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　　會計做賬的憑據一般指原始憑證，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的會計憑證。

　　會計做賬的憑據

　　1、發票；

　　2、外部企業開具的收據；

　　3、財政非稅收入專用收據；

　　4、武警部隊或中國人民解放軍的財務專用收據；

　　5、醫院、學校等使用的專用收據等；

　　6、捐贈收據；

　　7、銀行、郵政、鐵路等部門收費憑據等；

　　8、企業內部的工資表、獎勵單、付款單、收款收據、成本核算資料、實物發放資料等；

　　9、資產被盜報警資料、法院裁定（判決、調解書）等。

　　是否只有取得正式發票才能做賬？

　　我國稅收管理在很多時候過分偏重“以票控稅”，導致了只有正式發票才能做賬這一誤區，其實，在實際工作中，有些經濟業務的是不需要發票的，具體為以下幾類：

　　1、僅反映雙方債權債務關系的業務，涉及債權債務關系的業務可以使用收據、借款單、銀行回單等作為做賬依據，比如預收定金、支付欠款等所獲得的票據。

　　2、發生業務屬于非稅經濟業務，假如企業雙方簽訂了合同，在合同履約前任意一方出現違約行為，經法院裁定違約方向守約方支付違約金，由于此時還未涉及應稅，因此支付的違約金就不涉及發票。因此，雙方可以依據法律文書、銀行回單等作為做賬依據。

　　3、特殊部門使用的特殊票據，特殊票據是除稅務發票以外，國家或稅法認可使用的票據。雖然它們不是稅務發票，但是實務中可以起到與發票等同的作用，大多數都能在稅前扣除。

　　4、企業內部的憑據，企業內部按照規范的財務管理產生的內部憑據，是會計人員做賬時候的重要憑據。

　　疫情突如其來，不少企業自發捐贈抗疫物資，為打好這場硬仗貢獻后方力量。這種企業的公益性捐贈可以稅前扣除嗎？需要滿足什么條件？來一起看看吧。

　　企業公益性捐贈可稅前扣除嗎？

　　對于通過公益性社會團體發生的公益性捐贈支出，企業應提供省級以上(含省級)財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據聯，方可按規定進行稅前扣除。因此，有捐贈行為的企業要注意保留相關票據入賬。

　　對于非貨幣資產的捐贈，捐贈方在向公益性社會團體捐贈時，應當提供注明捐贈非貨幣性資產公允價值的證明，如果不能提供上述證明，公益性群眾團體不得向其開具公益性捐贈票據或者《非稅收入一般繳款書》收據聯。

　　附：企業公益性捐贈政策

　　《中華人民共和國企業所得稅法》第九條“企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除”

　　《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十一條“企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈，是指企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門，用于符合法律規定的慈善活動、公益事業的捐贈。”

　　《財政部國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的補充通知》(財稅〔2010〕45號)規定：“五、對于通過公益性社會團體發生的公益性捐贈支出，企業或個人應提供省級以上(含省級)財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據聯，方可按規定進行稅前扣除。”

　　公司為生產經營需要會購買公用車，買車時保險機構會代收車船稅并開具發票，發票備注欄中會注明車船稅稅款信息，公司取得的這張發票能作為報銷憑據嗎？

　　車船稅在發票備注欄是否能作為報銷憑據？

　　根據《關于保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第51號)的規定：保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。

　　根據以上規定，車船稅在備注欄里可以作為報銷憑證，但是應按照51號公告的規定在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款的相關信息。

　　繳納車船稅的賬務處理

　　(1)應交稅費的時：

　　借：稅金及附加--車船稅

　　　　貸：應交稅費--車船稅

　　(2)實際繳納稅款時：

　　借：應交稅費--車船稅

　　　　貸：銀行存款

　　不得抵扣的進項稅額的情況有哪些？

　　(一)納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得并且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定注明增值稅額計其它有關事項的;

　　(二)一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：

　　1、會計核算不健全、或者不能夠提供準確稅務資料的;

　　2、符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。

　　(三)用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務。

　　(四)用于集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。

　　(五)非正常損失的購進貨物。

　　(六)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅額，并從其取得返還資金當期的進項稅額中予以沖減。

　　針對企業發生的經濟業務，一般以發票作為核算憑據。該憑據屬于會計憑證的一種。對于會計憑證，若是按照程序和用途不同，具體分為幾類？

　　按照程序和用途不同會計憑證如何分類？

　　會計憑證按照填制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證。

　　什么是原始憑證？

　　原始憑證是指在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的原始憑據。原始憑證的基本內容包括：憑證的名稱、填制憑證的日期、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額、填制憑證單位名稱和填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章。

　　差旅費報銷單、產品入庫時填寫的產品入庫單、領料時填寫的領料單、增值稅專用(或普通)發票、專用收款收據、工資發放明細表、借款單等都屬于原始憑證。購貨申請單、購銷合同、生產計劃、生產預算單等不屬于原始憑證。如購銷合同只能夠確認雙方買賣關系，并不能證明實際經濟業務是否發生。在生產之前所做的計劃是生產計劃，不能用來證明經濟業務發生或完成。

　　什么是記賬憑證？

　　記賬憑證是會計人員根據審核無誤的原始憑證，對經濟業務按其性質加以歸類，并據以確定會計分錄后所填制的會計憑證，是登記會計賬簿的直接依據。記賬憑證的基本內容包括：日期;憑證編號;經濟業務摘要;會計科目;金額;所附原始憑證張數;填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。

　　現金日記賬是出納要做的第一個賬，記賬需要有登記憑據，銀行日記賬的憑據是轉賬憑證，那么現金日記賬呢，會計網為大家詳細解答現金日記賬的登記依據是什么。

　　現金日記賬的依據是記賬憑證，步驟如下：

　　第一步：根據原始憑證制作會計憑證。

　　第二步：根據現金會計科目在記賬憑證中填寫現金日記賬賬簿(根據借貸方向在日記賬本上寫上日期、記賬憑證編號，簡單地填寫摘要)。

　　如果數字填寫有誤，是不能重寫的，只能用紅筆劃掉錯誤的數字再寫上正確的，然后在旁邊寫上修改人名字。

　　更改頁碼時，注意本頁跟承前頁，保證日記賬的連續性。

　　空白頁或空白行，則蓋上此頁空白或者此行空白的章。

　　現金日記賬相關內容：

　　出納人員必看：現金日記賬如何進行核對？

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　　出納登記現金日記賬的內容和注意事項

現在很多人都會做第二份副業，那么像翻譯費用之類的如果是個人支付的費用時沒辦法開發票的，那么要怎么入賬？收據可以嗎？如果翻譯費用發生在國外呢？應該怎么處理？不清楚就和會計網一起來學習吧。

個人支付的翻譯費用可以收據入賬嗎？

按內外關系收據可以分為內部收據和外部收據.外部收據又分為稅務部門監制、財務部門監制、部隊收據三種.

1、內部收據是單位內部的自制憑據,用于單位內部發生的業務,是合法的憑據,可以作為成本費用入賬.收費票據使用沒有監制章的內部往來結算收據,沒有提供發票,不能給予稅前抵扣.企業內部使用的收款收據不能作為扣稅憑據.

2、單位之間發生業務往來,收款方在收款以后不需要納稅的,收款方就可以開具稅務部門監制的收據.稅務收據,是稅務局監制的收據,證明企業之間的經濟往來,不能作為合法憑據稅前列支的.

3、行政事業單位發生的行政事業性收費,可以使用財政部門監制的收據.

個人提供翻譯費可以收據入賬嗎？

按內外關系收據可以分為內部收據和外部收據.外部收據又分為稅務部門監制、財務部門監制、部隊收據三種.

1、內部收據是單位內部的自制憑據,用于單位內部發生的業務,是合法的憑據,可以作為成本費用入賬.收費票據使用沒有監制章的內部往來結算收據,沒有提供發票,不能給予稅前抵扣.企業內部使用的收款收據不能作為扣稅憑據.

2、單位之間發生業務往來,收款方在收款以后不需要納稅的,收款方就可以開具稅務部門監制的收據.稅務收據,是稅務局監制的收據,證明企業之間的經濟往來,不能作為合法憑據稅前列支的.

3、行政事業單位發生的行政事業性收費,可以使用財政部門監制的收據.

單位之間發生的業務往來如何納稅?

用于單位內部發生的業務,如材料內部調撥、收取員工押金、退還多余出差借款等等.這時的內部自制收據是合法的憑據,可以作為成本費用入賬.

單位之間發生業務往來,收款方在收款以后不需要納稅的,收款方就可以開具稅務部門監制的收據.行政事業單位發生的行政事業性收費,可以使用財政部門監制的收據.

單位與部隊之間發生業務往來,按照規定不需要納稅的,可以使用部隊監制的收據,這種收據也是合法的憑據,可以入賬.

除上述幾種收據外,單位或個人在收付款時使用的其他自制收據,就是日常所說的"白條",是不能作為憑證入賬的.

以上就是有關個人支付的翻譯費收據可不可以入賬的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

哪些收據可以當發票使用？收據能入賬嗎？

　　把產成品進行捐贈的會計處理有兩種。一種是視同銷售通過主營業務收入核算，另一種是按成本轉賬進行核算，具體會計分錄如何編制？

　　捐贈產成品的會計分錄

　　首先，第一種是看作銷售通過主營業務收入的賬務處理，處理流程如下：

　　借：營業外支出

　       　貸：主營業務收入

　             　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　其次，第二種是按照成本轉賬的賬務處理，處理流程如下：

　　借：營業外支出

       　　貸：庫存商品

　             　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

　　按成本轉賬處理，年終所得稅應納稅所得額需要進行相應的納稅調整。

　　捐贈利得會計處理

　　（１）如果捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。如果憑據上標明的金額與受贈資產的公允價值相差較大，應當按照受贈資產的公允價值入賬。

　　（２）如果捐贈方沒有提供有關憑據的，受贈資產應當以其公允價值作為入賬價值．公允價值的確定順序如下：如同類或類似資產存在活躍市場，應按同類或類似資產的市場價格估計的金額加上應支付的相關稅費作為入賬價值；如同類或類似資產不存在活躍市場的，應按接受捐贈資產的預計未來現金流量現值作為入賬價值。

　　（３）如果以上方法均無法確定受贈資產的入賬價值，則以其名義金額作為入賬價值。

收據是不是可以代替發票入賬？收據可不可以抵稅呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

收據可以入賬嗎？可以抵稅嗎？

普通發票可以入賬，收據不可以，如果不能開具的話，從會計的角度來講收據是可以的，但從稅務方面沒有正式的發票是不允許的，這部分不允許在稅前扣除。

哪些收據是可以做賬的？

1、大多數單位的財務人員都知道發票是合法的憑據，可以入賬，而對于收據是否能入賬，卻不是很清楚。個別單位的財務人員以為，除了發票以外的任何收據都是“白條”，都不能作為合法的財務憑據入賬。

2、收據與我們日常所說的“白條”不能畫等號，收據也是收付款憑證，它有種類之分。至于能否入賬，則要看收據的種類及使用范圍。收據可以分為內部收據和外部收據，外部收據又分為稅務部門監制、財政部門監制、部隊收據三種。

3、內部收據是單位內部的自制憑據，用于單位內部發生的業務，如材料內部調撥、收取員工押金、退還多余出差借款等等，這時的內部自制收據是合法的憑據，可以作為成本費用入賬。

4、單位之間發生業務往來，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方就可以開具稅務部門監制的收據，如收到下屬單位歸還的借款，因為收到借款不存在納稅義務，所以可以向下屬單位開具稅務局監制的收據。

5、行政、事業單位發生的行政事業性收費，可以使用財政部門監制的收據。如防疫站收取防疫費，環保局收取環保費等等，都可以使用財政部門監制的收費收據作為合法的費用憑據。

6、單位與部隊之間發生業務往來，按照規定不需納稅的，可以使用部隊監制的收據，這種收據也是合法的憑據，可以入賬。

收據蓋了發票專用章可以作為原始憑證入賬嗎？

1、收據不能蓋發票專用章，收據是否能為原始憑證入賬，則要看收據的種類及使用范圍，一般沒有使用發票的場合，都應該使用收據，是重要的原始憑證。

2、收據與我們日常所說的"白條"不能畫等號，收據也是一種收付款憑證，它有種類之分。收據是企事業單位在經濟活動中使用的原始憑證，主要是指財政部門印制的蓋有財政票據監制章的的收付款憑證，用于行政事業性收入，即非應稅業務。

3、應稅業務使用收據，那么此收據就是日常所說的白條，不能作為憑證入賬，應該以正規的合法發票入賬。

以上就是有關收據入賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　我司已正式成立工會組織，每月按全部職工工資總額的2%向上級工會撥繳經費，那么我司撥繳的工會經費能否稅前扣除？有相關政策依據嗎？

　　答：根據《國家稅務總局關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)第一條規定，自2010年7月1日起，企業撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。

　　另外根據國家稅務總局關于稅務機關代收工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第30號)規定，自2010年1月1日起，在委托稅務機關代收工會經費的地區，企業撥繳的工會經費，也可憑合法、有效的工會經費代收憑據依法在稅前扣除。

　　因此，你公司向上級工會組織撥繳的工會經費，可憑借工會組織開具的《工會經費收入專用收據》進行稅前扣除。

　　如果你公司是委托稅務機關代收工會經費的，那么對于撥繳的工會經費，也可憑借合法、有效的憑據依法在企業所得稅稅前扣除。

　　我單位今年已經計提了工會經費，但未上繳到工會組織。如果我單位在明年6月前匯算清繳時，沒有將這筆工會經費支付給工會組織，那么是否允許在企業所得稅稅前扣除？

　　答：如果單位在匯算清繳前未將已計提的工會經費上繳到工會組織，不允許在企業所得稅稅前扣除。

　　根據《國家稅務總局關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2010第24號)第一條規定，自2010年7月1日起，企業撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。又根據《國家稅務總局關于稅務機關代收工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第30號)規定，自2010年1月1日起，在委托稅務機關代收工會經費的地區，企業撥繳的工會經費，也可憑合法、有效的工會經費代收憑據依法在稅前扣除。

　　因此，準予在企業所得稅稅前扣除的工會經費必須是企業已經實際上繳的部分，對于賬面已經計提，但未實際發生的工會經費，不得在納稅年度內稅前扣除。未取得《工會經費收入專用收據》等合法有效憑據的，也不得在納稅年度內稅前扣除。

　　員工出差途中發生的交通費用，憑據發票可取得企業給予交通補貼，對于員工交通補貼，應通過什么科目核算？

　　員工交通補貼計入什么科目？

　　1、如果企業員工拿回發票，應根據發票實報實銷，計入“管理費用—差旅費”或者福利費科目;

　　2、如果不需要發票，企業直接給予現金補貼，則計入員工工資。

　　交通補貼相關會計分錄

　　1、按月發放的交通補貼，應當計入職工工資總額核算，并計征個人所得稅。具體做以下分錄處理：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　2、憑票報銷的交通費

　　對于憑票報銷的交通費，應按照費用歸屬部門計入相應的成本和費用明細科目，分錄處理如下：

　　借：管理費用(或銷售費用等)—差旅費

　       　貸 ：銀行存款

　　管理費用包括什么內容？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　勞務費發票是指服務業統一發票的應稅項目一欄為“提供勞動”的發票。個人提供勞務服務，可憑據勞務發票領取單位報酬。開具勞務費發票時，需要繳納什么稅？

　　開具勞務費發票需繳納什么稅？

　　個人到稅務機關開具勞務發票，憑據發票領取單位報酬。單位幫付出勞務的個人前往稅務機關開具發票，納稅義務人還是付出勞務且收到報酬的個人。其中個人代開勞務發票涉及增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅。各項稅費的計算方式具體如下：

　　一、增值稅：開具勞務發票的增值稅稅率為3%;

　　二、城建稅、教育費附加、地方教育費附加：以實際繳納的增值稅作為計算基礎，對應稅率分別為：7%、3%及2%;

　　三、個人所得稅：每次收入不超過不足4000元的，扣減800的免征額，超過4000的，扣減20%的免征額。

　　公司支付個人勞務費會計分錄

　　借：管理費用-勞務費

　　       貸：銀行存款

　　收到勞務費的會計分錄

　　借：銀行存款、庫存現金等

　　       貸：其他業務收入

　　企業經營過程中接受捐贈的物品時，可將其計入營業外收入科目核算，具體賬務處理是什么？

　　接受捐贈物品的賬務處理

　　(1)捐贈方提供了有關憑據(如發票、報關單、有關協議)的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為實際成本。

　　(2)捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其實際成本：

　　①同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本;

　　②同類或類似存貨不存在活躍市場的，按該接受捐贈的存貨的預計未來現金流量現值，作為實際成本。

　　借：庫存商品等

　　       貸：營業外收入

　　營業外收入是指企業確認的與其日常活動無直接關系的各項利得。

　　營業外收入主要包括非流動資產毀損報廢收益(指因自然災害等發生毀損、已喪失使用功能而報廢非流動資產所產生的清理收益)、與企業日常活動無關的政府補助、盤盈利得(主要指現金溢余無法查明原因部分)、捐贈利得、債務重組利得等。

　　公益性捐贈稅前扣除標準

　　企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

　　財務日常工作過程中，經常會處理出差補貼相關問題。一般員工報銷出差費用需要憑據正規票據。那么出差補貼是否需要發票呢?要不要交個稅?接下來，就跟著會計網小編一起來詳細了解下吧!

　　出差補貼是否需要發票?

　　出差旅途中發生的費用支出一般包括了購買車票、火車票、飛機票、船票的費用，還有伙食補助費及住宿費等相關支出。對于交通費及住宿費，入賬時應當取得相應發票。對于伙食補貼、住宿補貼等出差補貼，一般不需要發票。可以將其作差旅費處理。

　　一般情況下，如果單位對出差伙食費提供補助，外地餐費則不再報銷。假設對餐費進行報銷了，則不提供出差伙食費的補助了。

　　出差補貼要不要交個稅?

　　由《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發[1994]089號)的規定可得，差旅費津貼不在工資、薪金性質的補貼、津貼范圍之內，或者是不在納稅人本人工資、薪金所得項目收入范圍之內，則不征收個人所得稅。

　　差旅費津貼的支付標準方面，多數地方以《財政部關于印發〈中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法〉的通知》(財行[2006]313號)相關規定作為參考。

　　由相關規定可得：自2007年1月1日開始，出差人員住宿憑據報銷，其標準暫時按照副部長每天600元/人，司局級人員每天300元/人，處級以下人員每天150元以下/人。

　　差旅費開支涉及到住宿費、伙食補助費、公雜費及城市間交通費。在規定標準內，城市間交通費及住宿費憑據進行報銷。公雜費及伙食補助費按照定額包干實行。

　　按照出差自然(日歷)天數，出差人員伙食補助費以每天50元/人實行定額包干，公雜費以每天30元/人實行定額包干。(包括市內交通、通信等支出的補助)

　　企業有了收入，扣除掉允許的費用后要繳納企業所得稅。那么如果企業收到捐贈的資產需要繳企業所得稅嗎？來看看會計網給大家整理的相關內容吧。

　　取得贈與資產要繳企業所得稅嗎？

　　根據企業所得稅法規定，企業從各種來源取得的收入不論是貨幣形式和非貨幣形式都屬于收入總額，收入總額里面就包括接受捐贈收入。而接受捐贈收入是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產和非貨幣性資產。接受資產的企業應視同接受捐贈，要按照接受資產的公允價值計算繳納企業所得稅。而資產捐贈方也應視同銷售，按資產公允價值確定收入額，計算繳納企業所得稅。

　　具體分錄如下：

　　借：固定資產

　　貸：營業外收入

　　捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。接受方如果取得合法票據，且公司為一般納稅人，進項稅可抵扣。

　　哪些資產轉移行為視同銷售確定收入？

　　有以下幾種情況：

　　(1)用于市場推廣或銷售;

　　(2)用于交際應酬;

　　(3)用于職工獎勵或福利;

　　(4)用于股息分配;

　　(5)用于對外捐贈;

　　(6)其他改變資產所有權屬的用途。