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　　最新征期消息

　　國家稅務總局湖北省稅務局剛剛通知

       4月納稅申報期限延長~

　　國家稅務總局湖北省稅務局

　　關于延長2020年4月份納稅申報期限的通告

　　尊敬的納稅人、扣繳義務人：

　　為進一步支持新冠疫情防控和企業復工復產，便利納稅人、扣繳義務人(以下簡稱納稅人)辦理納稅申報事宜，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關規定，按照《國家稅務總局關于延長2020年4月納稅申報期限有關事項的通知》(稅總函〔2020〕55號)要求，經國家稅務總局湖北省稅務局研究決定，對按月申報、按季申報的納稅人，在全省范圍內將2020年4月份的納稅申報期限延至2020年4月30日。受疫情影響，納稅人在2020年4月份納稅申報期限延長后辦理申報仍有困難的，可以依法向主管稅務機關申請延期申報。

　　為最大限度降低疫情傳播風險，請廣大納稅人按照“盡可能網上辦”的原則，優先通過國家稅務總局湖北省電子稅務局(https://etax.hubei.chinatax.gov.cn)、手機APP、自助辦稅終端等渠道辦理納稅申報事宜。

　　特此通告。

　　國家稅務總局湖北省稅務局

　　2020年4月22日

　　注意：以上是湖北省的4月申報納稅期

　　湖北省以外地區的納稅申報期為4月24日!

　　這個日期國家稅務總局目前都沒有變化!

　　也就是說，距離征期只剩下2天了!

　　所以大家要抓緊時間辦理申報了

　　為4月小規模季報做好充分準備，為一般納稅人4月征期順利完成抄報稅工作，團團提醒大家月末開票軟件需注意這些問題：1.逾期遠程清卡4月如何進行抄報2.發票讀入問題3.發票分配問題4.離線發票問題5.檢查當月開錯的發票是否作廢處理6.軟件版本升級問題繼續閱讀下方內容，查看6個問題的詳解!

　　01

　　逾期遠程清卡問題

　　問題：3月因疫情等原因無法進行抄報清卡工作，4月是否可以在開票軟件中繼續清卡?

　　答案：請檢查您的金稅盤開票軟件版本號是否為V2.3.10.200228，此版本支持逾期報稅清卡。升級到此版本后，在網絡正常的情況下登陸開票軟件，即可自動清卡，若之前月份有逾期未清卡導致鎖死的情況，手動點擊匯總處理-匯總上傳，然后點擊遠程清卡即可。

　　02

　　發票讀入問題

　　當月用完發票需要再次購票，有兩種方式，1.傳統的稅務大廳購票，2.稅務官網購票，不同的購票方式，發票讀入的方法也不同：

　　1.傳統的稅務大廳購票，發票讀入方法：

　　2.稅務官網購票，發票讀入方法：

　　發票管理-發票領用管理-網上領票管理-領用發票

　　設置購票時間范圍，查詢-發票下載，核實信息無誤后，正常使用。

　　注意：如果反復查詢下載顯示“發票卷下載失敗”，您可以嘗試手工下載。選擇票種，輸入發票代碼、號碼、張數，點擊“下載”按鈕進行發票下載。網上購買的增值稅電子普通發票只能通過此種方法下載

　　03

　　發票分配問題

　　團團建議：由于下月征期清卡前是無法進行主分機分配發票操作，建議您月末將下月征期內預計使用的發票份數先分配到分機，避免影響開票量不夠導致不必要的麻煩，以下是具體步驟：

　　主機操作：發票管理-發票領用管理-網上分票管理-分配發票-選擇分機-輸入份數-確定即可。(注意：分配電子發票時，分機號默認是全部)

　　主機分配成功后分機進行發票下載↓

　　分機操作：發票管理-發票領用管理-網上分票管理-領用發票-查詢-發票下載即可下載發票。

　　04

　　離線發票問題

　　開票軟件在使用過程中，可能會遇到存在離線發票的問題，不能繼續開票或抄稅，團團匯總下列幾個常見的情況，希望可以幫到大家

　　請您檢查計算機是否處于聯網狀態，電腦時鐘為北京時間，基礎的檢查做完，再按照下列方法嘗試解決：

　　1.修復后自動上傳

　　登錄系統后，點擊發票管理—發票修復—選擇本月和上月，修復2次。2分鐘后重新進入發票查詢界面查看發票報送狀態，變為【已報送】后，可以正常開票。

　　2.修改服務器地址

　　點擊系統設置-參數設置-上傳參數設置-安全接入服務器地址設置為https://tysl.beijing.chinatax.gov.cn，注意：輸入服務器地址時輸入法切換成英文半角狀態，修改完服務器地址后，先點確定，退出開票軟件重新登錄后，再測試。

　　測試成功后，點擊發票管理-發票修復-退出系統重新登陸，查看發票查詢中所有發票報送狀態為已報送時則正常開票。

　　3.離線時限0小時

　　點擊報稅處理-狀態查詢-查看離線時限，如果離線時限是0小時，每次開票之后會提示離線開票時間超限，此為正常提示。只要等待1-2分鐘，待發票查詢中發票的狀態是已報送就可以繼續開票，正常使用即可。

　　4.檢查電腦的時間格式

　　進入控制面板，點擊【時鐘、區域和語言選項】，【區域和語言】，按照下圖更改時間格式，之后重新進入開票軟件嘗試測試。

　　05

　　發票作廢問題

　　請檢查本月開具有誤的發票是否完成作廢工作!

　　專票：增值稅專用發票當月開錯，且未進行勾選認證，可以直接作廢，誰開票誰作廢的原則，或選擇管理員權限登錄開票軟件進行作廢。非成品油增值稅專用發票當月開錯，且未進行勾選認證和非征期抄報，可以直接作廢

　　點擊發票管理-發票作廢-選中需要作廢的發票號碼-點擊作廢按鈕。

　　銷售方開具的紅字發票，是否需要交給購買方?

　　根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，由購買方填寫信息表，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　因此，此種情形，銷售方需要將紅字專票對應的聯次(發票及抵扣聯)交給購買方。其他情形，并未做明確規定，但由于紅字發票也有發票聯、抵扣聯和記賬聯，一般是銷售方留存記賬聯，其余聯次交與購買方。

　　普票：當月開錯的發票，且未進行非征期抄報，可以對其作廢。

　　發票管理-發票作廢-選擇開錯的發票-點擊作廢

　　增值稅電子普通發票開錯處理方法：

　　由于增值稅電子普通發票具有可復制性，無法回收的特點，因此增值稅電子普通發票一旦開具暫不能作廢。增值稅電子普通發票開具后，如發生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應開具紅字增值稅電子普通發票，無需退回增值稅電子普通發票。也就是說，電子發票開錯不管是本月或跨月只能沖紅，不能直接作廢。

　　確定發票是否作廢：打開發票管理-發票查詢-選擇月份，將底部滾動條拖動到最后，可查看到作廢標志，顯示“是”說明已經作廢成功。

　　06

　　軟件版本升級問題

　　為實現小規模納稅人增值稅的減免和下降，根據國家稅務總局的要求，小規模納稅人使用的增值稅發票稅控開票軟件(金稅盤版)需要在3月份開票前進行升級，升級后的版本為V2.3.10.200228。有很多小規模納稅人留言咨詢升級的最后期限是什么時間，在通知中已明確提示大家，是開票前完成開票軟件版本升級工作。如果大家在軟件版本升級過程遇到了問題，可以點擊軟件版本升級常見問題 查看是否有您遇到的問題，希望能幫助大家及時解決。

　　附：2020年5月-12月

　　納稅申報征期日歷

　　5月1日至5日放假5天，5月申報納稅期限順延至5月22日。6月申報納稅期限分別截至6月15日。7月申報納稅期限分別截至7月15日。8月15日為星期六，8月申報納稅期限順延至8月17日。9月申報納稅期限截至9月15日。10月1日至8日放假8天，10月申報納稅期限順延至10月23日。11月15日為星期日，11月申報納稅期限順延至11月16日。12月申報納稅期限截至12月15日。

　　來源：國家稅務總局湖北省稅務局、國家稅務總局、航天金稅　內蒙古電子稅務局服務中心。財稅智囊團整理發布，如需轉載，請務必聯系授權，侵權必究。

　　國慶長假結束，大家趕緊調整回工作狀態，面對即將到來的季度申報！本月申報延遲整整十一天，申報截止日期為10月26日。除此之外，本月申報多了兩個稅務優惠，分別是研發費用加計扣除和住房租賃增值稅、房產稅優惠，具體內容有哪些呢？

　　10月1日-10月26日申報期

　　增值稅、消費稅、城市建設維護費、教育費附加、地方教育附加、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、車船稅（代收代繳）、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、環境保護稅、文化事業建設費、廢棄電器電子產品處理基金、大中型水庫移民后期扶持基金、可再生能源發展基金、國家重大水利工程建設基金。

　　10月1日-10月31日申報期

　　車船稅（自行申報）；環境保護稅（按次自行申報）；石油特別收益金（按月申報）；2020年度殘疾人就業保障金（選報）；三季度油價調控風險準備金申報；水土保持補償費、防空地下室易地建設費、排污權出讓收入（按次申報）。

　　十月納稅申報新政

　　一、《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第28號）規定：1、企業10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自主選擇就2021年度前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策。對10月份預繳申報期未選擇享受優惠的，可以在2022年辦理2021年度企業所得稅匯算清繳時統一享受。2、企業享受研發費用加計扣除政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，由企業依據實際發生的研發費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》享受稅收優惠，并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況（前三季度）填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）。《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）與政策規定的其他資料一并留存備查。

　　二、《財政部稅務總局住房城鄉建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局住房城鄉建設部公告2021年第24號）規定：自2021年10月1日起，住房租賃企業中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。住房租賃企業向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的，減按1.5%預征率預繳增值稅。對企事業單位、社會團體以及其他組織向個人、專業化規模化住房租賃企業出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。

　　來源：江蘇稅務、會計網

　　每逢征期，都有小伙伴在后臺留言說忘了怎么報稅。這要是被老板發現，估計又要被質疑業務能力了，相信很多會計朋友都有過這樣的經歷，畢竟一個季度才報一次，真的很容易忘記申報流程!況且近年稅收新政頻發，申報界面也頻頻升級，老會計也在所難逃一臉懵啊···超寵粉的會計網，可受不了這種持續性懵逼的煎熬，馬上就擼起袖子給大家安排了電子稅務局納稅申報教程，健忘的小伙伴們趕緊組團收藏學習吧!

　　一、首先，我們要清楚公司哪些稅需要申報

　　每個公司的行業性質不同，所需申報的征收項目、征收品目、征收率、稅率等也有所不同。公司要申報哪些稅?納稅期限什么時候截止?會計應以公司《稅種核定通知書》的要求為準。

　　《稅種核定通知書》

　　查看路徑

　　↓↓↓

　　登錄電子稅局→我的信息→納稅人信息→稅種認定

　　稅種認定

　　↓↓↓

　　會計網瘋狂提示：《稅種核定通知書》是公司在工商注冊登記時由稅局核發的稅務文件，關于公司稅種核定的信息，這份文件是最標準最權威的答案了!不管是新入職的會計還是老會計，都要翻這份文件來看看，確保無漏報稅種，以免逾期申報導致公司被行政處罰。

　　二、其次，我們要清楚這些稅到底怎么申報

　　看完公司的《稅種核定通知書》后，想必大家心里已很清楚征期要為公司申報哪些稅種了，下面會計網就以廣州為例手把手給大家演示這些稅的申報流程!

　　用IE9及以上版本的IE瀏覽器

　　登錄電子稅務局

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　　登錄步驟：輸入社會信用代碼、用戶名、用戶密碼。首次登錄的，需要在電子稅務局APP進項人臉識別關聯綁定。

　　↓↓↓

　　電子稅務局常用板塊：【我的信息】、【我要辦稅】

　　第一：【我的信息】，在這里可以了解公司的所有涉稅信息;

　　1)我的信息-納稅人信息，這個板塊通常是用于查詢企業登記信息，如：企業注冊信息、登記信息、稅種核定、納稅人資格等。

　　2)我的信息-用戶管理，這個版塊主要應用于綁定操作員、修改操作員信息、操作員授權等。

　　第二：【我要辦稅】，在這里可以完成90%的涉稅業務;

　　這個板塊是會計的“老朋友”，自從有了它后，我們會計再也不用日曬雨淋地跑稅局前臺了，大部分的涉稅業務，都可在此界面辦理。會計網將著重講解其中三大板塊：【事項辦理】、【發票使用】、【稅費申報及繳納】

　　事項辦理↓↓↓

　　會計網提示：【事項辦理】，是指企業需要向稅局申請審批的事項。簡單來說，就是稅局審批認可的，企業才能實行。如：企業信息登記、企業變更信息、資格認定、發票核定、涉稅證明等申請都可通過該板塊辦理。

　　發票使用↓↓↓

　　這個板塊簡而精，會計最常用的功能是：發票領購和發票驗舊。

　　發票驗舊，在購買發票之前，要記住先進行發票驗舊，否則會被限購。點擊：發票驗舊→新增，填寫需要驗舊的發票信息，點擊：查詢→確定→提交

　　發票領購，點擊：發票領購→新增，勾選所需要購買的發票，確認發票種類無數量無誤就可以提交了，可選稅局前臺領取或郵寄。

　　會計網提示：自2020年2月1日《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》實施后，小規模納稅人也可自行開具增值稅專用發票啦，如小伙伴們需要辦理的，別忘了申請票種核定哦!

　　重點，重點，重點

　　稅費申報及繳納↓↓↓

　　如果公司沒啥業務，那【事項辦理】和【發票使用】兩大板塊，也許會計是用不上。但是，只要公司注冊成立了，【稅費申報及繳納】這部分工作，會計肯定是逃不掉的了，必須是按時按量如實申報!

　　【稅費申報及繳納】包括二大核心申報工作：稅費申報、社保申報。

　　1)稅費申報本文第一部分已提及過公司要申報哪些稅、納稅期限什么時候截止，會計應以公司《稅種核定通知書》的要求為準。而《稅種核定通知書》里需要申報的稅費，就在電子稅務局【稅費申報及繳納】這個版塊里完成。流程如下：

　　財務報表報送 ↓↓↓

　　各項稅費申報成功后

　　再點擊清繳稅款立即繳稅↓↓↓

　　會計網提示：注意申報期限，切勿延期，延期后需要去稅局前臺申報，并且有可能導致公司被行政處罰。

　　2)社保申報稅費是稅費，社保是社保，這是兩碼事!不管企業的稅費是季報還是月報，社保都要每月按時申報。

　　增員、減員、調整繳費工資

　　↓↓↓

　　社保申報

　　↓↓↓

　　社保申報完成后

　　再檢查一遍繳款情況

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　　會計網提示1：在申報所屬期內，如公司員工有新入職、已離職或需調整繳費工資的情況，應做相應的增、減員處理后再作申報，申報扣款成功后不能作廢!

　　會計網提示2：社保申報切勿延期，延期后需要去稅局前臺申報，延期會影響員工個人權益、并有可能導致公司被行政處罰。

　　會計網提示3：公司的社保申報人數應與公司申報代扣代繳個人所得稅的人數相等并相同，否則會收到稅局的納稅異常整改通知書哦!

　　會計網補漏：電子稅務局近期上線“三表合一”新功能啦!【社保】、【個人所得稅】、【公積金】三大申報合一，目前會計網還在摸索中，后期會出個人所得稅、公積金的申報教程

　　各位小伙伴們，今天的分享就到這里了，這些報稅常識記住要收藏學習，更要記住按時如實申報繳納稅費!逾期的后果很嚴重。

　　本文為會計小師妹公眾號原創首發，作者：GaGa。

　　最新消息!剛剛，國家稅務總局在官網上發布了最新公告，就是確定了4月征期延期至4月24日，為了給4月小規模季報做好充分準備，財會人月末開票軟件需注意哪些問題?

　　4月征期延期!

　　根據國家稅務總局在官網發出的通告，為了進一步支持疫情防控工作以及企業復工復產、方便納稅人辦理納稅申報，國家稅務總局確定將4月的征期延期至4月24日進行，延期的事情，無疑對財會人來說一個比較利好的消息，至少能夠減輕財會人的工作負擔，讓自己能夠有充分的準備完成抄報稅工作。

　　財會人月末開票軟件需注意哪些問題?

　　1、遠程清卡問題

　　因受到疫情影響，有不少財會人在3月份不能完成抄報清卡工作的，那么來到了4月能不能用開票軟件進行清卡?

　　關于這個問題，首先財會人要保證自己金稅盤開票軟件是否是最新版本V2.3.10.200228，只要是這個版本，就可以實現自動清卡事宜，假如之前月份因逾期未清卡而造成了鎖死情況，點擊匯總處理-匯總上傳，然后點擊遠程清卡就可以了。

　　2、發票分配

　　大家要清楚知道，到了下個月征期清卡前是不能夠進行主分機分配發票操作的，所以建議各位財會人需在月底前將下月征期內所使用的發票份數提前分配到分機上，這樣就能夠有效避免開票量不夠的問題出現了

　　3、發票作廢

　　小編提醒大家，請務必盡快檢查好這個月開具有無的發票是否完成作廢的工作，對于專票，假如是當月出現了開錯情況，且未進行勾選認證的前提下，財會人可以直接作廢處理，哪個同事開的票就由開票的人進行作廢。

　　4、開票軟件升級

　　為了實現小規模納稅人的增值稅減免和下降，按照國家稅務總局的要求，小規模納稅人必須要在3月份對增值稅發票稅控開票軟件進行升級，統一升級為V2.3.10.200228版本。如果未能及時升級至最新版本，那么將會直接影響到大家的開票事宜。

　　根據稅務總局最新通知，2020年3月納稅申報期限向后延長7天。那么作為納稅人，納稅申報流程是什么呢?怎么做?快跟著會計網小編一起來看看吧!

　　重要通知!2020年3月征期延長7天!

　　3月3日， 國家稅務總局總審計師兼貨物和勞務稅司司長王道樹在新聞發布會上明確表示：因疫情影響，稅務總局決定3月納稅申報期限由原先的3月16日延長至23日，即，3月份納稅申報期限向后延長7天!對于還處于疫情防控一級響應的地區，3月納稅申報期限可按省稅務局規定再延長!

　　作為納稅人，必須掌握的納稅申報流程是什么呢?

　　1、按照相關規定，一般納稅人每月都要按時申報納稅。通常情況下，每月的1至15號為納稅申報期限。一般納稅人申報納稅可通過開通稅庫銀的方式繳納稅款。主要包括了增值稅及企業所得稅預繳。

　　2、一般納稅人完成報稅工作之前，需完成抄稅。步驟： IC卡插入電腦— 進入防偽開票系統—點擊抄稅。

　　3、一般納稅人計算稅額的時候，適用公式為增值稅應納稅額=銷項稅額(所開具的增值稅票據稅額金額總和)-進項稅額(所受到的增值稅票據稅額總和)。注意： 當月，進項稅票據必須完成認證。

　　4、填寫增值稅納稅申報表。

　　5、企業所得稅預繳，主要方式為查賬征收和核定征收。一般納稅人網上申報后，需將紙質資料交到大廳。

　　會計網溫馨提示：3月納稅申報工作已經開始，會計人應當注意在截止日期前完成相關納稅事項!

　　今年年初，財政部、稅務總局聯合發布《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第1號），明確2023年1月1日至2023年12月31日期間小規模納稅人減免增值稅政策。4月大征期，符合條件的小規模納稅人要記得享受這些優惠政策哦。

　　減免增值稅政策有兩項，一是對于月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人免征增值稅；二是增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收率征收增值稅，適用3%預征率的預繳增值稅項目減按1%預征率預繳增值稅。相關免稅欄次這樣填寫：

　　小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目，應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄目。如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

　　減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

　　享受減免稅政策注意事項：小規模納稅人在享受上述減免增值稅政策時要注意，按照固定期限納稅的小規模納稅人，可以根據自己的實際經營情況，選擇實行按月納稅或按季納稅，但是需要注意的是，納稅期限一經選擇，一個會計年度內不得變更。

　　內容來源國家稅務總局新媒體、寧波稅務，會計網整理發布。

國家稅務總局在2020年4月27號當日發布了5月份的申報納稅延期的公告，這對納稅人來說是一件好事啊！很多在疫情期間沒緩過來的公司，這下又可以有透口氣的時間了。

根據稅總函2020年73號，為了支持疫情的防控工作和企業復工復產，為了便利納稅人和扣繳義務人的申報事項，同時還考慮到了5月份五一假期的安排，所以對于按月申報的納稅人和扣繳義務人，在5月份的納稅申報期限，延長到5月22號。

那么這時候還有納稅人發問，如果延長到5月22號，還是不行呢，畢竟小公司的現金流不多，沒能馬上恢復生產，這申報納稅的時間還能不能推遲？

如果納稅人和扣繳義務人受疫情影響嚴重的，在5月份納稅申報期間辦理仍然有困難的，還可以向稅務機關申請延期申報。

以上的稅總函說明，如果在5月的延長期限的納稅申報期內，還是不能按時申報的，那么就需要準備好一些資料，做延長申報的申請，具體需要準備的資料，按照各行各業的標準不同可以咨詢主管稅務機關或者是致電12366了解相關情況。

疫情期間企業是否可以同時享受增值稅留抵退稅和即征即退政策？

　　根據稅務局最新通知，2020年3月征期延長7天!對于金稅盤抄報稅方法，大家了解多少呢?常見問題又有哪些?該如何解決呢?下面快跟著會計網小編一起來了解看看吧!

　　金稅盤抄報稅方法是什么?

　　根據小編了解，2020年3月征期已延長，一般納稅人的納稅申報期限由原先的3月16日延長至3月23日。對于北京地區的金稅盤用戶，登錄開票軟件后將會自動清卡。金稅盤抄報稅方法如下：

　　計算機連接互聯網的狀態下——納稅人登錄開票系統——登錄過程中自動聯網——上報匯總及清卡操作。注意，納稅申報及抄報清卡沒有先后順序之分。

　　怎么查詢清卡是否成功?

　　第1步：點擊報稅處理。

　　第2步：進入狀態查詢界面。

　　第3步：點擊增值稅專用發票及增值稅普通發票。

　　如果顯示以下狀態，則說明2020年3月清卡工作已完成：

　　上次報稅日期顯示為2020年03月01日00時00分;抄稅起始日期是2020年04月01日;匯總報送資料顯示無;鎖死日期已更新至2020年4月。

　　你知道怎么確認清卡是否成功了嗎?

　　3月征期抄報常見問題是什么?

　　1、3月納稅申報截止時間是什么?

　　根據稅務局官方通知，3月納稅申報將延長至23日。即，3月納稅申報截止至23日，納稅人應當在3月23日之前完成相關的報稅工作。

　　2、3月金稅盤清卡截止時間是什么?

　　目前，清卡工作只要在本月底完成，則不會對下個月抄報造成影響。

　　3、受疫情影響，如果2月份沒有登錄開票軟件進行清卡，那么3月份登錄開票軟件時，抄稅清卡是否會繼續進行?

　　3月登錄開票軟件仍會繼續進行抄稅報卡。將會按月份依次進行，直到處理完畢所有月份的未清卡數據。

　　4、假設存在未報送的發票，也就是離線發票，抄報稅清卡又該怎么進行?

　　如果網絡正常聯通，那么納稅人登錄開票軟件后，那些未報送的發票數據將會先上傳，之后才進行抄報稅清卡工作。

　　對于財會人員來說，每月的納稅申報是基本工作，是企業合法正常運行的基礎，那么納稅更正申報完發現錯誤怎么做？

　　納稅更正申報完發現錯誤的解決方法

　　扣繳單位辦理納稅申報后，發現扣繳申報的收入、扣除或者稅款等信息存在錯誤，需要對已申報成功的數據進行申報作廢或更正申報。

　　目前我國國稅局發布的“非接觸式”網上辦稅清單中，“申報錯誤更正”、“申報作廢”、“逾期申報”等等這一類業務都是包含在清單里，也就等同于即使我們在這些方面出現了錯誤，那么也是可以改正的。因此大家在出現差錯時也不用驚慌，現在已經能夠實現足不出戶就可以在電子稅務局進行納稅申報更正。

　　當我們出現申報錯誤時也需要根據實際情況進行處理：

　　1、倘若是在申報前發現填寫錯誤，那么是可以直接在申報軟件里面點擊編輯直接進行修改的。

　　2、倘若是申報成功后發現錯誤的話那么我們一般分為兩種情況處理。

　　（1）如果是在征期內發現錯誤并且當月征期沒有增值稅應納稅額，應納稅額為零或是有應納稅額但還未進行扣除的話，那么我們可以直接在申報網站中點擊作廢，作廢之后再重新進行申報。

　　（2）倘若是在征期內發現錯誤并且當月征期有應納稅額而且已經扣稅，但出現這種情況時則會麻煩一點，需要聯系稅務機關到辦稅服務廳進行處理。

　　3、如若是過了征期后發現錯誤，需要聯系稅務機關進行處理，具體情況看錯誤原因以及自身工作能力。

　　實際情況中，一般稅務網上申報操作流程（具體操作視網頁不同有所不同）：

　　（1）我要辦稅-稅費申報及繳納-申報更正-居民企業所得稅更正申報

　　（2）在網頁在搜索欄搜索“申報更正”

　　（3）進入申報頁面之后點擊申報管理-申報更正，征收項目則選擇“企業所得稅”，點擊查詢。

　　（4）選擇需要更正的報表并點擊【申報更正】按鈕進入具體更正界面。如果需要更改基礎信息和增刪表單，點擊頁面左上方【修改基礎信息表及表單】按鈕。

　　（5）修改相應的申報信息之后點擊保存，再點擊校驗，對修改數據進行驗證，再點擊風險提示服務進行風險監測，之后點擊提交進行申報。

出口退稅的問題我們也說了很多，那么出口退稅的時間有沒有限制，在時間上有沒有相關的規定呢？和會計網一起來學習一下吧！

出口退稅有時間限制嗎？

出口退稅的申報是有時間限制的，為每月的1-15號，和增值稅是一樣的期限，在不同時點做的出口退稅申報對增值稅的申報沒有影響的。但是增值稅數據申報中的留抵數對出口退稅的申報是有影響的。留抵數據直接關系到您的退稅的審批結果

出口退稅時間有哪些要求？

出口退稅一定要把握好幾個時間節點，否則的話會就會面臨不予退稅，，企業就要多承擔一部分稅收了

4月征期申報享退稅：企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅

5月征期申報可免稅：“未在規定的納稅申報期內按規定申報免稅”，指出口企業或其他單位未在報關出口之日的次月至次年5月31日前的各增值稅納稅申報期內填報《免稅出口貨物勞務明細表》，提供正式申報電子數據，向主管稅務機關辦理免稅申報手續

6月征期申報變征稅：出口企業或其他單位對本年度的出口貨物勞務，剔除已申報增值稅退（免）稅、免稅，已按內銷征收增值稅、消費稅，以及已開具代理出口證明的出口貨物勞務后的余額，除內銷免稅貨物按前款規定執行外，須在次年6月的增值稅納稅申報期內申報繳納增值稅、消費稅。出口退稅可以找華財會計幫您代辦，省心更省錢

以上就是有關出口退稅的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　我們知道符合條件的小規模納稅人可以免征增值稅，而小規模納稅人申報納稅也是有技巧的。那么接下來會計網將為大家分享小規模納稅人免征增值稅的納稅申報口訣，大家一起來學習吧！

　　小規模納稅人免征增值稅之申報口訣

　　前臺申報監控少 易出疑點別大意

　　征期金三申報表 各類提醒要注意

　　一欄要大二加三 四五六欄也統一

　　專票有數不享受 不超三十有紅利

　　個體申報要三看 一欄免稅核定額

　　注銷遷移非征期 按季三十要切記

　　有數據的不動產 五率扣除多在意

　　以上逐條能做到 小微優惠沒問題

　　我們先來看這張申報表，這樣我們就能很好理解這些技巧了。

　　一欄要大二加三 四五六欄也統一

　　這里是指申報表中第1欄應稅銷售額要大于第2欄的專票銷售額和第3欄普票銷售額的和。所以，第4欄的應稅銷售額應大于第5欄的專票銷售額和第6欄普票銷售額的和。

　　專票有數不享受 不超三十有紅利

　　小規模開具增值稅普通發票，如果有稅局代開或符合規定可以自開的增值稅專用發票，要按照開具的專票相對應的稅額計算繳納增值稅，但有一點除外，就是納稅人銷售額按月不超10萬、按季不超30萬，除去專用發票開具的銷售額，可以享受免稅。

　　個體申報要三看 一欄免稅核定額

　　小規模的個體戶在前臺申報時，如果代開發票銷售額按月超過10萬(按季30萬)的話，在保存報表前，應確認第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等，免稅銷售額欄次不應有數據。

　　注銷遷移非征期 按季三十要切記

　　如果小規模納稅人是于季度中間開業或注銷，還未達到一個完整季度的，要視同一個完整的季度享受免稅。

　　有數據的不動產 五率扣除多在意

　　納稅人超過小規模免稅標準后，新增的“本期銷售不動產的銷售額”欄次(位于小規模納稅人申報表最上方)填寫時可能涉及不動產扣除額，此欄次數據與5%征收率的應稅銷售額數據應一致;銷售額總額未超過小微標準(含不動產銷售額)，不動產銷售額也可以享受免稅。

（圖源網絡）

　　個人所得稅是與我們每個個人息息相關的稅種。個人取得收入需要繳納個人所得稅，如果因為某些原因而沒有及時申報繳納，也會對個人信用產生一定的影響。尤其是個稅申報時間，這個很容易被忘記。下面會計網就帶大家詳細了解下個稅申報時間的問題。希望我們都牢記，不會再因為錯過申報期限而對自身產生不必要的麻煩。

　　個人所得稅申報時間

　　按照現行的有關個人所得稅稅法的規定，個人所得稅稅款是當月預扣，下月申報繳納至稅務局。

　　公司財務人員在計算員工當月的工資時，會預扣，代扣個稅稅款。下月征期，向稅務機關部門報送企業扣繳的員工個人所得稅申報表，并將稅款繳入國庫。

　　舉個例子：

　　企業在支付2020年5月份的工資時，會從員工個人的“工資薪金”，“勞務報酬”中扣繳其對應的個人所得稅稅款金額。并且，在2020年6月征期內填報《個人所得稅扣繳申報表》，也就是明細申報表，同時繳納對應的個稅稅款，該筆個人所得稅稅款所屬期限是2020年5月。

　　此外，財務人員向企業員工發放2020年5月實際工資計算應預扣的個稅金額時，可以扣除員工子女教育，贍養老人，租房，貸款買房等可以予以扣除的專項附加扣除金額。

　　該專項扣除規定是自2019年1月1日起開始實行的，國家通過該項規定，旨在減輕公民個人所得稅的納稅負擔。

　　最近，多地稅務局因為疫情原因延長了2022年11月征收期。

　　隨著各地11月征期延長！納稅人請留意各地方稅務局的公告信息，要合理安排時間，按時完成抄報稅哦！

11月征期延長

11月抄報稅方法

　　每月要先打開開票軟件，再申報增值稅，否則會導致清卡失敗！

　　一、一般納稅人&小規模抄報步驟

　　1.小規模納稅人

　　小規模季度申報的，則只需要在開票軟件中執行上報匯總→反寫監控/清卡即可。

　　2.一般納稅人

　　（開票軟件）上報匯總→（電子稅務局）網上申報→（開票軟件）反寫監控/清卡。

　　二、抄報稅方法

　　（一）金稅盤

　　1.抄報方法

　　①匯總上傳

　　情況1：網絡正常并且所有發票都已上傳成功的情況下，月初首次登陸開票軟件，會自動進行匯總上傳，提示如下：

　　情況2：上個月開具的發票部分或全部未上傳成功，則系統無法自動完成抄報稅。可在網絡連接正常情況下待發票上傳完成后，點擊“匯總處理”——“匯總上傳”按鈕。

　　②申報

　　開具的發票部分或全通過電子稅務局申報網站或辦稅大廳進行納稅申報。

　　③清卡

　　申報成功后再次登錄軟件自動完成清卡操作，提示“金稅設備已完成清卡操作”代表月初清卡已完成。

　　2.查詢抄報稅完成狀態

　　小規模與一般納稅人查看方式一致。

　　登錄開票軟件，點擊“匯總處理”——“金稅設備狀態查詢”菜單，查看相應票種的鎖死日期。

　　鎖死日期為下個月，匯總報送資料為“無”，同時符合這兩項條件，則表示本期抄報稅成功。

　　上次匯總報送日期：2022年11月01日00時00分

　　匯總報送起始日期：2022年12月01日

　　匯總報稅資料：無

　　或者只看鎖死日期更新到2022年12月左右，匯總報稅資料“無”。這個狀態也表示11月清卡已經完成。

　　注意：

　　①匯總上傳和遠程清卡必須是在計算機聯網狀態下操作；

　　②檢查上月開具的發票報送狀態都為：已報送；

　　③小規模納稅人和一般納稅人，不論上月是否開票，每月月初都必須登陸開票軟件進行抄報、一般納稅人每月登錄申報軟件進行申報（小規模季報月1、4、7、10月需要季報）然后再清卡，否則金稅盤會鎖死，影響正常使用，造成逾期處罰；

　　④遠程清卡提示“【F50006】核心征管系統：增值稅未申報或未比對”，需要登錄網上申報軟件進行“申報”，申報完成后再返回開票軟件進行清卡操作。

　　（二）稅務UKey

　　1.自動抄報

　　開票電腦聯網穩定且軟件中服務器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。

　　需核對開票截止時間是否更新到2022年12月15日左右。

　　若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進行抄報。

　　2.手工抄報

　　①上報匯總

　　操作流程：點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

　　②網上申報

　　操作流程：通過各省市電子稅務局網或第三方申報軟件進行【網上申報】。以湖北省電子稅務局網為例，如下圖：

　　③反寫監控

　　操作流程：點擊【數據管理】-【匯總上傳】-【反寫監控】。

　　④確認成功

　　操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發票類型開票截止時間是否更新到12月中旬。若更新，說明操作成功。

　　征期熱點問題處理

　　1.金稅盤處于報稅期，不能開票

　　答：需先執行“匯總處理”-“匯總上傳”，成功后可進行增值稅發票開具。月初沒有自動抄稅的原因一般是：

　　①上報匯總時網絡不通，無法連接稅局服務器；

　　②上月有離線發票未報送；

　　③上月對此金稅盤做了非征期抄稅后未完成抄稅清卡流程，即完成征期清卡后，又做了辦稅廳抄稅，這種情況是需要到稅務大廳清卡的；

　　④單機版開票軟件沒有登錄開票軟件，只有登錄開票軟件后滿足征期抄報稅條件后才會上報匯總

　　2.上報匯總提示存在離線發票，不允許上報匯總！

　　答：點擊系統設置-參數設置-上傳參數設置-核實安全接入服務器地址。

　　*輸入服務器地址時輸入法切換成英文半角狀態，修改完服務器地址后，先點”確定”，退出開票軟件重新登錄后，再測試。測試成功后，點擊【發票管理】【發票修復】，分別修復本月和上月數據，成功后查看，發票查詢中所有發票報送狀態為“已報送”時就可以正常開票了。

　　3.存在離線發票

　　開票軟件在使用過程中，可能會遇到存在離線發票的情況，不能繼續填開發票。下面列舉幾種常見情況：請先檢查計算機是否處于聯網狀態，并且電腦時間為北京時間。

　　（1）發票修復后自動上傳

　　點擊“發票管理/發票修復”選擇本月進行修復。等待2分鐘后重新進入發票查詢界面查看發票報送狀態，變為【已報送】后，可以繼續開具發票。

　　（2）核對安全接入服務器地址

　　點擊“系統設置/參數設置/上傳參數設置”，測試成功后，再重復發票修復操作。

　　注意：如果測試失敗，刪除安全接入服務器地址后點擊“恢復”按鈕，確認后退出開票軟件重新登錄，再進行測試。

　　4.提示失敗原因“在SSL通道建立時出現未知錯誤!”

　　答：點擊【系統設置】-【參數設置】-【上傳參數設置】-測試，看是否成功。如果測試成功，再檢查一下電腦網絡和時間。若核實都是正常的，再重進下開票軟件，測試成功后再去操作。如果測試成功了，信息表狀態仍無法更新，可以稍晚些時候再試。

　　文章來源：國家稅務總局、各地稅務局、湖北航天信息。內容僅供讀者學習、交流，文章版權歸原作者所有。如有不妥，請聯系刪除。

　　在眾多的稅種中，個人所得稅與個人的生活息息相關。近些年來，國家在個稅方面，也頒布了不少新政策，旨在減少納稅人的賦稅負擔。那么個人所得稅什么時候申報？

　　個稅申報時間

　　按照現行個人所得稅法的規定，扣繳義務人（一般只上班的單位）每月預扣、代扣的稅款，應當在下個月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅明細申報表。

　　比如，扣繳義務人2019年10月份實際支付“工資薪金”“勞務報酬”等代扣的個人所得稅，應當在2019年11月征期（一般是15日內）進行扣繳申報。

　　注：該筆稅款的所屬月份應為2019年10月。

　　根據現行稅收規定，扣繳義務人自2019年1月1日起向員工發放工資并計算和預扣個人所得稅時，可以扣除子女教育、贍養老人，租房，住房貸款等專項附加扣除。此項規定是從2019年2月1日起扣繳客戶端才會支持新的個人所得稅扣繳申報表的提交上傳功能。

　　比如，扣繳義務人2019年1月份實際支付“工資、薪金”“勞務報酬”等代扣的個人所得稅，應當在2019年2月征期進行扣繳申報并繳納稅款。

　　公司剛剛注冊下來后，拿到工商營業執照的那一刻，都覺得松了一口氣。執照下來了，仿佛就可以正常經營了，實則不然！

　　接下來的稅務和銀行，也是需要精力和時間去開通的。

　　公司注冊下來以后，需要稅務報道(稅務登記)，銀行開公司賬戶。這些都辦理完畢后，簽訂公司+銀行+稅務的三方協議。三方協議簽訂完畢，每月在征期內向稅務局進行申報納稅。

　　剛開始沒有業務，需要申報嗎？

　　答案是：即使剛開始沒有業務，也需要進行申報。如果長期不申報，稅務機關會對逾期申報的公司進行相應地處罰。

　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》六十二條，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　所以，即使業務金額是0，即使沒有任何收入，也需要在規定的征期內相應地進行申報。

　　備注：零申報企業在申報納稅時，也應注意，如果企業長期沒有業務，總是零申報，那就需要適當地注意了。

　　申報作廢了還能不能勾進項是會計工作中的常見問題，也是作為會計新人必須要掌握的內容。增值稅專票報完稅后，征期內勾選確認的情況下，發票不會作廢。本文就針對申報作廢了還能不能勾進項做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　申報作廢了能否勾選進項?

　　答：申報作廢了是不能勾進項的。

　　增值稅專票報完稅后，征期內勾選確認了，發票不會作廢。

　　增值稅一般納稅人取得的增值稅發票抵扣憑證，無論是采用掃描認證或勾選確認等方式，在申報期內進行增值稅納稅申報前都必須在“增值稅發票綜合服務平臺”上簽名確認發票用途。否則是不能申報抵扣進項稅額的。

　　申報作廢后還能勾選發票嗎?

　　答：申報作廢后是還能勾選發票的。

　　納稅人取得銷售方使用新系統開具的增值稅發票(包括增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票)，可登錄增值稅發票選擇確認平臺進行勾選確認。查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息，未查詢到對應發票信息的，仍然可以進行掃描認證。

　　勾選認證方式可以在申報前進行勾選，通過發票勾選、確認這兩個步驟，能夠輕松實現發票的抵扣或退稅。

　　增值稅申報表作廢后還可以再申報嗎?

　　1、在申報期內沒有進行全申報的的情況下，可以將申報的數據進行作廢，重新填報。在已經“全申報”的情況下，就要到稅務局修改數據。

　　2、如果是已經過了申報期，那么就不能修改了。可以先將稅款繳納了，用以后的月份進行抵扣。

　　以上就是關于申報作廢了還能不能勾進項的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關申報作廢的內容，請大家持續關注!