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增值稅發票管理有新規啦！近日，國家稅務總局發布了《關于增值稅發票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號），公告明確，符合《財政部 稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第87號）規定的生活性服務業納稅人，應在年度首次確認適用15%加計抵減政策時，通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用15%加計抵減政策的聲明》。自2019年10月1日起施行。

具體如下：

解讀：

關于《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》的解讀

一、《公告》出臺的背景

　　全面試行營業稅改征增值稅后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動應負擔的相關稅費，用于匯總反映企業主營業務中應該予以費用化的各項費用。

　　稅金及附加包括企業所得稅嗎?

　　1.稅金及附加包括七個稅種和二附加。其中七個稅種指消費稅、城市維護建設稅、資源稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅;二個附加指教育費附加和地方教育費附加。

　　2.企業所得稅是針對經營后所得征收的，而“稅金及附加”核算的是在經營活動中產生的稅費，因此，不計入稅金及附加。

　　稅金及附加屬于營業成本嗎?

　　稅務部門所發“企業所得稅年度納稅申報表填表說明”中是這樣解釋的：第二行“營業成本”項目，填報納稅人經營主要業務和其他業務發生的實際成本總額。本項目應根據“主營業務成本”和“其他業務成本”科目的發生額分析填列。

　　據此，稅金及附加不屬于營業成本的范圍。

　　稅金及附加包括印花稅和個人所得稅嗎?

　　稅金及附加科目一般包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅(有房有車有土有花)。

　　個人傾向于，將所有以流轉額為基數的各種行政事業性收費也列于該科目核算，比如各地的防洪費(河道費)。

　　印花稅計入稅金及附加科目，個人所得稅不計入該科目，只通過往來科目核算(借：應付職工薪酬 貸：應交稅費)。

　　多選題： 下列( )應計入營業稅金及附加科目。

　　A.增值稅

　　B.消費稅

　　C.印花稅

　　D.所得稅

　　解析：增值稅，屬于價外稅，不影響企業的經營利潤，必然不計入稅金及附加。

　　消費稅，屬于價內稅，是收入的減項，計入稅金及附加。

　　印花稅，舊規下計入管理費用，新規下不通過應交稅費核算，計入稅金及附加。

　　所得稅是一項費用,計提時不通過稅金及附加核算，(借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅費用)。

　　企業最近收到電信和移動公司開具的電子發票，發現發票的稅額和稅額欄沒有顯示稅率，而是“*”，請問這些顯示稅率為“*”的電子發票是否合規？

　　答：根據2016年4月15日由國家稅務總局貨物和勞務稅司發布的《全面推開營業稅改征增值稅試點政策培訓參考材料》在《增值稅發票使用和開具有關問題解析》第四部分《增值稅發票開具有關問題》第（一）項商品和服務稅收分類與編碼規定，除特殊納稅人可以按匯總項開票外，其他納稅人在開票時均不允許按上一級代碼開具發票，其中電信服務允許按照匯總開具。

　　開具專用發票時，項目名稱可按照“基礎電信服務”、“增值電信服務”匯總項開具；開具普通發票時，可以按照“電信服務”匯總項開具。

　　另外，根據2019年8月江蘇省稅務局的問答回復：運營商電子發票符合國稅總局相關業務及技術規范，可以通過國家稅務局全國增值稅發票查驗平臺進行查驗。稅率為“*”是由于國家稅務局特許運營商電子發票不做價稅分離，不是免稅業務，不影響收票方正常使用。

　　綜上，企業取得由電信和移動公司開具稅率為“*”的電子發票，屬于合規票據，可以正常使用。

　　不合規發票，可以理解為私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開等不符合規定的發票，收到不合規發票時，應如何處理？

　　企業收到不合規發票怎么辦？

　　企業取得的不合規發票無法作為扣除憑證，企業無法稅前扣除，因此需要找銷售方重開發票。

　　企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，若支出真實且已實際發生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開后的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。

　　不合規發票的稅務風險

　　《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)：不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

　　《國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)：企業取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規范等不符合規定的發票(以下簡稱“不合規發票”)，以及取得不符合國家法律、法規等相關規定的其他外部憑證(以下簡稱“不合規其他外部憑證”)，不得作為稅前扣除憑證。

　　《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號)：營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發票，應按照《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規定，在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。

　　從以上政策可以看到，不合規發票不可以抵扣進項稅、不可以作為所得稅稅前扣除的依據、也不可以作為土地增值稅扣除憑證。

　　企業購進商品時，可向銷貨方索取相應的增值稅發票。那么當出納人員收到發票時，應如何審核發票的合法性和合規性？

　　發票的合法性和合規性如何審核？

　　1、發票填制的內容是否與發票種類相符合。

　　2、發票加蓋的印章是否與票據的種類相符合。

　　3、票據的屬地、職能是否與票據上加蓋的印章相符合。

　　4、票據客戶名稱填寫是否與報賬單位名稱相一致。

　　5、從票據印制的所屬日期與實際開票日期查驗是否屬過期作廢票據。顯然這樣的過期作廢票據也是不能報銷的。

　　6、同一本票據號碼的排列先后順序與該票據的填制日期是否合理。

　　7、票據的大小寫金額填寫是否相符以及金額是否正確。

　　發票審核注意事項

　　一、發票監制章

　　現行使用的發票監制章一共有3種：

　　1、上環刻制“全國統一發票監制章”字樣，中間刻制“省、自治區、直轄市、計劃單列市”名稱，下環刻制“國家稅務總局監制”。

　　2、上環刻制“全國統一發票監制章”字樣，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環刻制“xxx稅務局”字樣。

　　3、上環刻制“全國統一發票監制章”字樣，下環刻制“國家稅務總局監制”。

　　注意：汽運通用機打發票部分省份(如上海)無監制章，同樣可作為報銷憑證。

　　二、票面信息

　　票面信息的完整性檢查，是發票取得時必須關注的重點。票面信息主要包括：購買方信息，密碼區，發票號，開票日期，商品名稱，規格型號，數量，單價，金額，稅率，大小寫，收款人，復核人，開票人，備注，發票專用章等。

　　注意：

　　1.發票票面信息不全，錯誤或涂改的發票無效。

　　2.提供增值稅專用紙質發票時必須同時提供抵扣聯和發票聯。

　　3、購貨方信息

　　對于需要填寫購貨方信息的發票：

　　購貨方信息一般包含4項內容：

　　1、名稱：公司名稱應與公司營業執照上的全稱一致，個人姓名應與身份證上名字一致，無錯字。

　　2、納稅人識別號：與公司營業執照上統一社會信用代碼一致，多寫、少寫、錯寫均不行。

　　3、地址、電話：營業執照上的注冊地址(經營地與注冊地址不一致，填寫注冊地址);電話號碼為稅務登記的電話號碼。

　　4、開戶行及賬號：稅務局備案的開戶銀行和銀行賬號。

　　注意：

　　(1)開具增值稅專用發票的，地址、電話、開戶行及賬號必須全部填寫完整準確。

　　(2)開具增值稅普通發票，除1，2項必須填寫外，其他項可以不填寫，如果填寫必須填寫準確。

　　(3)購貨方是個人時，有名稱即可。

　　企業以開展融資租賃業務為主，發生租賃交易時所簽訂的融資租賃合同，應按照借款合同計繳稅款，相應的印花稅稅率為多少？

　　融資租賃合印花稅稅率

　　根據財政部、國家稅務總局《關于融資租賃合同有關印花稅政策的通知》(財稅〔2015〕144號)規定：

　　一、對開展融資租賃業務簽訂的融資租賃合同(含融資性售后回租)，統一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。

　　二、在融資性售后回租業務中，對承租人、出租人因出售租賃資產及購回租賃資產所簽訂的合同，不征收印花稅。

　　印花稅征稅范圍

　　印花稅的征稅范圍是指在經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證，主要有五類。

　　第一類是合同或者具有合同性質的憑證。第二類是產權轉移書據。第三類是營業賬簿。第四類是權利、許可證照。第五類是經財政部確定征稅的其他憑證。

　　印花稅稅率

　　印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率從0.05‰到1‰不等，比例稅率為1‰的憑證有財產租賃合同，倉儲保管合同，財產保險合同，比例稅率為0.5‰加工承攬合同，建設工程勘察設計合同，貨物運輸合同，產權轉移書據以及營業賬簿中有記載資金的賬簿。我們平時常見的購銷合同，建筑行業的建筑安裝工程承包合同，技術合同的稅率是0.3‰，而定額稅率顧名思義就是金額固定，比如權利許可證照為一件5元的印花稅。

　　減征印花稅優惠可以和其他政策疊加嗎？

　　根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規定，增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加相關優惠政策的，可同時疊加享受在50%的稅額幅度內減征這8種稅費的優惠政策。如，增值稅小規模納稅人享受了資金賬簿印花稅減半征收，還可以疊加享受50%的稅額減征印花稅優惠政策。

　　對于轉賬支票來說，在使用時需要符合其使用情形，需要合規合法，轉賬支票該如何背書？

　　轉賬支票背書的操作方法

　　1、看對方公司給予的支票是否有要求，需要符合雙方需求；

　　2、須在支票背面背書欄加蓋個人名章、填寫身份證號碼，另附個人身份證復印件一份。

　　3、轉賬支票收款人應填寫對方單位名稱，轉賬支票背面本單位不蓋章。

　　4、收款單位取得轉賬支票后，在支票背面被背書欄內加蓋收款單位財務專用章和法人章，填寫好銀行進賬單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。

　　注意：轉賬支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時轉賬支票背面不蓋任何章，收款人在轉賬支票背面填上身份證號碼和發證機關名稱，憑身份證和轉賬支票兌現存入個人在開戶銀行開的個人結算賬戶內。收款人個人賬戶必須為結算賬戶，其他儲蓄賬戶不能轉賬收款。

　　轉賬支票的蓋章怎么做？

　　1、在支票的背面，被背書人這一欄中，填寫開戶行，即存支票的銀行的全稱；

　　2、在對應方框中，蓋上財務章和法人章，并注明好委托收款，兩個章和委托收款，都不能相互重疊，章一定要蓋清楚；

　　3、填寫進賬單，若公司沒有則帶著章到銀行去找對公的大堂經理。

　　轉賬支票的適用范圍是什么？

　　1、普通支票的運用范圍普通支票分為現金支票和轉賬支票。現金支票可以轉賬，轉賬支票不能支取現金。單位、個人經濟戶和個人在同城或票據交換地區的商品交易和供應以及其他款項的結算可以使用支票。

　　2、定額支票的運用范圍定額支票是收購單位將款項交存銀行，由銀行向農戶支付收購農副產品款項的票據。定額支票的面額和結算期由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據需要確定。定額支票自銀行簽發后生效。

　　對于轉賬支票來說，在使用時需要符合其使用情形，需要合規合法，那么轉賬支票該如何背書？

　　轉賬支票的背書方法

　　1、檢查對方公司給的支票是否有要求，需要滿足雙方的需求；

　　2、支票背面背書欄須加蓋個人印章，填寫身份證號碼，并附本人身份證復印件。

　　3、轉賬支票收款人填寫對方姓名，本公司不會在轉賬支票背面蓋章。

　　4、收款人取得轉賬支票后，在支票背面背書欄加蓋收款人專用財務章和法人章，填寫銀行收據，交至收款人開戶行收款人委托銀行收款。

　　注：轉賬支票收款人可寫為收款人個人姓名。在這種情況下，轉賬支票的背面不會加蓋任何印章。收款人將在轉賬支票背面填寫身份證號碼和開證機構名稱。贖回存入個人在存款銀行開立的個人結算賬戶。收款人的個人賬戶必須是結算賬戶，其他儲蓄賬戶不能轉賬。

　　轉賬支票填寫方法是什么？

　　1、空白支票，先填寫日期（大寫）。

　　2、寫接收單元

　　3、有付款行和出票人賬戶的，不填寫，沒有的，填寫；

　　4、寫入轉賬金額（大小寫均可）

　　5、寫下目的

　　6、加蓋公司財務章和法人印章

　　轉賬支票和電匯的區別有哪些？

　　1、不同的含義

　　轉賬支票是由實體簽發的通知銀行從其賬戶中提取資金的證明。一般轉賬支票不能以現金提取，只能用于轉賬。

　　電匯是指以電報方式匯款，付款人將一定金額的款項存入匯款銀行，由匯款銀行以電報或電話方式轉至目的地分行或代理行，并指示匯入銀行付款。

　　2、不同的特點

　　轉賬支票的起始點沒有限制；可以背書轉讓給其他債權人；經出票人授權，出票人可以改寫轉賬支票收款人的姓名和金額。

　　電匯簡單、輕松、靈活、方便；匯款人主動向異地付款的結算方式；除單位間資金劃轉外，還可用于異地個人支付相關資金，也可適用于異地個人。

　　3、程序不同

　　轉賬支票的客戶將匯票交給收款人，收款人到開戶銀行進行轉賬，或直接到開戶銀行付款。

　　電匯需要匯款人填寫電匯單，到銀行柜臺辦理。銀行一般在當天辦理電匯業務，在郵寄過程中不占用匯款資金。

　　對于轉賬支票來說，在使用時需要符合其使用情形，需要合規合法，轉賬支票該如何正確背書？

　　轉賬支票的正確背書

　　1、檢查對方公司給的支票是否有要求，需要滿足雙方的需求；

　　2、支票背面背書欄須加蓋個人印章，填寫身份證號碼，并附本人身份證復印件。

　　3、轉賬支票收款人填寫對方姓名，本公司不會在轉賬支票背面蓋章。

　　4、收款人取得轉賬支票后，在支票背面背書欄加蓋收款人專用財務章和法人章，填寫銀行收據，交至收款人開戶行收款人委托銀行收款。

　　注：轉賬支票收款人可寫為收款人個人姓名。在這種情況下，轉賬支票的背面不會加蓋任何印章。收款人將在轉賬支票背面填寫身份證號碼和開證機構名稱。贖回存入個人在存款銀行開立的個人結算賬戶。收款人的個人賬戶必須是結算賬戶，其他儲蓄賬戶不能轉賬。

　　轉賬支票和電匯的區別是什么？

　　1、不同的含義

　　轉賬支票是由實體簽發的通知銀行從其賬戶中提取資金的證明。一般轉賬支票不能以現金提取，只能用于轉賬。

　　電匯是指以電報方式匯款，付款人將一定金額的款項存入匯款銀行，由匯款銀行以電報或電話方式轉至目的地分行或代理行，并指示匯入銀行付款。給收款人一定的金額。

　　2、不同的特點

　　轉賬支票的起始點沒有限制；可以背書轉讓給其他債權人；經出票人授權，出票人可以改寫轉賬支票收款人的姓名和金額。

　　電匯簡單、輕松、靈活、方便；匯款人主動向異地付款的結算方式；除單位間資金劃轉外，還可用于異地個人支付相關資金，也可適用于異地個人。

　　3、程序不同

　　轉賬支票的客戶將匯票交給收款人，收款人到開戶銀行進行轉賬，或直接到開戶銀行付款。

　　電匯需要匯款人填寫電匯單，到銀行柜臺辦理。銀行一般在當天辦理電匯業務，在郵寄過程中不占用匯款資金。

　　規上企業是各級政府衡量地區經濟發展水平的一個重要標志，又稱為“規模以上企業”，字面意思是有一定規模的企業。

　　規上企業的概述

　　所謂的規上企業是規模以上企業的簡稱。一般來說，企業的規模都是以年產量來衡量的，國家對各個行業的企業都有自己的規模要求，凡是符合規模的企業，都被稱為“規模以上企業”，而規模企業又分為幾個類別，如特大型企業、大型企業、中型企業、小型企業等。

　　規模以上工業企業是指當年產品銷售收入2000萬元以上（含）的工業企業。

　　我國批發和零售業、住宿和餐飲業統計報表制度，對納入定期統計報表范圍的批發企業、零售企業以及住宿餐飲企業的銷售（營業）額及從業人員標準作出了明確的規定，具體分為：

　　1、限額以上批發業：年主營業務收入2000萬元以上；

　　2、限額以上零售業：年主營業務收入500萬元以上；

　　3、限額以上住宿餐飲業：年主營業務收入200萬元以上；

　　4、對上述交通運輸、倉儲郵政、經營法人、信息傳輸、軟件和信息、技術法人、水利環境和公共設施、管理法人、衛生法人的限制：年營業收入2000萬元以上。

　　申報規上企業的好處是什么？

　　1、對于企業來說，對企業的監管是國家認可的標志。無論是國家支持的項目，還是科技項目獎勵補貼的遲報，都有很大的優勢。

　　2、未來企業在當地肯定會有更多的話語權，地方政府對企業也會非常重視，舉報的機會也會有很大的提升。

　　3、企業的規模有利于企業形象的提升，有利于企業做強做大。

　　4、以及對企業榮譽的好處，比如企業所得稅也是最符合經濟利益的好處。如果企業遇到一些困難，可以自己解決。

　　5、是各級產業政策支持的門檻條件：資質榮譽、授信額度、稅收優惠、上市融資、產業補貼、產業政策支持等產業項目申報的企業準入條件。

　　6、代表社會經濟發展增長成就的指標是地方黨政領導班子和干部政績考核的重要指標。

　　企業的概述

　　企業是指企業所得稅法及其實施條例規定的居民企業和非居民企業。居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　規上企業是指當年產品銷售收入2000萬元以上（含）的工業企業。我國對納入定期統計報表范圍的批發企業、零售企業以及住宿餐飲企業的銷售額及從業人員標準作出明確的規定，具體分為以下四類。

　　1、限額以上批發業：年主營業務收入2000萬元以上；

　　2、限額以上零售業：年主營業務收入500萬元以上；

　　3、限額以上住宿餐飲業：年主營業務收入200萬元以上；

　　4、對上述交通運輸、倉儲郵政、經營法人、信息傳輸、軟件和信息、技術法人、水利環境和公共設施、管理法人、衛生法人的限制：年營業收入2000萬元以上。

　　規上企業是什么意思？

　　規上企業是規模以上企業的簡稱，通常以年產量作為企業規模的認定標準，國家對不同行業的企業都制訂了一定的規模要求，達到規模要求的企業即稱為規模以上企業。同時，規上企業也具體劃分為特大型企業、大型企業、中型企業、小型企業等等。

　　規上企業申報有哪些好處？

　　1、對企業的監管是國家認可的標志，無論是國家支持的項目還是科技項目獎勵補貼的遲報，都有較大的優勢；

　　2、未來企業在當地肯定會有更多的話語權，地方政府對企業也會非常重視。企業的規模也有利于企業形象的提升，有利于企業做強做大；

　　3、是各級產業政策支持的門檻條件：資質榮譽、稅收優惠、授信額度、上市融資、產業補貼、產業政策支持等產業項目申報的企業準入條件；

　　4、對企業榮譽也有一定好處，如企業所得稅也是符合經濟利益的好處；

　　5、代表社會經濟發展增長成就的指標是地方黨政領導班子和干部政績考核的重要指標。

　　合規性審計的對象為已發生的經營行為。通過審核已發生的經營行為來判斷該行為的發生是否已遵循企業的既定政策流程；在審批流程中有無完全澄清并排除了潛在風險點；在行為發生中是否有效進行了監控；在行為發生后有無進行常規的對比。

合規性審計的目的

　　合規性審計目的在于揭露和查處被審計單位的違法、違規行為，促使其經濟活動符合國家法律、法規、方針政策及內部控制制度等要求的審計。實施合規性審計，為企業排除潛在的違規違法風險以及防止潛在風險擴大，為企業預防因違規違法而帶來的不必要損失。

合規性審計的參與人員

　　合規性審計以合規人員為主導進行，若有必要，則需企業的相關部門，如法律部、財務部、人力部、業務部門等加以配合。

合規性審計的后續措施

　　合規性審計中若發現違規問題，會依據問題的性質及嚴重程度進行不同的后續措施：

　　1、嚴重程度較低的問題，可以通過更新企業的合規管理政策、改進企業的合規管理流程來進行完善；

　　2、較嚴重的違規問題，將啟動合規調查流程，對該問題進行深入調查，查看問題的根本原因并對相關人員進行處理。

　　3、若涉及到更為嚴重的違法問題，合規人員將會第一時間將此案件轉移至國家相關行政機關處進行處理，防止擴大后續負面影響。

合規性審計解釋

　　合規性審計是審計機構和審計人員依據國家法律、法規和財經制度對被審計單位的生產經營管理活動及其有關資料是否合規所進行的一種經濟監督活動。

　　Cfa考試費用合人民幣是：一次性注冊費2415元人民幣，每一級別考試的早鳥報名價：6210元人民幣，每一級別考試的標準報名價：8280元人民幣。考生要根據報名時候的匯率為準。Cfa的報名費用是比較多的，考生在報名繳費前一定要謹慎考慮，不要有隨大流的心理去報考，這樣既浪費資金，又浪費時間。

cfa報名費用是多少美元

　　一次性注冊費350美元，每一級別考試的早鳥報名價：900美元，每一級別考試的標準報名價：1,200美元。

cfa報名費用的組成

　　Cfa報考費用的組成一共分為三個部分，具體是注冊費，考試費以及考試稅費.其中，注冊費是一次性繳納的費用，整個考試過程中，只在初次報名時候收取，但是考生要注意，這個費用是不退的。考試費分為早鳥階段以及標準階段兩個部分，這兩個階段的費用是不一樣的，早鳥階段相對少一些。考試稅費不同的考生費用也是不一樣的，初次報名和已經報名參加過考試的考生的費用會有一些區別

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

cfa報名費用支付方式

　　CFA考試付款不得使用人民幣結算，須以美元結算，支付方式包括以下兩種，分別是：信用卡以及支付寶。支持信用卡支付的卡片有，American Express、Diners Club、Discover、JCB、MasterCard、UnionPay或者Visa。

cfa考試報名費支付注意哪些事項

　　考生在完成報名后，要及時關注對于銀行卡的扣款情況，同時查詢cfa的報名狀態，一般情況，看到信用卡的扣費通知就可以代表報名成功。

cfa考試科目

　　cfa考試分為三個級別，Cfa一級和二級考試科目是一樣的，具體為分為《職業倫理道德》、《數量分析》、《經濟學》、《財務報表分析》、《公司理財》、《投資組合管理》、《權益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他投資》一共十個科目。

　　Cfa三級考試科目具體為《職業倫理道德》、《經濟學》、《投資組合管理》、《權益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他投資》。

在當今商業環境中，財稅合規問題越來越受到企業的重視。企業需要遵守法律法規，確保自身經營的合法性和合規性。本文將探討財稅合規的主要形式，以幫助企業了解財稅合規的不同方面和注意事項。

一、內部財稅合規

(1) 制定合規制度

企業可以制定內部財稅合規制度，規范企業的財務和稅務管理流程，確保企業的經營活動符合法律法規的要求。

(2) 強化內部監督

企業可以建立內部監督機制，加強對員工的監督和管理，確保員工的行為符合法律法規的要求，避免企業因內部不當行為而面臨合規風險。

二、外部財稅合規

(1) 財稅合規顧問

企業可以聘請財稅合規顧問，依靠顧問的專業知識和經驗，協助企業建立和完善財稅合規制度，降低企業的合規風險。

(2) 財稅合規軟件

企業可以使用財稅合規軟件，通過軟件的智能化和自動化功能，減少人工的介入和錯誤，提高企業的財稅合規效率和準確性。

三、財稅合規審計

(1) 內部審計

企業可以開展內部財稅合規審計，通過審計評估企業的內部合規情況，及時發現和解決財稅合規問題，避免企業面臨法律、經濟風險。

(2) 外部審計

企業還可以聘請外部審計機構對企業的財務和稅務情況進行審計，進一步確認企業的財稅合規性，提高企業的合規管理水平。

四、總結

財稅合規是企業經營的重要環節，需要通過不同形式的合規管理手段，確保企業在財務和稅務方面的合規性。企業可以通過制定內部合規制度、強化內部監督、聘請財稅合規顧問、使用財稅合規軟件、進行內部和外部審計等手段，來保障自身的財稅合規。

同時，企業在實施財稅合規時還需要注意事項，比如要遵守相關法律法規，加強員工的合規培訓和監督，以及及時發現和解決財稅合規問題等。只有做好這些方面，企業才能在財稅合規方面更加穩健和可靠，為企業的健康發展提供堅實的保障。

　　納稅評估工作是企業在納稅過程中重要的一項工作，對企業實現合規納稅、降低稅負以及風險控制至關重要。下文將提出幾點關于如何做好納稅評估相關工作的建議，包括合規性審查、稅務籌劃、風險管理和監測以及信息化應用等方面。做好納稅評估相關工作，可以幫助企業合規納稅、降低稅負以及風險控制，從而增強企業的競爭力和可持續發展能力。

　　一.進行合規性審查合規性審查是納稅評估的第一步，它涉及到對企業的納稅行為、財務報表和相關法律規定的審查。在進行合規性審查時，需要重點關注以下幾個方面：

　　1.確認財務報表的準確性和完整性：財務報表是納稅評估的重要依據，要進行全面審查，確保財務數據的真實性、準確性和完整性。如果發現數據異常或疑點，需要進行進一步調查和核實。

　　2.檢查納稅申報的準確性：納稅申報是企業進行納稅的重要環節，要仔細檢查納稅申報的準確性，確保各項稅款的計算和申報是符合法律規定的。

　　3.確認納稅行為的合規性：要對企業的納稅行為進行全面審查，確保企業不會存在偷稅漏稅等違法行為。同時，要關注稅務政策的變化，及時更新納稅策略，確保納稅合規性。

　　二.進行稅務籌劃稅務籌劃是納稅評估的核心環節，它涉及到通過合理規劃和運用稅收優惠政策等手段，降低企業的稅負。在進行稅務籌劃時，需要關注以下幾個方面：

　　1.了解稅收政策和法規：要及時了解國家和地方的稅收政策和法規，以便根據政策的變化進行相應的稅務籌劃。

　　2.充分利用稅收優惠政策：要了解稅收優惠政策，并根據企業的實際情況合理運用，以達到降低稅負的目的。

　　3.注重稅收風險控制：稅務籌劃不僅要追求稅負降低，還要注重稅收風險的控制。在進行稅務籌劃時，要充分考慮稅務風險，避免可能引發的納稅風險。

　　三.加強風險管理和監測在納稅評估的過程中，風險管理和監測是非常重要的。要及時識別和評估納稅過程中的風險，并采取相應的措施進行風險控制。以下是幾個建議：1.建立風險管理體系：要建立一套完善的風險管理體系，明確納稅過程中可能存在的風險，并制定相應的管理措施。

　　2.加強內部控制：加強內部控制，確保各個環節的合規性和準確性。

　　3.進行風險監測和評估：要有一套有效的風險監測和評估機制，定期對納稅過程進行風險評估和監測，及時預防和解決可能存在的問題。

　　四.信息化應用信息化技術的應用可以提高納稅評估工作的效率和準確性。以下是幾個建議：

　　1.建立納稅數據管理系統：企業可以建立一套納稅數據管理系統，實現對納稅數據的集中管理，提高數據的準確性和可靠性。

　　2.使用數據分析工具：可以運用數據分析工具，對納稅數據進行分析和挖掘，發現潛在的問題和機會。

　　3.利用電子稅務服務：企業可以利用電子稅務服務，實現快速辦理納稅申報和查詢，減少納稅過程中的時間和成本。做好納稅評估相關工作，需要綜合運用法律、財稅和經濟等方面的知識。在進行納稅評估時，可以從合規性審查、稅務籌劃、風險管理和監測以及信息化應用等方面入手。希望本文提供的建議對您有所幫助，能夠在納稅評估工作中取得更好的效果。

　　納稅評估是企業在納稅過程中進行的重要工作，其核心環節是審核分析，旨在評估企業的納稅合規性和風險水平，為企業實現合規納稅、降低稅負和風險控制提供支持。通過對企業的數據、財務報表和納稅申報材料的審查和分析，可以評估企業的納稅合規性和風險水平。本文主要圍繞納稅評估工作的核心環節展開，介紹審核分析的重要性和主要內容，并提出相關的建議。

　　一.審核分析的重要性審核分析是納稅評估工作的核心環節，具有重要的意義。通過對企業的財務報表、稅務申報材料和相關數據的審核和分析，可以發現企業在納稅過程中存在的問題和風險，及時進行糾正和改進，以確保企業的納稅工作符合法規要求。其次，審核分析可以幫助企業降低稅負。通過對企業納稅數據的細致審查和分析，可以發現企業可能存在的合理避稅機會和優惠政策，從而有效降低企業的稅負。最后，審核分析可以幫助企業進行風險控制。通過對企業納稅數據和相關材料的審核和分析，可以發現企業的潛在風險點和問題，及時采取相應的措施和策略，降低風險發生的可能性。

　　二.審核分析的主要內容審核分析的主要內容包括對企業的財務報表、稅務申報材料和相關數據的審查和分析。具體來說，主要包括以下幾個方面：

　　1.財務報表審核：對企業的財務報表進行審查和分析，驗證財務數據的真實性和準確性，查明可能存在的會計處理錯誤和漏報情況，確保財務數據的合規性和可靠性。

　　2.稅務申報審核：對企業的稅務申報材料進行審查和分析，核對納稅申報與財務報表的一致性，發現可能存在的稅務申報錯誤和漏報情況，以保證納稅申報的準確性和合規性。

　　3.數據分析：對企業的納稅相關數據進行統計和分析，識別異常數據和潛在風險點，發現可能存在的不合規行為或風險隱患，為企業提供風險控制的參考依據。

　　4.法規遵從性審核：對企業的納稅行為是否符合相關法規和政策進行審查和評估，識別可能存在的違規行為和風險，推動企業加強合規管理，確保納稅行為的合法性和規范性。

      三.有關審計分析的建議針對審核分析工作的重要性和主要內容，提出以下幾點建議：

　　1.加強內外部資源協同。企業應充分利用內部財務和稅務部門的專業力量，配合外部專業機構的協助，共同進行審核分析工作，提高審核分析的準確性和有效性。

　　2.強化審核分析方法和技術的應用。企業應采用先進的財務分析方法和數據分析技術，提高審核分析工作的效率和準確性，發現更多合規和優惠的機會。

　　3.定期開展審核分析。企業應建立定期的審核分析機制，對納稅申報和相關數據進行定期的審查和分析，及時發現和糾正可能存在的問題，提高納稅合規性和風險控制水平。

　　4.加強納稅信息管理和數據采集。企業應建立完善的納稅信息管理系統，確保納稅相關數據的及時、準確和完整采集，提供有效的數據支撐和基礎。

　　綜上所述，在納稅評估工作中，審核分析是其核心環節，具有重要的意義。通過對企業財務報表、稅務申報材料和相關數據的審查和分析，可以評估納稅合規性和風險水平，為企業實現合規納稅、降低稅負和風險控制提供支持。因此，企業應重視審核分析工作，加強內外部資源協調，提高審核分析方法和技術的應用，定期開展審核分析，加強納稅信息管理和數據采集。

課程背景

　　與所得稅相比較而言，流轉稅和財產行為稅，立法層次相對較低，政策分散，變化頻率卻較快。盡快掌握房地產行業相關稅法的熱點內容，對房地產企業控制稅務風險，降低稅收成本有著至關重要的作用。我們《房地產納稅籌劃與合規》課程將詳細解析新近出臺的房地產行業相關稅法法規、規章和規范性文件中企業關注的熱點政策問題，從出臺背景到具體實踐，讓企業能夠盡快掌握和熟練運用這些新規定從而降低稅務成本和風險。

　　房地產企業涉及的地方稅種多，在納稅籌劃上還存在一些問題：首先，房地產企業的納稅意識淡薄，法律意識不強;其次，房地產企業在納稅認識上存在誤區;再次，房地產企業內部缺乏必要的納稅管理。因此，有效規避納稅風險，在有限的空間內盡可能地降低企業的納稅成本，實現企業利潤最大化，對房地產企業具有重要的現實意義。

課程收益

　　掌握房地產開發成本的納稅籌劃

　　學習如何有效防范稅務法律風險

　　掌握企業戰略決策中的稅務管理與籌劃方法

　　學習納稅籌劃的相關知識和技術手段

課程對象

　　總經理、董事會成員等企業高管

　　稅務總監、稅務經理、稅務專員等企業稅務專業人員

　　財務總監、財務經理、財務主管等財務人員

課程大綱

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課程背景

　　A公司花了幾百萬的咨詢費，終于制定出了像磚頭一樣厚的內控手冊，還特別成立了內控部門負責監督內控執行效果。按說，內控應該是有用的。但是公司很多人表示越來越看不明白內控的價值了。內控似乎就是在查簽字蓋章，看不出來這個工作對公司有創造什么新的價值。對于內控人員來說，內控工作也做得越來越沒有成就感，也不知道有什么前途——其實這就走入了內控的誤區，也是內控1.0做法，目前我們已經邁進內控2.0時代。。。

　　內控2.0與內控1.0相比有哪些新變化？主要亮點是什么？

　　做內控是不是就意味著要制定很多制度，然后宣貫執行？內控的本質？

　　財務部門總感覺業務部門內控執行打折，如何讓業務部門發自內心地支持并執行內控？

　　互聯網已經滲透到各行各業，如何通過互聯網技術解決內控難題？

　　內控人員如何突破傳統角色定位和思維來保證企業內控價值提升？

課程收益

　　【掌握內控思維】學習內控2.0時代的新理念以及內控思維的方法論

　　【明確內控難點】熟悉內控實施中的難點以及突破難點的方法與技巧

　　【了解內控趨勢】理解互聯網思維的核心，學會如何運用互聯網思維解決內控難題

　　【提升內控價值】掌握落實內控的方法，提高業務運行效率，達到降本增效的目標

課程對象

　　◆董事長、總經理、副總經理等企業高管

　　◆內控總監、內審總監、財務總監

　　◆內控、內審相關人員

課程大綱

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課程背景

　　紐約泛歐交易所集團發布的“今年上半年全球資本市場IPO及二次融資統計”顯示，今年上半年，深交所躍居成為全球融資金額最大的資本市場，中國也成為全球IPO最活躍的國家。其中華泰證券、中國一重和中國西電在IPO融資金額方面排名前十，而7月初農行又榮膺“全球最大的IPO”。

　　在IPO的增加的同時，銀行再融資陰霾仍籠罩市場，在經歷去年的天量信貸之后，銀行的資金普遍趨緊。盡管市場擴容的腳步沒放緩，IPO和再融資抽血效應此起彼伏，但目前并沒有因此表現出過多的負面反應，相反市場在擴容下不斷前行。同時，中國證券監督管理委員會在今年發布了《關于深化新股發行體制改革的指導意見》，并規定于今年起施行，這標志著新股發行主導權終將徹底市場化的趨勢。

課程收益

　　理解最新IPO相關條例法規的出臺背景、改革舉措以及現實意義

　　熟悉企業股份制改造與A股首次發行、上市實質性法律條件與要求

　　明確IPO盡職調查的過程及其涉及到的法律問題

　　了解香港IPO的監管重點與相關法律規范

　　熟悉美國IPO的監管側重以及相對的法律法規

課程對象

　　公司董事、CEO、CFO、CPA(SEC法律顧問)

　　企業律師、資產評估師

　　保薦人、保薦人律師

　　財務總監、財務經理、內控經理、內審經理、稅務經理

　　財務部人員、內控部人員、內審部人員、稅務人員

課程大綱

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課程背景

　　財務2.0時代已經到來，企業對財務部門提出了更高的期望，企業的財務職能已經發生明顯的變化。財務人員必須打破傳統的工作模式，并參與到企業的經營管理活動中去，積極成為業務的合作伙伴。

　　面對瞬息萬變的互聯網時代，財務人也需要不斷思考如何更好地借助互聯網思維來提升工作的效率和效果，并為企業的轉型升級和商業模式創新做出貢獻。與此同時，財務作為企業的守門人，在企業實現高效運營和高速增長的狀態下，如何幫助企業在激烈的市場競爭和復雜的經濟形勢中，防范風險和抵御危機，確保企業基業長青，也是財務人在新時代需要肩負起來的職責。

　　◆此次培訓通過對財務2.0時代的一個整體介紹，重新定位了財務人員的職能，明示了財務人員面臨的挑戰和機遇。新時代下，業財融合將帶給財務職能一次新的提升，業務與財務部門的緊密融合能幫助企業有效增強自身的競爭力和風險管控水平。

　　◆課程通過對互聯網時代價值創造方式的解構，對財務工作的方式方法也提出了新的理念，設計出了適應互聯網時代的新模式，幫助財務人員完成從價值記錄者到企業價值管理者的成功轉型。

課程收益

　　【掌握思維】明確財務2.0時代下，財務職能的更新，以及對于財務人員新的角色要求

　　【明確難點】把握業財融合的切入點，掌握如何高效的溝通并實施企業業財融合的目標

　　【了解趨勢】理解互聯網時代的價值創造方式，提升財務人員的互聯網思維和財務運用

　　【提升價值】助力完成從價值記錄型財務人員到企業價值管理者的轉型，提高自身價值

課程對象

　　◆董事長、總經理、副總經理等企業高管

　　◆財務總監、財務經理、財務主管、共享中心財務

　　◆各類企業財務、稅務等相關人員

課程大綱

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