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　　發票沖紅的意思是原先開的發票有誤或者需要更正，需要重新開發票調整賬目，通常都是次月才做沖紅處理，對于沖紅發票，如何寫會計分錄？

　　沖紅發票的賬務處理

　　借：銀行存款（紅字）

　　       貸：主營業務收入（紅字）

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅（紅字）

　　重新入賬：

　　借：銀行存款

　          貸：主營業務收入

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅

　　沖本年利潤：

　　借：本年利潤（紅字）

　　       貸：主營業務收入（紅字）

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅（紅字）

　　重新結轉本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅

　　應交稅費是什么？

　　“應交稅費”科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、土地使用稅、土地增值稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　本年利潤怎么理解？

　　本科目核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。

　　年度終了，應將本年收入和支出相抵后結算出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。本科目平時不結轉，年終一次性地轉至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。

　　抵扣的發票是否可以沖回是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的的內容。發票涉及的知識范圍比較廣泛，操作過程中難免會遇到難題。本文就針對抵扣的發票是否可以沖回做一個相關介紹，來跟隨會計網一起了解下吧!

　　抵扣的發票能不能沖回?

　　答：抵扣的發票是可以沖回的。

　　由對方前往稅務機關提交申請單，你方需要憑借稅務機關出具的開具紅字發票的通知單進行沖紅，沒有取得通知單之前，你方是不可以擅自沖紅的。

　　已抵扣發票沖紅對公司有沒有影響?

　　答：一般正常情況下，已抵扣發票沖紅對公司是沒有影響的。但是如果在開多了的情況下，就要根據實際情況分析了。

　　例如：如果小規模納稅人季度銷售額已經超過了9萬元，平時不加以注意，到了季度末才開始控制，發生大量紅沖或作廢的情況就會引起稅局檢查。

　　把不能抵扣的發票抵扣了怎么做賬務處理?

　　1、當月未認證的會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額

　　貸：應付賬款/應付貨款

　　2、在下個月認證了的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

　　已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務處理怎么做?

　　1、銷售方開具紅字專票時，可以用來沖減前期已確認的收入及銷項稅額。

　　2、銷售方開具藍字專票時，可根據藍字專票在當期確認收入及銷項稅額。

　　3、購買方按照《開具紅字增值稅專用發票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出。取得紅字專票后，可以將其作為沖減分錄的附件。

　　4、購買方取得藍字專票后，按照藍字專票在當期確認采購成本及待認證進項稅額(進項稅額)。

　　已入賬未抵扣的發票會計分錄怎么做?

　　以上就是關于抵扣的發票是否可以沖回的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關抵扣的發票的內容，請持續關注會計網!

　　對于積分沖減的會計處理，企業通常設置主營業務收入、遞延收益等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　積分沖減的會計分錄

　　1、在銷售商品時，應當將銷售取得的貨款、或者是應收賬款，按照銷售產品、提供勞務產生的收入與獎勵積分的公允價值之間進行分配，將扣除獎勵積分公允價值后的部分進行確認為收入，獎勵積分的公允價值進行確認為遞延收益，那么在授予積分時：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　遞延收益

　　2、在客戶滿足條件時，有權獲得授予企業的商品或服務，在客戶兌換獎勵積分時，授予企業將原計入遞延收益的部分確認為收入，收入金額的確定以被換取獎勵積分占預期將兌換獎勵積分的總積分數比例為基礎計算確定，那么在兌換時：

　　借：遞延收益（本次兌換積分×獎勵積分的公允價值÷預計可兌換積分）

　　　　貸：主營業務收入

　　遞延收益科目是什么？

　　遞延收益指的是尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，是權責發生制在收益確認上的運用，常見于政府補助，遞延所得稅資產、負債。

　　發票沖紅指因原先發票有誤需要重新開發票調整賬目，在企業經營過程中發生這種情況時，一般設置主營業務收入等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　發票沖紅會計分錄

　　借：銀行存款（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

　　重新入賬時的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅

　　沖本年利潤時的會計分錄：

　　借：本年利潤（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

　　重新結轉本年利潤時的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入屬于損益類科目?！爸鳡I業務收入”科目核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入。企業與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入：

　?。?）合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；

　?。?）該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；

　　（3）該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；

　?。?）該合同具有商業實質，即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額；

　?。?）企業因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。是按企業利潤構成計算確定，由公歷1月至12月，企業逐步積累形成的動態指標。本年利潤貸方記企業當期所實現的各項收入，借方記企業當期所發生的各項費用與支出。貸方發生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。

　　企業在日常經營中一定會備好存貨，用于生產或者銷售，但是由于市場情況不好或者其他原因導致存貨價值下降時，則需要沖減存貨成本，那么有關的會計分錄是什么？

　　沖減存貨成本的會計分錄

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　主營業務成本的會計核算

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供服務等經常性活動發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供服務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供服務的成本結轉入主營業務成本。

　　其他業務成本是指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出，其他業務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

　　庫存商品的會計核算

　　庫存商品是指生產商已經完成所有生產，并且已驗收入庫，在合乎標準規格和技術條件的情況下，按照合同規定的購貨條件送交訂貨企業?？梢宰鳛樯唐分苯訉ν怃N售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業應設置“庫存商品”科目，用來核算庫存商品數量的增減變化。驗收入庫商品時，對于庫存商品采用實際成本核算的企業，當庫存商品生產完成并驗收入庫時，應按實際成本，借記“庫存商品”科目，貸記“生產成本—基本生產成本”科目。發出商品后，企業銷售商品確認收入時，應結轉其銷售成本，借記“主營業務成本”等科目，貸記“庫存商品”科目。商品流通企業發出存貨，通常還采用毛利率法和售價金額核算法等方法進行核算。

　　很多廠家在進行交易活動時，會遇到返利沖貨款的情況，那么當會計人員遇到返利沖貨款的情況時，該如何寫會計分錄？

　　廠家返利沖貨款會計分錄

　　沖成本第一步先計提

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務成本

　　沖減時：

　　借：庫存商品

　　      貸：銀行存款

　　             應收賬款

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　返利是什么？

　　“返利”是企業銷售政策中不可或缺的內容，也是經銷商十分關心的內容?！胺道本褪枪┴浄綄⒆约旱牟糠掷麧櫡颠€給銷售方，它不僅可以激勵銷售方提升銷售業績，而且還是一種很有效的針對銷售方的控制手段。

　　為了刺激銷售，提高經銷商(或代理商)的銷售積極性，返利是一種正常商業操作模式。返利有一定的要求。經銷商或代理商需要在一定市場、一定時間范圍內達到指定的銷售額，方可給予多少個百分點的獎勵，此行為又稱返點或返利。

　　每年年度終了，企業對應收賬款進行全面檢查時，對于一些沒有把握收回的應收款項，可以計提壞賬準備。若是處理沖回原計提壞賬準備的情況，會計人員應怎么做會計分錄？

　　沖回原計提壞賬準備會計分錄

　　借：壞賬準備

　　       貸：信用減值損失

　　信用減值損失是企業因購貨人拒付、破產、死亡等原因無法收回，而遭受的損失。根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)應用指南，金融資產減值準備所形成的預期信用損失應通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產減值損失”科目核算。

　　壞賬準備屬于哪個會計科目？

　　壞賬準備屬于資產備抵科目，為資產備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用；實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。企業應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

　　壞賬準備相關會計分錄

　　提取壞賬準備時：

　　借：信用減值損失

　　       貸：壞賬準備

　　確實無法收回應收款項時：

　　借：壞賬準備

　       　貸：應收票據/應收賬款/預付賬款/其他應收款/長期應收款等

　　已確認壞賬損失并轉銷的應收款項，以后又全部或部分收回時：

　　借：應收票據/應收賬款/預付賬款/其他應收款/長期應收款等

　　       貸：壞賬準備

　　同時：

　　借：銀行存款

　       　貸：應收票據/應收賬款/預付賬款/其他應收款/長期應收款等

　　一般情況下，流動資產的減值可以轉回，但固定資產、長期股權投資等的資產不允許轉回。以下是關于沖回資產減值損失賬務處理的內容，來一起了解吧。

　　資產減值損失沖回如何做賬？

　　例如，一項存貨，賬面價值是1000萬元，可變現凈值是900萬元，說明減值了100萬元，就需要提資產減值損失100萬元。會計分錄是：

　　借：資產減值損失 200

　　       貸：存貨跌價準備 200

　　第二年，如果存貨的可變現凈值上升了，假定上升為950萬元，說明價值恢復了50萬元，則原已計提的資產減值損失需轉回50萬元。資產減值損失轉回的會計分錄是：

　　借：存貨跌價準備 50

　　       貸：資產減值損失 50

　　哪些資產減值損失可以轉回？

　　可以轉回的資產減值損失包括：存貨跌價準備、壞帳準備、可供出售金融資產減值準備、持有至到期投資減值準備、消耗性生物資產跌價準備、貸款損失準備、未擔保余值減值準備、損余物資跌價準備、遞延所得稅資產減值準備、長期應收款——應收融資租賃款等。

　　資產減值損失和信用減值損失區別

　　資產減值損失和信用減值損失主要區別在于：對應科目不同。

　　資產減值損失是指因資產的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失。資產減值范圍主要包括固定資產、無形資產以及除特別規定外的其他資產減值的處理。其對應科目是各種資產減值準備。

　　信用減值損失是指因應收賬款的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，其對應科目是壞賬準備。

　　公司職工因個人原因急需用錢，可以向財務部門提前預支工資或申請借款，所借款項可以在發放工資時沖減，對于用工資沖減借款，可以通過其他應收款科目進行核算，有關的會計分錄怎么做？

　　用工資沖減借款的會計分錄

　　1、員工向公司借支時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、當月計提工資薪金時

　　借：管理費用

　　　　銷售費用等

　　　　貸：應付職工薪酬

　　3、薪資沖抵借款時

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應收款

　　3、注意事項：

　?。?）如果員工工資沖抵后尚未沖完借款的，在次月可以根據如上進行繼續操作;

　?。?）如果員工工資沖完借款后仍有應發薪資的，相關會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款、庫存現金

　　（3）對于以上操作，公司應先與員工達成約定。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利。因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　在企業經營，商品售賣的時候，可能經常會遇到廠家現金返利的相關業務，對于廠家返利沖貨款的會計分錄該怎么做？

　　廠家返利沖貨款的會計分錄

　　1、返現金的

　　借：財務費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、沖貨款

　　借：財務費用

　　　　貸：應收賬款

　　銷售返利相關會計分錄如下：

　　1、銷售返利采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方：

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款

　　收到銷售返利方，沖減銷售成本，并將進項稅金轉出。

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　2、銷售返利采用返給所銷售的商品方式的：

　　開具增值稅專用發票：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　開具了普通發票：

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　3、銷售返利采用沖減往來方式的：

　　支付銷售返利方：

　　借：銷售費用

　　　　貸：應收賬款

　　收到銷售返利：

　　借：應付賬款

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　應交稅費

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　對公司備用金進行會計核算時，一般通過其他應收款科目處理，沖減備用金時，如何做會計分錄？

　　沖減備用金會計分錄

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。沖減備用金時，可做以下分錄：

　　借：管理費用

　        　貸：其他應收款-備用金

　　計提備用金的會計分錄

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

進項稅轉出沖減成本這部分的內容應該是很多會計人會遇到的，那么進項稅額轉出后怎么沖減成本呢？如果你對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

首先我們先來理解什么是進項稅額轉出

進項稅額轉出包括，企業購進貨物發生的非常損失，購進的后屋改變用途用于非應稅勞務，集體福利以及個人的消費，其抵扣的進項稅額可以通過進項稅額轉出轉入有關的會計科目，不予以抵扣。

進項稅額為什么要轉出？

出口退稅不得免抵的部分，當初你購進的原材料是為了出口產品而發生的，一般是抵扣了17%的稅金，但如果現在你的退稅率如果只有13%的話，那么你的4%的差額部分就要轉入主營業務成本了，就是將你的抵扣稅率調整到與退稅率一樣；假如你購進貨物是普通發票，那么你的發票金額就要全部進入成本，但有增值稅發票后進入成本只是抵扣稅后的了，如果當初進項稅就不讓你抵扣，你不是也要計入成本嗎？轉出的部分就是稅差。

根據出口貨物征收率與退稅率之間的差額計算出進項稅，該進項稅是不允許抵扣的，需作進項稅額轉出，但這是征對執行免抵退的工業企業來說的，計算公式為：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)，該部分稅額作進項稅轉出,計入主營業務銷售成本，會計分錄為：

借：主營業務成本

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

3、出口銷售時的會計憑證

借：應收帳款(應收外匯)

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

以上就是有關進項稅額轉出后怎么沖減成本的相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

每月進項稅額和銷項稅額如何做會計處理？

發票注銷后還可以沖紅嗎？發票沖紅有哪些審核要求呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

已經注銷的發票還可以沖紅嗎？

公司已注銷發票是不可以再進行沖紅的。無論是你的企業注銷了，還是對方的企業注銷了，都不可能再開發票了。 企業注銷以后，營業執照，稅務備案等相關的信息也都一起注銷了，稅務注銷以后是不可能再申領發票了，所以也不可能再開紅字發票

發票沖紅的審核要求是什么呢？

1、收付款雙方都未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并在發票各聯上加蓋"作廢"字樣后，按正確的金額重新開具發票；

2、收付款雙方都已入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發票證明"，到收款方辦理沖紅發票手續

3、付款方已入賬，收款方未入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發票證明"同時，收款方應將沖紅發票第三聯(記賬聯)與"沖紅發票證明"一起粘貼在紅字發票或負數發票第三聯(記賬聯)后，以備核查；

4、收款方已入賬，付款方未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后，按正確的金額重新開具發票

以上就是有關發票沖紅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　今天，會計網來給大家解答一個問題，關于發票開錯的問題。上周，收到一位同學的疑惑：我不小心開錯發票了，我該怎么進行處理比較好，直接作廢還是紅沖?

　　然而，會計網想說的是，不是所有開錯的發票都能隨意作廢或者紅沖，我們得分清楚是什么情況，再根據相關的規定進行判斷該怎么處理才是妥當的。

　　順著這個問題，和大家分享些關于發票開具錯誤該如何進行處理的知識點。

　　很多時候，財會人在日常的工作生活中會遇到開錯發票的問題，為了不想那么麻煩，第一反應就是想把發票直接作廢。然而，我們要清楚，開錯的發票是不能隨便作廢的。

　　增值稅專用發票、增值稅普通發票、代開增值稅發票要滿足哪些條件才能進行作廢?大家可以看一下下邊的圖解：

　　然而，大家需要注意的是，如果發票需要進行紅沖，紅沖普通發票和紅沖專用發票在系統上操作是有所不同的。下面也通過圖解的方式來給大家講解一下：

　　大家日常實操中也有些相關的疑惑，在這里給和大家說一下：

　　1、紅沖普通發票的時候要申請嗎?

　　答：是不需要的，可以直接在開票系統中開具即可。

　　2、開了紅字發票要收回原發票，但是原發票不見了怎么辦?

　　答：可以提供有效證明。

　　3、紅字發票可以帶清單嗎?

　　答：不可以帶清單，還不能帶折扣。

　　4、一張普通發票可以分多次紅沖嗎?

　　答：可以的，只要所有的金額加起來小于或者等于藍字發票的總額即可。

　　本文為會計交流圈公眾號原創首發，作者：清心。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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　　當期管理費用金額記多了或者科目記錯了等情況下，可以進行相應的沖減處理。沖減管理費用時，會計分錄怎么做？

　　沖減管理費用的賬務處理

　　借：管理費用（紅字）

　　       貸：銀行存款（紅字）

　　什么是紅字沖銷法？

　　紅字沖銷法又稱紅字調整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法。它適用于會計科目用錯或者會計科目正確但核算金額錯誤的情況。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用，包括但不僅限于：企業董事會和行政管理部門在企業日常的各項經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、勞動保險費、工會經費、待業保險費、業務招待費、辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費、綠化費、福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　在日常的學習或工作中，我們經常聽到“沖減”一詞，那么沖減是什么意思？沖減可以理解為收入或者費用之間相互抵消，沖減可以部分沖掉，也可以全額沖掉。對于費用計提后沖減的業務，該如何做會計分錄？

　　費用計提后沖減的會計分錄

　　沖減是會計學中的專用術語。指的是收入或者費用之間可以相互抵消，沖減既可以進行部分沖掉，也可以進行全額沖掉。比較常用的還是將某一科目的金額，減去一部分，而不是全部。

　　比如說沖減計提水電費：

　?。薄⒂嬏幔?/p>

　　借：制造費用或管理費用等

　       　貸：應付賬款－水電費

　?。病_減：

　　借：應付賬款－水電費；

　          貸：銀行存款或庫存現金

　　費用是指企業在日?；顒又邪l生的，會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益總流出。費用包括成本費用(主營業務成本、其他業務成本和營業稅金及附加)和期間費用(管理費用、銷售費用和財務費用)。

　　沖減管理費用的會計分錄

　?。?、收到退回的上交管理費用：

　　借：銀行存款

　　       貸：管理費用－上交管理費用退回

　　２、月末結轉損益時：

　　借：管理費用－上交管理費用退回

　      　貸：本年利潤

　　沖減成本會計分錄：

　　借：庫存商品

　     　貸：主營業務成本

　　發現費用多記時的沖銷方法

　?。ǎ保┌岩郧板e誤的分類，用紅字做一張與錯誤分類一樣的憑證，紅字代表的是減少了，正負抵消了，這樣就也可以進行沖減了。

　　（２）當發現原始憑證比實際多記時，用紅筆沖銷多記的金額，這也是沖銷賬款的方法之一。

　　壞賬準備是指企業對各種預計可能無法收回的應收預付款項所提取的壞賬準備金，包括應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款等款項。對于多提的壞賬準備進行沖回處理時，該怎么做賬？

　　沖回多提的壞賬準備的賬務處理

　　一、沖減多計提的壞賬準備時的賬務處理：

　　借：壞賬準備

　　       貸：信用減值損失--計提的壞賬準備

　　二、對于確實無法收回的應收款項：

　　借：壞賬準備

　       　貸：應收賬款/其他應收款

　　年末壞賬準備的計算公式

　　當期應計提的壞賬準備=當期按應收款項計算應提壞賬準備金額-(或+)"壞賬準備"科目的借方(或貸方)余額；

　　壞賬準備是資產類科目，是應收賬款、其他應收款的備抵賬戶。

　　企業應設置“壞賬準備”會計科目，用以核算企業提取的壞賬準備。企業應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

　　企業在提取壞賬準備時，應借記“信用減值損失——計提壞賬準備”賬戶;貸記“壞賬準備”賬戶。

　　怎么理解沖回多提的壞賬準備？

　　沖減多計提的壞賬準備是指當原來認為應該計提壞賬的影響因素減弱甚至消失時，需要沖減多計提的壞賬準備。

　　比如：一個客戶企業面臨破產清算需要計提全額壞賬準備，后來，如果該客戶企業轉虧為贏的話(或者被第三方整合)，有充足的資金實力用于還款，這時候就可以沖減多計提的壞賬準備。

　　企業在經營活動中通常會出現多收錢的情況，一般多收的錢在下個月會沖減其他科目，那么多收錢下個月沖減的會計分錄該怎么做？

　　多收錢下個月沖減的會計分錄

　　1、如果沒有確認是否不需歸還時：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：其他應付款

　　2、如果確認不需歸還時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：營業外收入

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。其他應付款指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。其他應付款指企業除應付票據、應付賬款等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。

　　其他應付款的會計處理包括有企業發生各種應付、暫收或退回有關款項時，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶，貸記“其他應付款”賬戶；支付有關款項時，借記“其他應付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。

　　企業采用售后回購方式融入資金的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　對于生育津貼沖減工資的會計處理，企業通常設置銀行存款、其他應付款、管理費用等科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　生育津貼沖減工資的會計分錄

　　1、當企業收到員工相關的生育津貼時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款

　　2、當企業在進行支付員工相關的生育津貼時：

　　借：其他應付款

　　　　管理費用——工資

　　　　貸：庫存現金

　　企業員工在進行申請報銷生育險需要的材料有哪些？

　　1、結婚證原件及復印件；

　　2、嬰兒出生證明原件及復印件；

　　3、醫學診斷證明書原件和相關的復印件；

　　4、《申領生育津貼人員信息登記表》。

　　企業的員工生育保險基金不予支付的費用包括哪些？

　　1、違反國家或者本統籌地區計劃生育規定而發生的醫療費用；

　　2、因醫療事故而發生的醫療費用；

　　3、在非定點醫療機構檢查、分娩而發生的醫療費用；

　　4、按照規定應當由職工個人負擔的醫療費用；

　　5、嬰兒所發生的各項費用；

　　6、超過定額、限額標準之外的各項費用；

　　7、不具備衛生行政部門規定的剖腹產手術條件；

　　8、實施人類輔助生殖術所發生的醫療費用。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　其他應付款是與企業主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付的租金、應付的暫收保證金、應付職工的相關款項等。對于其他應付款沖減業務，該如何做賬？

　　其他應付款沖減的會計分錄

　　1、如果是管理費用的話，可以沖減，算是對之前會計憑證的沖減調整：借記其他應付款，借記管理費用(紅字)--費用類科目，除了期末結轉之外不能貸記的，這點是統一規定;

　　2、而如果是其他科目，通常要另外分析情況處理，如果是意外因素導致不需支付或者無法支付的，應視情況計入資本公積或者營業外收入，而不能沖減當期管理費用。

　　管理費用沖減其他應付款的會計分錄如下：

　　借：其他應付款--某某

　       　貸：管理費用

　　摘要：說明沖減原因

　　不用付“其他應付款”的賬務處理

　　不用付“其他應付款”，應當根據實際情況分別進行相應的賬務處理，具體情況如下：

　　1、如果是屬于實際應當支付的，但是因為收款方的原因，最后導致的付款方不需要再履行相應的支付義務，那么就應當作為營業外收入予以確認，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應付款

　　       貸：營業外收入

　　2、如果經過雙方協商后達成的統一意見，使現有債權債務恢復成為原始狀態，經濟業務關系不復存在的情況下，那么應當采用紅字或者藍字反向沖回原有的賬務處理業務，沖銷雙方的債權債務關系。

　　其他應付款會計分錄怎么做

　　收到應付的客戶存入保證金(押金)：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款

　　應付租入包裝物的租金和應付經營租入固定資產的租金通常處理如下：

　　借：管理費用(一般情況)

　　       貸：其他應付款