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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出沖減成本的會(huì)計(jì)分錄
2020-06-01 17:49:15 2522 瀏覽

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出沖減成本這部分的內(nèi)容應(yīng)該是很多會(huì)計(jì)人會(huì)遇到的,那么進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后怎么沖減成本呢?如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出沖減成本的會(huì)計(jì)分錄

首先我們先來(lái)理解什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出包括,企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的非常損失,購(gòu)進(jìn)的后屋改變用途用于非應(yīng)稅勞務(wù),集體福利以及個(gè)人的消費(fèi),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可以通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入有關(guān)的會(huì)計(jì)科目,不予以抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額為什么要轉(zhuǎn)出?

出口退稅不得免抵的部分,當(dāng)初你購(gòu)進(jìn)的原材料是為了出口產(chǎn)品而發(fā)生的,一般是抵扣了17%的稅金,但如果現(xiàn)在你的退稅率如果只有13%的話(huà),那么你的4%的差額部分就要轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了,就是將你的抵扣稅率調(diào)整到與退稅率一樣;假如你購(gòu)進(jìn)貨物是普通發(fā)票,那么你的發(fā)票金額就要全部進(jìn)入成本,但有增值稅發(fā)票后進(jìn)入成本只是抵扣稅后的了,如果當(dāng)初進(jìn)項(xiàng)稅就不讓你抵扣,你不是也要計(jì)入成本嗎?轉(zhuǎn)出的部分就是稅差。

根據(jù)出口貨物征收率與退稅率之間的差額計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅,該進(jìn)項(xiàng)稅是不允許抵扣的,需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,但這是征對(duì)執(zhí)行免抵退的工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)的,計(jì)算公式為:

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率),該部分稅額作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售成本,會(huì)計(jì)分錄為:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、出口銷(xiāo)售時(shí)的會(huì)計(jì)憑證

借:應(yīng)收帳款(應(yīng)收外匯)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

以上就是有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后怎么沖減成本的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

每月進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)處理?

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抵扣的發(fā)票是否可以沖回?
2020-06-12 11:04:29 974 瀏覽

  抵扣的發(fā)票是否可以沖回是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中必須掌握的的內(nèi)容。發(fā)票涉及的知識(shí)范圍比較廣泛,操作過(guò)程中難免會(huì)遇到難題。本文就針對(duì)抵扣的發(fā)票是否可以沖回做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

抵扣的發(fā)票是否可以沖回

  抵扣的發(fā)票能不能沖回?

  答:抵扣的發(fā)票是可以沖回的。

  由對(duì)方前往稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單,你方需要憑借稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的開(kāi)具紅字發(fā)票的通知單進(jìn)行沖紅,沒(méi)有取得通知單之前,你方是不可以擅自沖紅的。

  已抵扣發(fā)票沖紅對(duì)公司有沒(méi)有影響?

  答:一般正常情況下,已抵扣發(fā)票沖紅對(duì)公司是沒(méi)有影響的。但是如果在開(kāi)多了的情況下,就要根據(jù)實(shí)際情況分析了。

  例如:如果小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額已經(jīng)超過(guò)了9萬(wàn)元,平時(shí)不加以注意,到了季度末才開(kāi)始控制,發(fā)生大量紅沖或作廢的情況就會(huì)引起稅局檢查。

  把不能抵扣的發(fā)票抵扣了怎么做賬務(wù)處理?

  1、當(dāng)月未認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄:

  借:原材料/庫(kù)存商品

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

  貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

  2、在下個(gè)月認(rèn)證了的會(huì)計(jì)分錄:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

  已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票后賬務(wù)處理怎么做?

  1、銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)票時(shí),可以用來(lái)沖減前期已確認(rèn)的收入及銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

  2、銷(xiāo)售方開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)票時(shí),可根據(jù)藍(lán)字專(zhuān)票在當(dāng)期確認(rèn)收入及銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

  3、購(gòu)買(mǎi)方按照《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認(rèn)的采購(gòu)成本,同時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。取得紅字專(zhuān)票后,可以將其作為沖減分錄的附件。

  4、購(gòu)買(mǎi)方取得藍(lán)字專(zhuān)票后,按照藍(lán)字專(zhuān)票在當(dāng)期確認(rèn)采購(gòu)成本及待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)。

  已入賬未抵扣的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?

  以上就是關(guān)于抵扣的發(fā)票是否可以沖回的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)抵扣的發(fā)票的內(nèi)容,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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已經(jīng)注銷(xiāo)的發(fā)票還可以沖紅嗎?
2020-10-10 13:53:55 555 瀏覽

發(fā)票注銷(xiāo)后還可以沖紅嗎?發(fā)票沖紅有哪些審核要求呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

已經(jīng)注銷(xiāo)的發(fā)票可以沖紅嗎?

已經(jīng)注銷(xiāo)的發(fā)票還可以沖紅嗎?

公司已注銷(xiāo)發(fā)票是不可以再進(jìn)行沖紅的。無(wú)論是你的企業(yè)注銷(xiāo)了,還是對(duì)方的企業(yè)注銷(xiāo)了,都不可能再開(kāi)發(fā)票了。 企業(yè)注銷(xiāo)以后,營(yíng)業(yè)執(zhí)照,稅務(wù)備案等相關(guān)的信息也都一起注銷(xiāo)了,稅務(wù)注銷(xiāo)以后是不可能再申領(lǐng)發(fā)票了,所以也不可能再開(kāi)紅字發(fā)票

發(fā)票沖紅的審核要求是什么呢?

1、收付款雙方都未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回,并在發(fā)票各聯(lián)上加蓋"作廢"字樣后,按正確的金額重新開(kāi)具發(fā)票;

2、收付款雙方都已入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的"沖紅發(fā)票證明",到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù)

3、付款方已入賬,收款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的"沖紅發(fā)票證明"同時(shí),收款方應(yīng)將沖紅發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))與"沖紅發(fā)票證明"一起粘貼在紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票第三聯(lián)(記賬聯(lián))后,以備核查;

4、收款方已入賬,付款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回,并按沖紅發(fā)票金額開(kāi)具紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票后,按正確的金額重新開(kāi)具發(fā)票

以上就是有關(guān)發(fā)票沖紅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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資產(chǎn)減值損失沖回的賬務(wù)處理
2020-11-19 21:29:22 4093 瀏覽

  一般情況下,流動(dòng)資產(chǎn)的減值可以轉(zhuǎn)回,但固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等的資產(chǎn)不允許轉(zhuǎn)回。以下是關(guān)于沖回資產(chǎn)減值損失賬務(wù)處理的內(nèi)容,來(lái)一起了解吧。

資產(chǎn)減值損失沖回

  資產(chǎn)減值損失沖回如何做賬?

  例如,一項(xiàng)存貨,賬面價(jià)值是1000萬(wàn)元,可變現(xiàn)凈值是900萬(wàn)元,說(shuō)明減值了100萬(wàn)元,就需要提資產(chǎn)減值損失100萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄是:

  借:資產(chǎn)減值損失 200

         貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 200

  第二年,如果存貨的可變現(xiàn)凈值上升了,假定上升為950萬(wàn)元,說(shuō)明價(jià)值恢復(fù)了50萬(wàn)元,則原已計(jì)提的資產(chǎn)減值損失需轉(zhuǎn)回50萬(wàn)元。資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄是:

  借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50

         貸:資產(chǎn)減值損失 50

  哪些資產(chǎn)減值損失可以轉(zhuǎn)回?

  可以轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值損失包括:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、壞帳準(zhǔn)備、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、消耗性生物資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備、貸款損失準(zhǔn)備、未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備、損余物資跌價(jià)準(zhǔn)備、遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款等。

  資產(chǎn)減值損失和信用減值損失區(qū)別

  資產(chǎn)減值損失和信用減值損失主要區(qū)別在于:對(duì)應(yīng)科目不同。

  資產(chǎn)減值損失是指因資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回金額而造成的損失。資產(chǎn)減值范圍主要包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處理。其對(duì)應(yīng)科目是各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

  信用減值損失是指因應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值高于其可收回金額而造成的損失,其對(duì)應(yīng)科目是壞賬準(zhǔn)備。

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沖回原計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄
2020-12-17 09:40:40 1225 瀏覽

  每年年度終了,企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查時(shí),對(duì)于一些沒(méi)有把握收回的應(yīng)收款項(xiàng),可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。若是處理沖回原計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況,會(huì)計(jì)人員應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?

沖回原計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

  沖回原計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄

  借:壞賬準(zhǔn)備

         貸:信用減值損失

  信用減值損失是企業(yè)因購(gòu)貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因無(wú)法收回,而遭受的損失。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》(2017年)應(yīng)用指南,金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的預(yù)期信用損失應(yīng)通過(guò)“信用減值損失”科目核算,不再通過(guò)“資產(chǎn)減值損失”科目核算。

  壞賬準(zhǔn)備屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

  壞賬準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)備抵科目,為資產(chǎn)備抵賬戶(hù)。企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算,采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失,設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計(jì)壞賬損失,提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),直接沖減已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查,預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬,對(duì)于沒(méi)有把握收回的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

  壞賬準(zhǔn)備相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

  提取壞賬準(zhǔn)備時(shí):

  借:信用減值損失

         貸:壞賬準(zhǔn)備

  確實(shí)無(wú)法收回應(yīng)收款項(xiàng)時(shí):

  借:壞賬準(zhǔn)備

         貸:應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款/預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款/長(zhǎng)期應(yīng)收款等

  已確認(rèn)壞賬損失并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng),以后又全部或部分收回時(shí):

  借:應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款/預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款/長(zhǎng)期應(yīng)收款等

         貸:壞賬準(zhǔn)備

  同時(shí):

  借:銀行存款

         貸:應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款/預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款/長(zhǎng)期應(yīng)收款等

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開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票紅沖還是作廢?!90%的會(huì)計(jì)不知道這些!
2020-12-23 15:00:56 1221 瀏覽

  今天,會(huì)計(jì)網(wǎng)來(lái)給大家解答一個(gè)問(wèn)題,關(guān)于發(fā)票開(kāi)錯(cuò)的問(wèn)題。上周,收到一位同學(xué)的疑惑:我不小心開(kāi)錯(cuò)發(fā)票了,我該怎么進(jìn)行處理比較好,直接作廢還是紅沖?

開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票紅沖還是作廢?

  然而,會(huì)計(jì)網(wǎng)想說(shuō)的是,不是所有開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票都能隨意作廢或者紅沖,我們得分清楚是什么情況,再根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行判斷該怎么處理才是妥當(dāng)?shù)摹?/p>

  順著這個(gè)問(wèn)題,和大家分享些關(guān)于發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤該如何進(jìn)行處理的知識(shí)點(diǎn)

  很多時(shí)候,財(cái)會(huì)人在日常的工作生活中會(huì)遇到開(kāi)錯(cuò)發(fā)票的問(wèn)題,為了不想那么麻煩,第一反應(yīng)就是想把發(fā)票直接作廢。然而,我們要清楚,開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票是不能隨便作廢的。

  增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、代開(kāi)增值稅發(fā)票要滿(mǎn)足哪些條件才能進(jìn)行作廢?大家可以看一下下邊的圖解:

開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票紅沖還是作廢?

開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票紅沖還是作廢?

開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票紅沖還是作廢?

  然而,大家需要注意的是,如果發(fā)票需要進(jìn)行紅沖,紅沖普通發(fā)票和紅沖專(zhuān)用發(fā)票在系統(tǒng)上操作是有所不同的。下面也通過(guò)圖解的方式來(lái)給大家講解一下:

開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票紅沖還是作廢?

開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票紅沖還是作廢?

開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票紅沖還是作廢?

  大家日常實(shí)操中也有些相關(guān)的疑惑,在這里給和大家說(shuō)一下:

  1、紅沖普通發(fā)票的時(shí)候要申請(qǐng)嗎?

  答:是不需要的,可以直接在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具即可。

  2、開(kāi)了紅字發(fā)票要收回原發(fā)票,但是原發(fā)票不見(jiàn)了怎么辦?

  答:可以提供有效證明。

  3、紅字發(fā)票可以帶清單嗎?

  答:不可以帶清單,還不能帶折扣。

  4、一張普通發(fā)票可以分多次紅沖嗎?

  答:可以的,只要所有的金額加起來(lái)小于或者等于藍(lán)字發(fā)票的總額即可。

  本文為會(huì)計(jì)交流圈公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。如需引用或轉(zhuǎn)載,請(qǐng)留言授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

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沖減備用金的會(huì)計(jì)分錄是什么?
2021-02-05 16:25:39 2054 瀏覽

  對(duì)公司備用金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),一般通過(guò)其他應(yīng)收款科目處理,沖減備用金時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?

沖減備用金分錄

  沖減備用金會(huì)計(jì)分錄

  備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開(kāi)支的備用款項(xiàng)。沖減備用金時(shí),可做以下分錄:

  借:管理費(fèi)用

          貸:其他應(yīng)收款-備用金

  計(jì)提備用金的會(huì)計(jì)分錄

  借:其他應(yīng)收款——備用金

         貸:銀行存款

  其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

  主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

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廠(chǎng)家返利沖貨款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2021-04-16 15:26:19 2115 瀏覽

  在企業(yè)經(jīng)營(yíng),商品售賣(mài)的時(shí)候,可能經(jīng)常會(huì)遇到廠(chǎng)家現(xiàn)金返利的相關(guān)業(yè)務(wù),對(duì)于廠(chǎng)家返利沖貨款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

廠(chǎng)家返利沖貨款

  廠(chǎng)家返利沖貨款的會(huì)計(jì)分錄

  1、返現(xiàn)金的

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

    貸:銀行存款

  2、沖貨款

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

    貸:應(yīng)收賬款

  銷(xiāo)售返利相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:

  1、銷(xiāo)售返利采用支付貨幣資金形式的,支付銷(xiāo)售返利方:

  借:銷(xiāo)售費(fèi)用

    貸:銀行存款

  收到銷(xiāo)售返利方,沖減銷(xiāo)售成本,并將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。

  借:銀行存款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  2、銷(xiāo)售返利采用返給所銷(xiāo)售的商品方式的:

  開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票:

  借:庫(kù)存商品

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  開(kāi)具了普通發(fā)票:

  借:庫(kù)存商品

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  3、銷(xiāo)售返利采用沖減往來(lái)方式的:

  支付銷(xiāo)售返利方:

  借:銷(xiāo)售費(fèi)用

    貸:應(yīng)收賬款

  收到銷(xiāo)售返利:

  借:應(yīng)付賬款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

      應(yīng)交稅費(fèi)

  什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

  應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

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其他應(yīng)付款沖減的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
2021-05-07 21:01:36 3707 瀏覽

  其他應(yīng)付款是與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付的租金、應(yīng)付的暫收保證金、應(yīng)付職工的相關(guān)款項(xiàng)等。對(duì)于其他應(yīng)付款沖減業(yè)務(wù),該如何做賬?

其他應(yīng)付款沖減分錄

  其他應(yīng)付款沖減的會(huì)計(jì)分錄

  1、如果是管理費(fèi)用的話(huà),可以沖減,算是對(duì)之前會(huì)計(jì)憑證的沖減調(diào)整:借記其他應(yīng)付款,借記管理費(fèi)用(紅字)--費(fèi)用類(lèi)科目,除了期末結(jié)轉(zhuǎn)之外不能貸記的,這點(diǎn)是統(tǒng)一規(guī)定;

  2、而如果是其他科目,通常要另外分析情況處理,如果是意外因素導(dǎo)致不需支付或者無(wú)法支付的,應(yīng)視情況計(jì)入資本公積或者營(yíng)業(yè)外收入,而不能沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。

  管理費(fèi)用沖減其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:其他應(yīng)付款--某某

         貸:管理費(fèi)用

  摘要:說(shuō)明沖減原因

  不用付“其他應(yīng)付款”的賬務(wù)處理

  不用付“其他應(yīng)付款”,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況分別進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,具體情況如下:

  1、如果是屬于實(shí)際應(yīng)當(dāng)支付的,但是因?yàn)槭湛罘降脑颍詈髮?dǎo)致的付款方不需要再履行相應(yīng)的支付義務(wù),那么就應(yīng)當(dāng)作為營(yíng)業(yè)外收入予以確認(rèn),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:其他應(yīng)付款

         貸:營(yíng)業(yè)外收入

  2、如果經(jīng)過(guò)雙方協(xié)商后達(dá)成的統(tǒng)一意見(jiàn),使現(xiàn)有債權(quán)債務(wù)恢復(fù)成為原始狀態(tài),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系不復(fù)存在的情況下,那么應(yīng)當(dāng)采用紅字或者藍(lán)字反向沖回原有的賬務(wù)處理業(yè)務(wù),沖銷(xiāo)雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

  其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)分錄怎么做

  收到應(yīng)付的客戶(hù)存入保證金(押金):

  借:銀行存款

         貸:其他應(yīng)付款

  應(yīng)付租入包裝物的租金和應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金通常處理如下:

  借:管理費(fèi)用(一般情況)

         貸:其他應(yīng)付款

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生育津貼沖減工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2021-05-16 17:12:13 4597 瀏覽

  對(duì)于生育津貼沖減工資的會(huì)計(jì)處理,企業(yè)通常設(shè)置銀行存款、其他應(yīng)付款、管理費(fèi)用等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

生育津貼沖減工資分錄

  生育津貼沖減工資的會(huì)計(jì)分錄

  1、當(dāng)企業(yè)收到員工相關(guān)的生育津貼時(shí):

  借:銀行存款

    貸:其他應(yīng)付款

  2、當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行支付員工相關(guān)的生育津貼時(shí):

  借:其他應(yīng)付款

    管理費(fèi)用——工資

    貸:庫(kù)存現(xiàn)金

  企業(yè)員工在進(jìn)行申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)生育險(xiǎn)需要的材料有哪些?

  1、結(jié)婚證原件及復(fù)印件;

  2、嬰兒出生證明原件及復(fù)印件;

  3、醫(yī)學(xué)診斷證明書(shū)原件和相關(guān)的復(fù)印件;

  4、《申領(lǐng)生育津貼人員信息登記表》。

  企業(yè)的員工生育保險(xiǎn)基金不予支付的費(fèi)用包括哪些?

  1、違反國(guó)家或者本統(tǒng)籌地區(qū)計(jì)劃生育規(guī)定而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用;

  2、因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用;

  3、在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用;

  4、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用;

  5、嬰兒所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;

  6、超過(guò)定額、限額標(biāo)準(zhǔn)之外的各項(xiàng)費(fèi)用;

  7、不具備衛(wèi)生行政部門(mén)規(guī)定的剖腹產(chǎn)手術(shù)條件;

  8、實(shí)施人類(lèi)輔助生殖術(shù)所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用。

  什么是管理費(fèi)用?

  管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

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多收錢(qián)下月沖減的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2021-05-19 15:40:18 947 瀏覽

  企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通常會(huì)出現(xiàn)多收錢(qián)的情況,一般多收的錢(qián)在下個(gè)月會(huì)沖減其他科目,那么多收錢(qián)下個(gè)月沖減的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

沖減費(fèi)用分錄

  多收錢(qián)下個(gè)月沖減的會(huì)計(jì)分錄

  1、如果沒(méi)有確認(rèn)是否不需歸還時(shí):

  借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

    貸:其他應(yīng)付款

  2、如果確認(rèn)不需歸還時(shí):

  借:銀行存款

    貸:營(yíng)業(yè)外收入

  其他應(yīng)付款是什么?

  其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。其他應(yīng)付款指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。其他應(yīng)付款指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。

  其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)處理包括有企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶(hù),貸記“其他應(yīng)付款”賬戶(hù);支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“其他應(yīng)付款”賬戶(hù),貸記“銀行存款”等科目。

  企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。回購(gòu)價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額,應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記本科目。按照合同約定購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí),應(yīng)按實(shí)際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。

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沖回多提的壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2021-04-23 20:57:14 2498 瀏覽

  壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)對(duì)各種預(yù)計(jì)可能無(wú)法收回的應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)所提取的壞賬準(zhǔn)備金,包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等款項(xiàng)。對(duì)于多提的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行沖回處理時(shí),該怎么做賬?

沖回多提壞賬準(zhǔn)備分錄

  沖回多提的壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

  一、沖減多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備時(shí)的賬務(wù)處理:

  借:壞賬準(zhǔn)備

         貸:信用減值損失--計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

  二、對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng):

  借:壞賬準(zhǔn)備

         貸:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款

  年末壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算公式

  當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額-(或+)"壞賬準(zhǔn)備"科目的借方(或貸方)余額;

  壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)類(lèi)科目,是應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的備抵賬戶(hù)。

  企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”會(huì)計(jì)科目,用以核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查,預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬,對(duì)于沒(méi)有把握收回的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

  企業(yè)在提取壞賬準(zhǔn)備時(shí),應(yīng)借記“信用減值損失——計(jì)提壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù);貸記“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)。

  怎么理解沖回多提的壞賬準(zhǔn)備?

  沖減多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是指當(dāng)原來(lái)認(rèn)為應(yīng)該計(jì)提壞賬的影響因素減弱甚至消失時(shí),需要沖減多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

  比如:一個(gè)客戶(hù)企業(yè)面臨破產(chǎn)清算需要計(jì)提全額壞賬準(zhǔn)備,后來(lái),如果該客戶(hù)企業(yè)轉(zhuǎn)虧為贏(yíng)的話(huà)(或者被第三方整合),有充足的資金實(shí)力用于還款,這時(shí)候就可以沖減多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

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費(fèi)用計(jì)提后沖減的會(huì)計(jì)分錄是什么?
2021-04-11 17:05:52 2041 瀏覽

  在日常的學(xué)習(xí)或工作中,我們經(jīng)常聽(tīng)到“沖減”一詞,那么沖減是什么意思?沖減可以理解為收入或者費(fèi)用之間相互抵消,沖減可以部分沖掉,也可以全額沖掉。對(duì)于費(fèi)用計(jì)提后沖減的業(yè)務(wù),該如何做會(huì)計(jì)分錄?

費(fèi)用計(jì)提后沖減分錄

  費(fèi)用計(jì)提后沖減的會(huì)計(jì)分錄

  沖減是會(huì)計(jì)學(xué)中的專(zhuān)用術(shù)語(yǔ)。指的是收入或者費(fèi)用之間可以相互抵消,沖減既可以進(jìn)行部分沖掉,也可以進(jìn)行全額沖掉。比較常用的還是將某一科目的金額,減去一部分,而不是全部。

  比如說(shuō)沖減計(jì)提水電費(fèi):

  1、計(jì)提:

  借:制造費(fèi)用或管理費(fèi)用等

         貸:應(yīng)付賬款-水電費(fèi)

  2、沖減:

  借:應(yīng)付賬款-水電費(fèi);

           貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

  費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的,會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流出。費(fèi)用包括成本費(fèi)用(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本和營(yíng)業(yè)稅金及附加)和期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用)。

  沖減管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

  1、收到退回的上交管理費(fèi)用:

  借:銀行存款

         貸:管理費(fèi)用-上交管理費(fèi)用退回

  2、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí):

  借:管理費(fèi)用-上交管理費(fèi)用退回

        貸:本年利潤(rùn)

  沖減成本會(huì)計(jì)分錄:

  借:庫(kù)存商品

       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  發(fā)現(xiàn)費(fèi)用多記時(shí)的沖銷(xiāo)方法

  (1)把以前錯(cuò)誤的分類(lèi),用紅字做一張與錯(cuò)誤分類(lèi)一樣的憑證,紅字代表的是減少了,正負(fù)抵消了,這樣就也可以進(jìn)行沖減了。

  (2)當(dāng)發(fā)現(xiàn)原始憑證比實(shí)際多記時(shí),用紅筆沖銷(xiāo)多記的金額,這也是沖銷(xiāo)賬款的方法之一。

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返利沖貨款的會(huì)計(jì)分錄如何做?
2021-06-20 15:13:49 1902 瀏覽

  很多廠(chǎng)家在進(jìn)行交易活動(dòng)時(shí),會(huì)遇到返利沖貨款的情況,那么當(dāng)會(huì)計(jì)人員遇到返利沖貨款的情況時(shí),該如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?

返利沖減貨款

  廠(chǎng)家返利沖貨款會(huì)計(jì)分錄

  沖成本第一步先計(jì)提

  借:應(yīng)收賬款

         貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  沖減時(shí):

  借:庫(kù)存商品

        貸:銀行存款

               應(yīng)收賬款

  應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷(xiāo)售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,將已銷(xiāo)售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

  返利是什么?

  “返利”是企業(yè)銷(xiāo)售政策中不可或缺的內(nèi)容,也是經(jīng)銷(xiāo)商十分關(guān)心的內(nèi)容。“返利”就是供貨方將自己的部分利潤(rùn)返還給銷(xiāo)售方,它不僅可以激勵(lì)銷(xiāo)售方提升銷(xiāo)售業(yè)績(jī),而且還是一種很有效的針對(duì)銷(xiāo)售方的控制手段。

  為了刺激銷(xiāo)售,提高經(jīng)銷(xiāo)商(或代理商)的銷(xiāo)售積極性,返利是一種正常商業(yè)操作模式。返利有一定的要求。經(jīng)銷(xiāo)商或代理商需要在一定市場(chǎng)、一定時(shí)間范圍內(nèi)達(dá)到指定的銷(xiāo)售額,方可給予多少個(gè)百分點(diǎn)的獎(jiǎng)勵(lì),此行為又稱(chēng)返點(diǎn)或返利。

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沖減存貨成本的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
2021-05-24 16:53:22 1144 瀏覽

  企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中一定會(huì)備好存貨,用于生產(chǎn)或者銷(xiāo)售,但是由于市場(chǎng)情況不好或者其他原因?qū)е麓尕泝r(jià)值下降時(shí),則需要沖減存貨成本,那么有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

沖減存貨成本分錄

  沖減存貨成本的會(huì)計(jì)分錄

  借:庫(kù)存商品

         貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)核算

  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,將已銷(xiāo)售商品、已提供服務(wù)的成本結(jié)轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

  其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出,其他業(yè)務(wù)成本包括銷(xiāo)售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額、出租包裝物的成本或攤銷(xiāo)額等。

  庫(kù)存商品的會(huì)計(jì)核算

  庫(kù)存商品是指生產(chǎn)商已經(jīng)完成所有生產(chǎn),并且已驗(yàn)收入庫(kù),在合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件的情況下,按照合同規(guī)定的購(gòu)貨條件送交訂貨企業(yè)。可以作為商品直接對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷(xiāo)售的各種商品。

  企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存商品”科目,用來(lái)核算庫(kù)存商品數(shù)量的增減變化。驗(yàn)收入庫(kù)商品時(shí),對(duì)于庫(kù)存商品采用實(shí)際成本核算的企業(yè),當(dāng)庫(kù)存商品生產(chǎn)完成并驗(yàn)收入庫(kù)時(shí),應(yīng)按實(shí)際成本,借記“庫(kù)存商品”科目,貸記“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本”科目。發(fā)出商品后,企業(yè)銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入時(shí),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)其銷(xiāo)售成本,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,貸記“庫(kù)存商品”科目。商品流通企業(yè)發(fā)出存貨,通常還采用毛利率法和售價(jià)金額核算法等方法進(jìn)行核算。

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沖紅發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
2021-04-12 18:37:17 1235 瀏覽

  發(fā)票沖紅的意思是原先開(kāi)的發(fā)票有誤或者需要更正,需要重新開(kāi)發(fā)票調(diào)整賬目,通常都是次月才做沖紅處理,對(duì)于沖紅發(fā)票,如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?

沖紅發(fā)票分錄

  沖紅發(fā)票的賬務(wù)處理

  借:銀行存款(紅字)

         貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

                應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(紅字)

  重新入賬:

  借:銀行存款

           貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

  沖本年利潤(rùn):

  借:本年利潤(rùn)(紅字)

         貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

                應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(紅字)

  重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):

  借:本年利潤(rùn)

         貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

  應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

  “應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅。

  “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù),并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

  本年利潤(rùn)怎么理解?

  本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。

  年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)算出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目,

  借:本年利潤(rùn)

         貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

  如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn),年終一次性地轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)。

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沖減管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
2021-04-26 13:32:27 1142 瀏覽

  當(dāng)期管理費(fèi)用金額記多了或者科目記錯(cuò)了等情況下,可以進(jìn)行相應(yīng)的沖減處理。沖減管理費(fèi)用時(shí),會(huì)計(jì)分錄怎么做?

沖減管理費(fèi)用分錄

  沖減管理費(fèi)用的賬務(wù)處理

  借:管理費(fèi)用(紅字)

         貸:銀行存款(紅字)

  什么是紅字沖銷(xiāo)法?

  紅字沖銷(xiāo)法又稱(chēng)紅字調(diào)整法,是指先用紅字編制一套與錯(cuò)賬完全相同的記賬憑證,予以沖銷(xiāo),然后再用藍(lán)字編制一套正確的會(huì)計(jì)分錄的方法。它適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)或者會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。

  什么是管理費(fèi)用?

  管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,包括但不僅限于:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等。

  管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

  “管理費(fèi)用”屬于損益類(lèi)賬戶(hù)。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。

  該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

  銀行存款是什么?

  銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。

  銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。

  銀行存款賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

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工資沖減借款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2021-08-15 15:31:03 1484 瀏覽

  公司職工因個(gè)人原因急需用錢(qián),可以向財(cái)務(wù)部門(mén)提前預(yù)支工資或申請(qǐng)借款,所借款項(xiàng)可以在發(fā)放工資時(shí)沖減,對(duì)于用工資沖減借款,可以通過(guò)其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算,有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

用工資沖減借款會(huì)計(jì)分錄

  用工資沖減借款的會(huì)計(jì)分錄

  1、員工向公司借支時(shí)

  借:其他應(yīng)收款

    貸:庫(kù)存現(xiàn)金

  2、當(dāng)月計(jì)提工資薪金時(shí)

  借:管理費(fèi)用

    銷(xiāo)售費(fèi)用等

    貸:應(yīng)付職工薪酬

  3、薪資沖抵借款時(shí)

  借:應(yīng)付職工薪酬

    貸:其他應(yīng)收款

  3、注意事項(xiàng):

  (1)如果員工工資沖抵后尚未沖完借款的,在次月可以根據(jù)如上進(jìn)行繼續(xù)操作;

  (2)如果員工工資沖完借款后仍有應(yīng)發(fā)薪資的,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:應(yīng)付職工薪酬

    貸:銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金

  (3)對(duì)于以上操作,公司應(yīng)先與員工達(dá)成約定。

  其他應(yīng)收款是什么?

  其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)。

  應(yīng)付職工薪酬是什么?

  應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利。因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償;其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

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發(fā)票沖紅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2021-08-27 17:33:27 1311 瀏覽

  發(fā)票沖紅指因原先發(fā)票有誤需要重新開(kāi)發(fā)票調(diào)整賬目,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生這種情況時(shí),一般設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

發(fā)票沖紅分錄

  發(fā)票沖紅會(huì)計(jì)分錄

  借:銀行存款(紅字)

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

      應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(紅字)

  重新入賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

  借:銀行存款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

  沖本年利潤(rùn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

  借:本年利潤(rùn)(紅字)

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

      應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(紅字)

  重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

  借:本年利潤(rùn)

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么?

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于損益類(lèi)科目。“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。企業(yè)與客戶(hù)之間的合同同時(shí)滿(mǎn)足下列五項(xiàng)條件的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶(hù)取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入:

  (1)合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù);

  (2)該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“轉(zhuǎn)讓商品”)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù);

  (3)該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款;

  (4)該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì),即履行該合同將改變企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額;

  (5)企業(yè)因向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。

  本年利潤(rùn)是什么?

  本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類(lèi)科目。是按企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成計(jì)算確定,由公歷1月至12月,企業(yè)逐步積累形成的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤(rùn)貸方記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,借方記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。貸方發(fā)生額相抵后,本年利潤(rùn)貸方余額為當(dāng)期凈利潤(rùn);借方余額為當(dāng)期凈虧損。

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積分沖減的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2022-03-04 16:48:52 522 瀏覽

  對(duì)于積分沖減的會(huì)計(jì)處理,企業(yè)通常設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、遞延收益等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)?

積分沖減分錄

  積分沖減的會(huì)計(jì)分錄

  1、在銷(xiāo)售商品時(shí),應(yīng)當(dāng)將銷(xiāo)售取得的貨款、或者是應(yīng)收賬款,按照銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值之間進(jìn)行分配,將扣除獎(jiǎng)勵(lì)積分公允價(jià)值后的部分進(jìn)行確認(rèn)為收入,獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)為遞延收益,那么在授予積分時(shí):

  借:銀行存款/應(yīng)收賬款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      遞延收益

  2、在客戶(hù)滿(mǎn)足條件時(shí),有權(quán)獲得授予企業(yè)的商品或服務(wù),在客戶(hù)兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分時(shí),授予企業(yè)將原計(jì)入遞延收益的部分確認(rèn)為收入,收入金額的確定以被換取獎(jiǎng)勵(lì)積分占預(yù)期將兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分的總積分?jǐn)?shù)比例為基礎(chǔ)計(jì)算確定,那么在兌換時(shí):

  借:遞延收益(本次兌換積分×獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值÷預(yù)計(jì)可兌換積分)

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  遞延收益科目是什么?

  遞延收益指的是尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用,常見(jiàn)于政府補(bǔ)助,遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債。

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