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在實際工作中，沒收到發票，但是已經收到了貨物商品，這時候就會需要把貨物的價格估算一下，先記賬，這就是我們所說的暫估入庫，那么在這個時候需要一起暫估增值稅嗎？和會計網一起來了解一下吧。

1、暫估入庫時，要不要暫估增值稅？

在企業會計制度中，沒有提到要暫估增值稅，在取得增值稅發票的時候，企業才享有抵扣銷進項稅額的權利，在這之前，是沒有這項權利的。但是在實際的工作中，有部分公司是會把增值稅暫估的，目的是為了反映與客戶之間的真實往來，一般是先把暫估的增值稅計入應交稅費——進項稅額中，發票到了之后用紅字沖銷，或者是設置專門待抵扣的增值稅賬戶，又或者是在其他應收款中的暫估進項稅額這個二級科目中進行核算。

2、暫估入庫時

借：庫存商品/原材料

 貸：應付賬款——暫估應付款

3、拿到發票后，沖賬

借：庫存商品/原材料（紅字）

 貸：應付賬款——暫估應付款（紅字）

然后按照發票金額做賬

借：庫存商品/原材料

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

 貸：應付賬款

以上就是有關商品入庫后要不要暫估增值稅的一些說法，主要還是要看公司的實際業務是怎么樣的，還有公司的處理方式。

那么，企業購入原材料、領用原材料、銷售產成品的會計處理應該怎么做？

暫估收入一般都是還沒收到貨款做的暫時估計的收入，但是暫估收入的相關賬務處理你知道嗎？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

暫估收入相關的會計分錄

1、預估收入時

借：應收賬款---暫估收入

貸：主營業務收入

貸：應交稅費----應交增值稅---銷項稅額

2、次月沖回時

借：應收賬款---暫估收入(負數或紅數)

貸：主營業務收入(負數或紅數)

貸：應交稅費----應交增值稅---銷項稅額(負數或紅數)

材料暫估的會計原則：

1、會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。材料已經入庫，而材料的發票賬單由于種種原因不能同時到達或當月不能及時到達，這些到庫材料應該在本月底作會計處理，從而充分反映本月財務狀況

2、企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。材料暫估的發票賬單在到達時應作相應的會計處理，充分反映材料暫估的實際金額

3、企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用。材料暫估的會計處理應在材料到達時和材料發票到達時分別作會計處理，企業資產和負債同時得到反映，通過“應付賬款——暫估應付款（材料）可以及時了解到企業當時未達發票賬單金額，以便企業了解當時的負債情況，及根據做材料暫估的入庫單據查明未達賬單的單位，了解發票賬單不能到達的原因，及時與對方單位進行溝通。

以上就是有關暫估收入的相關會計處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

工程施工暫估收入的會計分錄怎么做？

不知道大家知不知道，很多企業的商品是需要進行入庫處理的，而這些商品內容都是需要會計人員進行全面的處理，如果你對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習吧。

商品暫估入庫的會計處理

1、首先將商品暫估入庫，如果有以往同類商品進貨價格，則暫估價值取該價格(不含增值稅);如果沒有以往價格且無法較準確估計，可以按照售價(不含增值稅)減去平均毛利率推算進貨價格(不含增值稅)

借：庫存商品

貸：應付賬款

2、月末結轉銷售成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

確認營業收入

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

3、收到發票后

暫估入賬

借：庫存商品

貸：應付賬款

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、按照實際價值重新記賬

借：庫存商品

借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

借：主營業務成本

貸：庫存商品

這里需要注意，在暫估時，因為未取得增值稅進貨票，不能計增值稅進項稅，不能進行增值稅抵扣。只能等取得進貨票時才能計進項稅。

暫估入庫會面臨哪些稅務風險？

如果發票是同一年收到，不需要做納稅調整。如果發票是在次年5月分前匯算清繳期內到，則應調整當年應納稅所得額。如果是次年5月31日以后收到票據，國家稅務總局《關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》2012年第15號，六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認后出現虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款，并按前款規定處理。

以上就是有關暫估入庫的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

商品暫估入庫的時候，需要一起暫估增值稅嗎？

　　企業對于已驗收入庫的商品，月末若是還未收到發票，則可以合理估計入庫成本。暫估估多了，應該怎么辦？

　　暫估入庫估多了怎么辦？

　　對于已驗收入庫的購進商品，但在月末還未收到發票的，企業可以合理估計入庫成本。暫估入庫估多了，可以紅票沖原估的憑證，也可以差額沖減，在當月少做成本價。

　　暫估入庫可以做以下分錄處理：

　　1、當月材料或商品暫估入庫，分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、次月或者后面幾個月，收到發票后原賬紅字沖銷原分錄：

　　借：原材料(或庫存商品)(紅字)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)

　　3、收到發票，以發票作為附件，分錄處理如下：

　　借：原材料(或庫存商品)

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款—客戶名稱

　　暫估入庫成本結轉如何處理？

　　暫估入庫成本結轉處理分錄如下：

　　暫估入賬時：

　　借：庫存商品 不含可抵扣進項稅額

　       　貸：應付賬款—暫估應付賬款

　　根據暫估入賬結轉成本

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　后期收到發票沖銷暫估

　　借：應付賬款—暫估應付賬款

　　       應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　       貸：應付賬款

　　暫估費用賬務處理

　　借：管理費用—暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費用—暫估(紅字)

　　按正確的做分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　實際工作中會遇到這樣的情況：在未確定明確收入金額的情況下，預估一個合理收入先行統計，待明確銷項收入后再做財務沖減，這就是我們說的暫估收入。

　　什么是暫估收入？

　　暫估收入又稱為暫估入賬，它可以指應收款項暫時估計的收入金額，又可以指應付款項的暫估金額。

　　應收款項暫估收入指：企業銷售商品，并未開具發票，無法確定收入的時候，財務會計根據實際賬務需要，以及相關的商品價格，合同訂單金額，同期同類或者類似商品的售價等暫時估計的收入金額。

　　應付款項的暫估金額具體是指，企業購入商品，已經進行入庫，但并未收到供貨方的發票，只能憑借以往的價格分析，合同協議，市場成本，同期同類商品或者相似商品等暫且估計一個金額入賬。

　　企業有暫估入賬情況時，賬務應該怎么處理？

　　暫估收入的會計分錄處理如下：

　　借：應收賬款---暫估收入

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　應付款項的暫估入賬處理：

　　借：庫存商品

　　貸：應付賬款-暫估款

　　等到收入金額或者應付款項金額確定了，要在確定的當期做沖回的賬務處理：

　　借：應收賬款---暫估收入(負數)

　　貸：主營業務收入(負數)

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(負數)

　　借：銀行存款(負數)

　　貸：應付賬款-暫估款(負數)

　　會計分錄是會計人員在工作處理中相當重要的一部分內容，會計分錄賬務處理影響日后的明細賬，總賬，報表等等，所以，我們在編制分錄的時候，一定要遵守相關原則，仔細檢查，核對數據，保證分錄的各個項目都準確無誤。

　　企業購進的原材料，發出時應按不同使用部門，計入相對應的科目核算。以下是會計網整理的關于原材料發出賬務處理的內容，來一起了解吧。

　　原材料發出如何做賬？

　　1、如果是生產部門領用原材料，則做以下會計分錄：

　　借：生產成本

　       　貸：原材料

　　2、如果是車間部門領用原材料，則做以下會計分錄：

　　借：制造費用

　　       貸：原材料

　　3、如果是管理部門領用原材料，則做以下會計分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：原材料

　　注：確定發出原材料的實際成本，企業從個別計價法、先進先出法、移動加權平均法和月末一次加權平均法等方法中進行選擇。一旦確定計價方法，不得隨意變更。

　　原材料暫估入賬會計分錄

　　1、暫估入庫時：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　2、下月初紅字沖銷原會計分錄：

　　借：原材料（金額紅字）

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款（金額紅字）

　　3、收到發票時：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款等

　　原材料如何理解？

　　原材料是指企業在生產過程中經加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。主要可分為在途物資，庫存材料，委托加工物資三類。

　　原材料屬于資產類目，對于明細分類核算，主要有兩種形式：一、“兩套帳”形式，其核算的工作量較大，而且重復記賬;二、“一套帳”形式，亦稱“帳卡合一”。

　　企業購入一批原材料，由于貨到發票未到的原因需進行暫估處理，若是暫估入賬時，估多了該如何處理？

　　暫估入庫估多了的處理方法

　　對于已驗收入庫的購進商品，但在月末還未收到發票的，企業可以合理估計入庫成本。暫估入庫估多了，可以紅票沖原估的憑證，也可以差額沖減，在當月少做成本價。

　　暫估入庫可以做以下分錄處理：

　　1、當月材料或商品暫估入庫，分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、次月或者后面幾個月，收到發票后原賬紅字沖銷原分錄：

　　借：原材料(或庫存商品)(紅字)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)

　　3、收到發票，以發票作為附件，分錄處理如下：

　　借：原材料(或庫存商品)

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款—客戶名稱

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　暫估管理費用的賬務處理

　　借：管理費用——暫估

　       　貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費用——暫估(紅字)

　　做一筆正確的分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　對于一些已付款但尚未收到發票的業務，可采取暫估方式入賬。對于暫估費用，可計入管理費用——暫估科目核算，相關賬務處理怎么做？

　　暫估費用如何做賬？

　　暫估費用會計分錄：

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回：

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費用——暫估(紅字)

　　按正確的做分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。

　　管理費用明細科目有哪些？

　　管理費用明細科目具體如下：

　　工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、壞帳準備、技術開發費、技術轉讓費、業務招待費、工會經費、職工教育經費、社會統籌保險費、勞動保險費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、存貨跌價及盤虧損失、水電費取暖費、倉庫經費、會議費、會議費、審計費、董事會費、上級管理費、住房公積金。

　　企業銷售商品時，在未開具發票的情況下，可以做暫估收入處理。暫估收入時，如何做賬？

　　暫估收入的賬務處理

　　企業銷售商品，提供服務尚未開具發票時，可以先對收入進行暫估，其暫估的分錄和正常銷售時的分錄一樣：

　　借：應收賬款—暫估

　　       貸：主營業務收入—暫估

　　               應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　一般暫估后，企業需要在下個期間做相反的分錄進行沖減，然后按實際金額入賬。

　　必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

　　因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發出(包括說的銷售出庫)成本。編制會計分錄為：

　　借：主營業務成本

　　        貸：庫存商品

　　收到發票后的處理：

　　次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

　　借：庫存商品

　　       貸：應付賬款——暫估款

　　取得發票后，編制正式入賬分錄：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　        貸：應付賬款——**公司等

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　企業購進一批生產產品用的原材料，材料已收到，但發票尚未收到的情況下，會計人員可做暫估入賬處理。

　　材料暫估入賬的處理

　　借：原材料—某某材料

　　       貸：應付賬款—暫估

　　收到發票的時候賬務處理：

　　借：應付賬款—暫估

　      　貸：原材料—某某材料

　　同時：

　　借：原材料—某某材料

　      　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　      貸：應付賬款等科目

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　原材料的日常收發及結存可以采用實際成本核算，也可以采用計劃成本核算。

　　原材料的入賬價值包含：購買價款、運雜費、相關稅費;運輸途中合理損耗、入庫前的挑選整理費用。

　　因為購貨發票可能會出現晚于貨物到達的情況，因此對于企業購買的商品或原材料，可以進行暫估入庫處理。對于暫估入庫，相關會計處理有哪些？

　　暫估入庫會計處理

　　當月暫估入庫：

　　借：原材料

　　        貸：應付賬款——暫估款(XX供應商)

　　下月暫估回沖：

　　(1)紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料

　　        貸：應付賬款——暫估(XX供應商)

　　(2)收到發票,做入庫處理

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款——XX供應商

　　暫估入賬金額包不包括增值稅？

　　暫估入賬金額不包含增值稅進項稅額。在月末如果有貨物清單，就按照貨物清單上的價格暫估入賬;如果沒有貨物清單，但是有相關合同協議，則按照相關合同協議上的價格暫估入賬。

　　暫估入賬對企業所得稅有什么影響？

　　企業在預繳季度企業所得稅時，如果未能及時取得該成本、費用的有效憑證，可暫按賬面發生金額進行核算。但在企業匯算清繳時，就要補充提供該成本、費用的有效憑證。如果還沒能及時取得該成本、費用的有效憑證;要做納稅調整，相應的成本不得在企業所得稅前扣除。

　　如何判斷是否需要暫估入賬？

　　在實際工作中，判斷商品是否需要暫估入賬的關鍵是關注商品是否已經入庫使用。

　　若是在途物資的情況，則不需要暫估入賬處理，待實際入庫使用時再做會計處理。

　　到票金額如果和暫估金額有差異，應如何處理

　　到票金額如果和暫估金額有差別的，在實際到票的時候，調整成本的價格。

　　如果暫估金額比實際到票價格小：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　如果暫估金額比實際到票價格大：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　企業發生的貨到票未到的業務，一般采取暫估入庫方式進行相關的會計核算。對于暫估入庫，應如何做賬？

　　暫估入庫的賬務處理

　　借：庫存商品

　       　貸：應付賬款——暫估款

　　必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

　　因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發出(包括說的銷售出庫)成本。編制會計分錄為：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　收到發票后的處理：

　　次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

　　借：庫存商品

　　       貸：應付賬款——暫估款

　　取得發票后，編制正式入賬分錄：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款——**公司等

　　暫估入庫：根據企業會計制度的規定，對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本(如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　原材料暫估入庫分錄

　　借：原材料

　       　貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　下月初紅字沖銷原會計分錄：

　　借：原材料(金額紅字)

　       　貸：應付賬款——暫估應付賬款(金額紅字)

　 　后收到發票賬單時：

　　借：原材料

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款等

　　企業在經營過程中，當產生的費用未確認時，可以先暫估再進行入賬，等確認實際金額時再用紅字沖銷法處理，相關的賬務處理怎么做？

　　暫估費用的會計分錄

　　借：管理費用——暫估

　　　　貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　　　貸：管理費用——暫估(紅字)

　　按正確的做分錄

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　月末仍未收到單據時，材料按暫估價值入賬：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　下月初紅字沖銷原會計分錄，

　　借：原材料(金額紅字)

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款(金額紅字)

　　后收到發票賬單時：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　什么是暫估？

　　暫估是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。

　　紅字沖銷法是什么？

　　紅字沖銷法是先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿。它適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。一般情況下，在及時發現錯誤、沒有影響后續核算的情況下多使用紅字沖銷法。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　存貨暫估是指企業對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，在月末合理估計入庫成本，并進行暫估入賬的過程，其具體會計分錄應如何編制？

　　存貨暫估相關的會計分錄

　　暫估入庫時：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估應付款

　　月初，紅字沖回已經暫估入庫的原材料：

　　借：原材料（紅字）

　　       貸：應付賬款——暫估應付款（紅字）

　　然后，再根據發票金額入賬：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應付賬款

　　庫存商品暫估入賬的相關賬務處理

　　具體的編制會計分錄是這樣的：

　　借：庫存商品

　       　貸：應付賬款——暫估應付款

　　次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

　　借：庫存商品（紅字）

　　       貸：應付賬款——暫估應付款（紅字）

　　取得發票后，編制正式入賬分錄：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應付賬款——**公司

　　入庫成本的確定

　　企業應根據合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率等方式進行入庫成本的確定，且暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。對于未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

　　應付賬款科目核算什么？

　　應付賬款科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。

　　在企業生產經營活動中，企業收到貨物且驗收入庫，但還未收到采購發票，未確定貨物價款的，則以暫估貨款入賬，對于暫估費用，會計人員該如何做賬務處理？

　　貨物暫估費用的賬務處理

　　暫估根據現行會計準則謹慎性、實質重于形式以及重要性的質量要求，是與預計負債不完全相同的業務。

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等（紅字）

　　      貸：管理費用——暫估（紅字）

　　按正確的做分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　暫估入賬的會計分錄

　　1、暫估入庫

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估/無票（xx公司）

　　注意：沒有開具增值稅專用發票的，不可以去申報抵扣增值稅進項稅額。

　　2、暫估回沖

　　根據規定，暫估入庫：要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月還是沒有收到發票，月初沖回，月末再次暫估，無形中工作量會加大，一般是在收到發票時再沖回。

　　①紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估/無票

　　②收到發票,做入庫處理

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應付賬款——xx公司

　　在企業經營業務中，時常有暫估的現象發生，暫估是指本月采購發票尚未收到，存貨已經入庫，不能確定存貨的入庫成本。

　　暫估的會計分錄

　　暫估是指本月采購發票尚未收到，存貨已經入庫，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

　　1、暫估入庫

　　借：原材料（暫估金額）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）

　　必須注意的是，因未取得增值稅發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

　　因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

　　2、暫估回沖

　　按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

　　（1）紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料（原暫估金額，紅字）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商（原暫估金額，紅字）

　　（2）收到發票，做入庫處理

　　借：原材料（發票不含稅金額）

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（稅額）

　　　　貸：應付賬款——XX供應商（發票含稅金額）

　　應付賬款屬于哪個會計科目？

　　應付賬款屬于負債類科目。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款包含：購買貨物的價款、增值稅進項稅額、銷售方代墊費用。

　　應付賬款附有現金折扣的，應按扣除現金折扣前的應付款總額入賬，在折扣期內付款而獲得的現金折扣，應在償還應付賬款時沖減財務費用。應付賬款附有商業折扣的，應按扣除商業折扣后的應付款總額入賬。

　　暫估入賬價值的確定，主要有四點，具體如下：

　　1、按貨物清單或相關采購合同協議上的價格入賬；

　　2、按最近一次的采購價格入賬；

　　3、按最近市場的公允價值入賬；

　　4、按售價×預計成本率。

　　一般納稅人暫估入庫的，存貨入賬價格應根據與銷售方約定取得發票類型進行區分情況入賬：將取得增值稅專用發票的，按不含稅價格入賬；將取得增值稅普通發票按含稅價格入賬。小規模納稅人應按含稅價格暫估入庫。

暫估入賬解釋

　　1、暫估入賬是會計上實質重于形式的一種體現，是指業務已經真實發生，在發票尚未收到的情況下，按照權責發生制的要求，為了反映企業真實的業務情況，則需進行“暫估入賬”處理。

　　2、根據企業會計制度的規定，對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。

暫估入賬金額包含增值稅進項稅額嗎

　　根據《財政部關于印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》（財會〔2016〕22號）相關規定：

　　貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理：

　　一般納稅人購進的貨物等已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應在月末按貨物清單或相關合同協議上的價格暫估入賬，不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待取得相關增值稅扣稅憑證并經認證后，按應計入相關成本費用或資產的金額。

　　綜上，暫估入賬金額不包含增值稅進項稅額。

在企業所得稅預繳時，暫估入賬成本可以稅前扣除嗎

　　根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）相關規定：

　　“企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算。”

　　因此，在企業所得稅預繳環節，暫估入賬成本可以憑借有關支付憑據進行稅前扣除。同時，能夠規避后期多繳納稅款的情況產生。

課程背景

　　公司估值是投融資、交易的前提。估值不是獨立的過程，而是全盤的考慮。一家投資機構將一筆資金注入企業，應該占有的權益首先取決于企業的價值。而一個成長中的企業值多少錢？這是一個非常專業、非常復雜的問題。宏觀環境、行業特性、估值方法、財務分析等等都是影響公司股值的關鍵因素。

　　你投資的公司真的賺錢嗎？

　　如何準確評估得到的和流失的資產價值？哪種估值策略運用的準確性最佳？

　　你如何評估自己苦心經營的企業之價值？如何應對公司估值與做出投資決策中的風險？

　　投資有其固有的方法，掌握了這些方法，就必定能為你鏟除投資道路上的干擾，幫助你獲得投資回報。因此，在進行公司估值以前，需要掌握如何分析公司報表，如何利用模型進行預測、評估，這樣才能找到真正值得投資的公司。

課程收益

　　【洞悉環境】充分認識宏觀經濟環境，分析行業所處階段與發展情況

　　【方法掌握】全面掌握估值方法，在工作中靈活運用，進行高效的估值和定價分析

　　【模型建立】深度掌握公司估值與定價模型，學會利用三大報表進行財務預測

　　【因素分析】對于影響估值的關鍵因素進行深入分析，提高估值的效率

課程對象

　　投資并購部、戰略規劃部經理

　　投行、基金公司及券商的分析師與研究員

　　CFO、財務總監、董秘

　　PE，VC的負責人

課程大綱

想了解詳細課程資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

課程背景

　　你投資的公司真的賺錢嗎?你投資的公司是盈利高手嗎?你如何評估自己苦心經營的企業之價值?

　　隨著市場化交易活動的增加和證券市場的發展，資產價值評估問題日益重要，價值評估的實際需求也日益迫切。報表分析歸根結底是為了估值，因此報表分析必須要以估值為目標，以專業性評價來對支持估值。價值評估是金融、投資、財務等領域的重要研究和應用內容。企業管理、證券投資、實業投資等經營行為的對象就是各種資產，成功地管理和投資這些資產的關鍵就在于理解這些資產的價值組成、掌握這些資產的價值度量。

課程收益

　　【方法掌握】全面掌握估值方法，在工作中靈活運用，進行高效的估值和定價分析

　　【模型建立】深度掌握公司估值與定價模型，學會利用三大報表進行財務預測

　　【因素分析】對于影響估值的關鍵因素進行深入分析，提高估值的效率

課程對象

　　CFO、財務總監

　　企業進行投資并購的負責人

　　保薦人

　　投行、基金公司及券商的分析師與研究員

　　PE，VC的負責人

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

課程背景

　　我們理論性與實戰性并重，以傳統相對和絕對估值法為切入點，提出RE模型(剩余收益)，AEG模型(異常收益增長)等，來對股票的內在價值進行評估，從而對公司盈利及盈利增長進行定義，并對市盈率和市凈率指標內含的盈利和增長做定量的分析，同時也側重分析了資本資產定價模型(CAPM)、股票加權綜合估值倍數模型(CWVM)等特殊估值手法，強調模型的經濟內涵。在對管理的價值進行定量描述和分析時，將財務杠桿及其價值從企業經營中分離出來，不但為投資者擴展出了全新的股市財務分析理念，也對預測和揭示企業贏利本質有著極強的實踐指導意義。

　　股票估值就是通常所說的上市公司價值估值，它是證券分析中最重要、最關鍵的環節。所有財務分析從根本上講，都是為了提供一個公司估值的基礎，然后以此為據做出投資建議與決策，因此任何投資決策的另一半必須是估值。隨著我國市場經濟的發展，資本運作越來越普遍，而投資者的投資收益差異卻很大，其中關鍵問題是沒有對公司股票進行合理估值并缺乏國際化視野的價值投資理念。在目前的中國實務界中，相對和絕對估值法都已被廣泛接受，但即便是專業機構的投資和分析人員也沒有大規模熟練掌握和使用，并且對這些指標的內涵缺乏認識。

課程收益

　　了解估值理論、估值演變及其相關的政策法規

　　掌握廣泛使用的相對估值與絕對估值模型的建立和使用

　　學習CAPM、CWVM等特殊估值模型，為股市分析提供新視角

　　深入研究股票價值轉變的原因和過程

　　定量研究股價中的泡沫以及倒推交易價格內涵的市場預期

　　深度剖析企業的贏利性所在

　　掌握營業估值和預測對股價的內在影響

課程對象

　　證券公司、基金公司股票分析師

　　設計股票投資軟件的技術人員

　　需要了解股票投資知識，從事投資銀行、咨詢、會計、公司財務、商業銀行、證券分析或證券研究方面的專業人士

課程大綱

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