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企業集團司庫是以企業集團金融資源管理組織為主體，以信息系統為管理平臺，對金融資源運動全過程進行反映、分析、評價與決策的管理活動。

一、企業集團司庫的視角有哪些?

根據司庫的歷史發展和實踐，司庫的本質及其運行模式歸結起來有四種不同的視角：

1. 現金視角司庫

企業集團對自身及其成員企業的現金資源以現金池、外匯池等形式進行集中、調配和監管，以防范現金使用風險、提高現金使用效率的現金管理體系。

2.資金視角司庫

企業集團對自身及其成員企業的全部資金資源(包含現金資源)進行集中、配置、使用、監管，以提高資金使用效率、降低資金便用資本、規避和防范資金使用風險的管理體系。

3.財務視角司庫

是指企業集團對集團自身及其成員企業的財務資源(包含資金資源)進行集中、配置、使用和管控，以提高資金運營效率、規避和防范資金風險，并且服務戰略、支撐業務、創造價值的管理體系。

4.金融視角司庫

是指企業集團對自身及其成員企業的全部金融資源(包含財務資源)進行集中、配置、使用、監管，以規避和防范金融風險，提高金融運行效率，有效支撐企業集團發展的管理體系。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name高級會計師

二、什么是企業司庫管理?

企業司庫管理是指將傳統的資金視為金融資源，從企業集團戰略與價值創造的視角出發，基于目前的資金集中管理系統，利用更為先進的管理制度、IT手段、完善的金融市場來持續提高企業整體資金收益的一系列活動。

三、什么是風險管理?

是指管理那些由于市場波動、信用惡化、運營問題、市場流動性和意外事故等引起的財務風險。

課程背景

　　本課程通過基礎的風險管理理論引出集團風險管理與內控體系的建設，通過對風險管理、風險評估、風險識別和風險應對等方面的講解，由淺至深，由點到面，幫助學員了解內控體系并深入理解集團風險管理的特殊性以及針對集團風險的全面內控體系的建設，樹立集團風險管控意識，提高集團風險管理與內控的水平，明確基于內控體系的集團化運作，規避企業風險，讓企業充滿自信的站在同行的前列。

　　達沃斯世界經濟論壇公布的今年《世界金融開發報告》中，加拿大位列最具競爭力經濟體第九，中國位居第29位。追根溯源，加拿大相對穩健的金融體系、審慎的監管制度和完善的風險內控體系是成功避險的主因，其穩健與審慎的風險管控體系對于加強我國企業集團風險控制具有重要的借鑒意義。如何系統化地建立一套涵蓋內部控制的全面風險管理體系，從而，并對那些會影響企業經營的風險進行監控及管理，已被越來越多的企業提上議事日程。

課程收益

　　了解集團型公司所面臨的各類風險及風險識別

　　明確集團管控的特殊性以及與個體管控的區別和聯系

　　掌握如何建立有效的全面風險管理體系

　　掌握集團風險的應對策略

　　了解集團風險的監督和優化措施

課程收益

　　了解集團型公司所面臨的各類風險及風險識別

　　明確集團管控的特殊性以及與個體管控的區別和聯系

　　掌握如何建立有效的全面風險管理體系

　　掌握集團風險的應對策略

　　了解集團風險的監督和優化措施

課程對象

想了解詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

企業集團的資金集中管理這個知識點可能大家都不太熟悉，如果不太了解這部分知識點，那就和會計網一起來學習吧。

首先我們先對企業的資金管理來做個介紹，企業的資金集中管理是指將整個集團的資金集中到總部，由總部統一調度、管理和運用，通過對資金的幾種管理，企業集團可以實現整個集團內的資金資源整合與宏觀調配, 提高資金使用效率, 降低金融風險。

企業資金集中管理的前提

近年來，隨著企業集團的發展和經營規模的擴大， 所屬子公司、 分公司、項目管理部等經營實體不斷增多，客觀上帶來資金使用上的分散，資金問題愈加突出，財務風險日益顯露。集中表現在企業組織形式的集中和資 金管理的分散，各子公司各自為政，自我籌資、 配置和分配資金，缺乏統一調度和安排，造成企業集團資金使用效率大幅下降。資金集中管理就是通過正確處理集權與分權的關系，統一籌措、 協調、規劃、調控資金，充分發揮企業集團整體資金優勢，提高資金使用效率，降低資金成本，保障企業集團日常經營和快速發展的資金需要。

資金管理的重要性

資金是企業經濟命脈，資金安全是企業的命門。企業如何管理資金才能安全高效？許多企業認為資金集中管理模式是首要選擇，理論界對這一做法基本上也是肯定的。資金集中管理的模式多種多樣，實踐中做法迥異。資金集中管理，既要減少決策失誤，又要提高效率，更重要的還要節約成本，統籌配置資源，綜合使用資金，提高資金的安全性。

資金管理的分類

企業資金集中管理，既有籌資集中管理，也有投資集中管理，還包括日常營運資金的集中管理。其所帶來的效益非常顯著，已經被中石油、中遠集團、海爾等大型企業集團的實踐所證明。企業如何進行資金集中管理，采取何種方式進行管理，這里面大有文章可做。是搞“收支兩條線”，還是搞內部銀行、財務公司需要根據企業具體情況來確定。但要以集約化管理思想為基礎，總體規劃，分步實施，逐步建立與企業管理體制相適應的資金集中管理體系。企業資金集中管理體現了企業財務集權思想，肯定會有一些不良影響，但可以通過其他一些制度盡量消除。實踐證明，資金集中管理有利于企業發展戰略的實現。在實施資金集中管理過程中，既要保證企業各部門的合理資金需求，又要提高企業整體資金使用效率，為企業在管理中創造新的價值。

資金管理的方法

企業資金集中管理可以借鑒的方法是利用銀行的現金管理服務，比如零余額賬戶。零余額賬戶的開立基于資金集中的設想，企業往來銀行被賦予某些權力，在營業終了或指定時間將指定賬戶的金額劃轉到集中賬戶，從而使該種類賬戶余額為零，此賬戶一般為資金收入賬戶，當收入賬戶余額較小時，為減少工作環節，也可以和往來銀行約定，當賬戶金額達到一定數額時再進行劃轉。設立零余額賬戶對企業提高現金控制水平十分有效。

資金管理所需要的條件

企業資金集中管理需要構建技術平臺，需要與金融系統進行溝通和融合。構建技術平臺的總體思路是：融合、完善、集成、安全，即融合現有的資金管理平臺；完善收付結算、動態監控、決策支持、表外資金、債務管理、授信擔保等系統；集成內外部信息系統；安全高效運轉企業資金。對于這樣一個技術平臺，必須以IT技術和信息化網絡平臺為基礎，在加強網絡和硬件建設的同時，提高企業人員素質和加強企業文化環境建設也是必不可少的。

以上就是有關企業集團的資金集中管理內容的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

承包企業管理服務要交哪些稅？

課程背景

　　隨著市場經濟的發展和經濟體制改革的不斷深化，集團自身發展壯大的內在要求和外部市場競爭對集團的資金管理提出了挑戰。集團企業在追求規模持續擴張和利潤增長的同時，往往忽視了其背后資金管控難題。

　　◆下屬企業多頭開戶，資金體外循環、周轉慢，使用效率低怎么辦？

　　◆投資隨意性大等問題頻發，如何解決？

　　◆已經實施集團資金集中管理的企業，但對政策監管不了解，稅務障礙不明確。

　　◆資金預測不準，資金集中無法配合集團戰略，不能及時解決日常集團資金問題？

　　我們在系統財務的理念中，一直強調資金管理的核心地位，集合國內外最強資金管理力量獨家發布《集團資金管理與現金池》課程，意在解決企業資金管理失控、監控手段缺乏、資金利用率低下問題，推動企業做大做強，穩健成長。

課程收益

　　【模式借鑒】借鑒國內外實戰經驗，掌握先進的集團資金集中管理模式

　　【先進理念】理解不同集團資金管理模式優劣，學習現金池管理的方式

　　【提高效率】學習營運資金管理最佳實踐案例，提高集團資金使用效率

課程對象

　　◆總經理、財務總監、資金總監

　　◆財務經理、資金經理

　　◆資金部相關人員

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流咨詢領取。

課程背景

　　資金管理是集團企業的命脈，選擇資金管理的模式至關重要，其匹配程度也決定了企業資金管理的成敗。我們以最新的政策為導向，全面為你呈現集團現金的管理基本模式，從到達到集團資金集中化管理，為您企業的健康發展保駕護航。

　　隨著跨國企業在華投資的企業不斷增加，通過其在華總部對各個子公司實行資金的集中管理也尤為重要，外加現代企業集團由于其規模較大、多層次管理、產品與業務多元化、跨區域乃至跨國經營等特點，其資金管理面臨嚴峻考驗，如何最大限度地提高集團企業資金的整體使用效益，使資金得到最高回報和創造最大價值，從而實現整合優勢都是現今中外資企業高管和財資管理從業人員熱切關注的問題。

課程收益

　　1、了解集團資金管理的重要性

　　2、學習企業集團資金集中管理模式

　　3、明確集團資金管理的主要實現形式和區別

　　4、把握資金運營管理中的風險與信用控制

　　5、學習資金整體運營規劃和投資實務，提高集團資金使用效率

課程對象

　　董事長、總經理等企業中高層管理人員

　　財務總監、控制總監、投資總監

　　財務經理、會計經理、現金經理、資金經理、內審經理

　　財務人員及其他職能部門負責人

課程大綱

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　　海爾集團近期社招崗位來啦，擁有CMA證書者優先錄用哦！快來看看吧！

　　一.崗位名稱：投資分析師

　　工作職責：

　　1、集團投資預算管理的底線規則運營體系落地

　　①與各領域財務平臺交互，輸出集團財務管理的底線規則并植入平臺落地執行，支持小微運營；

　　②發布投資預算政策，并持續迭代升級；

　　2、組織集團財務投資預算編制、落地執行和執行即時顯示；

　　①發布年度投資預算指引和投資預算提報模板，并牽頭每年投資預算的預算編制。

　　②搭建領域、產業、鏈群、投資項目的運營考核評價體系，建立常態化即時顯差機制，并持續迭代升級；

　　③打通管理架構與法人架構的投資預算體系，搭建可視化的即時顯示平臺，并持續迭代升級；

　　3、負責海爾集團投資項目管理

　　①包括投資5年規劃、投前財務盡調，風險識別、投中風險監控、投后評價等全流程投資管理工作，扣住財務政策遵從，按期和按需輸出集團各領域、平臺、鏈群、小微的投資預算及投入產出運營分析報告：

　　②通過數據顯差結果，對業務流程進行風險穿刺評估，找出數據后面流程的差，人的差，機制的差，并協同平臺和領域關差，閉環優化；

　　4、搭建統一投資項目全生命周期動態檢測模型，推進投資全流程信息化實現，與科技團隊對接，明確需求，跟進投資數據上平臺及投前/投中/投后信息化落地

　　任職要求：

　　1、CMA優先；

　　2、本科及以上學歷，金融/經濟/財務/法律相關專業；

　　3、具備5年以上大中型企業投資項目運營或戰略、風控、投后管理、審計經驗，一年以上投資管理經驗；

　　4、具備嚴謹的工作態度、認真細致、責任心強，具有良好的溝通協調能力、團隊合作精神及執行力，有高度的保密意識和較強的抗壓能力。

　　需求人數：1人

　　工作地點：

　　山東省青島市嶗山區海爾路一號海爾科創生態園

　　聯系方式：

　　簡歷投遞郵箱：fangqi.gx haier.com

　　二.崗位名稱：庫存經營分析

　　工作職責：

　　1、搭建庫存系統性分析體系，從財務指標→業務指標→業務動因→業務行為，驅動產業庫存管理質量提升；

　　2、集團庫存管理的底線規則發布，規則植入系統，動態閉環；

　　3、組織集團財務DIO預算編制、落地執行和執行即時顯示；發布年度預算指引和預算提報模板，并牽頭每年預算編制；

　　4、搭建庫存考核評價體系，建立常態化即時顯差機制，并持續迭代升級；打通管理架構與法人架構的庫存預算體系，搭建可視化的即時顯示平臺，并持續迭代升級；

　　5、定期輸出高質量庫存質量分析報告：通過數據顯差結果，對業務流程進行風險穿刺評估，找出數據后面流程的差，人的差，機制的差，并協同平臺和領域關差，閉環優化；

　　6、其他事項：三表預算、顯差卡、月結等事項推進落地。

　　任職要求：

　　1、CMA優先；

　　2、本科及以上學歷，5年及以上相關經營分析工作經驗；

　　3、專業能力：掌握財務管理和會計等方面的專業知識且可熟練應用各種財務軟件，具有經營分析和財務分析思維；

　　4、業務洞察力：業務模式洞悉，業務經營分析，流程優化、業務與決策支持、業財融合思維能力強；

　　5、有效溝通能力：從企業價值利益的角度，本著尊重、真誠的原則，將專業的信息及時地通過簡潔、清晰的語言表達出來，為業務部門提供決策依據，最終達到協同一致、業務支持與賦能的目的。

　　需求人數：1人

　　工作地點：

　　山東省青島市嶗山區海爾路一號海爾科創生態園

　　聯系方式：

　　簡歷投遞郵箱：fangqi.gx haier.com

　　三.崗位名稱：經營分析師

　　工作職責：

　　1、負責對應產業板塊的經營分析：搭建經營分析體系，并定期輸出運營分析報告，推動分析體系業財一體數據貫通，驅動經營質量提升；

　　2、根據運營分析模型的相關風險指標，深入挖掘業務動因，穿透業務流程，形成分析案例，反映企業經營行為，指導相關經營決策；

　　3、三表科目聯動解析，重點關注經營預實差、財務核心指標、資產質量、往來賬項及行業對標等，全方位排查風險，并聯各賦能用戶關差，驅動經營質量提升；

　　4、經營管理報表年度預算-預算政策、原則及要求、預算模板制定,數據合理性校驗等；

　　5、其他事項：三表預算、顯差卡、月結等事項推進落地。

　　任職要求：

　　1、CMA優先；

　　2、本科及以上學歷，5年及以上相關經營分析工作經驗；

　　3、專業能力：掌握財務管理和會計等方面的專業知識且可熟練應用各種財務軟件，具有經營分析和財務分析思維；

　　4、業務洞察力：業務模式洞悉，業務經營分析，流程優化、業務與決策支持、業財融合思維能力強；

　　5、有效溝通能力：從企業價值利益的角度，本著尊重、真誠的原則，將專業的信息及時地通過簡潔、清晰的語言表達出來，為業務部門提供決策依據，最終達到協同一致、業務支持與賦能的目的。

　　需求人數：1人

　　工作地點：

　　山東省青島市嶗山區海爾路一號海爾科創生態園

　　聯系方式：

　　簡歷投遞郵箱：fangqi.gx haier.com

　　四.CMA為什么越來越受到企業的重視和青睞？

　　1.管理會計的國際化趨勢

　　隨著全球市場經濟的發展和企業間競爭的加劇，會計行業逐漸國際化，CMA作為管理會計領域的國際認證，其國際化的會計和管理理念被越來越多的企業所認可和采納。

　　企業為了適應國際化的商業環境，需要具備國際化視野的管理會計人才，CMA認證正好滿足了這一需求，幫助企業更好地與國際接軌，提升國際競爭力。

　　2.為企業增值的能力

　　CMA管理會計能夠為企業創造實際價值，包括優化組織結構、提高決策效率、控制投資風險和提升運營模式等。

　　CMA課程內容全面，涵蓋財務決策、預算及財務預測、財務業績考評等多個方面，為企業管理層提供了決策支持，幫助企業實現價值最大化。

　　3.提升企業內部控制和管理水平

　　CMA認證的知識和技能有助于企業加強內部控制，提高管理水平，從而提升企業的整體績效。

　　在快速變化的市場環境中，CMA所提供的管理會計知識和工具能夠幫助企業及時調整管理策略，保持競爭優勢

　　4.人才選拔和培養的標準

　　許多企業將CMA認證作為人才選拔和培養的重要標準，特別是在招聘財務中高層管理人員時，CMA持證者通常會得到優先考慮。

　　CMA認證體現了個人的專業能力和對管理會計深入理解，這對于企業來說是一種質量保證，有助于吸引和留住高素質的財務人才。

　　5.應對管理會計人才缺口

　　在中國，管理會計人才的缺口較大，企業通過重視CMA認證，可以促進內部財務人員的轉型和發展，填補人才缺口。

　　CMA認證的實用性和實戰案例分析，使得財務人員能夠快速提升實戰能力，為企業節省人力成本，提升整體績效。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameCMA

　　企業集團最終控股企業，意思是享有最終控制權的企業，在集團中所指的為母公司。根據公司在控制與被控制關系中所處地位的不同，可以劃分為母公司和子公司。

　　最終控制權也稱終極控制權，是指股權控制鏈條的最終控制者通過直接和間接持有公司股份而對公司擁有的實際控制權。實際控制其他公司的公司是母公司，受其他公司實際控制的是子公司，母子公司都具有法人資格。

　　母公司應具備的條件是什么？

　　母公司是指有一個或一個以上子公司的企業，母公司要求同時具備兩個條件：

　　1、必須有一個或一個以上的子公司，即必須滿足合并報表準則所規定的控制的要求，能夠決定另一個企業的財務和經營政策，并能據以從另一個企業的經營活動中獲取利益的權力。母公司可以只控制一個子公司，也可以同時控制多個子公司。

　　2、母公司可以是企業，如《公司法》所規范的股份有限公司、有限責任公司，也可以是主體，如非企業形式的、但形成會計主體的其他組織，如基金等。

　　母公司的債務子公司需要承擔嗎？

　　母公司的債務子公司不需要承擔。因為子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。且子公司與母公司各自擁有獨立的財產，能夠自負盈虧，獨立核算，以自身名義進行各類民事經濟活動，債務各自負責，互不連帶。

　　母公司和子公司有什么聯系？

　　1、子公司受母公司實際控制。母公司對子公司的重大事項擁有實際決定權，能夠決定子公司董事會的組成，以及可以直接行使權力任命董事會董事。

　　2、母公司和子公司都屬于獨立的法人。

　　3、母公司與子公司之間的關系基于股份的占有或控制協議而產生。

　　子公司在法律上獨立于母公司，并擁有獨立而完整的公司管理組織體系，因而在經營方面具有較大的獨立性和一定的靈活性。同時，子公司的經營活動也要受到母公司的控制，要服從母公司的總體戰略和總體利益的需要。那么集團公司控股子公司的賬務處理怎么做？

　　集團公司控股子公司的會計分錄

　　1、公司劃款給子公司時：

　　（1）母公司分錄：

　　借：長期股權投資

　　　　貸：銀行存款等

　　（2）子公司分錄：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：實收資本

　　2、母公司代為支付的一些費用,因為子公司還沒有執照所以發票來的是子公司名字,這如何將這做入子公司賬務

　　（1）母公司根據發票復印件入賬：

　　借：其他應收款-子公司

　　　　貸：庫存現金等

　　（2）子公司根據發票入賬：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應付款-母公司

　　什么是長期股權投資？

　　長期股權投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業對其他單位的股權投資，通常視為長期持有，以及通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。

　　什么是實收資本？

　　實收資本是指投資者作為資本投入企業的各種財產，是企業注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業的基本產權關系。實收資本的構成比例是企業據以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　股份支付是“以股份為基礎的支付”的簡稱，是指企業為獲取職工和其他方提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎確定的負債的交易。當企業集團內發生的股份支付交易時，應如何進行相關的賬務處理？

　　集團內部股份交易的會計分錄

　　1、結算企業以其本身權益工具結算，接受服務企業沒有結算的義務

　　（1）結算企業

　　借：長期股權投資

　　　　貸：資本公積

　　（2）接受服務企業

　　借：管理費用等

　　　　貸：資本公積

　　（3）合并財務報表中應編制如下抵消分錄

　　借：資本公積

　　　　貸：長期股權投資

　　2、結算企業不是以其本身權益工具結算，接受服務企業沒有結算的義務

　　（1）結算企業

　　借：長期股權投資

　　　　貸：應付職工薪酬

　　（2）接受服務企業

　　借：管理費用等

　　　　貸：資本公積

　　（3）合并財務報表中應編制如下抵消分錄

　　借：資本公積

　　　　管理費用等

　　　　貸：長期股權投資

　　3、結算企業和接受服務企業均為母公司，且授予本公司職工的是其本身權益工具

　　借：管理費用等

　　　　貸：資本公積

　　4、結算企業和接受服務企業均為母公司，且不是以其本身權益工具結算

　　借：管理費用等

　　　　貸：應付職工薪酬

　　什么是長期股權投資？

　　長期股權投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業對其他單位的股權投資，通常視為長期持有，以及通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。

　　資本公積是什么？

　　資本公積是指企業在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。

　　我司于2020年10月份從集團總部取得一筆補貼20萬，這筆補貼收入是否需要繳納企業所得稅？

　　答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定：企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(九)其他收入。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十二條企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　因此，你公司從集團總部取得的補貼收入屬于上述規定中的其他收入，需要繳納企業所得稅。

　　補貼收入屬于哪個會計科目？

　　補貼收入是指企業按實際收到包括退還的補貼收入，以及按銷量或工作量等和國家的補助定額計算并按期給予的定額補貼。

　　如果是執行老會計制度，就直接做補貼收入。如果是執行新準則，計入營業外收入-政府補助收入。補貼收入屬損益類科目，期末其余額應全部轉入本年利潤。