專題
公司的客戶未支付賬款可以分為貨物已到但是還沒有支付貨款以及公司已經收到發票但是還沒有支付相關的賬款兩種情況。對于未結清賬款，應如何做會計分錄？
公司的客戶在沒有結清賬款時的會計分錄
公司銷售貨物，客戶未結清款項時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
公司銷售貨物，客戶已結清部分款項，仍有剩余未結清款項時：
借：銀行存款
貸：預收賬款
同時：
借：應收賬款（剩余未結清款項）
預收賬款（已結清部分款項）
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
公司在收到貨物但還未結清款項會計分錄
1、公司已經收到貨物，但是還沒有收到發票、支付相應的賬款，應當按照暫估價進行入賬處理，相關的會計分錄為：
借：原材料/庫存商品
貸：應付賬款
2、公司已經收到客戶所給的發票，但是還存在款未支付情況：
(1)公司進行沖銷暫估入賬的會計分錄為：
借：原材料/庫存商品(紅字)
貸：應付賬款(紅字)
(2)公司按照發票的金額進行入賬處理時的會計分錄為：
借：原材料/庫存商品
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
(3)公司在支付相關的貨款時的會計分錄為：
借：應付賬款
貸：銀行存款/庫存現金
公司已經收到發票并且已經支付了相關的款項時的會計分錄如下：
借：原材料/庫存商品
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
備用金，即企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。關于備用金，很多財會人員不清楚怎么做賬務處理，接下來，會計網通過結合例子為大家進行詳解。
備用金的會計分錄怎么做?
備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。
1、撥付備用金時：
借：其他應收款——備用金。
貸：銀行存款。
2、核準備用金的花費時：
借：費用類賬戶。
貸：其他應收款——備用金。
3、期末收回備用金時：
借：銀行存款。
貸：其他應收款——備用金。
備用金可以看做是內部單位或個人的借款，因此在賬務處理上，通過“其他應收款”掛賬的方式進行操作。
借款時暫掛“其他應收款”，使用或還款時，沖銷“其他應收款”。“其他應收款”借方余額表示尚未清賬的備用金額，貸方余額表示企業應支付的金額。
舉例說明
例如，員工甲申請備用金50000元，其間使用了6000元并提交了相應的報銷單據，使用款項假設為業務招待費用。
員工甲申請備用金時，賬務處理為：
借：其他應收款-備用金-員工甲50000
貸：銀行存款50000
員工甲報銷費用時，賬務處理為：
借：銷售費用-業務招待費6000
貸：其他應收款-備用金-員工甲6000
這時，“其他應收款-員工甲”的科目余額為借方44000元，表示員工甲未清賬的備用金額，當到達備用金使用期限時，員工甲需返還企業44000元，科目余額清平，賬務處理為：
借：銀行存款44000
貸：其他應收款-備用金-員工甲44000
如果員工甲又報銷了一筆差旅費用3000元并提交了報銷單據，那么企業還需再支付員工甲2000元，“其他應收款-員工甲”的科目余額清平，賬務處理為：
借：銷售費用-差旅費3000
貸：其他應收款-備用金-員工甲44000
銀行存款2000
如果開具的發票金額與實際不符，應按實際業務確認入賬。今天會計網給大家整理了幾種情形及應對方法，讓我們一起來了解吧。
企業發生銷售所要開具的發票，其金額應該為收款金額，做賬方法是：借方記應收賬款，收款時貸方記應收賬款，但是因為業務的多樣性和繁雜性，所以經常會出現開發票金額和實際到賬金額不相符，所以在賬務處理時，需要根據實際情況分別登記入賬，常見的情況和具體的賬務處理的方法如下：
1、購買方未付清賬款
如果是這種情況的話，是不需要進行特殊處理的，只需要按實際收到的金額進行入賬即可。
2、發生銷售折扣和折讓
這種情況應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額，并且應該開具折扣折讓負數發票，賬務處理的方法是：應予沖減銷售收入，同時沖減應收賬款。
3、發生退貨
退貨賬務處理與折扣折讓的相同。
4、購買方扣各項費用
如果是這種情況，賬務處理的方法是：借方記銷售費用，貸方記應收賬款，但是需要注意的是，如果沒有拿到對方的費用發票時，則需要在所得稅匯算清繳的時候予以調整應稅所得。
案例說明：
小張在甲公司擔任會計，有一次，她開了一張金額 10000元的業務專用發票，但是對方只轉了5000元的貨款，這種情況該怎么處理呢?
答：會計小張可分兩種情況處理，其一如果客戶按照分期打款結清貨款，也就是余下貨款能夠收來。那么剩下5000元的余額，小張應當將其計入應收賬款。其二如果實在不能將剩下貨款追討回來，也就是沒有了余額5000元，那么會計小張應當將這5000元轉入營業外支出。假設要在稅前扣除，則應當去稅局做好備案，否則應當在稅前列支。
總結：企業業務所開具的發票，如果開出發票金額與收款金額相對應，則應當在應收賬款中進行借記;對于收到的款項，應當貸記到應收賬款。
相關推薦：普通發票金額和轉賬金額不一致的賬務處理
存款人用以向銀行提取或支付給收款人現金的一種支票，是現金支票，企業可以用現金支票進行結算，那么現金支票結算的起點是多少？
現金支票結算的起點是多少？
現金支票的起點金額為100元，簽發現金支票時不低于銀行規定的起點金額，但是在結清賬戶時，是不受起點金額限制的。倘若是低于起點金額的，則使用庫存現金進行支付。
現金支票有哪些用途？
在銀行開立基本存款帳戶或臨時存款帳戶的客戶，可以將現金支票用于支用工資、差旅費、備用金等用途，并向開戶銀行提取現金。
現金支票有哪些特點？
1、沒有金額起點的限制；
2、能夠滿足開戶單位和個人現金開支的需要；
3、現金支票只能支取現金，不得用于轉賬；
4、現金支票不能背書轉讓。
現金支票的有效期多長？
現金支票有效期是二個月。根據相關法律規定，支票的持票人本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個月。且應當自出票日起十日內提示付款，超過提示付款期限的，付款人可以不予付款。
現金支票填寫內容是要注意什么？
1、填寫出票日期時，必須使用中文大寫，目的是防止變造出票日期，此外，填寫月和日的數字時，遇到壹至玖、壹拾、貳拾以及叁拾的前面應加零，寫日的時候，遇到拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。
2、填寫用途時，應該根據實際用途填寫，用途不同所規定的限額也不大相同。如果不能保證用途真實有效，可以詢問相關銀行人員，在其指導下進行填寫。但注意，用途是必須填寫的項目，沒有填寫用途的支票銀行會拒絕受理。
3、填寫支票簽章時，支票上的簽章一定不能模糊否則銀行拒絕受理。
出納做賬的時候，要注意哪些問題，工作有哪些流程？如果你對這部分知識不了解的話，那就和會計網一起來學習吧。
出納工作流程如下：
1、辦理銀行存款和現金領取
2、負責支票、匯票、發票、收據管理
3、做銀行帳和現金帳，并負責保管財務章
4、負責報銷差旅費的工作
5、員工工資的發放
關于差旅費報銷：員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款；員工出差回來后，據實填寫支付證明單，由出納給予報銷
出納工作要注意哪些問題？
1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽，若收到假幣予以沒收，由責任人負責
2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。<br /><br /> 多付或少付金額，由責任人負責
3、把每日收到的現金送到銀行，不得坐支
4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符，做好現金結報單，防止現金盈虧，下班后現金與等價物交還總經理處
5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款，若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負
怎么處理銀行賬？
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免出錯
2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金，每日下班之前填制結報單
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放
4、公司賬務章平時由出納保管，每日下班后賬務章交總經理處
報銷審核流程需要注意的問題
1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字
2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改
3、正規發票是否與收據混貼
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項
5、大、小金額是否相符
6、報銷內容是否屬合理的報銷
7、支付證明單上是否有總經理簽字
以上就是有關新手出納應該注意的一些問題，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！
什么是出納？出納辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、財務印章及有關票據、有價證券等工作。說白了出納跟錢有關的，而會計只是負責記賬。
下面我們一起來看一下出納的工作流程
一、銀行存款和現金領取，簡單的說就是去存錢，拿錢都是出納的工作。
二、管理支票、匯票、發票、收據。
三、記錄銀行賬和現金賬，并且保管財務章。
四、報銷差旅費也是需要找出納的。
五、員工工資的發放，這個會比較復雜，根據發放形式，其相關的處理也會不一樣。例如：現金收付
1.在發放現金收付工資時，要當面點清金額是否正確，另外還要注意現金的真偽。
2.付清現金之后，要在原單據上加蓋"現金付訖章"，并且寫上多付或少付金額。
3.每日收到的現金需要存入到銀行，不得"坐支"。
4.每天的現金盤存是必須的，做到賬實相符。
5.大面額現金的支付業務一般不辦理，一般是采取支付用轉賬或匯兌手續。
又如銀行賬處理：
1.在登記銀行日記賬時，需要先分清賬戶。
2.每天需要結出各賬戶存款余額，方便相關人員了解公司資金運作情況，調度資金等。
3.各種空白支票也要保管好，不得隨意亂放。
4.公司賬務章一般都是由出納保管的。
關于報銷審核
很多人納悶怎么報銷怎么就拖那么久，直接轉賬不就行了嗎。其實報銷是需要走很多流程的，那么出納再報銷這個流程中辦理怎樣的角色呢？
出納要做的就是審核。審核支付證明單，看經辦人是否簽字、支付證明單上填寫的項目是否超過3項、附在支付證明單后的原始票據有沒有涂改、正規發票是否與收據混貼、大小金額是否相符、報銷內容是否屬合理的報銷等等。
出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱，那出納的工作內容有什么？
出納的工作內容
1、辦理銀行存款和現金領取。
2、負責支票、匯票、發票、收據管理。
3、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。
4、負責報銷差旅費的工作。
?。?）員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。
（2）員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。
5、員工工資的發放。
出納主要負責以下工作：
現金收付
?。?）現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
（2）現金一經付清，應在原單據上加蓋"現金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責。
（3）把每日收到的現金送到銀行，不得"坐支".
?。?）每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。
?。?）一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。
（6）員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
銀行賬處理
（1）登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
?。?）每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。
（3）保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
?。?）公司賬務章平時由出納保管。
報銷審核
（1）在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。
（2）附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。
?。?）正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。
?。?）支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。
?。?）大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。
?。?）報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
?。?）支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。
現金支票是轉賬支票的對稱，通常是指存款人用以向銀行提取或支付給收款人現金的一種支票。當企業采用現金支票作為結算手段時，其起點金額是多少？
現金支票的起點金額
現金支票的起點金額為100元，簽發現金支票時不低于銀行規定的起點金額，但是在結清賬戶時，是不受起點金額限制的。倘若是低于起點金額的，則使用庫存現金進行支付。
支票起點金額一般為100元，轉賬結算金額起點并無直接規定，而且鼓勵用轉賬結算，只要雙方都擁有可以轉賬的賬戶即可，具體到銀行會有一些相關的限制。轉賬支票結算的起點一般也是100元，但是有時轉賬支票并不會設起點，例如在我們繳稅時，即使是幾分錢的稅款也是可以使用轉賬支票的。至于電匯、信匯等等結算也是沒有起點的，只要自己有意愿采用轉賬支票進行支付，即使是一分錢也是可以匯出的。但是在入轉賬支票的時候，必須寫背書并加蓋財務章和名章，寫上入賬日期和銀行委托收款字樣。在填寫現金支票的時候，同樣也需要填寫背書，并填寫日期和身份證的名稱以及身份證號碼，最后加蓋本單位的財務章以及名章。
支票的順交、倒交
?。?、支票的順交即已付款方為例，把填寫好、蓋好了印章的支票交給收款人，由收款人填寫進賬單到他的開戶銀行去進賬，等金額到賬之后，銀行會出一個進賬通知單，同時金額款已記入收款人的賬戶。
?。?、支票的倒交：仍以付款方為例，由付款方填寫好并加蓋好印章的支票，由付款方填進賬單去自己的銀行到進賬，銀行當時就會給予回單，同時款項已從付款方的賬戶減少，直接轉到收款方銀行。
支票出具完成的審核步驟
首先先審核轉賬支票填寫的單位名稱、金額、日期是否正確，支票上應該大寫的地方是否大寫，其次是檢查支票上的印章是否清晰，再者就是看出票人填寫的帳號與下單條形碼是否一致，以此辨別支票的真偽。
財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系,表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，具體包括什么內容呢？
財務工作的內容是什么？
?。?）管理銀行存款和現金收款。
?。?）負責控制、匯票、發票和收據的管理。
（3）開立銀行賬戶和現金賬戶，并負責保管財務印章。
?。?）負責報銷差旅費。員工出差分為借項和非借項。如果他們需要借款，他們必須填寫借記表，提交總干事批準和簽字，并提交財務部審查。確認后，出納出錢。出差歸來后，員工必須如實填寫付款憑證，將收據或發票放在憑證背面，先交憑證簽字，然后簽字給總干事進行實際報銷，經審計員審核后提交給出納進行報銷。
?。?）員工工資的發放。
1、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。2、現金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。3、把每日收到的現金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符做好現金結報單,防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。
?。?）銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴，開匯兌手續。2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。
?。?）每日下班后賬務章交總經理處。
報銷審核：
1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應補。2、在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。3、正規發票是否與收據混貼。若有,應分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。5、大小金額是否相符。若不相符,應更正重填。6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無,不予報銷。
企業的結賬工作，一般在月末或年底進行。若是在年底進行結賬處理，相關會計分錄有哪些？
年底結賬的相關會計分錄
結轉收入：
借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸：本年利潤
結轉成本、費用和稅金：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
稅金及附加
其他業務成本
銷售費用
管理費用
財務費用
營業外支出
結轉投資收益：
凈收益的：
借：投資收益
貸：本年利潤
凈損失的：
借：本年利潤
貸：投資收益
結賬是什么意思？
結賬是為了總結某一個會計期間內的經濟活動的財務收支狀況，據以編制財務會計報表，而對各種賬簿的本期發生額和期末余額進行的計算總結。
直觀的說，就是結算各種賬簿記錄，它是在將一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上，將各種賬簿的記錄結算出本期發生額和期末余額的過程。
結賬的主要程序有哪些？
為了總結一定時期內，如月份、季度和年度經濟活動的情況，企業必須按月、季、年進行結賬。簡單地說，結賬就是結清賬目，即把一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬后，將各種賬簿記錄的經濟業務結算清楚，結出本期發生額合計和期末余額，或將余額結轉下期，以便編制會計報表，分清上下期會計記錄和分期繼續核算。結賬的主要程序包括以下幾個步驟：
(1)做好結賬前的準備工作
?、僬J真檢查本期內日常發生的經濟業務是否已經全部記入了有關賬簿，若有遺漏，應補記。注意只有在上述前提下，才能辦理結賬手續，既不允許為了趕編報表提前結賬，也不能把結賬工作有意推遲。
②對于應由本期承擔的費用和收入，按權責發生制的要求填制憑證登記入賬;對于不應由本期承擔的費用和收入，本期不考慮。
③結轉應結轉的賬目。例如，期末制造費用應結轉記入“生產成本”賬戶;本期完工產品應由“生產成本”結轉至“產成品”。
④檢查應由本期清償的債權、債務是否辦妥清償手續。例如，已記入“應交稅費”賬戶的欠稅，應及時上交;月終催收各項應收款項。
?、輽z查應由本期提存的款項是否如數提存。例如，應交消費稅和所得稅是否計算提存，記入“應交稅費”賬戶。
?、拚J真對賬，以保持賬面記錄正確，做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符，以便提供真實可靠的會計信息。
(2)結出所有賬戶本期發生額和余額
(3)編制本期發生額余額對照表進行試算平衡
(4)劃線結賬，將期末余額結轉入下期
結賬工作是在月份、季度和年度終了時進行的，因此有月結、季結和年結，一·般采用劃線結賬法。
會計人員工作期間，應按照國家規定的會計制度，真實、完整地記錄企業所發生的經濟業務的情況。那么會計人員的基本工作流程一般是什么？
會計工作基本流程
(1)初始建賬。就是根據企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，購置所需要的賬簿，然后根據企業日常發生的業務情況和會計處理程序登記賬簿。
(2)會計事項分析。包括經濟業務分析、原始憑證審核等工作。
(3)編制會計憑證。即對企業發生的經濟業務進行確認和計量，并根據其結果，運用復式記賬法編制會計分錄，填寫會計憑證。
(4)登記有關賬簿。即根據會計憑證分別登記有關的日記賬、總分類賬和明細分類賬，并結出發生額和余額。
(5)編制試算平衡表。即根據總分類賬試算平衡表和明細分類賬試算平衡表，檢查記賬有無錯誤。
(6)期末調賬和編制工作底稿。期末結賬前，按照權責發生制原則，確定本期的應得收入和應負擔的費用，并據以對賬簿記錄的有關賬項作出必要調整，編制調賬分錄和試算平衡表，并結合分類賬和日記賬的會計數據，據以編制工作底稿，以方便下一步對賬和結賬工作，并為最后編制報表提供便利。
(7)對賬和結賬。對賬是為確保賬簿記錄的正確、完整、真實，在有關經濟業務入賬以后進行的對賬工作，主要有賬賬相對、賬證相對和賬實相對。
結賬即結清賬目，在把一定時期所發生的經濟業務全部登記入賬后，將各種賬簿記錄的經濟業務結算清楚，結出本期發生額合計和期末余額，或將余額結轉下期，以便編制財務報表，分清上下期會計記錄和分期繼續核算。
(8)編制和報送財務報告。根據賬簿記錄編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，報告企業財務狀況和經營成果。
會計和出納的區別有哪些？
一、分工不同
1、出納不得進行賬目登記工作，而會計不能管理錢物。
2、總賬會計和明細分類賬會計都是管賬不管錢，管賬不管物的。
2、出納負責公司每筆業務發生時的資金的流動，會計負責對業務發生時資金流動的核算。
4、總賬會計：主要承擔的是企業經濟業務總括核算的工作，通過提供全面的核算資料，幫助企業經濟管理和經營決策。
5、明細分類賬會計：分管企業的明細賬，為企業經濟管理和經營決策提供明細分類核算資料。
6、出納：分管企業票據、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業經濟管理和經營決策提供各種金融信息。
從企業設置崗位的基本原則來看，錢賬分管是一個基本的前提，出納人員不得進行賬目登記工作，會計不能管理錢物。
二、性質不同
1、出納
一種賬實兼管的工作。出納工作，主要是現金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算，以及現金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。現金和有價證券放在出納的保險柜中保管;銀行存款也是由出納負責收支結算。
總的來說，出納要同時進行出納賬務處理，現金、有價證券等實物的管理，以及銀行存款收付業務。
2、會計
總賬會計和明細分類賬會計都是管賬不管錢，管賬不管物的。
2019年進入尾聲，會計各項工作也開始忙碌起來，從這個月起到下個月，從報銷、清賬、結算到建立新賬、匯算清繳等，事情一件接著一件，加班是免不了的了，最怕的還是太多事情要忙，錯漏了一些的重要的事情。
而通常，對于公司的事情，會計都不會輕易遺漏，畢竟同事會提醒你，上級會提醒你，但自己的事情就未必了。你想想看，今年的繼續教育你完成了沒有？
如果還沒完成，就要抓緊了，時間真的不多了！
一、繼續教育沒完成，會有什么樣的后果？
這就涉及到另一個問題，什么人需要繼續教育？
關于這點，2018年的時候財政部就已經很明確了：
而從事會計繼續教育的時間也作了明確的規定：
還是沒看懂？簡單來說這2種情況只要符合1種都需要參加繼續教育：
1、持有會計相關證書的（包括會計證、初級證、中級證、高級證）。
2、從事會計工作的。
而開始繼續教育的時間都在“次年”。
1、拿到證書的第二年開始，每年都需要參加繼續教育；
2、從事會計相關工作的第二年開始，每年都需要參加繼續教育。
這時候可能會有人問，那么在校生呢？由注冊會計師證呢？
現在統一回復一下。
在校生也是一樣的，沒證的，從事工作的第二年開始參加繼續教育；有證的則是取證的第二年開始參加繼續教育。
至于注冊會計師，雖然不屬于會計專業技術資格，但《中國注冊會計師繼續教育制度》規定也是要參加繼續教育的，不能偷懶哦~
聽說，只要參加了會計相關的考試就能免繼續教育？
這句話并不完全對，參加了會計相關的考試，并通過至少一科，可抵免當年的繼續教育，沒考過不行的哦~考過后要根據當地財政廳的要求辦理手續哈~
那么重點來了，不參加繼續教育，會有什么后果呢？
對此，財政部作了如下規定：
雖然并沒有明確規定不參加繼續教育會有什么后果，但列明參加繼續教育是會計人員的基本要求，或將成為企業招聘、升職加薪等的指標之一。
而從今年的初級、中級的報考條件來看，不參加繼續教育已經影響到考試取證了！
初級
就在剛剛結束的2020年初級會計考試報名中，新疆地區就要求參與了繼續教育才能報名初級。
中級
而在2019年的中級會計職稱考試報名審核條件中，各地對繼續教育比以往更加重視，重慶、新疆、福建省直、廈門、泉州、龍巖、三明、莆田共8個地區將繼續教育列為條件。
沒參加繼續教育，考過了也無法通過審核，無法取證！
如此重要的繼續教育，應該怎么參加呢？
二、怎么繼續教育？
說來其實很簡單，只要留意當地財政廳的通知，按照當地財政廳通知要求就可以了。若之前還沒進行過繼續教育，就要趕緊去補了，不少地區補繼續教育還有時間限制，只能補一兩年，之后想補也不能補！
值得注意的部分地區必須先進行信息采集，才能參加繼續教育的，這些地區有：山東、重慶、江蘇宿遷、上海。
而持有職稱證書以及從事會計相關工作的，都要進行信息采集的。阡陌已經將信息采集的入口都準備好了~
三、繼續教育通知匯總
可能你在網上看到過很多不同省份的繼續教育入口匯總，但很多都是機構的廣告，阡陌給大家匯總的是各地區財政廳繼續教育的通知指引，信得過！
今年各地的繼續教育的時間已經不多了，還沒進行繼續教育的盡快抽空參加吧~
本文為財稅智囊團(shuizhinang)公眾號原創首發，作者：阡陌。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息，違者將被依法追究法律責任。
@財稅智囊團 保留所有權利。
出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。其日常工作內容及流程包括：一、辦理銀行存款和現金領取；二、負責支票、匯票、發票、收據管理；三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章；四、負責報銷差旅費的工作；五、員工工資的發放。
出納日常工作內容及流程是什么？
一、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。
2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。
?。ㄒ唬┈F金收付。
1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”、多付或少付金額，由責任人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行，不得“坐支”。
4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。
5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
（二）銀行賬處理。
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務章平時由出納保管。
?。ㄈ﹫箐N審核。
1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。
2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。
3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。
5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。
6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。
出納的職業道德要求
1、熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。
2、依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
3、敬業愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使知識和技能適應所從事工作的要求。
4、保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業秘密，除法律規定和單位領導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。
5、客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是，客觀公正。
6、搞好服務。會計人員應當盡其所能，為改善單位的內部管理、提高經濟效益服務。
出納不得兼任的工作有哪些？
出納嚴格執行不相容崗位分離原則。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。對辦理貨幣資金業務的人員實行定期崗位輪換制度，每兩年輪換一次。
出納、會計、財務有什么區別？
會計、出納、財務的區別是職責不同：
出納的主要職責是負責公司日常的費用報銷和往來結算等。
會計的主要職責是參與擬訂經濟計劃、業務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執行情況。
財務的主要職責是按照銀行制度的規定，合理使用貸款，加強現金管理，做好結算工作。
企業運營現狀
我們一直在談“業財融合”，但“業財互異”才是企業運營現狀的真實寫照，本該作為管理核心的財務職能，卻淪為“扯大旗”的角色，使企業陷入各種財務管理困局，財務危機也隨之形成。
1、賬實不相符賬實相符是對企業運營的底線要求，但即使三令五申，在有些企業這一要求仍然很難得到滿足。例如，很多中小型企業的倉庫按實物入庫時間登記，財務卻按發票收取時間登記，這勢必造成賬面物料與倉庫實物的不相符。諸如此類的事項數不勝數。
2、算不清楚賬賬務核算的核心就是成本核算，但如果企業尚且不能做到賬實相符，完善的成本核算就更加無從談起。目前，很多企業甚至只會制作稅務報表，其他財務報表的日常管理幾乎沒有，只有當總經理需要時才會臨時整理編制，由此可見這些企業的會計信息質量。缺乏完善數據支撐的決策難以真正推進企業發展。
3、運營周轉慢賬實不符、算不清賬，企業就難以有效監控各類業務的運營周轉，導致應收賬款周轉慢、對不上賬、呆壞賬頻發等賬務難題的發生，存貨周轉慢、庫存積壓等問題也會隨之發生。
4、做事無預算預算是指導企業運營的重要依據，但預算也是很多企業運營管理中的一大難題。這是因為，很多中小型企業在基礎性事務處理中障礙重重，在缺乏基礎數據支撐的情況下，就更不要提管理升級類的預算管理了。
5、稅務風險高稅收是企業運營費用的重要組成部分，合理進行納稅籌劃也成為很多企業的共同選擇。但很多中小型企業管理者缺乏稅務基礎常識，錯把偷稅漏稅認為是“合理的稅務籌劃”，進而對財務人員提出不合理的要求，這勢必造成管理者與財務人員之間的溝通障礙。財務人員偶爾地“打擦邊球”，也可能促使企業觸碰稅務高壓線，面臨嚴重的稅務風險。
運營現狀分析
目前，上述運營問題廣泛存在于各類中小型企業當中，很多企業管理者把業務做得風生水起，最終卻落入財務困局，直至企業因此難以為繼。從財務視角來看，產生此類運營狀況的原因主要在于3個層面。
1、高層輕視財務中小型企業創始人或管理者多為銷售型或技術型人才，更善于處理與業務相關的專業問題，但對企業管理尤其是財務管理并不熟悉。雖然很多企業管理者后期也會研習工商管理碩士(Master of Business Administration, MBA)甚至高級管理人員工商管理碩士(Executive Master of BusinessAdministration, EMBA)等管理類課程，但對財務管理仍然缺乏重視，甚至持有輕視態度。
2、財務專業局限由于企業高層的輕視，很多中小型企業在招募財務人員時，并不會要求過硬的專業水平。因此，財務人員受限于自身知識儲備的不全面，難以發揮財務管控職能、助力企業運營。與此同時，很多財務人員雖然具備一定的賬務處理能力，但卻不善于內部溝通，這同樣制約了其財務管控職能的發揮。
3、運營規則不清有些中小型企業管理者也意識到規則對于管理的重要意義，期望獲得一套行之有效的運營規則，但往往求而不得。
這是因為，這些中小型企業在創立之時就未曾重視管理規則的體系建設：企業創立時，管理者更加重視生存，較小的團隊規模和簡單的業務模式，使得寥寥幾項管理規定就能囊括所有，出現爭議管理者直接出面解決;隨著企業不斷成長、規模不斷壯大，企業管理者的管理思路也只是“逢山開路，遇水搭橋”，出現什么問題就設置相應的規則，雖然在不斷地“打補丁”，但企業管理規則始終未能形成體系。
會計初級與注冊高級會計的區別有：報名時間，報名條件，考試科目，考試題型，考試成績有效期等等。
初級會計報名條件
1、具備國家教育部門認可的高中畢業（含高中、中專、職高和技校）及以上學歷；
2、遵守《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度等法律法規；
3、具備良好的職業道德，無嚴重違反財經紀律的行為；
4、熱愛會計工作，具備相應的會計專業知識和業務技能。
注冊會計報名條件
1、專業階段考試的人員，需具有高等專科以上學校畢業學歷，或者具有會計或者相關專業中級以上技術職稱。
2、綜合階段考試的人員，需考取專業階段考試合格證后才可以報名。
1.初級的考試科目
初級會計考試科目分別包括兩個，具體是《初級會計實務》以及《經濟法基礎》。
2.注冊會計考試科目
專業階段一共六個科目，具體包括：《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《公司戰略與風險管理》、《經濟法》、《稅法》。
綜合階段考試科目《職業能力綜合測試（試卷一，試卷二）》只有一個。
1.會計初級考試題型
初級會計考試題型包括單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題一共四大類型，全部為客觀題。
2.注冊會計考試題型
《會計》考試題型為單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題。
《審計》考試題型為單項選擇題、多項選擇題、綜合題、簡答題。
《稅法》考試題型為單項選擇題、多項選擇題、綜合題、計算問答題。
《經濟法》考試題型為單項選擇題、多項選擇題、案例分析題。
《財務成本管理》考試題型為單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題。
《公司戰略與風險管理》考試題型為單項選擇題、多項選擇題、綜合題、簡答題
注會綜合階段考試的題型為綜合案例分析。
考過初級會計要合理安排時間，制定學習計劃，選擇適合自己的學習方法。
考過初級會計方法
1、合理安排時間初級會計考試一般在每年1月份報名，5月份考試，如果考試有相關的會計專業知識并且基礎比較好，建議報名后開始準備考試就可以，如果考生是零基礎，就建議多花時間準備，初級會計考試只有兩科所以從考試科目數量上來看只要肯下功夫還是比較容易考取的。
2、制定學習計劃，建議先學習《初級會計實務》，因為該科目理解內容多需要記憶的內容少，考生只要理解了各知識點基本上就可以準確做出試題.，《經濟法基礎》科目需要記憶的知識很多，如果較早時間學習的話，在考試之前容易遺忘。
3、選擇適合自己的學習方法，在看教材的基礎上最好購買相關課程跟著老師劃重點，不要自己埋頭苦學，沒有重點和難點的區分。
初級會計資格考試介紹
初級會計專業技術資格考試是由國家財政部統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度。每年只舉行一次，高中（含高中、中專、職高和技校）及以上學歷符合條件的人員都可以報考。有些地區需要報考人員進行信息采集后才可以報名，所以想參加初級考試的人員需要提前做好信息采集工作，避免因為未及時采集信息而錯過報名時間。初級會計報名沒有補報機會。
初級會計資格考試個科目合格標準
初級會計考試兩個科目合格分數均為60分，滿分均為100分，參加考試的人員需要在一個會計考試年度內一次性通過參加考試的兩個科目即可，初級會計考試成績一般在考試后30個工作日可以查詢，考生可通過全國會計資格評價網（http://kzp.mof.gov.cn/）查詢并打印成績單。
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。
滬公網安備 31010902002985號，滬ICP備19018407號-2， CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
