企業(yè)對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的商品，月末若是還未收到發(fā)票，則可以合理估計(jì)入庫(kù)成本。暫估估多了，應(yīng)該怎么辦？

　　暫估入庫(kù)估多了怎么辦？

　　對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品，但在月末還未收到發(fā)票的，企業(yè)可以合理估計(jì)入庫(kù)成本。暫估入庫(kù)估多了，可以紅票沖原估的憑證，也可以差額沖減，在當(dāng)月少做成本價(jià)。

　　暫估入庫(kù)可以做以下分錄處理：

　　1、當(dāng)月材料或商品暫估入庫(kù)，分錄為：

　　借：原材料(或庫(kù)存商品)

　　       貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款

　　2、次月或者后面幾個(gè)月，收到發(fā)票后原賬紅字沖銷原分錄：

　　借：原材料(或庫(kù)存商品)(紅字)

　　       貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款(紅字)

　　3、收到發(fā)票，以發(fā)票作為附件，分錄處理如下：

　　借：原材料(或庫(kù)存商品)

　       　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：應(yīng)付賬款—客戶名稱

　　暫估入庫(kù)成本結(jié)轉(zhuǎn)如何處理？

　　暫估入庫(kù)成本結(jié)轉(zhuǎn)處理分錄如下：

　　暫估入賬時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品 不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　       　貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款

　　根據(jù)暫估入賬結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫(kù)存商品

　　后期收到發(fā)票沖銷暫估

　　借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　暫估費(fèi)用賬務(wù)處理

　　借：管理費(fèi)用—暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發(fā)票時(shí)，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費(fèi)用—暫估(紅字)

　　按正確的做分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款等