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2019年，全面取消一個證！2019私戶避稅再也行不通了！

7月22日起，全國范圍內全面取消企業銀行賬戶許可！

隨之而來的是加強銀行賬戶資金管控，經常私戶轉賬的老板和會計們，千萬要注意了！

一、官方宣布：全面取消開戶許可證！

新華社北京7月19日電（記者 吳雨）中國人民銀行19日對外宣布，將于7月22日全面取消企業銀行賬戶許可，較此前國務院常務會議要求的時間提前五個多月。取消許可后，人民銀行將強化企業賬戶事中事后監管，推進跨部門信息共享，優化企業銀行賬戶服務，助力改善營商環境。

取消企業銀行賬戶許可，是“放管服”改革的重要舉措之一。去年12月24日召開的國務院常務會議決定，2019年底前完全取消企業銀行賬戶開戶許可。

人民銀行支付司副司長嚴芳介紹，截至目前，全國大部分省（區、市）已取消企業銀行賬戶許可，還有7個省（區）將于7月22日取消轄內企業銀行賬戶許可，較國務院常務會議要求的時間提前了五個多月。

據介紹，在原許可模式下，企業開立基本存款賬戶和臨時存款賬戶，需要經過商業銀行審核和人民銀行許可兩個環節。取消許可后，商業銀行對企業開戶申請審核無誤后，即可為符合條件的企業開戶，無需再報人民銀行許可。企業開戶流程進一步簡化，提高了企業開戶效率，節約了企業賬戶管理時間成本和財務成本。

“放得開”還得能“管得住”。嚴芳表示，央行將持續優化企業銀行賬戶服務，壓實商業銀行責任，強化企業賬戶事中事后監管，遏制新增賬戶風險，控制存量賬戶風險。

央行表示，已會同工信部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局啟動企業信息聯網核查系統，實現跨部門信息共享，方便銀行核驗企業信息真實性和有效性。下一步，該系統將在全國范圍推廣應用，為取消企業銀行賬戶許可、防控賬戶風險提供有力支撐。

全面取消開戶許可證，意味著以后私戶轉賬要注意了！其實關于銀行賬戶的稽查工作，國家早已經開始！

二、國家發布四大政策，監管私戶交易，2019私戶避稅行不通了

1、企業信息聯網核查系統啟動，四部門將深化跨部門信息共享和交流合作機制

①目前，中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發銀行、平安銀行、上海浦東發展銀行等8家銀行作為首批用戶接入企業信息聯網核查系統，其他銀行、非銀行支付機構將按照“自愿接入”原則陸續申請接入系統。也就是說，很快系統會覆蓋所有銀行。

（1）建立涉企信息共享機制和企業銀行賬戶違規聯合懲戒機制。嚴厲打擊企業多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。基本戶只能開一個，匿名賬戶和假名賬戶將無容身之地！

4、微信、支付寶等轉賬不規范成為歷史

　　入行會計行業，需掌握的東西還是有很多的，尤其是對于剛入行的會計新人來說，掌握行業的的基本常識是入行的基礎，究竟會計人需要掌握的基本常識有哪些?不懂就會吃大虧哦!

　　一、增值稅納稅申報

　　隨著稅收政策不斷的推陳出新，現在增值稅申報已經不同于以前，現在都是采取比對申報的形式，所以無論是哪一種納稅人，在申報前都必須要登錄開票軟件進行抄稅后，才能完成納稅申報。假如在上個月忘記了清卡的事，那么抄稅的工作就會無法完成，從而會直接影響到企業進行增值稅納稅申報的事宜，對此，作為會計人的你一定要有所重視和注意。

　　二、檢查增值稅發票

　　當財會人收到增值稅發票時，一定要養成良好的習慣和職業意識，就是檢查增值稅發票的真偽性。要知道，增值稅發票一旦有假可是非常嚴重的事情，除了自己還會影響到企業。因此，會計人一定要認真檢查好增值稅發票是否合格，如果發現異常，一定要及時退回并重新開具，如果自己無法分辨發票的真偽，建議大家可以去當地稅務機關進行查驗，以防萬一。

　　三、關于繼續教育

　　自從會計證取消以后，對于會計的繼續教育工作就管得越來越嚴格。對于沒有會計職稱證書的，并且現在從事會計工作人員，都必須按要求完成繼續教育，否則無法繼續從事會計工作。

　　四、不做違法犯罪事情

　　關于這點，對于會計來說也比較難做，有些是受到老板的影響才硬著頭皮進行一些偷稅漏稅的事情。關于這點，大家還是不要去做。現在，相關部門也已經對虛開發票、偷稅漏稅等行為進行嚴懲，一旦被查出，除了企業、財會人自己也會受罰，最重要的是，被查出后，基本上是不能再從事會計工作了。

　　五、相關稅法法規要掌握

　　最近，國家也出臺了很多新的稅法法規，以個人所得稅法為例，當中明確了個人所得稅起征點、以及相關專項扣除的一些要求、扣除的標準等要點，作為財會人必須要掌握和弄清楚法規里面的內容，否則將會影響到自己的工作。

　　企業稅務籌劃的目的，是在合法合理的前提下降低稅收成本。除此之外企業稅務籌劃還有哪些好處？

　　稅務籌劃對企業的好處

　　1.提高企業自覺納稅的意識

　　稅務籌劃是企業預先進行的對節約稅收開支的合理規劃與設計，是積極納稅的一種表現，從本質上區別于偷稅、逃稅、漏稅、抗稅等違法行為。

　　2.有助于企業實現利潤最大化

　　企業通過合理的稅務籌劃，利用稅收優惠政策，避免多繳納可以無需繳納的稅款，使得企業降低了成本。而企業根據稅收優惠政策進行決策調整，又在客觀上為國家產業結構調整與優化生產力空間布局作出貢獻。

　　3.有助于提升企業競爭力

　　企業需要思考如何通過稅務籌劃，實現資金、成本及利潤的最優效果，這也在一定程度上促進企業加強經營管理、財務管理，提高了企業的競爭力。

　　企業稅務籌劃需要具備的意識

　　1.合法意識

　　企業稅務籌劃行為必須建立在合法的前提條件下開展，并且要被稅務機關所認同。不能與現行稅收法律、法規相抵觸。如果稅務籌劃超出了這個前提，就有可能演變成偷稅、騙稅等違法行為。

　　2.超前意識

　　若是業務已經發生，相應的納稅結果就產生了，稅務籌劃也就無從談起了。企業稅收籌劃是發生在業務發生之前，對自身經營等財務活動進行科學、合理的事先規劃，以達到節稅的目的。

　　3.保護意識

　　納稅人開展納稅籌劃，需要具備自我保護意識，離不合法的行為越遠越好。需要注意以下4點：一是增強法治觀念;二是熟練掌握稅收法律和法規;三是熟練掌握有關的會計處理技巧;四是熟練掌握有關合理避稅技巧。

　　通常情況下，企業所得稅預繳之前，都要進行申報。如果財務人員因操作失誤或者粗心等原因導致了少申報的后果，那么對于這一情況，到底算不算偷稅?接下來，會計網小編就在這里和大家詳細聊聊企業所得稅預繳少申報算不算偷稅?

　　企業所得稅預繳少申報算不算偷稅?

　　答：企業所得稅預繳少申報這種情形不算偷稅。

　　納稅人因未繳或者少繳稅款，一般情況下會受到稅務機關的處罰。但也有一些特殊情況，并不在處罰范圍內。哪些行為不應被罰呢?

　　1、如果納稅人未繳或者少繳稅款因稅務機關的責任而致

　　根據稅收征管法的相應規定可得，如果納稅人未繳或者少繳稅款，是因稅務機關適用稅收法律及行政法規不當、執法行為違法而導致的。那么在3年期限內，稅務機關可要求納稅人補繳稅款，但是滯納金方面不得加收。

　　2、由于納稅人計算出現失誤，導致未繳或者少繳稅款的

　　根據稅收征管法相應規定可得：如果納稅人未繳或者少繳稅款是因計算出錯而導致的，那么3年之內，稅務機關可以向其追征稅款及滯納金。對于特殊情況者，可延長為5年的追征期。

　　3、預繳企業所得稅少繳稅款

　　參考文件： 《國家稅務總局關于在企業所得稅預繳中對偷稅行為如何認定問題的復函》(國稅函〔1996〕8號)

　　根據相關規定可得，企業所得稅的征收所采取的辦法分別是按年計算、分期預繳及年終匯算清繳。預繳能夠保證稅款均衡入庫。所以，對于預繳企業所得稅少繳稅款這一情況，不得視作偷稅處理。

　　納稅人未繳或者少繳稅款應予處罰的情形有哪些?

　　答：偷稅行為、逃避追繳欠稅行為、抗稅行為、騙取國家出口退稅款行為、在規定期限內不繳或者少繳應納稅款的行為、不進行納稅申報行為均屬于應予處罰的情形。

在39號公告和84號公告里已經明確了規定，哪些納稅人符合留抵退稅的條件，和會計網一起了解一下。

符合留抵退稅政策條件的納稅人：

（一）所有的增值稅納稅人

從2019年4月1日稅款所屬期開始，連續6個月，按季度納稅申報的，連續兩個季度內，增量留抵稅額大于零的，且第6個月的增量留底額不低于50萬元的；納稅的信用等級為A級或者是B級的；申請退稅前的36個月沒有發生騙取留抵退稅、出口退稅或者是虛開增值稅發票的；申請退稅前的36個月之內沒有因為偷稅被稅務機關處罰2次及以上的；在2019年4月1日起，還沒有享受即征即退、先征后退政策的。

（二）增值稅一般納稅人中部分先進制造業納稅人

增量留抵稅額大于零的；納稅人的納稅信用為A級或者是B級的；申請退稅前的36個月沒有發生騙取留抵退稅、出口退稅或者是虛開增值稅發票的；申請退稅前的36個月之內沒有因為偷稅被稅務機關處罰2次及以上的；在2019年4月1日起，還沒有享受即征即退、先征后退政策的。

以上就是兩種不同的納稅人種類需要符合的條件。

納稅人怎么申請辦理？

納稅人申請辦理留抵退稅，應該在符合留抵退稅的次月起，在增值稅納稅申報期限內，完成納稅申報后，通過電子稅務局提交退稅申請表。

納稅人如果不辦理年度匯算會怎么樣呢？會違法嗎？

　　企業所得稅申報問題一直以來是財務和老板重點關注的話題，作為納稅人，應當在月份或者季度終了后15日內申報辦理預繳所得稅。本文就針對企業所得稅過了申報期能否作廢做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　企業所得稅過了申報期是否可以作廢?

　　答：企業所得稅過了申報期不存在作廢的問題，不需要作廢。

　　1.企業所得稅納稅申報表無法作廢，可以申報更正或者補充申報。

　　2.企業已經在網上提交申報成功，自己是無法修改數據的。應當帶上修改正確后的紙質申報表，前往辦稅大廳，向報稅崗稅務人員說明情況，請他們幫忙修改正確。

　　3.按照相關規定，如果錯過了申報期，稅務檢查發現后，將會定性為企業不如實申報、偷稅，這時就會存在補稅、滯納金及罰款的問題。

　　企業所得稅申報作廢后是否可以重新申報?

　　答：企業所得稅申報作廢后是可以重新申報的。但要注意在所得稅年報申報期內。不能重報的情況下，可以在新年度的賬務中對數據進行調整，用來沖抵后期應稅所得額。

　　納稅申報指的是納稅人、扣繳義務人在發生法定納稅義務后，在申報期限內按照稅法或稅務機關相關規定，向主管稅務機關以書面形式提交有關納稅事項及應繳稅款的法律行為。

　　企業所得稅的納稅申報期限及繳納方式是什么?

　　答：繳納企業所得稅是按年計算的，分月或者分季預繳，年度匯算清繳。

　　1.在月份或季度終了后15日內，納稅人應當進行月度或季度企業所得稅預繳申報;

　　2.年度終了后45日內，納稅人應當申報年度企業所得稅。

　　3.年度終了后4個月內，納稅人應當進行匯算清繳，多退少補。

　　企業所得稅預繳少申報算不算偷稅?

　　從取得發票方的主觀態度來看，虛開增值稅專用發票的分類，各自的賬務處理如何，我們一起來看看吧。

　　(一)惡意取得虛開的增值稅專用發票

　　我國目前采用憑增值稅專用發票或其他合法扣稅憑證注明稅款進行抵扣的辦法計算應納稅款。

　　惡意取得增值稅發票抵扣進項稅的，除依照《稅收征收管理法》及有關規定追繳稅款外，罰款為偷稅數額五倍以下;進項稅金大于銷項稅金的，調減留抵的進項稅額。利用虛開的專用發票進行騙取出口退稅的，應當依法追繳稅款，罰款為騙稅數額五倍以下。構成犯罪的，不僅稅務機關依法進行追繳稅款等行政處理，而且移送司法機關追究刑事責任。

　　(二)善意取得虛開的增值稅專用發票

　　首先，必須同時滿足以下條件：

　　(1)購貨方與銷售方存在真實交易，銷售方使用的是其所在省(自治區、直轄市和計劃單列市)的專用發票，專用發票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符;

　　(2)沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發票是以非法手段獲得的。

　　對于善意取得增值稅專用發票的納稅人，雖然不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應按有關規定不可以抵扣進項稅款或者不予出口、退稅;購貨方已經抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅，都應依法追繳。

　　納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票，有兩種情況。如能重新取得合法、有效的專用發票，可以抵扣進項稅款;否則不準其抵扣進項稅款或追繳其已抵扣的進項稅款。納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳已抵扣稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　新認定為一般納稅人的企業，以及其它一些符合輔導期管理條件的企業，需要進行納稅輔導期管理。關于輔導期管理都有哪些規定呢？

　　哪些企業需要進行納稅輔導期管理？

　　一、根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第十三條　主管稅務機關可以在一定期限內對下列一般納稅人實行納稅輔導期管理：

　　(一)按照本辦法第四條的規定新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業;

　　(二)國家稅務總局規定的其他一般納稅人。

　　二、根據國家稅務總局關于印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知(國稅發[2010]40號)

　　第三條 認定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿批發企業”，是指注冊資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數在10人(含10人)以下的批發企業。只從事出口貿易，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。

　　批發企業按照國家統計局頒發的《國民經濟行業分類》(GB/T4754-2002)中有關批發業的行業劃分方法界定。

　　第四條 認定辦法第十三條所稱“其他一般納稅人”，是指具有下列情形之一的一般納稅人：

　　(一)增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在10萬元以上的;

　　(二)騙取出口退稅的;

　　(三)虛開增值稅扣稅憑證的;

　　(四)國家稅務總局規定的其他情形。

　　三、根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(2016年第23號)

　　(八)試點納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國稅機關可以對其實行6個月的納稅輔導期管理。

　　輔導期一般納稅人與正式一般納稅人的區別

　　主要區別是對于輔導期納稅人，主管稅務機關實行限量限額發售專用發票。

　　輔導期一般納稅人多次領購發票是否需要預繳增值稅？

　　如果輔導期一般納稅人需要多次購票，需要預先繳納增值稅。根據增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法規定，輔導期納稅人取得的增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。

　　納稅輔導期結束后，納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結束后的第一個月內，一次性退還納稅人。

　　會計人員的一項工作就是幫企業處理各種稅務問題，如果企業有偷稅漏稅問題，被稅務機關發現，會計人員需要承擔責任嗎？會受到怎樣的處罰呢？

　　關于偷稅漏稅的法律規定

　　根據《刑法》第二百零一條 逃稅罪

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;

　　數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。

　　對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

　　有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

　　偷稅漏稅對會計人員的處罰

　　逃稅罪中的單位犯罪，需追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的法律責任，如果財務會計人員在案件中參與程度較高，其在單位犯罪中的作用非常重要，并且主觀上具有犯罪的犯意。就會被認定為直接負責的主管人員或其他直接責任人員。

　　漏稅如何處罰?

　　通常情況下，漏稅是因為納稅人不熟悉稅法規定和財務制度，或工作粗心大意等。漏稅與偷稅在性質上就存在差別，漏稅屬于并非故意，因此處理也有所不同。稅法規定，對漏稅者，稅務機關應當令其限期照章補繳所漏稅款，逾期未繳的，從漏稅之日起要按日加收滯納金。

　　我國現行稅制相對復雜，而且更新較快，稍一不注意，就會變成偷稅。所以，在實踐工作中，能否做到合理避稅，是對企業財務人員的高要求和新考驗。合理避稅不是偷稅，今天會計網就和大家一起來研究幾例較為貼近工作中的合理避稅情況。

　　常見的根據政策來避稅的方法

　　一、目前對小微企業的優惠政策：

　　(1)每月開票金額不超3萬，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發票)。

　　(2)每月開票金額不超10萬，免收教育費及地方教育費附加(適用于增值稅普通發票)。

　　(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　舉例：小型微利企業的實際經營中，如果當月下旬已經開出近3萬的發票，還有一筆即將到賬的收入，則盡量別在當月確認收入，這樣可以減少增值稅的繳納。

　　二、國家對高新技術企業的優惠政策：

　　(1)企業的研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。

　　(2)申請成為“高新技術企業”，可以少繳10%的企業所得稅，按照利潤的15%繳納。(非高新技術企業需要繳納25%的企業所得稅) 這兩項規定，到底能為高新技術企業減輕多少稅負，我們通過一個例子來看一下。

　　舉例，某高新技術企業的凈利潤為200萬，研發費用為100萬。 按照優惠政策的規定，企業的研發費用可按照175%進行企業所得稅的稅前扣除，那么，該企業就可以扣除175萬，只需對剩下的25萬按照15%的稅率進行繳稅，即高新技術企業應繳納的所得稅額為3.75萬。 而對于非高新技術企業來說，申請研發費用稅前減免優惠的難度大，因為稅務局的甄別條件比較嚴格，即使申請成功，也要按照25%對減免后的利潤進行征稅，需要繳納12.5萬元的企業所得稅。所以建議符合條件的企業盡快申請為高新技術企業，輕松享受政策福利。 所以，建議符合條件的企業盡快申請為高新技術企業。

　　三、年終獎繳稅的優惠政策：

　　年終獎的準確叫法是“全年一次性獎金”， 年終獎個稅計稅方法是一種比較優惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優惠。

　　年終獎是對企業員工們一年來工作業績的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發放形式之一，大多數企業，尤其是外企普遍會使用這種方法。

　　企業要利用好“全年一次性獎金”的稅收優惠政策，減輕稅負，還需要注意以下事項：

　　1)納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

　　2)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。

　　3)由于個人所得稅的法定納稅主體是個人，企業為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時，企業應進行納稅調整，調增應納稅所得額。

　　合理避稅與日常實踐工作息息相關，今天的分享就到這里，希望能幫到你。

現在街邊的便利店多了很多，但是很多去很多便利店買東西的時候，是沒有收到發票的，那么這種行為屬于違法行為嗎？和會計網一起來學習一下吧！

便利店銷售商品不開發票是否正確？

便利店銷售了東西取得銷售收入后不開票的行為是錯誤的，商家不開發票或少些金額，都是為了少交稅或不交稅，屬于偷稅漏稅行為，作為公民,我們有權力也有義務舉報商家，可以向工商局反應情況，也可以向消費者保護協會反映，即便是使用移動支付方式，企業也應提供文書發票，但企業是否開具發票并不是決定企業是否繳稅的憑證，也就是說，企業不開發票也并不意味著可以偷稅漏稅，稅務機關可以通過查詢其收銀系統、財務系統和采購系統進行核查。

便利店取得銷售收入但是不開票的行為違法嗎？

便利店取得銷售收入但是不開票的行為屬于偷稅漏稅的行為，是違反了會計法的相關規定的，偷稅是指納稅人故意違反稅收法規，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為，如為了少繳納或不繳納應納稅款，有意少報、瞞報應稅項目、銷售收入和經營利潤，有意虛增成本、亂攤費用，縮小應稅所得額，轉移財產、收入和利潤，偽造、涂改、銷毀帳冊票據或記賬憑證等，偷稅損害了國家利益，觸犯了國家法律，情節嚴重的構成偷稅罪，屬于破壞社會主義經濟秩序罪的一種，對構成偷稅罪的要依法懲處。

以上就是有關便利店是否開票的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業經營發展過程中，未在規定時間內繳納稅款或者發生偷稅、欠稅行為的，應按規定繳納滯納金。對于稅收滯納金的起止時間，應如何確定？怎么計算？

　　稅收滯納金的起止時間

　　按照《稅收征收管理法實施細則》第七十五條規定：稅收征管法第三十二條規定的加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

　　稅收滯納金如何計算？

　　從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　計算公式：應納滯納金=滯納稅款×滯納天數×0.5‰

　　稅收滯納金賬務處理

　　借：營業外支出——滯納金支出

　　       貸：銀行存款

　　稅收滯納金跟行政執行處罰類似，是一種稅收機關依法向當事人征收具有懲罰性的一定數額款項的行政強制執行行為。以下六種行為需要征收滯納金：

　　1.未按規定繳納稅款;

　　2.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤導致少繳稅款;

　　3.偷稅;

　　4.不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款;

　　5.欠稅;

　　6.抗稅。

　　而且需要注意的是，稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，在計算應納稅所得額時，不得扣除。

　　很多會計朋友或多或少都經歷過這樣的事情，老板為了偷稅漏稅或者單純的不懂法，公私賬戶不分，隨意轉賬。但是這樣的做法極其危險，一旦被查到，罰款起步。

　　01、現實案例

　　這是江蘇的一個例子，一家經營電動車及相關配件的公司，老板為了少交稅，就選擇用個人賬戶收取貨款。最終因為涉案金額巨大，被追繳稅款及罰款800多萬元，可以說是偷雞不成蝕把米。雖然這樣的例子屢見不鮮，但是我們在現實中還是能看到不少老板對此缺乏足夠的認識和敬畏。公私不分，嚴重的可能把自己直接送進去唱鐵窗淚。

　　02、公私不分的風險

　　1.稅務風險

　　虛開發票：稅局在檢查的時候，需要對比銀行的資金流和貨物流向是否和發票上的一致，一旦不符合，就屬于三流不一致，很容易被認定會虛開發票。隱瞞收入：通過個人賬戶或者支付寶微信等收取貨款，很容易跟個人的消費支出記錄混淆，存在偷稅漏稅的風險。

　　2.承擔無限責任

　　我們都知道，除個人獨資企業和個體工商戶等少數企業外，大部分企業都是以

　　注冊資本為準，承擔有限連帶責任。用個人賬戶收款，長此以往會導致企業公司財產混淆，一旦出現資不抵債的情況，股東要承擔無限連帶責任。

　　3.職務侵占罪

　　職務侵占罪是指企業或其他單位人員，利用職務上的方便，將單位財務非法占有己有，且數額較大。職務侵占罪一旦成立，等待自己的就是牢獄之災。真功夫原董事長蔡某標就因職務侵占罪被判處有期徒刑14年。

　　03、企業公私賬戶不分的原因

　　1.老板法律意識淡薄

　　許多老板公私不分，主要原因還是自己的法律意識淡薄，甚至很多老板被查的時候還覺得委屈，明明是我自己開的公司，我拿自己花的錢怎么了?正是這樣的思想，讓許多老板在公私不分的路上越走越遠。對此一定要有清晰的認識，公司的錢是公司的錢，老板的錢是老板的錢，公司在法律上是獨立的個體。

　　2.公司財務制度存在漏洞

　　許多公司公私不分的原因就是財務制度存在漏洞，老板或者高管的權利過大，對于私自拿錢的行為不存在制度約束。會計出納缺乏獨立性，不敢對管理人員私自拿錢的行為加以制止。

　　04、提醒

　　經營公司，就像在參與游戲，首先必須得了解游戲規則，回顧大多數公私不分被罰的案例，有很多例子都是因為老板自己的“無知”，簡單的把公司的錢等同于自己的錢，最終釀成大錯。在此也建議各位老板提高法律意識。作為會計，也需要堅守會計準則，按規定辦事。

　　本文為初級會計學堂公眾號原創首發，作者：Nobita。

　　對于企業來說，計算稅款并繳納是一個重要的業務，并且利潤越高稅負就越高，這對企業來說是筆不少的支出，因此合理避稅能為企業減少稅費的支出。那么企業所得稅應如何合理避稅呢？

　　企業所得稅合理避稅的方法

　　1、利用稅收優惠政策開展，稅收籌劃，選擇投資地區與行業：

　　   低稅率及減計收入優惠政策；

　　   產業投資的稅收優惠；

　　   就業安置的優惠政策；

　　2、合理利用企業的組織形式開展稅收籌劃；

　　（1）預計適用優惠稅率的分支機構盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。

　　（2）預計適用非優惠稅率的分支機構盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節稅效應，但可降低企業的辦稅成本，提高管理效率。

　　（3）預計適用非優惠稅率的分支機構虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。

　　（4）預計適用優惠稅率的分支機構虧損，這種情況下就要考慮分支機構扭虧的能力，若短期內可以扭虧宜采用子公司形式否則宜采用分公司形式，這與企業經營策劃有緊密關聯。不過總體來說，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設立子公司，享受當地的低稅率；

　　3、利用折舊方法開展，稅收籌劃；

　　4、利用存貨計價方法開展稅收籌劃；

　　5、利用收入確認時間的選擇開展稅收籌劃；

　　合理避稅和偷稅漏稅的區別

　　1、避稅是合法的，偷稅漏稅是非法的。

　　2、避稅的目的是通過避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅，使稅收負擔最小化;偷稅漏稅是通過偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款。

　　3、避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞;而偷稅漏稅是對法律的無視。

　　4、避稅技術的應用一般應在應納稅事實發生之前。偷稅漏稅可以發生在納稅之前，也會發生在納稅之后。

　　企業減稅降負的方法

　　1、轉移

　　稅收轉移不會使整體稅收減少，只是將稅費轉移到了供應商。即通過依法向供應商、服務商等索取發票，用于抵扣和扣除自己企業的稅收，達到本企業減稅降負的目的。實現稅負轉移的重要介質就是—發票，因此現在國家對于稅收的管控也越來越嚴格，“金稅三期”，“以票控稅”等就說明了一切。

　　2、靠政策優惠

　　比如國家對小規模納稅人月營業額不滿3萬免增值稅的優惠政策。還有對特殊地區、重點行業、部分企業的特別優惠政策，能直接降低企業稅負。或者一些貧困地區，國家級經濟園區或者開發區等。

　　3、增值稅

　　企業可以運用小規模納稅人政策（季度30萬以內免征增值稅）、農業免稅政策，進行增值稅的節稅籌劃。

　　4、企業所得稅

　　我國企業所得稅的優惠政策比較多，其中可以方便操作的，有小型微利政策（企業所得稅最低5％）、高新技術企業稅收優惠政策（企業所得稅15％）、研發經費加計扣除政策（最高可抵扣100％的企業所得稅）等等。這些都是很容易操作的稅收優惠政策。

　　最近，有看到過這樣一則話題：

　　話題起因是一名應屆畢業生剛入職一家公司，發現公司就有內外兩套賬，并存在漏稅行為，作為財務人都很清楚，漏稅后果是非常嚴重的。但現在又處于年底，工作也不好找，她還應該繼續從事這份工作嗎？

　　王老師在這里想給大家的建議是：三十六計走為上策。

　　不要隨意聽從網上的建議讓你繼續干下去，這是對你自己不負責任。畢竟承擔后果的是你自己！而不是幫你出謀劃策的網友們。

　　作為一個財務實操經驗很少的畢業生，你也能看出來存有漏稅行為和做假賬，足以證明公司上一任財務做的賬務有多粗糙，這也不免為公司經營埋下隱患。

　　還有，公司存有兩套賬務是違法行為，小層面來說，兩套賬可能是為了避稅；但是你也不知道到底是否存有其他更嚴重的違法行為，這樣的風險你也無法進行把控。

　　談起這個話題，那我們就來說一下，有哪些行為會導致會計出事被抓。

　　會計出事被抓的原因

　　1、偷稅漏稅

　　某公司財務經理因害怕被老板炒魷魚，為公司大肆偷稅達240萬元，最終法院以偷稅罪分別判處公司老板和財務經理3年有期徒刑，并處罰金240萬余元，并對公司拖欠310萬的稅款予以追繳。本想保住飯碗的財務經理保住了飯碗卻沒保住自由，被送進了大牢。

　　2、故意銷毀會計憑證、會計賬簿

　　之前關于范某某事件的人都知道，最終繳納了8億多的罰款和稅款。實際上，她的經紀人也受到了公安刑事強制措施，原因是故意銷毀會計憑證、會計賬簿，涉嫌犯罪。

　　會計憑證、賬簿一般都是由會計保管以及處理，這也是涉及到一個雷區，會計人員經常在會計憑證、賬薄處理上盲目聽從老板的安排，這樣就會導致后續問題不斷，甚至觸及法律的紅線。

　　3、設立真假兩套賬

　　其實關于內外賬的設立很大原因可能還是為了偷稅漏稅。

　　網友們是這樣說的：

　　對國家稅務部門上報稅款的報表是外賬；

　　用于公司內部管理，真實反映公司經營狀況的為內賬。

　　一般來說，當報賬的收入低于真實收入時，而報賬費用大于真實費用，這樣就會形成利潤差，從而達到少繳企業所得稅的目的。

　　根據《中華人民共和國會計法》的規定，一個企業只能有一套賬務，設置內外賬是違法行為，查到會收到重罰。

　　新手會計如何識別老會計埋下的雷

　　1、應收賬款貸方金額過大

　　可能會存在企業產品緊俏，需要提前預定，會受到很多預付款；預付的金額越大，應收賬款貸方金額也越大，這個是正常現象，但如果預付金額和應收賬款貸方金額處于反比狀態，那就是不正常的。

　　還有一種情況就是，企業客戶不要發票，而會計先記入應收賬款，不確認收入，這樣應收賬款就會越來越大，這個就會涉及到偷稅漏稅的行為。

　　2、應收賬款借方金額過大

　　如果應收賬款借方金額過長期占銷售收入很大比例時，說明企業可能存在虛開發票的行為，因為是不真實業務，沒有收款，所以會一直掛在應收賬款的借方，長久下來，賬戶余額就會越來越多。

　　3、其他應收款借方金額過大

　　很多老板會覺得公司是自己的，那么公司的錢也是自己的，這是不對的。企業的凈利潤，老板如果想占為己有的話，也需要通過分紅繳納個稅等方式，這樣的錢才是屬于老板個人，可以任意支配。

　　但是如果老板不聽勸，直接就把錢拿走了，會計就將老板拿走的錢納入其他應收賬款中，這樣可能存在企業偷逃個稅的情況，一經發現也是會受到嚴格處罰的。

　　4、暫估成本費用

　　查以往的憑證，發現很多成本費用沒有發票。如果是真實業務，沒有發票，被查也可以補來發票，如果不能補齊發票那也只能補稅了。但是如果是非真實業務，成本費用是假的，這樣就會構成偷稅漏稅行為，補稅罰款，追究責任，一個都少不了。

　　小結：

　　財務人員，拿著白菜錢，操著白粉心。你以為是在替公司省錢，實際上為自己挖坑。沒事天天催你節稅，有事時兩手一攤不關我事。到最后，你挖的坑只能自己埋，有苦說不出。

　　所以，工作時切勿抱僥幸心理，現在大數據時代，一點小動作都會引起稅務機關的注意。

　　提升財務專業度，加強稅務籌劃方面的能力，及時發現問題解決問題。這樣才能在財務崗位上越走越遠。

　　本文為財務王經理公眾號原創首發，作者：小熊。如需引用或轉載，可留言臺授權。違者將被依法追究法律責任！ 財務王經理保留所有權利。

　　很多公司的財務在幫公司報稅時就會發現，拿到的增值稅專業發票需要去稅局的增值稅防偽認證系統經過認證后，方可抵扣銷項稅額，那么什么是防偽稅控系統呢？又有哪些作用呢？

　　增值稅防偽稅控系統的含義

　　1、防偽稅控系統是指打擊假冒增值稅稅控體系，是國家實施的國家金稅工程的重要組成部分，旨在加強增值稅的征收管理，提高納稅人繳納法定稅款的意識，及時發現和調查增值稅欺詐行為。其核心是生命點管理系統。

　　2、實行憑增值稅專用發票注明稅款抵扣制度是增值稅改革中很重要的一部分，與普通發票不同。增值稅專用發票不僅是記載商品或勞務的銷售額和增值稅稅額的財務收支憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的主要依據。是購貨方據以抵扣稅款的證明，由于增值稅專用發票不僅能作為購銷憑證，而且能夠抵扣稅款，兼有貨幣的某些職能，因而一些不法分子在利益的驅使下，采取虛開、代開、偽造專用發票等手段大肆偷逃國家稅款，獲得不法巨額利益，造成國家稅款的大量流失。為了用高科技手段解決利用增值稅專用發票偷稅騙稅，航天信息研制成功了增值稅防偽稅控系統。該系統是國家金稅工程的重要組成部分。通過使用數字密碼和電子存儲技術，加強專用發票的防偽功能，可以成功地遏制增值稅專用發票的偷稅漏稅現象。該系統是一個計算機管理系統，可以防止稅務損失，并監控普通增值稅納稅人的稅源。防偽稅控系統的發明、推廣和使用，極大地增加了國家稅收收入，已成為我國稅收征管的有力手段之一。

　　偷逃稅是嚴重的違法行為，所有企業都應該遵守法律法規，按時繳納稅款。稅務檢查是經常發生的事，如果公司在稅務檢查期間被發現申報少繳稅，要求補正申報補繳稅款，那么稅務檢查期間補正申報補繳稅款是否會被認為是偷稅呢？

　　稅務檢查期間補正申報補繳稅款是否影響偷稅行為？

　　關于稅務檢查期間補正申報補繳稅款是否影響偷稅行為的定性問題，國家稅務總局給出公告：

　　稅務機關確定納稅人不繳納或者少繳稅款是否屬于逃稅，應當嚴格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關規定。納稅人未在法定期限內繳納稅款，其行為符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規定的構成要件的，構成逃稅。逾期補繳稅款不影響行為定性。

　　納稅人在稽查局稅務檢查前主動更正納稅申報和補繳，稅務機關沒有證據證明納稅人有主觀逃稅意圖的，不屬于逃稅。

　　稅務檢查是什么？

　　稅務檢查是稅務機關內部和外部檢查監督的總稱。內部檢查是指各級稅務機關根據國家稅收政策法規、稅收管理制度和稅務人員管理制度，對下級稅務機關和稅務人員執行稅收政策、法規和制度的情況進行檢查和監督的一種方式。其中，各級稅務機關對稅務人員的檢查通常被稱為“稅務監督”。外部檢查是指稅務機關根據國家稅收政策、法規和財務會計制度，對納稅人履行納稅義務進行檢查和監督的一種方式。它通常被稱為“稅務檢查”或“納稅檢查”。稅務機關內部檢查和外部檢查的目的、任務和職能不同。

　　有些小規模納稅人為了獲取不正當的利益，會采取偷稅漏稅的方式，但是需要承擔一定的后果，那么如果小規模納稅人不進行納稅申報，需要面臨什么處罰呢？

　　小規模納稅人不申報的后果

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。

　　對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

　　有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

　　納稅的意義是什么？

　　1、稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。

　　2、稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一。國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。

　　3、稅收具有維護國家政權的作用。國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑借政治權利對物質利益進行調節，體現國家支持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。

　　4、稅收具有監督經濟活動的作用。國家在征收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算并征收稅款；另一方面又能發現納稅人在生產經營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對征稅過程中發現的問題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決。

　　走逃企業，一般是指不履行稅收義務的企業，往往與偷稅或者逃避追繳欠稅等行為密切相關。那么其認定標準是什么？

　　走逃企業的判定標準

　　走逃企業是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監管的企業。根據稅務登記管理有關規定，稅務機關通過實地調查電話查詢，涉稅事項辦理核查以及其他征管手段，仍對企業和企業相關人員查無下落的，雖然可以聯系到企業代理記賬報稅人員等，但其并不知情，也不能聯系到企業實際控制人的，可以判定該企業為走逃企業。

　　走逃企業開具的異常憑證如何處理？

　　增值稅一般納稅人取得異常憑證尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅。已經申報抵扣的一律先作進項稅額轉出，已經辦理出口退稅的稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業其他一審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅。無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業提供差額部分的擔保。經核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的企業，可繼續申報抵扣或解除擔保，并繼續辦理出口退稅。

　　企業走逃有什么后果？

　　1、企業的納稅信用等級直接就是D級，且同一個法定代表人名下的其他企業一律也是D級。

　　2、公司辦理出口退稅、一般納稅人進項稅額抵扣、開發票等所有功能都被限制，系統直接被鎖。

　　3、公司法定代表人、負責人、股東都不能辦理工商登記，而且都會被列入稅務黑名單，以后可就不能辦理貸款、領養老保險等等。

　　4、有偷稅逃稅行為的不僅會被稅務機關依法追繳回來，還會被處以罰金。

　　稅收處罰法是對稅收活動中違法犯罪行為進行處罰的法律規范的總稱。稅收是一種非常重要的政策工具，是指國家為了向社會提供公共產品、滿足社會共同需要、按照法律的規定，參與社會產品的分配、強制、無償取得財政收入的一種規范形式。

稅收的分類主要有哪些

　　稅收分類主要有：

　　1、按課稅對象分類：流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅、資源稅；

　　2、按稅收的計算依據為標準分類：從量稅、從價稅；

　　3、按稅收與價格的關系為標準分類：價內稅、價外稅；

　　4、按是否有單獨的課稅對象、獨立征收分類：正稅、附加稅；

　　5、按稅收的管理和使用權限為標準分：中央稅、地方稅、中央與地方共享稅；

　　6、按稅收的形態為標準分類：實物稅、貨幣稅；

　　7、以管轄的對象為標準分類：國內稅收、涉外稅收；

　　8、按稅率的形式為標準分類：比例稅、累進定額稅。

公民必須依法納稅的重要性

　　公民必須依法納稅的重要性主要有以下幾點：

　　1、稅收是國家組織財政收入的重要途徑，為實現國家職能提供了財力上的保證。

　　2、我國稅收取之于民，用之于民，國家通過稅收實現全體人民的根本利益。

　　3、我國公民依法納稅，既是自己應盡的義務，也是對國家、對社會的一種貢獻。

　　自覺納稅是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現，每個公民應該自覺誠實納稅，履行公民的基本義務。

偷稅的危害有什么

　　偷稅的危害有：

　　1、一但偷稅漏稅形成氣候，國家的財政支出計劃和民眾的生活都得不到保障，也就談不上社會的福利，整體社會也得不到進步。

　　2、偷稅漏稅是貧富不均的直接導火索。有些稅務工作人員該收不收吃回扣，然后不按標準收拿好處。