程中取得的利息合計在一起計算下一次的利息。怎么從復利計息的產品中得到較高的收益呢?這里需要投資者長期的堅持投資才能實現。

　　復利計息分類主要有三類：

　　日復利：就是每天進行結算利息，然后這一天的本金和利息合計作為下一天的本金進行計息。

　　月復利：就是每日計息按月復利，當月本金加上當月利息作為下個月的本金，一直這樣加下去。

　　年復利：就是一年計算一次利息，所得的利息和本金一起作為下一年的本金。

　　那么這三種復利方式哪種的收益最高呢?我們看下面的例子。

　　比如一款理財產品，年化收益率是5%，投資金額是10萬塊。按年復利計算的年底的本息和就為10×(1+5%)=10.5萬元。

　　按月復利計算的話，年底的本息和有多少呢?首先要計算出一個月的利率，5%÷12(12個月)=0.41667%。月復利12次的本息和為10萬×(1+0.4167%)^12=10.5117萬元，比年復利多出了117塊錢。

　　按月復利投資的年化收益率是(1.05117-1)×100%=5.117%，5.117%-5%=0.117%。月復利的年化收益率比年復利的年化收益率每年高出了0.117%。

　　如果按日復利計算又是多少呢?先來計算一下一天的利率是多少?5%÷365=0.01370%。日復利的本息和為10萬×(1+0.01370%)^365=10.5127萬元。比年復利高出127元，比月復利高出1元。

　　按日復利投資的年化收益率是(1.05127-1)×100%=5.127%，日復利的年化收益率比年復利的年化收益率高出0.127%，比月復利的年化收益率僅僅高出了0.01%。

　　計算公式：

　　1.單利終值：F=P×(1+i×n)

　　2.單利現值：P=F/(1+i×n)

　　3.復利終值：F=P×(F/P，i，n)

　　4.復利現值：P=F×(P/F,i,n)

　　復利計算的特點是：把上期末的本利和作為下一期的本金，因此每一期本金的數額都是不同的。

　　要是此時你的老板問你，哪種理財方法對公司的經營更好?你要怎么回答?缺少理財知識的你，是不是對此一無所知?不過不用擔心，今天小編就來教教你。由于理財這方面的內容涉及過多，很難簡單幾句說清楚，所以小編就先帶著大家好好認識一下單利與復利這個內容，以后再慢慢為大家繼續講解剩下的內容。

　　一、單利

　　1.定義

　　單利的大致意思，就是一種用于計算借款利息的方法。無論存期多久，其利息永遠按照期初金額(本金)來進行核算的方法。比如，本金100，年利率是10%，則每年的利息都是100*10%=10，這樣的計算就是單利。

　　2.計算公式

　　利息=本金*利率*計息期數

　　二、復利

　　1.定義

　　復利和單利一樣，都是一種用于計算借款利息的方法，但復利與單利的計算方法不相同。

　　一種是按照期初金額根據利率來計算利息，另一種則是用本金加上利息的方式來核算利息，也就是說當期的本金是上期的本金加上當期的利息，當期的利息是上期的本金*利率。而復利就屬于后者，俗話說的“利滾利”，說的就是復利這種計算利息的方法。

　　2.計算公式

　　利息=本金(1+*利率)計息期數

　　復利比單利復雜，簡單的概念解釋，大家或許不清楚，所以接下來小編就跟大家講講實例，舉幾個例子讓大家充分理解一下。

　　三、舉例分析

　　已知本金是100萬元，月利率是10%，而3個月后，采用不同的計算方法，各自算出的利息是多少呢?

　　①采用單利的計算方法，算出的利息如下所示：

　　第一個月的利息：本金*月利率=100*10%=10(萬元)

　　第二個月的利息：本金*月利率=100*10%=10(萬元)

　　第三個月的利息：本金*月利率=100*10%=10(萬元)

　　則3個月后的利息為30萬元，三個月份的利息相加等于最終利息總額。

　　②采用復利的計算方法，算出的利息如下所示：

　　第一個月的利息：本金*月利率=100*10%=10(萬元)

　　第二個月的利息：

　　本金②期*月利率

　　=(本金①期+利息①期)*月利率

　　=(100+10)*10%=11(萬元)

　　第三個月的利息：

　　本金③期*月利率

　　=(本金②期+利息②期)*月利率

　　=【(本金①期+利息①期)+利息②期】*月利率

　　=【(100+10)+11】*10%=12.1(萬元)

　　則3個月后的利息為33.1萬元，三個月份的利息相加等于最終利息總額。

　　所以分別算出的金額是：單利(30萬元)，復利(33.1萬元)。

　　四、單利與復利的區別

　　1.相同點：

　　①期初利息一致。

　　單利與復利，在利率、本金、計息期數一致的情況下，初始利息是一樣的，即第一期計算得出的利息是相同的。

　　②都是用于計算利息的方法。

　　2.不同點：

　　①計算結果不同，復利值>單利值。

　　單利是只是簡單地計算當期的利息，不存在利滾利的情況;而復利是以利生利的，周期越長，復利核算到最后的利息金額是大于單利的。

　　②計息的依據不同。

　　單利是以初始的本金進行計息，無論是哪一期都是以最初的本金作為計息依據;而復利在第二期開始，就以本金+利息的累計形式滾動計息的。

　　③計算公式不一致。

　　單利的利息計算只涉及到初始本金和利率，而復利需要聯系到上一期的利息與本金，周而復始，反復接替式進行核算。

　　好了，今天的內容就分享到這里了。

　　本文為財務王經理原創首發，作者：拾方。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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接下來會有兩個例題，圍繞著商業匯票的會計處理和分錄怎么做等相關問題作出解答，各位會計人感興趣可以來看一看。

（一）5月31日，向甲企業銷售商品，開出增值稅專用發票，標價為10000元，增值稅為1300元，收到甲企業開出的商業匯票，承兌期為6個月，票面利率為6%   ，那么

（1）5月31日收到商業匯票時：

借：應收票據 11300

 貸：主營業務收入 10000

     應交稅費——應交增值稅 1300

（2）8月30日計提利息

借：應收利息 11300*6%/4

 貸：財務費用11300*6%/4

（3）11月30日到期后購貨方付款

借：銀行存款 11300+11300*6%/2

 貸：應收票據 11300

     應收利息11300*6%/4

     財務費用11300*6%/4

（4）11月30日購貨方無力付款

借：其他應收款11300+11300*6%/2

 貸：應收票據 11300

     應收利息11300*6%/4

     財務費用11300*6%/4

（二）向甲公司銷售產品，開出增值稅專用發票，標明價款為10000元，增值稅1300元，收到甲公司開的一張面值為11300元，120天到期的銀行承兌匯票，持有30天之后，將上述的銀行承兌匯票貼現，已知同期銀行的年貼現率為3.6%   ，計算出貼現額，并做出會計分錄。

借：銀行存款 11300-11300*3.6%/360*90

 貸：財務費用11300*3.6%/360*90

     應收票據 11300

以上就是有關商業匯票的一些有關的信息和說明，初級會計考試也會考察一些與應收票據相關的內容，各位考生要多注意，希望能夠幫助到大家。

　　插值法計算實際利率為：實際利率=（1+名義利率/一年計息的次數）一年計息的次數-1。

　　插值法計算實際利率若每年計算一次復利，實際利率等于名義利率；如果按照短于一年的計息期計算復利，實際利率高于名義利率。

　　什么是插值法？

　　插值法是在離散數據的基礎上補插連續函數，使得這條連續曲線通過全部給定的離散數據點。插值是離散函數逼近的重要方法，利用它可通過函數在有限個點處的取值狀況，估算出函數在其他點處的近似值。插值是指用來填充圖像變換時像素之間的空隙。

　　什么是實際利率？

　　實際利率是指剔除通貨膨脹率后儲戶或投資者得到利息回報的真實利率。哪一個國家的實際利率更高，則該國貨幣的信用度更好，熱錢向那里走的機會就更高。比如說，美元的實際利率在提高，美聯儲加息的預期在繼續，那么國際熱錢向美國投資流向就比較明顯。

　　實際利率和名義利率的關系是什么？

　　實際利率和名義利率的關系是實際利率＝（1＋名義利率）÷（1＋通貨膨脹率）－1。實際利率指剔除通貨膨脹率后儲戶或投資者得到利息回報的真實利率。名義利率是央行或其它提供資金借貸的機構所公布的未調整通貨膨脹因素的利率，即利息（報酬）的貨幣額與本金的貨幣額的比率，即指包括補償通貨膨脹（包括通貨緊縮）風險的利率。當計息周期為一年時，名義利率和實際利率相等，計息周期短于一年時，實際利率大于名義利率;名義利率不能完全反映資金時間價值，實際利率才真實地反映了資金的時間價值;名義利率越大，周期越短，實際利率與名義利率的差值就越大。

　　公司因資金問題發生借款業務，支付借款利息時，可通過財務費用科目核算，相應的賬務處理該怎么做？

　　支付借款利息時如何做賬？

　　計提利息：

　　借：財務費用

　　       貸：應付利息

　　歸還短期借款利息：

　　借：應付利息(歸還已經預提的利息)

　　       貸：銀行存款

　　應付利息是什么？

　　應付利息屬于負債類科目。應付利息是指企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業債券等應支付的利息。

　　資產負債表日，應按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財務費用”、“研發支出”等科目，按合同利率計算確定的應付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長期借款——利息調整”等科目。

　　合同利率與實際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息費用。實際支付利息時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　本科目期末貸方余額，反映企業應付未付的利息。

　　銀行利息如何計算？

　　銀行可采用積數計息法和逐筆計息法計算利息。

　　1.積數計息法按實際天數每日累計賬戶余額，以累計積數乘以日利率計算利息。計息公式為：

　　利息=累計計息積數×日利率，其中累計計息積數=每日余額合計數。

　　2.逐筆計息法按預先確定的計息公式利息=本金×利率×貸款期限逐筆計算利息，具體有三：

　　計息期為整年(月)的，計息公式為：

　　①利息=本金×年(月)數×年(月)利率

　　計息期有整年(月)又有零頭天數的，計息公式為：

　　②利息=本金×年(月)數×年(月)利率+本金×零頭天數×日利率

　　同時，銀行可選擇將計息期全部化為實際天數計算利息，即每年為365天(閏年366天)，每月為當月公歷實際天數，計息公式為：

　　③利息=本金×實際天數×日利率

　　這三個計算公式實質相同，但由于利率換算中一年只作360天。但實際按日利率計算時，一年將作365天計算，得出的結果會稍有偏差。具體采用那一個公式計算，央行賦予了金融機構自主選擇的權利。因此，當事人和金融機構可以就此在合同中約定。

　　復利是指在計算利息時，某一計息周期的利息是由本金加上先前周期所積累利息總額來計算的計息方式，通俗來講就是我們經常說的利滾利。

　　復利的計算公式是：S=P（1+i）^n，其中：P=本金；i=利率；n=持有期限。

　　復利計算的特點是：把上期末的本利和作為下一期的本金，在計算時每一期本金的數額是不同的。了解復利可以從復利現值和復利終值入手。

　　什么是復利現值？

　　復利現值是指在計算復利的情況下，要達到未來某一特定的資金金額，現今必須投入的本金。所謂復利也稱利上加利，是指一筆存款或者投資獲得回報之后，再連本帶利進行新一輪投資的方法。

　　什么是復利終值？

　　復利終值是指本金在約定的期限內獲得利息后，將利息加入本金再計利息，逐期滾算到約定期末的本金之和。簡單來講，就是在期初存入A，以i為利率，存n期后的本金與利息之和。公式為：F=A×（1+i）^n.

　　復利的三要素是什么?

　　復利的三要素有：投入資金的數額、實現的收益率情況、投資時間的長短。復利是計算利息的一種方法。按照這種方法，利息將按本金計算，新利息也可以計息，所以俗稱“利滾利”、“驢打滾”或“利疊利”。只要計算利息的頻率越高，財富增長就越快，隨著年期越長，這種效應就越明顯。

　　什么是單利？

　　單利指的是固定的本金，到期后一次性結算其利息，而且本金之外的利息不會再產生另外的利息。

　　復利和單利的區別？

　　1、利息不同。單利的利息結果會相對低一些，復利的利息結果則會較高。對于同樣的本金，如果投資的年限一樣，投資的年利率也一樣的話，用單利的方式進行計算得到的結果比復利的要低。從統計學和數據學知識來看，如果時間期限越長，單利和復利之間的差額會變得越來越大

　　2、計息方式不同。單利的計息方式只是以本金作為計算利息的基本基金，而復利會產生定期的結息，然后再把這些利息加到本金當中再次計算新的利息，復利將按照約定好的計息周期參與計息，又稱為利滾利。

　　公司收到的定期存款的銀行利息是否需要繳稅呢?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　公司定期存款的利息需要繳稅嗎?

　　企業收到銀行存款利息需要納稅。

　　根據稅法相關規定，申報企業所得稅時的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，同時擔保中心不屬于非盈利組織，所以申報企業所得稅時收入里包括利息收入;根據稅法的有關規定，納稅人取得的銀行存款利息收入，不征收營業稅，但應當計入當期應納稅所得額，計算交納所得稅;利息收入屬于企業所得稅法規定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應計入應稅收入額，按照規定的應稅所得率計算繳納企業所得稅。但如果單位是非營利組織，那么不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為企業所得稅的免稅收入。

　　銀行存款利率怎么算?

　　利率稱為利息率，實在一定日期內利息與本金的比率。利率分為年利率、月利率以及日利率。目前我國儲蓄存款用月利率掛牌，為了計息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：

　　年利率/12=月利率;年利率/360=日利率;月利率/30=日利率

　　如果計息期為整年(月)的，計息公式為：利息=本金×年(月)數×年(月)利率;

　　計息期有整年(月)又有零頭天數的，計息公式為：利息=本金×年(月)數×年(月)利率+本金×零頭天數×日利率

　　以上就是有關定期存款利息的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網!

　　2022年中級經濟師考試即將來臨，為提高各位考生的復習效率，會計網為大家整理了了中級經濟師《專業知識和實務》金融專業第二章利率與金融資產定價的知識點，可收藏哦。

單利和復利

　　1、單利：僅按本金計算利息，公式為：I=P×r×n

　　央行規定：活期儲蓄存款按復利，每個季度計息；其他儲蓄存款按單利計息。

　　2、復利：利滾利，每一期產生的利息加入本金一并計算下一期的利息，公式為：FV=P(1+r)n,I=FV-P=P[(1+r)n-1]

現值和終值

　　1、現值

　　①系列現金流的現值：

　　②連續復利下的現值:一年內多次計息的現值：

　　連續復利現值公式：

　　每年的計息次數越多，現值越小。隨著計息間隔的縮短，現值以遞減的速度減小,最后等于連續復利條件下的現值。

　　2、終值

　　①單利終值：FV=Px(1=rxn)

　　②復利終值

　　按年復利終值：

　　一年復利多次的終值：

　　連續復利終值：

　　每年的計息次數越多，最終的本息和就越大。隨著計息間隔的縮短，本息和以遞減的速度增加，最后等于連續復利的本息和。

利率決定理論

　　1、利率的風險結構：債券到期期限相同但利率不相同，原因：違約風險、流動性、所得稅。

　　2、預期理論：長期債券的利率等于短期利率的平均值；長期利率的波動小于短期利率的波動；短期利率的預期值是不同的。

　　可以解釋：①不同到期期限的債券利率有同向運動的趨勢。②如果短期利率較低,收益率曲線傾向于向上傾斜；如果短期利率較高,收益率曲線傾向于向下傾斜。

　　無法解釋：收益率曲線向上傾斜。

　　3、流動性偏好理論（純貨幣分析”）

　　貨幣需求變動取決于公眾的流動性偏好。公眾的流動性偏好動機包括交易動機、預防動機和投機動機。交易動機和預防動機形成的交易需求與收入呈正相關關系，與利率無關；投機動機形成的投機需求與利率呈負相關關系。

　　“流動性陷阱”：當利率下降到某一水平時，市場就會產生未來利率上升的預期，無論中央銀行供應多少貨幣，利率都不能繼續下降而是“鎖定”在這一水平，即貨幣需求線水平部分，此時貨幣政策完全無效，只能依靠財政政策。

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　　單位定期存款是銀行與存款人事先約定期限和利率，到期后支取本金和利息的存款。單位定期存款起存金額是一萬元。

　　單位定期存款起存數額是多少？

　　人民幣單位定期存款起存金額為1萬元人民幣；小額外幣單位定期存款最低存款金額為1萬元人民幣等值外幣；大額外幣單位定期存款：網銀支持大額外幣定期存款服務，按大額外幣單位定期存款標準利率計息。起存金額為：300萬美元、200萬英鎊、340萬歐元、30000萬日元、2300萬港幣、440萬加拿大元、530萬瑞士法郎、540萬澳大利亞元、520萬新加坡元。

　　單位存款的分類

　　單位存款包括定期存款、活期存款、通知存款、協定存款。

　　單位定期存款是我國銀行業的一項傳統負債業務，是指企事業、機關團體等單位將短期閑置資金存入銀行，并事先與銀行約定存期、利率，到期支取本息的一種存款方式。吸收單位定期存款可以為銀行帶來大額而又較為穩定的資金來源，所以這項業務倍受廣大金融機構的青睞。

　　單位活期存款是指不約定存款期限，可以隨時辦理存取的，并依照人民銀行公布的活期存款利率按季計取利息的存款。

　　單位通知存款是指存款人不約定存期，在支取時需事先通知存款銀行的一種人民幣存款。單位通知存款實行賬戶管理，其賬戶不得作結算戶使用。

　　單位協定存款是客戶按照與金融機構約定的存款額度開立的結算賬戶，賬戶中超過存款額度的部分，金融機構自動將其轉入協定賬戶，并以協定存款利率計息的一種企業存款。

　　單位定期存款的期限及計息

　　1、單位定期存款的期限

　　單位定期存款的期限分三個月、半年、一年。起存金額1萬元整（含），多存不限。

　　2、單位定期存款計息

　　單位定期存款在存期內按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調整，不分段計息。

　　3、單位定期存款支取

　　單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由商業銀行按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息；不足起存金額則予以清戶。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。商業銀行辦理大額可轉讓定期存單業務按照《大額可轉讓定期存單管理辦法》執行。

　　復利通常是指在計算利息時，某一計息周期的利息是由本金加上先前周期所積累利息總額來計算的計息方式，那么復利的計算公式是什么？

　　復利怎么計算？

　　復利，指的是一筆資金除了本金產生利息外，在下一個計息周期內，以前各計息周期內產生的利息也計算利息的一種計息方法。

　　復利的計算也就是利上有利，即是對本金及其產生的利息一并計算，復利的計算公式是：

　　S=p（1+i）^n

　　復利終值，指的是本金在約定的期限內獲得利息后，將利息加入本金再計利息，逐期滾算到約定期末的本金之和，復利終值的計算公式為：

　　F=A(1+i)^n

　　其中：A=本金；i=利率；n=持有期限

　　案例分析例題1

　　并期初存入為50000元，投資年限為30年，利率為3%，那么，30年后所獲得的利息收入，那么：

　　本利和（終值）=50000×（1+3%）^30

　　普通年金終值，指的是一定時期內，每期期末等額支出、或收入的本利和，即將每一期的金額，按復利換算到最后一期期末的終值，然后加總，也就是該年金終值，普通年金終值的計算公式為：

　　F=A[(1+i)^n-1]/i

　　案例分析例題2

　　甲第一年投資5000元（A），每年的利率為3%（i），往后的每年他都將每年需要支付的5000元，以及這些本利之和再投入到新一輪的投資中，那么30年后（n），其資產總值為：

　　F=5000×[（1+3%）^30-1]/3%=237877.08

　　甲共投入為5000X30=150000元

　　甲共獲得利息為：237877.08-150000=87877.08元

　　財務管理現值和終值區別：現值是把未來時點的資金折算到現在的價值，即把未來現金流量折算為基準時點的價值，用以反映投資的內在價值；終值是指某一時點上的一定量現金折合到未來的價值，俗稱本利和。

　　現值如何計算

　　復利現值系數

　　P=F×(1+i)^n=F×(P/F，i，n)；式中：(1+i)^n、(P/F，i，n)為復利現值系數。復利現值是指未來一時點的特定資金按復利計算方法，折算到現在的價值，或者說是為取得將來一定本利和，現在所需的本金。

　　普通年金現值

　　普通年金現值是指將在一定時期內按相同時間間隔在每期期末收付的相等金額，折算到第一期期初的現值之和。

　　終值怎么計算

　　復利終值指一定量的貨幣，按復利計算的若干期后的本利怠和。復利終值的計算公式如下：F=P(1+i)n，式中，(1+i)n為復利終值系數，記作(F/P，i，n)；n為計息期。

　　復利計算方法是每經過一個計息期，要將該期所派生的利息加入本金再計算利息，逐期滾動計算，俗稱“利滾利”。這里所說的計息期，是相鄰兩次計息的間隔，如年、月、日等。除非特別說明，計息期一般為一年。

　　現值指數

　　現值指數是指投產后按基準收益率或設定折現率折算的各年現金流入量的現值合計與原始投資的現值合計之比。只有獲利指數大于1或等于1的投資項目才具有財務可行性。其計算公式為：現值指數=未來現金凈流量現值/原始投資額現值。

　　該方法的優點是可以從動態的角度反映項目投資的資金投入與總產出之間的關系；缺點無法直接反映投資項目的實際收益率。

　　2023年中級經濟師考試已結束，想要報考的考生需要等到下一年度，2024年中級經濟師考試預計也將在11月份舉行，考生可以提前做準備。為了幫助大家更好的復習備考，小編整理了幾道中級經濟師金融專業的真題，快來一起看看吧。

　　1.復利計息中每年的計息次數越多，最終的本息和（）。

　　A.不變

　　B.越大

　　C.越小

　　D.遞減

　　【參考答案】B

　　【解析】復利計息中每年的計息次數越多，最終的本息和越大。隨著計息間隔的縮短，本息和以遞減的速度增加，最后等于連續復利的本息和。選項B正確。

　　2.官方按照預先宣傳的固定利率，根據若干量化指標的變動，定期小幅度調整匯率的是（）。

　　A.水平區間釘住匯率制

　　B.爬行區間釘住匯率制

　　C.爬行釘住匯率制

　　D.單獨浮動匯率制

　　【參考答案】C

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經濟師

　　【解析】

　　水平區間釘住匯率制類似于傳統的釘住匯率制，不同的是匯率波動幅度大于±1%。

　　爬行釘住匯率制指的是官方按照預先宣布的固定匯率，根據若干量化指標的變動，定期小幅度調整匯率。選項C正確。

　　爬行區間釘住匯率制是水平區間內釘住匯率制與爬行釘住匯率制的結合，與爬行釘住匯率制不同的是匯率波動的幅度要大。

　　單獨浮動匯率制匯率由市場決定，官方即使干預外匯市場，目的也只是縮小匯率的波動幅度，防止匯率過度波動，而不是確立一個匯率水平。

　　3.現在一定量的資金在未來某一時點上的價值是（）。

　　A.終值

　　B.現值

　　【參考答案】A

　　【解析】終值又稱將來值或本息和，是指現在一定量的資金在未來某一時點上的價值。選項A正確。

　　現值又稱在用價值，是指把未來的一筆支付或支付流折算為今天的價值。

　　企業在使用商業承兌匯票過程中到期時，會計人員一般可以計入應付票據、應付賬款科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　商業承兌匯票到期的會計分錄

　　(1)支付商業匯票款

　　借：應付票據

　　　　貸：銀行存款

　　(2)到期無力還款

　　借：應付票據

　　　　貸：應付賬款

　　應收票據到期的會計分錄

　　(1)到期收回款項

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據

　　(2)到期未收回款項

　　借：應收賬款

　　　　貸：應收票據

　　什么是應收票據？

　　應收票據是由付款人或受款人簽發的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據按其承兌人分為商業匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業匯票和不計息商業匯票。商業匯票既可以依法背書轉讓，也可以向銀行申請貼現。應收票據屬于資產類，一般在專門的"應收票據"賬戶中進行核算。應收票據是由付款人或受款人簽發的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　銀行存款的借貸方向

　　銀行存款是指企業存入銀行及其他金融機構的貨幣，現金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產類科目，核算企業存在銀行結算戶的款項。期末余額一般出現在借方，表示公司銀行存款的增加。

　　特殊情況下，余額也可能在貸方出現，這時候表示公司存在未達賬項，要通過編制銀行存款余額調節表進行調整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復記錄等情況）。

      想通過中級會計考試并取得證書并不是簡單的事情，由于教材內容比較多，考生備考時也難以入手，下面小編特意整理了一些關于增加考試所必備的公式，希望對大家有所幫助。

      計算利息的公式

    （一）利率

      儲蓄存款利率由國家統一規定，人民銀行掛牌公告。利率也稱為利息率，是在一定日期內利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以萬分比表示。如年息九厘寫為9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘寫為0.6％，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫寫為1.5‰，即每萬元存款每日利息1元5角，目前我國儲蓄存款用月利率掛牌。

      為了計息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：

      年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率

      年利率÷360＝日利率

    （二）計息起點

      儲蓄存款利息計算時，本金以“元”為起息點，元以下的角、分不計息，利息的金額算至分位，分位以下四舍五入。分段計息算至厘位，合計利息后分以下四舍五入。

    （三）存期計算規定

      1、算頭不算尾，計算利息時，存款天數一律算頭不算尾，即從存入日起算至取款前一天止；

      2、不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天計算；

      3、對年、對月、對日計算，各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準。即自存入日至次年同月同日為一對年，存入日至下月同一日為對月；

      4、定期儲蓄到期日，如遇例假不辦公，可以提前一日支取，視同到期計算利息，手續同提前支取辦理。

      計算利息基本方法

      由于存款種類不同，具體計息方法也各有不同，但計息的基本公式不變，即利息是本金、存期、利率三要素的乘積，公式為：利息=本金*利率*時間。

      如用日利率計算，利息=本金×日利率×存款天數

      如用月利率計算，利息=本金×月利率×月數

    （一）計算過期天數的方法

      過期天數=(支取年-到期年)×360+支取月、日數-到期月、日數

    （二）計算利息的方法

      1、百元基數計息法。適用于定期整存整取、活期存單式儲蓄種類的利息計算。

      2、積數計息法。適用于零存整取儲蓄利息的計算，也可用于計算活期存折的利息。

      3、利余計息法。適用于活期存折儲蓄利息的計算。

      各儲蓄種類的利息計算

    （一）活期儲蓄

      1、活期儲蓄存款在辦理存取業務時，應逐筆在賬頁上結出利息余額，待儲戶清戶時一次計付利息。

      2、活期儲蓄(存折)存款每年結息一次(每年六月三十日為結息日)。結息時可把“元”以上利息并入本金，“元”以下角分部分轉入下年利息余額內。

      3、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計算利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

      4、活期儲蓄的利息計算公式。

活期儲蓄的本金和存期經常變動，因而，活期儲蓄利息的計算比較復雜。但只要掌握一定方法，所有的計算問題也就迎刃而解了。

    （二）固定資產折舊的計算方法：

企業一般用年限平均法計提折舊，根據固定資產的原值減去殘值后的余額（固定資產殘值一般按固定資產的原值的5%預計，也可根據實際使用年限預計殘值，一般建筑類使用20年，設備類使用15年）。

      公式如下：

      固定資產年折舊額=固定資產原值-凈殘值/固定資產預計使用年限

      年折舊額÷12=月折舊額

    （三）當期應提取的壞賬準備應按以下公式計提:

      當期應提取的壞賬準備=當期按應收賬款項計算應計提壞賬準備金額±本科目的貸方余額(或借方余額).

      當期按應收賬款計算應提取的壞賬準備金額大于科目的貸方余額，應按其差額提取壞賬準備的金額小于本科目的貸方余額，應按其差額沖減已計提的壞賬準備，如果當期按應收賬款計算應提的壞賬準備的金額為0，應將本科目的余額全部沖回。

    （四）增值稅計算過程：

      增值稅就是指我國境內銷售貨物、進口貨物提供加工、修理修配勞務的增值稅征收的一種流轉稅。

      一般納稅人企業增值稅的核算方法：

      當期銷售銷項稅額-當期購貨進項稅額（加上期留抵稅額）=本月實際要繳納的增值稅。