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原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

作者：lolo 大叔說會計原創(chuàng)首發(fā)

《2019年Q2移動互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)數(shù)據(jù)研究報告》顯示，移動網(wǎng)民人均安裝App總量增加至56款！

除了那些滿足日常生活需求的APP，還有不少方便工作的應(yīng)用成為人們手機的常客。而作為一名合格的財務(wù)工作者，有哪些APP會成為你的“心頭好”？小會給大家列舉了一下，大家仔細看好了吼！

工作相關(guān)

國家稅務(wù)總局

這可是小會的鎮(zhèn)機之寶，稅總推薦的，用不用是一回事，反正我是下載了。這款軟件是我作為財務(wù)最基本的體面了

這款A(yù)PP是稅務(wù)會計必備，在這里可以找到最新的稅務(wù)政策和權(quán)威信息解讀，可以進行稅務(wù)咨詢，有辦稅指南。納稅人閱讀最新的財稅新聞，隨時查詢稅務(wù)信息、咨詢稅務(wù)問題。并且這款A(yù)PP對稅控開票系統(tǒng)沒有要求，只要有掃描槍或者鏈接安卓手機的開票方，都可以掃描開具普票或?qū)Ｆ薄?/p>

稅務(wù)發(fā)票助手

這款A(yù)PP是稅務(wù)總局推出的發(fā)票開具軟件，全國通用的。比如我（購貨方）在超市（銷貨方）消費購買了公司禮品，我提前在APP上錄入我司的納稅人識別號、名稱等開票信息，稅務(wù)發(fā)票助手會生成我司的開票二維碼。這時超市只要識別我出具的這張二維碼就可以快速讀取我方的開票信息了，提升了開票效率。

現(xiàn)在市場上很多軟件都提供了開票相關(guān)功能，比如我們經(jīng)常使用的支付寶、微信，還有上面提到的國家稅務(wù)總局APP，但這款屬于官方推出專門用于開票的，所以小會用得比較放心。

地方電子稅務(wù)局

現(xiàn)在地方也推出了自己的電子稅務(wù)局客戶端，對于地方的政策落實口徑、政策實施細節(jié)，都可以在地方電子稅務(wù)局客戶端能找到。

以內(nèi)蒙古推出的電子稅務(wù)局客戶端為例，下方“首頁”“辦稅”和“繳費”功能區(qū)就很實用了，各種稅種的申報、稅種計算、支付繳稅，還有涉稅提醒功能。如此貼心的地方稅局APP，值得安利給大家~

工商總局

工商總局app是由國家工商行政管理總局官方發(fā)布的一款手機客戶端，也是工商總局面向公眾的信息發(fā)布、在線業(yè)務(wù)查詢平臺。

在這款A(yù)PP里可以查詢工商總局的各類資訊以及相關(guān)的法律條款，同時還能支持企業(yè)信用公示、企業(yè)信息查詢、企業(yè)信用查詢、商標狀態(tài)查詢等，是企業(yè)用戶必裝的一款app應(yīng)用。

日歷

當會計的，誰還沒經(jīng)歷過征期呢？別說小會每個月都提醒大家征期報稅，就算提醒了，那些文章都很有可能一直躺在你的微信收藏夾里……這時候，有款日歷就好辦了。

手機自帶的或者是第三方軟件都可以，提前設(shè)置截止時間，就不會再錯過征期啦~

生活特色相關(guān)

個人所得稅

這是今年全國打工仔開始用的新款A(yù)PP，由國家稅務(wù)總局主辦，在個稅APP里填寫六項專項附加扣除信息后，可以減免個人所得稅。好消息是，個稅APP可以幫財務(wù)減免個稅；壞消息是，很多財務(wù)人都沒有資格用上這個APP。

記賬軟件

有這個軟件的財務(wù)，基本都是受到工作的影響，畢竟你說天天做賬登記往來款項、給公司節(jié)稅，在生活中有了收支就想記錄、給自己做些理財規(guī)劃，這是完全可以理解的“職業(yè)病”嘛。

不過能不能督促自己存錢，你心里該有點數(shù)了

學(xué)習(xí)APP

財會行業(yè)可謂日新月異，學(xué)習(xí)的速度得努力跟上政策的變化速度。

實操方面，財務(wù)報表又變了，得學(xué)習(xí)吧？個稅怎么交，得學(xué)習(xí)吧？做賬老做錯，得學(xué)習(xí)吧？考證方面，考完初級考中級，職業(yè)規(guī)劃很清晰；注會證書一大把，國內(nèi)國外兩手抓。

這么多要學(xué)習(xí)的東西，小會不想跟你說話并且扔給你一個學(xué)習(xí)APP。

輕松娛樂

音樂APP

會計人對著同事和老板久了，脾氣也就上來了，這時候，打開網(wǎng)某云，聽一聽佛經(jīng)，這個世界就會peace and love。

運動APP

實在委屈受不了了，外面給你推銷游泳健身的課又太貴了，這時候就很適合下載一些運動APP了，只要你跑得快，老板的微信消息提醒就追不上你的心跳聲。除此之外，多運動還可以預(yù)防頸椎病、過勞肥、高血壓，從源頭上扼殺財會人常有的職業(yè)病。

看到財會人手機上的APP，小會不禁失聲痛哭：80%以上都跟工作學(xué)習(xí)有關(guān)，真是一入會計深似海，從此安逸是路人！

本文為大叔說會計（id:kuaijidashu）原創(chuàng)首發(fā)，作者：lolo。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任。

@大叔說會計 保留所有權(quán)利。

　　根據(jù)稅務(wù)總局最新通知，2020年3月納稅申報期限向后延長7天。那么作為納稅人，納稅申報流程是什么呢?怎么做?快跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　重要通知!2020年3月征期延長7天!

　　3月3日， 國家稅務(wù)總局總審計師兼貨物和勞務(wù)稅司司長王道樹在新聞發(fā)布會上明確表示：因疫情影響，稅務(wù)總局決定3月納稅申報期限由原先的3月16日延長至23日，即，3月份納稅申報期限向后延長7天!對于還處于疫情防控一級響應(yīng)的地區(qū)，3月納稅申報期限可按省稅務(wù)局規(guī)定再延長!

　　作為納稅人，必須掌握的納稅申報流程是什么呢?

　　1、按照相關(guān)規(guī)定，一般納稅人每月都要按時申報納稅。通常情況下，每月的1至15號為納稅申報期限。一般納稅人申報納稅可通過開通稅庫銀的方式繳納稅款。主要包括了增值稅及企業(yè)所得稅預(yù)繳。

　　2、一般納稅人完成報稅工作之前，需完成抄稅。步驟： IC卡插入電腦— 進入防偽開票系統(tǒng)—點擊抄稅。

　　3、一般納稅人計算稅額的時候，適用公式為增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額(所開具的增值稅票據(jù)稅額金額總和)-進項稅額(所受到的增值稅票據(jù)稅額總和)。注意： 當月，進項稅票據(jù)必須完成認證。

　　4、填寫增值稅納稅申報表。

　　5、企業(yè)所得稅預(yù)繳，主要方式為查賬征收和核定征收。一般納稅人網(wǎng)上申報后，需將紙質(zhì)資料交到大廳。

　　會計網(wǎng)溫馨提示：3月納稅申報工作已經(jīng)開始，會計人應(yīng)當注意在截止日期前完成相關(guān)納稅事項!

　　根據(jù)稅務(wù)局最新通知，2020年3月征期延長7天!對于金稅盤抄報稅方法，大家了解多少呢?常見問題又有哪些?該如何解決呢?下面快跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　金稅盤抄報稅方法是什么?

　　根據(jù)小編了解，2020年3月征期已延長，一般納稅人的納稅申報期限由原先的3月16日延長至3月23日。對于北京地區(qū)的金稅盤用戶，登錄開票軟件后將會自動清卡。金稅盤抄報稅方法如下：

　　計算機連接互聯(lián)網(wǎng)的狀態(tài)下——納稅人登錄開票系統(tǒng)——登錄過程中自動聯(lián)網(wǎng)——上報匯總及清卡操作。注意，納稅申報及抄報清卡沒有先后順序之分。

　　怎么查詢清卡是否成功?

　　第1步：點擊報稅處理。

　　第2步：進入狀態(tài)查詢界面。

　　第3步：點擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票。

　　如果顯示以下狀態(tài)，則說明2020年3月清卡工作已完成：

　　上次報稅日期顯示為2020年03月01日00時00分;抄稅起始日期是2020年04月01日;匯總報送資料顯示無;鎖死日期已更新至2020年4月。

　　你知道怎么確認清卡是否成功了嗎?

　　3月征期抄報常見問題是什么?

　　1、3月納稅申報截止時間是什么?

　　根據(jù)稅務(wù)局官方通知，3月納稅申報將延長至23日。即，3月納稅申報截止至23日，納稅人應(yīng)當在3月23日之前完成相關(guān)的報稅工作。

　　2、3月金稅盤清卡截止時間是什么?

　　目前，清卡工作只要在本月底完成，則不會對下個月抄報造成影響。

　　3、受疫情影響，如果2月份沒有登錄開票軟件進行清卡，那么3月份登錄開票軟件時，抄稅清卡是否會繼續(xù)進行?

　　3月登錄開票軟件仍會繼續(xù)進行抄稅報卡。將會按月份依次進行，直到處理完畢所有月份的未清卡數(shù)據(jù)。

　　4、假設(shè)存在未報送的發(fā)票，也就是離線發(fā)票，抄報稅清卡又該怎么進行?

　　如果網(wǎng)絡(luò)正常聯(lián)通，那么納稅人登錄開票軟件后，那些未報送的發(fā)票數(shù)據(jù)將會先上傳，之后才進行抄報稅清卡工作。

　　為推動企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，減輕企業(yè)負擔，幫助企業(yè)渡過難關(guān)，國家出臺了政策階段性減免企業(yè)社會保險費。

　　問：(1)現(xiàn)在國家不是出政策上說中小企業(yè)免征社保嘛，那對于中小企業(yè)的認定是怎么認定呢？

　　(2)像我們公司，總公司在A，然后在全國各地有多個分公司，那對于每個分公司是分別可以認定中小企業(yè)，還是需要以整個公司來計算規(guī)模(包括總公司和分公司)呢？

　　答：(1)根據(jù)人社部發(fā)[2020]11號相關(guān)規(guī)定：各省根據(jù)工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號結(jié)合本省實際確定減免企業(yè)對象。

　　據(jù)此，建議貴司參考總公司所在省市關(guān)于中小企業(yè)的認定標準。

　　(2)根據(jù)國家稅務(wù)總局社會保險費司的問答，本次政策是針對具有獨立法人資格的參保企業(yè)劃分的。所以貴司應(yīng)該是以總公司為準，各個分公司不屬于本次政策適用對象。

　　相關(guān)規(guī)定：《人力資源社會保障部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的通知》(人社部[2020]11號)

　　一、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(以下統(tǒng)稱省)可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力，免征中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月;對大型企業(yè)等其他參保單位(不含機關(guān)事業(yè)單位)三項社會保險單位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月。

　　二、自2020年2月起，湖北省可免征各類參保單位(不含機關(guān)事業(yè)單位)三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月。

　　三、受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴重困難的企業(yè)，可申請緩繳社會保險費，緩繳期限原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金。

　　四、各省根據(jù)工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實際確定減免企業(yè)對象，并加強部門間信息共享，不增加企業(yè)事務(wù)性負擔。

　　《人力資源社會保障部財政部稅務(wù)總局有關(guān)司局負責(zé)人就階段性減免企業(yè)社會保險費具體貫徹實施工作答記者問》

　　問：企業(yè)比較關(guān)心自己的劃型分類問題，在實際工作中如何確定各類企業(yè)的劃型？

　　答：確定企業(yè)劃型是精準實施減免政策的前提。各地應(yīng)按照工信部、統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)等規(guī)定對具有獨立法人資格的參保企業(yè)劃分類型。相關(guān)部門已有劃定結(jié)果的，直接采用現(xiàn)有結(jié)果;尚未明確的，可采取以下兩種方式：一是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有參保登記、申報等數(shù)據(jù)按現(xiàn)行標準進行劃型。二是現(xiàn)有數(shù)據(jù)無法滿足企業(yè)劃型需要的，可實行告知承諾制，不增加企業(yè)事務(wù)性負擔。企業(yè)分支機構(gòu)按其所屬獨立法人的類型劃型。參保企業(yè)對劃型結(jié)論有異議的，可提起變更申請。政策執(zhí)行期間，新設(shè)企業(yè)要按時辦理參保手續(xù)，各地要對新參保企業(yè)及時做好劃型，確保其按規(guī)定享受相關(guān)減免政策。

　　最新消息!剛剛，國家稅務(wù)總局在官網(wǎng)上發(fā)布了最新公告，就是確定了4月征期延期至4月24日，為了給4月小規(guī)模季報做好充分準備，財會人月末開票軟件需注意哪些問題?

　　4月征期延期!

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局在官網(wǎng)發(fā)出的通告，為了進一步支持疫情防控工作以及企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)、方便納稅人辦理納稅申報，國家稅務(wù)總局確定將4月的征期延期至4月24日進行，延期的事情，無疑對財會人來說一個比較利好的消息，至少能夠減輕財會人的工作負擔，讓自己能夠有充分的準備完成抄報稅工作。

　　財會人月末開票軟件需注意哪些問題?

　　1、遠程清卡問題

　　因受到疫情影響，有不少財會人在3月份不能完成抄報清卡工作的，那么來到了4月能不能用開票軟件進行清卡?

　　關(guān)于這個問題，首先財會人要保證自己金稅盤開票軟件是否是最新版本V2.3.10.200228，只要是這個版本，就可以實現(xiàn)自動清卡事宜，假如之前月份因逾期未清卡而造成了鎖死情況，點擊匯總處理-匯總上傳，然后點擊遠程清卡就可以了。

　　2、發(fā)票分配

　　大家要清楚知道，到了下個月征期清卡前是不能夠進行主分機分配發(fā)票操作的，所以建議各位財會人需在月底前將下月征期內(nèi)所使用的發(fā)票份數(shù)提前分配到分機上，這樣就能夠有效避免開票量不夠的問題出現(xiàn)了

　　3、發(fā)票作廢

　　小編提醒大家，請務(wù)必盡快檢查好這個月開具有無的發(fā)票是否完成作廢的工作，對于專票，假如是當月出現(xiàn)了開錯情況，且未進行勾選認證的前提下，財會人可以直接作廢處理，哪個同事開的票就由開票的人進行作廢。

　　4、開票軟件升級

　　為了實現(xiàn)小規(guī)模納稅人的增值稅減免和下降，按照國家稅務(wù)總局的要求，小規(guī)模納稅人必須要在3月份對增值稅發(fā)票稅控開票軟件進行升級，統(tǒng)一升級為V2.3.10.200228版本。如果未能及時升級至最新版本，那么將會直接影響到大家的開票事宜。

　　最新征期消息

　　國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局剛剛通知

       4月納稅申報期限延長~

　　國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局

　　關(guān)于延長2020年4月份納稅申報期限的通告

　　尊敬的納稅人、扣繳義務(wù)人：

　　為進一步支持新冠疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，便利納稅人、扣繳義務(wù)人(以下簡稱納稅人)辦理納稅申報事宜，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關(guān)規(guī)定，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長2020年4月納稅申報期限有關(guān)事項的通知》(稅總函〔2020〕55號)要求，經(jīng)國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局研究決定，對按月申報、按季申報的納稅人，在全省范圍內(nèi)將2020年4月份的納稅申報期限延至2020年4月30日。受疫情影響，納稅人在2020年4月份納稅申報期限延長后辦理申報仍有困難的，可以依法向主管稅務(wù)機關(guān)申請延期申報。

　　為最大限度降低疫情傳播風(fēng)險，請廣大納稅人按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，優(yōu)先通過國家稅務(wù)總局湖北省電子稅務(wù)局(https://etax.hubei.chinatax.gov.cn)、手機APP、自助辦稅終端等渠道辦理納稅申報事宜。

　　特此通告。

　　國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局

　　2020年4月22日

　　注意：以上是湖北省的4月申報納稅期

　　湖北省以外地區(qū)的納稅申報期為4月24日!

　　這個日期國家稅務(wù)總局目前都沒有變化!

　　也就是說，距離征期只剩下2天了!

　　所以大家要抓緊時間辦理申報了

　　為4月小規(guī)模季報做好充分準備，為一般納稅人4月征期順利完成抄報稅工作，團團提醒大家月末開票軟件需注意這些問題：1.逾期遠程清卡4月如何進行抄報2.發(fā)票讀入問題3.發(fā)票分配問題4.離線發(fā)票問題5.檢查當月開錯的發(fā)票是否作廢處理6.軟件版本升級問題繼續(xù)閱讀下方內(nèi)容，查看6個問題的詳解!

　　01

　　逾期遠程清卡問題

　　問題：3月因疫情等原因無法進行抄報清卡工作，4月是否可以在開票軟件中繼續(xù)清卡?

　　答案：請檢查您的金稅盤開票軟件版本號是否為V2.3.10.200228，此版本支持逾期報稅清卡。升級到此版本后，在網(wǎng)絡(luò)正常的情況下登陸開票軟件，即可自動清卡，若之前月份有逾期未清卡導(dǎo)致鎖死的情況，手動點擊匯總處理-匯總上傳，然后點擊遠程清卡即可。

　　02

　　發(fā)票讀入問題

　　當月用完發(fā)票需要再次購票，有兩種方式，1.傳統(tǒng)的稅務(wù)大廳購票，2.稅務(wù)官網(wǎng)購票，不同的購票方式，發(fā)票讀入的方法也不同：

　　1.傳統(tǒng)的稅務(wù)大廳購票，發(fā)票讀入方法：

　　2.稅務(wù)官網(wǎng)購票，發(fā)票讀入方法：

　　發(fā)票管理-發(fā)票領(lǐng)用管理-網(wǎng)上領(lǐng)票管理-領(lǐng)用發(fā)票

　　設(shè)置購票時間范圍，查詢-發(fā)票下載，核實信息無誤后，正常使用。

　　注意：如果反復(fù)查詢下載顯示“發(fā)票卷下載失敗”，您可以嘗試手工下載。選擇票種，輸入發(fā)票代碼、號碼、張數(shù)，點擊“下載”按鈕進行發(fā)票下載。網(wǎng)上購買的增值稅電子普通發(fā)票只能通過此種方法下載

　　03

　　發(fā)票分配問題

　　團團建議：由于下月征期清卡前是無法進行主分機分配發(fā)票操作，建議您月末將下月征期內(nèi)預(yù)計使用的發(fā)票份數(shù)先分配到分機，避免影響開票量不夠?qū)е虏槐匾穆闊韵率蔷唧w步驟：

　　主機操作：發(fā)票管理-發(fā)票領(lǐng)用管理-網(wǎng)上分票管理-分配發(fā)票-選擇分機-輸入份數(shù)-確定即可。(注意：分配電子發(fā)票時，分機號默認是全部)

　　主機分配成功后分機進行發(fā)票下載↓

　　分機操作：發(fā)票管理-發(fā)票領(lǐng)用管理-網(wǎng)上分票管理-領(lǐng)用發(fā)票-查詢-發(fā)票下載即可下載發(fā)票。

　　04

　　離線發(fā)票問題

　　開票軟件在使用過程中，可能會遇到存在離線發(fā)票的問題，不能繼續(xù)開票或抄稅，團團匯總下列幾個常見的情況，希望可以幫到大家

　　請您檢查計算機是否處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，電腦時鐘為北京時間，基礎(chǔ)的檢查做完，再按照下列方法嘗試解決：

　　1.修復(fù)后自動上傳

　　登錄系統(tǒng)后，點擊發(fā)票管理—發(fā)票修復(fù)—選擇本月和上月，修復(fù)2次。2分鐘后重新進入發(fā)票查詢界面查看發(fā)票報送狀態(tài)，變?yōu)椤疽褕笏汀亢螅梢哉ｉ_票。

　　2.修改服務(wù)器地址

　　點擊系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-上傳參數(shù)設(shè)置-安全接入服務(wù)器地址設(shè)置為https://tysl.beijing.chinatax.gov.cn，注意：輸入服務(wù)器地址時輸入法切換成英文半角狀態(tài)，修改完服務(wù)器地址后，先點確定，退出開票軟件重新登錄后，再測試。

　　測試成功后，點擊發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù)-退出系統(tǒng)重新登陸，查看發(fā)票查詢中所有發(fā)票報送狀態(tài)為已報送時則正常開票。

　　3.離線時限0小時

　　點擊報稅處理-狀態(tài)查詢-查看離線時限，如果離線時限是0小時，每次開票之后會提示離線開票時間超限，此為正常提示。只要等待1-2分鐘，待發(fā)票查詢中發(fā)票的狀態(tài)是已報送就可以繼續(xù)開票，正常使用即可。

　　4.檢查電腦的時間格式

　　進入控制面板，點擊【時鐘、區(qū)域和語言選項】，【區(qū)域和語言】，按照下圖更改時間格式，之后重新進入開票軟件嘗試測試。

　　05

　　發(fā)票作廢問題

　　請檢查本月開具有誤的發(fā)票是否完成作廢工作!

　　專票：增值稅專用發(fā)票當月開錯，且未進行勾選認證，可以直接作廢，誰開票誰作廢的原則，或選擇管理員權(quán)限登錄開票軟件進行作廢。非成品油增值稅專用發(fā)票當月開錯，且未進行勾選認證和非征期抄報，可以直接作廢

　　點擊發(fā)票管理-發(fā)票作廢-選中需要作廢的發(fā)票號碼-點擊作廢按鈕。

　　銷售方開具的紅字發(fā)票，是否需要交給購買方?

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，由購買方填寫信息表，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　因此，此種情形，銷售方需要將紅字專票對應(yīng)的聯(lián)次(發(fā)票及抵扣聯(lián))交給購買方。其他情形，并未做明確規(guī)定，但由于紅字發(fā)票也有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，一般是銷售方留存記賬聯(lián)，其余聯(lián)次交與購買方。

　　普票：當月開錯的發(fā)票，且未進行非征期抄報，可以對其作廢。

　　發(fā)票管理-發(fā)票作廢-選擇開錯的發(fā)票-點擊作廢

　　增值稅電子普通發(fā)票開錯處理方法：

　　由于增值稅電子普通發(fā)票具有可復(fù)制性，無法回收的特點，因此增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢。增值稅電子普通發(fā)票開具后，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子普通發(fā)票，無需退回增值稅電子普通發(fā)票。也就是說，電子發(fā)票開錯不管是本月或跨月只能沖紅，不能直接作廢。

　　確定發(fā)票是否作廢：打開發(fā)票管理-發(fā)票查詢-選擇月份，將底部滾動條拖動到最后，可查看到作廢標志，顯示“是”說明已經(jīng)作廢成功。

　　06

　　軟件版本升級問題

　　為實現(xiàn)小規(guī)模納稅人增值稅的減免和下降，根據(jù)國家稅務(wù)總局的要求，小規(guī)模納稅人使用的增值稅發(fā)票稅控開票軟件(金稅盤版)需要在3月份開票前進行升級，升級后的版本為V2.3.10.200228。有很多小規(guī)模納稅人留言咨詢升級的最后期限是什么時間，在通知中已明確提示大家，是開票前完成開票軟件版本升級工作。如果大家在軟件版本升級過程遇到了問題，可以點擊軟件版本升級常見問題 查看是否有您遇到的問題，希望能幫助大家及時解決。

　　附：2020年5月-12月

　　納稅申報征期日歷

　　5月1日至5日放假5天，5月申報納稅期限順延至5月22日。6月申報納稅期限分別截至6月15日。7月申報納稅期限分別截至7月15日。8月15日為星期六，8月申報納稅期限順延至8月17日。9月申報納稅期限截至9月15日。10月1日至8日放假8天，10月申報納稅期限順延至10月23日。11月15日為星期日，11月申報納稅期限順延至11月16日。12月申報納稅期限截至12月15日。

　　來源：國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局、航天金稅　內(nèi)蒙古電子稅務(wù)局服務(wù)中心。財稅智囊團整理發(fā)布，如需轉(zhuǎn)載，請務(wù)必聯(lián)系授權(quán)，侵權(quán)必究。

國家稅務(wù)總局在2020年4月27號當日發(fā)布了5月份的申報納稅延期的公告，這對納稅人來說是一件好事啊！很多在疫情期間沒緩過來的公司，這下又可以有透口氣的時間了。

根據(jù)稅總函2020年73號，為了支持疫情的防控工作和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，為了便利納稅人和扣繳義務(wù)人的申報事項，同時還考慮到了5月份五一假期的安排，所以對于按月申報的納稅人和扣繳義務(wù)人，在5月份的納稅申報期限，延長到5月22號。

那么這時候還有納稅人發(fā)問，如果延長到5月22號，還是不行呢，畢竟小公司的現(xiàn)金流不多，沒能馬上恢復(fù)生產(chǎn)，這申報納稅的時間還能不能推遲？

如果納稅人和扣繳義務(wù)人受疫情影響嚴重的，在5月份納稅申報期間辦理仍然有困難的，還可以向稅務(wù)機關(guān)申請延期申報。

以上的稅總函說明，如果在5月的延長期限的納稅申報期內(nèi)，還是不能按時申報的，那么就需要準備好一些資料，做延長申報的申請，具體需要準備的資料，按照各行各業(yè)的標準不同可以咨詢主管稅務(wù)機關(guān)或者是致電12366了解相關(guān)情況。

疫情期間企業(yè)是否可以同時享受增值稅留抵退稅和即征即退政策？

　　受疫情影響，多數(shù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受到較大沖擊。為支持企業(yè)加快復(fù)工復(fù)業(yè)，國家出臺了社會保險費優(yōu)惠政策。本文就針對疫情期間社保減免的會計分錄做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　疫情期間社保減免的會計分錄

　　(1)收到已征收2020年2月份社會保險費的退費：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(單位承擔部分)

　　貸：管理費用、生產(chǎn)成本等

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等(單位承擔部分)

　　(2)對于沒有上交的社會保險費，減免征收，其賬務(wù)處理如下：

　　借：管理費用、生產(chǎn)成本等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資(包括個人承擔社保部分)

　　應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(單位承擔部分按減半之后的金額入賬，免征不涉及該科目)

　　借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老、醫(yī)療等(個人承擔部分)

　　應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等(單位承擔部分按減半之后的金額入賬/免征不涉及該科目)

　　貸：銀行存款

　　(3)已經(jīng)繳納的，賬務(wù)處理如下：

　　a.用于抵減以后期間的，無需賬務(wù)處理，用“應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、失業(yè)、工傷”自然抵減即可。

　　b.當?shù)夭块T確定退還的，會計分錄如下所示：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、失業(yè)、工傷

　　疫情期間個人社保會計分錄

　　借：其他應(yīng)收款——個人部分社保

　　貸：銀行存款

　　疫情期間個人社保沒有在工資單里扣除，會計分錄如下所示：

　　個人社保沒有在工資單里扣除，說明單位已替?zhèn)€人墊付

　　墊付時會計分錄：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：銀行存款

　　補扣時會計分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：其他應(yīng)付款

　　疫情期間社保減免優(yōu)惠政策解讀

　　(一)適用對象別搞錯

　　1、機關(guān)事業(yè)單位不在社保減免范圍

　　由于機關(guān)事業(yè)單位不涉及經(jīng)營問題，受疫情影響較小，因此，不納入此次社保減免政策的范圍。

　　2、個體工商戶享受社保減免有條件

　　2020年2月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會議明確，個體工商戶按單位參保企業(yè)職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險的，參照中小微企業(yè)享受減免政策。

　　這里需要注意的是，“按單位參保”才能享受社保減免優(yōu)惠，以個人身份參保的個體工商戶不屬減免對象。

　　3、民辦非企業(yè)單位、社會團體等其他參保單位，參照大型企業(yè)執(zhí)行

　　此次國家出臺的三項社保費減免政策，各類大型企業(yè)，民辦非企業(yè)單位、社會團體等各類社會組織，可減半征收三項社會保險單位繳費部分。

　　換句話說：民辦非企業(yè)單位、社會團體等各類社會組織，參照大型企業(yè)執(zhí)行。

　　(二)減免險種別搞錯

　　1、階段性減免企業(yè)社保費，涉及三大險種

　　我國現(xiàn)行的社保制度可大致分為兩類，一是企業(yè)職工社保制度，二是城鄉(xiāng)居民社保制度。

　　其中，企業(yè)職工社保險種包括：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、企業(yè)職工基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險和工傷保險。而城鄉(xiāng)居民社保險種包括：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險。

　　2、職工醫(yī)保減半征收并非“全國所有地區(qū)”

　　國家醫(yī)保局、財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于階段性減征職工基本醫(yī)療保險費的指導(dǎo)意見》(醫(yī)保發(fā)〔2020〕6號)明確指出，要根據(jù)地方基金運行情況和實際工作需要來實施。

　　換句話說，職工醫(yī)保是否減半征收是“因地而異”的，HR們千萬不要以為這是一項全國性的政策哦!

　　(三)減免幅度別搞錯

　　1、并不意味著企業(yè)不再給員工繳納社保

　　本次階段性減免企業(yè)社保費，只是減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險的單位繳費部分。同時，執(zhí)行階段性減征職工醫(yī)保的單位繳費部分。

　　這意味著：個人繳費部分都不享受減免政策，還得和以前一樣正常繳納，企業(yè)得按要求，繼續(xù)履行好代扣代繳個人繳費的義務(wù)。

　　2、減征期限、免征期限長短是“因地而異”的

　　這是很多HR容易忽視的問題，甚至有HR咨詢“是不是2020年企業(yè)都不用交社保”之類的問題。在減征期限、免征期限問題上，HR們最好以當?shù)厣绫＞只蜥t(yī)保局出臺的政策為準。

　　(四)幫扶措施別搞錯

　　1、大中小微企業(yè)劃分標準有政策依據(jù)

　　根據(jù)人社部發(fā)﹝2020﹞11號規(guī)定，各省根據(jù)工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實際確定減免企業(yè)對象。

　　以廣東省為例，用人單位對企業(yè)類型劃分結(jié)果有異議的，可于2020年3月底前向當?shù)厣绫ＹM征收機構(gòu)提交2019年本單位的所屬行業(yè)、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額和2019年12月份實際從業(yè)人數(shù)，由社保費征收機構(gòu)進行確認，重新劃分企業(yè)類型，調(diào)整和確定減免社保費比例。

　　2、不是每個企業(yè)都要去申請“緩繳”

　　不得不說的是，減免是普適性政策，而緩繳是條件性政策。顧名思義，企業(yè)申請包括職工醫(yī)保費在內(nèi)的社保費緩繳是要符合一定要求才行的。

　　根據(jù)人社部發(fā)﹝2020﹞11號規(guī)定，受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴重困難的企業(yè)，可申請緩繳社會保險費，緩繳期限原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金。

　　根據(jù)醫(yī)保發(fā)〔2020〕6號規(guī)定，緩繳政策可繼續(xù)執(zhí)行，緩繳期限原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金。

　　(五)減負政策別搞錯

　　據(jù)了解，各地出臺的社保減負“大禮包”，種類繁多，一不小心，就容易搞混。

　　除了我們常見的階段性減免企業(yè)社保費、階段性減征職工醫(yī)保費，部分省市還實施失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策、調(diào)整職工社保繳費年度、延長社保繳費期等等。

　　以上海為例，今年將繼續(xù)對不裁員、少減員、符合條件的用人單位返還單位及其職工上年度實際繳納失業(yè)保險費總額的50%。

　　以鄭州為例，針對受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營暫時困難的批發(fā)零售、住宿餐飲、物流運輸、文化旅游等行業(yè)企業(yè)以及經(jīng)市政府認定的在抗擊疫情中做出突出貢獻的企業(yè)，防護物資供應(yīng)企業(yè)、保障民生供應(yīng)企業(yè)可以享受人均9120元的失業(yè)保險穩(wěn)崗返還補貼，具體補貼金額以2019年12月份企業(yè)失業(yè)保險繳費人數(shù)確定。

　　疫情期間社保減免優(yōu)惠政策常見問題

　　1.湖北省階段性免征企業(yè)社會保險費政策適用于哪些單位?

　　答：湖北省除機關(guān)事業(yè)單位外的各類用人單位，只要以單位形式參加了企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險，無論所有制性質(zhì)和規(guī)模大小，均可享受此次階段性免征社會保險費政策。

　　2.參加湖北省機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險原有試點的單位中屬于應(yīng)當銜接到企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度但目前尚未完成銜接的參保單位，能否享受社會保險相關(guān)免征政策?

　　答：可以參照《湖北省人力資源和社會保障廳 湖北省財政廳 國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于湖北省階段性免征企業(yè)社會保險費的實施意見》(鄂人社發(fā)〔2020〕4號)享受三項社會保險費免、延、緩政。

　　3.疫情期間，養(yǎng)老保險待遇正常發(fā)放嗎?

　　答：正常發(fā)放，確保參保人權(quán)益。對于領(lǐng)取待遇人員未按期辦理資格認證的，不暫停待遇的發(fā)放。對于未能及時辦理新增退休人員申報的，經(jīng)審核后，自審核次月起補發(fā)養(yǎng)老金。

　　4.除了免征3項社會保險的單位繳費外，社會保險方面還有哪些措施支持企業(yè)恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營?

　　答：除免征外，還有延繳、緩繳政策，梯次適用、疊加享受。延繳，是指所有用人單位在疫情防控期間如未網(wǎng)上申報核定繳費的，可延期在當?shù)匾咔榻Y(jié)束后3個月內(nèi)補辦疫情防控期間的申報核定繳費手續(xù)。緩繳，是指受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴重困難的參保單位，可申請緩繳社會保險費，緩繳期限不超過6個月，既可以申請緩繳免征期間個人應(yīng)繳的社會保險費，也可在7月份以后申請緩繳單位和個人共同繳納的社會保險費。延繳和緩繳期間免收滯納金。

　　5.企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)及工傷社保費緩繳時間多長?

　　答：因受疫情影響，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)重大困難，則可按照相應(yīng)規(guī)定申請辦理企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)及工傷費用緩繳。原則上緩繳期限不得超過六個月，緩繳期間的滯納金可免收。

　　6.如果企業(yè)是新設(shè)立的，那么是否可以享受此次的社保費減免政策?

　　答：對于新設(shè)立的企業(yè)，按時辦理參保手續(xù)后，可以按照相應(yīng)規(guī)定享受此次社保費減免優(yōu)惠政策。

　　銷項發(fā)票歸集失敗原因是什么是會計工作中的常見問題，發(fā)票歸集指的是將發(fā)票按照進項、銷項正數(shù)、銷項負數(shù)進行分類上報。本文就針對銷項發(fā)票歸集失敗的原因做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　銷項發(fā)票歸集失敗的原因是什么?

　　答：銷項發(fā)票歸集失敗實際指的是分類上報失敗。原因很可能是流程中操作不當。

　　辦理流程具體如下：

　　1.納稅人網(wǎng)上登錄后，點擊“下載征期”。后臺服務(wù)器端將會通過與現(xiàn)有網(wǎng)上系統(tǒng)關(guān)聯(lián)對納稅人核定信息進行獲取，且篩選所抽取的發(fā)票信息。

　　2.對當月申報所需的發(fā)票信息進行加工預(yù)處理。

　　3.預(yù)處理完畢之后，系統(tǒng)將會自動展現(xiàn)納稅人當前征期所涉及的抄報稅數(shù)據(jù)。

　　4.納稅人對展現(xiàn)的數(shù)據(jù)依次進行確認，待確認無誤后，系統(tǒng)將在各個申報表中自動帶入這些數(shù)據(jù)。

　　5.把帶入數(shù)據(jù)的申報表觸發(fā)為“填寫中”狀態(tài)，后續(xù)納稅人依次打開申報表對剩余數(shù)據(jù)進行補齊，則可完成報表的填寫工作。

　　如果銷項發(fā)票歸集失敗，這時候就應(yīng)當檢查一下操作流程有沒出錯，操作不當時極有可能引起發(fā)票歸集失敗。

　　發(fā)票歸集指的是什么?

　　答：發(fā)票歸集指的是發(fā)票按照進項、銷項、銷項負數(shù)進行分類上報。

　　全年銷項發(fā)票如何導(dǎo)出?

　　將全年銷項發(fā)票導(dǎo)出，操作流程如下：

　　1.打開金稅卡“開票系統(tǒng)”——進入發(fā)票查詢界面;

　　2.打開“電子申報系統(tǒng)”，進入"銷項發(fā)票"里面的"從界面讀開票數(shù)據(jù)"。

　　3.最后將發(fā)票明細導(dǎo)出至xls文件。

　　進項發(fā)票和銷項發(fā)票有什么區(qū)別?

　　答：進項發(fā)票和銷項發(fā)票定義不一樣。進項發(fā)票指的是你購買貨物或者勞務(wù)，付錢之后，他人開給你的發(fā)票，而你就是發(fā)票上的購方。而銷項發(fā)票指的是你向他人提供貨物或者服務(wù)，他人向你付錢后，你給他人開具的發(fā)票，而你就是發(fā)票上的銷售方。

　　銷項發(fā)票包括了增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票，將其合計稅額稱為銷項稅額;進項發(fā)票一般是可以抵扣的增值稅專用發(fā)票，與之對應(yīng)的是進項稅額。

　　知識拓展：小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票的賬務(wù)處理

　　申報作廢了還能不能勾進項是會計工作中的常見問題，也是作為會計新人必須要掌握的內(nèi)容。增值稅專票報完稅后，征期內(nèi)勾選確認的情況下，發(fā)票不會作廢。本文就針對申報作廢了還能不能勾進項做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　申報作廢了能否勾選進項?

　　答：申報作廢了是不能勾進項的。

　　增值稅專票報完稅后，征期內(nèi)勾選確認了，發(fā)票不會作廢。

　　增值稅一般納稅人取得的增值稅發(fā)票抵扣憑證，無論是采用掃描認證或勾選確認等方式，在申報期內(nèi)進行增值稅納稅申報前都必須在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”上簽名確認發(fā)票用途。否則是不能申報抵扣進項稅額的。

　　申報作廢后還能勾選發(fā)票嗎?

　　答：申報作廢后是還能勾選發(fā)票的。

　　納稅人取得銷售方使用新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)，可登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行勾選確認。查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的，仍然可以進行掃描認證。

　　勾選認證方式可以在申報前進行勾選，通過發(fā)票勾選、確認這兩個步驟，能夠輕松實現(xiàn)發(fā)票的抵扣或退稅。

　　增值稅申報表作廢后還可以再申報嗎?

　　1、在申報期內(nèi)沒有進行全申報的的情況下，可以將申報的數(shù)據(jù)進行作廢，重新填報。在已經(jīng)“全申報”的情況下，就要到稅務(wù)局修改數(shù)據(jù)。

　　2、如果是已經(jīng)過了申報期，那么就不能修改了。可以先將稅款繳納了，用以后的月份進行抵扣。

　　以上就是關(guān)于申報作廢了還能不能勾進項的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)申報作廢的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　個人所得稅是與我們每個個人息息相關(guān)的稅種。個人取得收入需要繳納個人所得稅，如果因為某些原因而沒有及時申報繳納，也會對個人信用產(chǎn)生一定的影響。尤其是個稅申報時間，這個很容易被忘記。下面會計網(wǎng)就帶大家詳細了解下個稅申報時間的問題。希望我們都牢記，不會再因為錯過申報期限而對自身產(chǎn)生不必要的麻煩。

　　個人所得稅申報時間

　　按照現(xiàn)行的有關(guān)個人所得稅稅法的規(guī)定，個人所得稅稅款是當月預(yù)扣，下月申報繳納至稅務(wù)局。

　　公司財務(wù)人員在計算員工當月的工資時，會預(yù)扣，代扣個稅稅款。下月征期，向稅務(wù)機關(guān)部門報送企業(yè)扣繳的員工個人所得稅申報表，并將稅款繳入國庫。

　　舉個例子：

　　企業(yè)在支付2020年5月份的工資時，會從員工個人的“工資薪金”，“勞務(wù)報酬”中扣繳其對應(yīng)的個人所得稅稅款金額。并且，在2020年6月征期內(nèi)填報《個人所得稅扣繳申報表》，也就是明細申報表，同時繳納對應(yīng)的個稅稅款，該筆個人所得稅稅款所屬期限是2020年5月。

　　此外，財務(wù)人員向企業(yè)員工發(fā)放2020年5月實際工資計算應(yīng)預(yù)扣的個稅金額時，可以扣除員工子女教育，贍養(yǎng)老人，租房，貸款買房等可以予以扣除的專項附加扣除金額。

　　該專項扣除規(guī)定是自2019年1月1日起開始實行的，國家通過該項規(guī)定，旨在減輕公民個人所得稅的納稅負擔。

　　我們知道符合條件的小規(guī)模納稅人可以免征增值稅，而小規(guī)模納稅人申報納稅也是有技巧的。那么接下來會計網(wǎng)將為大家分享小規(guī)模納稅人免征增值稅的納稅申報口訣，大家一起來學(xué)習(xí)吧！

　　小規(guī)模納稅人免征增值稅之申報口訣

　　前臺申報監(jiān)控少 易出疑點別大意

　　征期金三申報表 各類提醒要注意

　　一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

　　專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

　　個體申報要三看 一欄免稅核定額

　　注銷遷移非征期 按季三十要切記

　　有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意

　　以上逐條能做到 小微優(yōu)惠沒問題

　　我們先來看這張申報表，這樣我們就能很好理解這些技巧了。

　　一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

　　這里是指申報表中第1欄應(yīng)稅銷售額要大于第2欄的專票銷售額和第3欄普票銷售額的和。所以，第4欄的應(yīng)稅銷售額應(yīng)大于第5欄的專票銷售額和第6欄普票銷售額的和。

　　專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

　　小規(guī)模開具增值稅普通發(fā)票，如果有稅局代開或符合規(guī)定可以自開的增值稅專用發(fā)票，要按照開具的專票相對應(yīng)的稅額計算繳納增值稅，但有一點除外，就是納稅人銷售額按月不超10萬、按季不超30萬，除去專用發(fā)票開具的銷售額，可以享受免稅。

　　個體申報要三看 一欄免稅核定額

　　小規(guī)模的個體戶在前臺申報時，如果代開發(fā)票銷售額按月超過10萬(按季30萬)的話，在保存報表前，應(yīng)確認第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等，免稅銷售額欄次不應(yīng)有數(shù)據(jù)。

　　注銷遷移非征期 按季三十要切記

　　如果小規(guī)模納稅人是于季度中間開業(yè)或注銷，還未達到一個完整季度的，要視同一個完整的季度享受免稅。

　　有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意

　　納稅人超過小規(guī)模免稅標準后，新增的“本期銷售不動產(chǎn)的銷售額”欄次(位于小規(guī)模納稅人申報表最上方)填寫時可能涉及不動產(chǎn)扣除額，此欄次數(shù)據(jù)與5%征收率的應(yīng)稅銷售額數(shù)據(jù)應(yīng)一致;銷售額總額未超過小微標準(含不動產(chǎn)銷售額)，不動產(chǎn)銷售額也可以享受免稅。

（圖源網(wǎng)絡(luò)）

出口退稅的問題我們也說了很多，那么出口退稅的時間有沒有限制，在時間上有沒有相關(guān)的規(guī)定呢？和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

出口退稅有時間限制嗎？

出口退稅的申報是有時間限制的，為每月的1-15號，和增值稅是一樣的期限，在不同時點做的出口退稅申報對增值稅的申報沒有影響的。但是增值稅數(shù)據(jù)申報中的留抵數(shù)對出口退稅的申報是有影響的。留抵數(shù)據(jù)直接關(guān)系到您的退稅的審批結(jié)果

出口退稅時間有哪些要求？

出口退稅一定要把握好幾個時間節(jié)點，否則的話會就會面臨不予退稅，，企業(yè)就要多承擔一部分稅收了

4月征期申報享退稅：企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅

5月征期申報可免稅：“未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅”，指出口企業(yè)或其他單位未在報關(guān)出口之日的次月至次年5月31日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)填報《免稅出口貨物勞務(wù)明細表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理免稅申報手續(xù)

6月征期申報變征稅：出口企業(yè)或其他單位對本年度的出口貨物勞務(wù)，剔除已申報增值稅退（免）稅、免稅，已按內(nèi)銷征收增值稅、消費稅，以及已開具代理出口證明的出口貨物勞務(wù)后的余額，除內(nèi)銷免稅貨物按前款規(guī)定執(zhí)行外，須在次年6月的增值稅納稅申報期內(nèi)申報繳納增值稅、消費稅。出口退稅可以找華財會計幫您代辦，省心更省錢

以上就是有關(guān)出口退稅的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　公司剛剛注冊下來后，拿到工商營業(yè)執(zhí)照的那一刻，都覺得松了一口氣。執(zhí)照下來了，仿佛就可以正常經(jīng)營了，實則不然！

　　接下來的稅務(wù)和銀行，也是需要精力和時間去開通的。

　　公司注冊下來以后，需要稅務(wù)報道(稅務(wù)登記)，銀行開公司賬戶。這些都辦理完畢后，簽訂公司+銀行+稅務(wù)的三方協(xié)議。三方協(xié)議簽訂完畢，每月在征期內(nèi)向稅務(wù)局進行申報納稅。

　　剛開始沒有業(yè)務(wù)，需要申報嗎？

　　答案是：即使剛開始沒有業(yè)務(wù)，也需要進行申報。如果長期不申報，稅務(wù)機關(guān)會對逾期申報的公司進行相應(yīng)地處罰。

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　所以，即使業(yè)務(wù)金額是0，即使沒有任何收入，也需要在規(guī)定的征期內(nèi)相應(yīng)地進行申報。

　　備注：零申報企業(yè)在申報納稅時，也應(yīng)注意，如果企業(yè)長期沒有業(yè)務(wù)，總是零申報，那就需要適當?shù)刈⒁饬恕?/p>

　　在眾多的稅種中，個人所得稅與個人的生活息息相關(guān)。近些年來，國家在個稅方面，也頒布了不少新政策，旨在減少納稅人的賦稅負擔。那么個人所得稅什么時候申報？

　　個稅申報時間

　　按照現(xiàn)行個人所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人（一般只上班的單位）每月預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當在下個月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅明細申報表。

　　比如，扣繳義務(wù)人2019年10月份實際支付“工資薪金”“勞務(wù)報酬”等代扣的個人所得稅，應(yīng)當在2019年11月征期（一般是15日內(nèi)）進行扣繳申報。

　　注：該筆稅款的所屬月份應(yīng)為2019年10月。

　　根據(jù)現(xiàn)行稅收規(guī)定，扣繳義務(wù)人自2019年1月1日起向員工發(fā)放工資并計算和預(yù)扣個人所得稅時，可以扣除子女教育、贍養(yǎng)老人，租房，住房貸款等專項附加扣除。此項規(guī)定是從2019年2月1日起扣繳客戶端才會支持新的個人所得稅扣繳申報表的提交上傳功能。

　　比如，扣繳義務(wù)人2019年1月份實際支付“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”等代扣的個人所得稅，應(yīng)當在2019年2月征期進行扣繳申報并繳納稅款。

　　每逢征期，都有小伙伴在后臺留言說忘了怎么報稅。這要是被老板發(fā)現(xiàn)，估計又要被質(zhì)疑業(yè)務(wù)能力了，相信很多會計朋友都有過這樣的經(jīng)歷，畢竟一個季度才報一次，真的很容易忘記申報流程!況且近年稅收新政頻發(fā)，申報界面也頻頻升級，老會計也在所難逃一臉懵啊···超寵粉的會計網(wǎng)，可受不了這種持續(xù)性懵逼的煎熬，馬上就擼起袖子給大家安排了電子稅務(wù)局納稅申報教程，健忘的小伙伴們趕緊組團收藏學(xué)習(xí)吧!

　　一、首先，我們要清楚公司哪些稅需要申報

　　每個公司的行業(yè)性質(zhì)不同，所需申報的征收項目、征收品目、征收率、稅率等也有所不同。公司要申報哪些稅?納稅期限什么時候截止?會計應(yīng)以公司《稅種核定通知書》的要求為準。

　　《稅種核定通知書》

　　查看路徑

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　　登錄電子稅局→我的信息→納稅人信息→稅種認定

　　稅種認定

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　　會計網(wǎng)瘋狂提示：《稅種核定通知書》是公司在工商注冊登記時由稅局核發(fā)的稅務(wù)文件，關(guān)于公司稅種核定的信息，這份文件是最標準最權(quán)威的答案了!不管是新入職的會計還是老會計，都要翻這份文件來看看，確保無漏報稅種，以免逾期申報導(dǎo)致公司被行政處罰。

　　二、其次，我們要清楚這些稅到底怎么申報

　　看完公司的《稅種核定通知書》后，想必大家心里已很清楚征期要為公司申報哪些稅種了，下面會計網(wǎng)就以廣州為例手把手給大家演示這些稅的申報流程!

　　用IE9及以上版本的IE瀏覽器

　　登錄電子稅務(wù)局

　　↓↓↓

　　登錄步驟：輸入社會信用代碼、用戶名、用戶密碼。首次登錄的，需要在電子稅務(wù)局APP進項人臉識別關(guān)聯(lián)綁定。

　　↓↓↓

　　電子稅務(wù)局常用板塊：【我的信息】、【我要辦稅】

　　第一：【我的信息】，在這里可以了解公司的所有涉稅信息;

　　1)我的信息-納稅人信息，這個板塊通常是用于查詢企業(yè)登記信息，如：企業(yè)注冊信息、登記信息、稅種核定、納稅人資格等。

　　2)我的信息-用戶管理，這個版塊主要應(yīng)用于綁定操作員、修改操作員信息、操作員授權(quán)等。

　　第二：【我要辦稅】，在這里可以完成90%的涉稅業(yè)務(wù);

　　這個板塊是會計的“老朋友”，自從有了它后，我們會計再也不用日曬雨淋地跑稅局前臺了，大部分的涉稅業(yè)務(wù)，都可在此界面辦理。會計網(wǎng)將著重講解其中三大板塊：【事項辦理】、【發(fā)票使用】、【稅費申報及繳納】

　　事項辦理↓↓↓

　　會計網(wǎng)提示：【事項辦理】，是指企業(yè)需要向稅局申請審批的事項。簡單來說，就是稅局審批認可的，企業(yè)才能實行。如：企業(yè)信息登記、企業(yè)變更信息、資格認定、發(fā)票核定、涉稅證明等申請都可通過該板塊辦理。

　　發(fā)票使用↓↓↓

　　這個板塊簡而精，會計最常用的功能是：發(fā)票領(lǐng)購和發(fā)票驗舊。

　　發(fā)票驗舊，在購買發(fā)票之前，要記住先進行發(fā)票驗舊，否則會被限購。點擊：發(fā)票驗舊→新增，填寫需要驗舊的發(fā)票信息，點擊：查詢→確定→提交

　　發(fā)票領(lǐng)購，點擊：發(fā)票領(lǐng)購→新增，勾選所需要購買的發(fā)票，確認發(fā)票種類無數(shù)量無誤就可以提交了，可選稅局前臺領(lǐng)取或郵寄。

　　會計網(wǎng)提示：自2020年2月1日《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》實施后，小規(guī)模納稅人也可自行開具增值稅專用發(fā)票啦，如小伙伴們需要辦理的，別忘了申請票種核定哦!

　　重點，重點，重點

　　稅費申報及繳納↓↓↓

　　如果公司沒啥業(yè)務(wù)，那【事項辦理】和【發(fā)票使用】兩大板塊，也許會計是用不上。但是，只要公司注冊成立了，【稅費申報及繳納】這部分工作，會計肯定是逃不掉的了，必須是按時按量如實申報!

　　【稅費申報及繳納】包括二大核心申報工作：稅費申報、社保申報。

　　1)稅費申報本文第一部分已提及過公司要申報哪些稅、納稅期限什么時候截止，會計應(yīng)以公司《稅種核定通知書》的要求為準。而《稅種核定通知書》里需要申報的稅費，就在電子稅務(wù)局【稅費申報及繳納】這個版塊里完成。流程如下：

　　財務(wù)報表報送 ↓↓↓

　　各項稅費申報成功后

　　再點擊清繳稅款立即繳稅↓↓↓

　　會計網(wǎng)提示：注意申報期限，切勿延期，延期后需要去稅局前臺申報，并且有可能導(dǎo)致公司被行政處罰。

　　2)社保申報稅費是稅費，社保是社保，這是兩碼事!不管企業(yè)的稅費是季報還是月報，社保都要每月按時申報。

　　增員、減員、調(diào)整繳費工資

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　　社保申報

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　　社保申報完成后

　　再檢查一遍繳款情況

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　　會計網(wǎng)提示1：在申報所屬期內(nèi)，如公司員工有新入職、已離職或需調(diào)整繳費工資的情況，應(yīng)做相應(yīng)的增、減員處理后再作申報，申報扣款成功后不能作廢!

　　會計網(wǎng)提示2：社保申報切勿延期，延期后需要去稅局前臺申報，延期會影響員工個人權(quán)益、并有可能導(dǎo)致公司被行政處罰。

　　會計網(wǎng)提示3：公司的社保申報人數(shù)應(yīng)與公司申報代扣代繳個人所得稅的人數(shù)相等并相同，否則會收到稅局的納稅異常整改通知書哦!

　　會計網(wǎng)補漏：電子稅務(wù)局近期上線“三表合一”新功能啦!【社保】、【個人所得稅】、【公積金】三大申報合一，目前會計網(wǎng)還在摸索中，后期會出個人所得稅、公積金的申報教程

　　各位小伙伴們，今天的分享就到這里了，這些報稅常識記住要收藏學(xué)習(xí)，更要記住按時如實申報繳納稅費!逾期的后果很嚴重。

　　本文為會計小師妹公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：GaGa。

　　國慶長假結(jié)束，大家趕緊調(diào)整回工作狀態(tài)，面對即將到來的季度申報！本月申報延遲整整十一天，申報截止日期為10月26日。除此之外，本月申報多了兩個稅務(wù)優(yōu)惠，分別是研發(fā)費用加計扣除和住房租賃增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠，具體內(nèi)容有哪些呢？

　　10月1日-10月26日申報期

　　增值稅、消費稅、城市建設(shè)維護費、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、車船稅（代收代繳）、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、環(huán)境保護稅、文化事業(yè)建設(shè)費、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金、大中型水庫移民后期扶持基金、可再生能源發(fā)展基金、國家重大水利工程建設(shè)基金。

　　10月1日-10月31日申報期

　　車船稅（自行申報）；環(huán)境保護稅（按次自行申報）；石油特別收益金（按月申報）；2020年度殘疾人就業(yè)保障金（選報）；三季度油價調(diào)控風(fēng)險準備金申報；水土保持補償費、防空地下室易地建設(shè)費、排污權(quán)出讓收入（按次申報）。

　　十月納稅申報新政

　　一、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第28號）規(guī)定：1、企業(yè)10月份預(yù)繳申報第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就2021年度前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。對10月份預(yù)繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。2、企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，由企業(yè)依據(jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（前三季度）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）與政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

　　二、《財政部稅務(wù)總局住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2021年第24號）規(guī)定：自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　來源：江蘇稅務(wù)、會計網(wǎng)

　　對于財會人員來說，每月的納稅申報是基本工作，是企業(yè)合法正常運行的基礎(chǔ)，那么納稅更正申報完發(fā)現(xiàn)錯誤怎么做？

　　納稅更正申報完發(fā)現(xiàn)錯誤的解決方法

　　扣繳單位辦理納稅申報后，發(fā)現(xiàn)扣繳申報的收入、扣除或者稅款等信息存在錯誤，需要對已申報成功的數(shù)據(jù)進行申報作廢或更正申報。

　　目前我國國稅局發(fā)布的“非接觸式”網(wǎng)上辦稅清單中，“申報錯誤更正”、“申報作廢”、“逾期申報”等等這一類業(yè)務(wù)都是包含在清單里，也就等同于即使我們在這些方面出現(xiàn)了錯誤，那么也是可以改正的。因此大家在出現(xiàn)差錯時也不用驚慌，現(xiàn)在已經(jīng)能夠?qū)崿F(xiàn)足不出戶就可以在電子稅務(wù)局進行納稅申報更正。

　　當我們出現(xiàn)申報錯誤時也需要根據(jù)實際情況進行處理：

　　1、倘若是在申報前發(fā)現(xiàn)填寫錯誤，那么是可以直接在申報軟件里面點擊編輯直接進行修改的。

　　2、倘若是申報成功后發(fā)現(xiàn)錯誤的話那么我們一般分為兩種情況處理。

　　（1）如果是在征期內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯誤并且當月征期沒有增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額為零或是有應(yīng)納稅額但還未進行扣除的話，那么我們可以直接在申報網(wǎng)站中點擊作廢，作廢之后再重新進行申報。

　　（2）倘若是在征期內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯誤并且當月征期有應(yīng)納稅額而且已經(jīng)扣稅，但出現(xiàn)這種情況時則會麻煩一點，需要聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)到辦稅服務(wù)廳進行處理。

　　3、如若是過了征期后發(fā)現(xiàn)錯誤，需要聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)進行處理，具體情況看錯誤原因以及自身工作能力。

　　實際情況中，一般稅務(wù)網(wǎng)上申報操作流程（具體操作視網(wǎng)頁不同有所不同）：

　　（1）我要辦稅-稅費申報及繳納-申報更正-居民企業(yè)所得稅更正申報

　　（2）在網(wǎng)頁在搜索欄搜索“申報更正”

　　（3）進入申報頁面之后點擊申報管理-申報更正，征收項目則選擇“企業(yè)所得稅”，點擊查詢。

　　（4）選擇需要更正的報表并點擊【申報更正】按鈕進入具體更正界面。如果需要更改基礎(chǔ)信息和增刪表單，點擊頁面左上方【修改基礎(chǔ)信息表及表單】按鈕。

　　（5）修改相應(yīng)的申報信息之后點擊保存，再點擊校驗，對修改數(shù)據(jù)進行驗證，再點擊風(fēng)險提示服務(wù)進行風(fēng)險監(jiān)測，之后點擊提交進行申報。

　　最近，多地稅務(wù)局因為疫情原因延長了2022年11月征收期。

　　隨著各地11月征期延長！納稅人請留意各地方稅務(wù)局的公告信息，要合理安排時間，按時完成抄報稅哦！

11月征期延長

11月抄報稅方法

　　每月要先打開開票軟件，再申報增值稅，否則會導(dǎo)致清卡失敗！

　　一、一般納稅人&小規(guī)模抄報步驟

　　1.小規(guī)模納稅人

　　小規(guī)模季度申報的，則只需要在開票軟件中執(zhí)行上報匯總→反寫監(jiān)控/清卡即可。

　　2.一般納稅人

　　（開票軟件）上報匯總→（電子稅務(wù)局）網(wǎng)上申報→（開票軟件）反寫監(jiān)控/清卡。

　　二、抄報稅方法

　　（一）金稅盤

　　1.抄報方法

　　①匯總上傳

　　情況1：網(wǎng)絡(luò)正常并且所有發(fā)票都已上傳成功的情況下，月初首次登陸開票軟件，會自動進行匯總上傳，提示如下：

　　情況2：上個月開具的發(fā)票部分或全部未上傳成功，則系統(tǒng)無法自動完成抄報稅。可在網(wǎng)絡(luò)連接正常情況下待發(fā)票上傳完成后，點擊“匯總處理”——“匯總上傳”按鈕。

　　②申報

　　開具的發(fā)票部分或全通過電子稅務(wù)局申報網(wǎng)站或辦稅大廳進行納稅申報。

　　③清卡

　　申報成功后再次登錄軟件自動完成清卡操作，提示“金稅設(shè)備已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

　　2.查詢抄報稅完成狀態(tài)

　　小規(guī)模與一般納稅人查看方式一致。

　　登錄開票軟件，點擊“匯總處理”——“金稅設(shè)備狀態(tài)查詢”菜單，查看相應(yīng)票種的鎖死日期。

　　鎖死日期為下個月，匯總報送資料為“無”，同時符合這兩項條件，則表示本期抄報稅成功。

　　上次匯總報送日期：2022年11月01日00時00分

　　匯總報送起始日期：2022年12月01日

　　匯總報稅資料：無

　　或者只看鎖死日期更新到2022年12月左右，匯總報稅資料“無”。這個狀態(tài)也表示11月清卡已經(jīng)完成。

　　注意：

　　①匯總上傳和遠程清卡必須是在計算機聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下操作；

　　②檢查上月開具的發(fā)票報送狀態(tài)都為：已報送；

　　③小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不論上月是否開票，每月月初都必須登陸開票軟件進行抄報、一般納稅人每月登錄申報軟件進行申報（小規(guī)模季報月1、4、7、10月需要季報）然后再清卡，否則金稅盤會鎖死，影響正常使用，造成逾期處罰；

　　④遠程清卡提示“【F50006】核心征管系統(tǒng)：增值稅未申報或未比對”，需要登錄網(wǎng)上申報軟件進行“申報”，申報完成后再返回開票軟件進行清卡操作。

　　（二）稅務(wù)UKey

　　1.自動抄報

　　開票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。

　　需核對開票截止時間是否更新到2022年12月15日左右。

　　若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進行抄報。

　　2.手工抄報

　　①上報匯總

　　操作流程：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

　　②網(wǎng)上申報

　　操作流程：通過各省市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報軟件進行【網(wǎng)上申報】。以湖北省電子稅務(wù)局網(wǎng)為例，如下圖：

　　③反寫監(jiān)控

　　操作流程：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。

　　④確認成功

　　操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發(fā)票類型開票截止時間是否更新到12月中旬。若更新，說明操作成功。

　　征期熱點問題處理

　　1.金稅盤處于報稅期，不能開票

　　答：需先執(zhí)行“匯總處理”-“匯總上傳”，成功后可進行增值稅發(fā)票開具。月初沒有自動抄稅的原因一般是：

　　①上報匯總時網(wǎng)絡(luò)不通，無法連接稅局服務(wù)器；

　　②上月有離線發(fā)票未報送；

　　③上月對此金稅盤做了非征期抄稅后未完成抄稅清卡流程，即完成征期清卡后，又做了辦稅廳抄稅，這種情況是需要到稅務(wù)大廳清卡的；

　　④單機版開票軟件沒有登錄開票軟件，只有登錄開票軟件后滿足征期抄報稅條件后才會上報匯總

　　2.上報匯總提示存在離線發(fā)票，不允許上報匯總！

　　答：點擊系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-上傳參數(shù)設(shè)置-核實安全接入服務(wù)器地址。

　　*輸入服務(wù)器地址時輸入法切換成英文半角狀態(tài)，修改完服務(wù)器地址后，先點”確定”，退出開票軟件重新登錄后，再測試。測試成功后，點擊【發(fā)票管理】【發(fā)票修復(fù)】，分別修復(fù)本月和上月數(shù)據(jù)，成功后查看，發(fā)票查詢中所有發(fā)票報送狀態(tài)為“已報送”時就可以正常開票了。

　　3.存在離線發(fā)票

　　開票軟件在使用過程中，可能會遇到存在離線發(fā)票的情況，不能繼續(xù)填開發(fā)票。下面列舉幾種常見情況：請先檢查計算機是否處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，并且電腦時間為北京時間。

　　（1）發(fā)票修復(fù)后自動上傳

　　點擊“發(fā)票管理/發(fā)票修復(fù)”選擇本月進行修復(fù)。等待2分鐘后重新進入發(fā)票查詢界面查看發(fā)票報送狀態(tài)，變?yōu)椤疽褕笏汀亢螅梢岳^續(xù)開具發(fā)票。

　　（2）核對安全接入服務(wù)器地址

　　點擊“系統(tǒng)設(shè)置/參數(shù)設(shè)置/上傳參數(shù)設(shè)置”，測試成功后，再重復(fù)發(fā)票修復(fù)操作。

　　注意：如果測試失敗，刪除安全接入服務(wù)器地址后點擊“恢復(fù)”按鈕，確認后退出開票軟件重新登錄，再進行測試。

　　4.提示失敗原因“在SSL通道建立時出現(xiàn)未知錯誤!”

　　答：點擊【系統(tǒng)設(shè)置】-【參數(shù)設(shè)置】-【上傳參數(shù)設(shè)置】-測試，看是否成功。如果測試成功，再檢查一下電腦網(wǎng)絡(luò)和時間。若核實都是正常的，再重進下開票軟件，測試成功后再去操作。如果測試成功了，信息表狀態(tài)仍無法更新，可以稍晚些時候再試。

　　文章來源：國家稅務(wù)總局、各地稅務(wù)局、湖北航天信息。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流，文章版權(quán)歸原作者所有。如有不妥，請聯(lián)系刪除。

　　今年年初，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號），明確2023年1月1日至2023年12月31日期間小規(guī)模納稅人減免增值稅政策。4月大征期，符合條件的小規(guī)模納稅人要記得享受這些優(yōu)惠政策哦。

　　減免增值稅政策有兩項，一是對于月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅；二是增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收率征收增值稅，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。相關(guān)免稅欄次這樣填寫：

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目，應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄目。如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

　　減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

　　享受減免稅政策注意事項：小規(guī)模納稅人在享受上述減免增值稅政策時要注意，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況，選擇實行按月納稅或按季納稅，但是需要注意的是，納稅期限一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局新媒體、寧波稅務(wù)，會計網(wǎng)整理發(fā)布。