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　　企業應當成立工會委員會，對于工會會費收入也應當作相應的賬務處理。究竟工會會費收入的賬務處理怎么做呢?如何做會計分錄?這是作為財務必須掌握的實務知識。接下來，就跟著會計網小編一起來具體了解下吧!

　　工會會費收入的賬務處理怎么做?如何做會計分錄?

　　根據工會制度相關規定，工會會費收入賬務處理如下所示：

　　1、當收到會員繳納的會費時，按照制度規定可得，各級工會取得經費的時候，借記科目是庫存現金及銀行存款等。貸記科目為會費收入。

　　2、會計期末的時候，根據相關規定可得，會費收入應當結轉，借記科目是會費收入，而貸記科目為結余。

　　案例說明：

　　A工會受到行政轉交本月代扣會員會費20000元，款項已經存入至工會賬戶。按照銀行進賬單等相應單據，會計分錄編制如下：

　　借：銀行存款 20000

　　貸：會費收入 20000

　　會計期末時，根據制度相關規定可得，應當在結余科目中將當期會費收入進行結轉，會費收入科目沒有余額。則期末會費收入的結轉分錄如下所示：

　　借：會費收入 20000

　　貸：結余 20000

　　企業所成立的工會委員會，形式上其實是獨立于公司的一個組織。那么工會涉及的會計處理具體如下：

　　1、企業按照規定繳納工會經費，怎么做賬務處理?

　　借：管理費用-工會經費

　　貸：銀行存款

　　工會經費要怎么繳納呢?

　　2、收到返還(上級總工會返還企業的比例一般為60%)，怎么做賬務處理?

　　返還的錢需要入工會賬戶。

　　借：銀行存款

　　貸：撥繳經費收入

在實際工作中，會經常出現這樣的問題，有時候可能是會計不夠細心導致的，也有發票未到的一些原因，那么，這部分的稅款這月忘記計提了，下月計提可以嗎？如果這部分的內容不清楚，那么就和會計網一起來學習吧。

增值稅附加稅當月忘記計提下月計提可以嗎

次月可以計提，以后最好是當月計提，次月繳納。

增值稅附加稅由誰承擔？

增值稅是由廠家代國家向購買方收取(代收)，收到后還要單獨記賬，定期把錢交給國家。最終的負擔者是購買并實際使用一方。貨款(書本上收價款)歸廠家，稅款歸國家。只不過國家不是自己向購買者收取稅款，也不是由購買者自己自覺向國家交稅款，而是由廠家代國家收取，收到后定期轉交給國家。

增值稅附加稅是附加稅的一種，對應于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務人與獨立稅相同，但是稅率另有規定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據的。通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。

計提附加稅的會計分錄

1、計提時：

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費——城建稅

應交稅費——教育附加

應交稅費——地方教育附加

2、繳納時

借：應交稅金——城建稅

應交稅費——教育附加

應交稅費——地方教育附加

貸：銀行存款

3、結轉時

借：本年利潤

貸：營業稅金及附加——應交營業稅

營業稅金及附加——應交城建稅

營業稅金及附加——教育費附加

以上就是有關增值稅附加稅計提的相關知識點，想要了解更多的會計知識點，請多多關注會計網！

工資社保計提和發放的會計分錄怎么做？

　　建筑單位經常會涉及到專業分包的賬務處理，那么分包支付的賬務處理應該怎么做呢，以下是會計網為大家整理的相關內容，希望能幫到你。

　　賬務處理程序

　　1、期末時根據經營部門出具的經分包單位簽認的“已完工作量審核憑單”，借記“工程結算”科目，貸記“應付賬款-應付分包單位工程款”科目。

　　2、期末根據應收的總包管理費，貸記“主營業務收入-分包收入”科目;根據應代扣的稅費，貸記“其他應付款-代扣分包單位稅費”;根據應扣回的預付款或備料款，貸記“預付賬款-預付分包單位工程款”;借記“應付賬款-應付分包單位工程款”科目。

　　3、以材料支付分包單位工程款時，根據物資部門出具的經分包單位簽認的“總包供料結算憑單”，借記“應付賬款-應付分包單位工程款”科目;根據材料賬面價值，貸記“原材料”科目;根據應支付分包單位的工程款與材料賬面價值的差額，貸記“主營業務收入-分包收入”科目。

　　4、期末把已歸集的制造費用按照分包合同總價占總承包合同總價的比例進行分配，分配公式為：應計入當期分包成本的制造費用=當期制造費用余額×(分包合同總價/總包合同總價)。根據公式計算得出“應計入分包成本的制造費用”，借記“主營業務成本-分包成本”科目，貸記“制造費用”科目。

　　5、繳納代扣代繳的稅費時，借記“其他應付款-代扣分包單位稅費”科目，貸記“銀行存款”科目，并向分包單位轉交完稅證明。

　　支付分包單位分包款時：

　　借:應付賬款-應付分包款

　　貸:銀行存款

　　最后補充差額進成本:

　　借:工程成本-合同成本-分包成本-XX項目

　　貸:應付賬款

　　委托收款是一種結算方式，具體指收款人委托銀行向付款人收取相應款項。請問委托收款憑證怎么填寫？

　　委托收款憑證填寫要求

　　填寫委托憑證時，需具備：委托收款”的字樣；確定的金額；收款人的名稱；委托收款憑據名稱及附寄單證張數；委托日期及收款人簽章。

　　如果委托收款人是以銀行以外的單位為付款人，則委托收款憑證必須記載付款人銀行名稱。

　　委托收款辦理方法

　　1、委托

　　收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明

　　2、付款

　　銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明，審查無誤后，辦理付款。

　　若是銀行辦理劃款時，出現付款人存款賬戶不能足額支付的情況，則應通知被委托銀行向收款人發出未付款項通知書。根據有關辦法規定，債務證明留存付款人開戶銀行的應將其債務證明連同未付款通知書郵寄被委托銀行轉交收教人。

　　委托收款會計分錄

　　財務部門辦妥了委托收款手續，應根據有關憑證編制轉賬憑證，會計分錄應按產品進行編制：

　　1、工業企業銷售產品：

　　借：應收賬款

　　       貸：產品銷售收入

　　              應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、商品流通企業銷售商品：

　　借：應收賬款

　　       貸：商品銷售收入

　　              應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

　　3、其他行業企業或事業單位提供商品或供應勞務：

　　借：應收賬款

　　       貸：營業收入或業務收入或事業收入等。

成本會計屬于會計行業的一個子行業，那么成本會計的日常工作是怎么樣的呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

成本會計要做好哪幾點？

1、收集材料單，入庫單，與倉庫材料會計或保管員/倉庫記賬員接口，做好協調工作

2、確定最合適你公司材料成本計算方法：先進先出，后進先出，加權平均

3、建立材料明細賬，確定產品分類

4、月底根據發出材料，購進材料單，匯總合計，與倉庫材料會計核對

5、根據計算方法確定單位成本，及結存成本

6、期間末做材料預算，成本對比，進銷差價分析。控制生產成本

公司做成本核算時要怎么做？

1、整理各項費用并進行歸集和分配

2、做記賬憑證并登賬

3、月末對費用進行核算

4、統計各項費用的指標考核結果并上報經理

公司做成本分析時應該怎么做？

1、根據成本構成和歷史發生情況以及計劃指標進行比較

2、成本分析報告

應付賬款往來核算應該怎么做？

1、接收原材料入庫單、銷售發票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄

2、審核各業務部門轉交的發票及單據

3、登賬，記賬

國內銷售應收賬款往來業務核算是怎么樣的？

1、核算各國內銷售客戶應收賬款和記錄

2、憑發票登記，記賬

3、定期與銷售人員核對銷售明細及監督匯款

現金與支票是怎么管理的？

1、保管單據（支票、支票報銷單、支票申請單、收據等）、財務專用章及現金

2、填寫現金支票、轉賬支票及匯款憑證

3、辦理匯款、取現和支票轉賬手續

4、辦理國際收支申報手續

5、每日對庫存現金進行盤點與結算

6、開立還款收據、交款收據及客戶回款收據

7、初步審核現金報銷單據的合法性和真實性，辦理現金報銷手續

以上就是有關成本會計工作的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

附加稅是不是當月忘記計提后，下月就不用計提了？計提的標準是什么？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

附加稅當月忘記計提下月還可以計提嗎？

次月可以計提，以后最好是當月計提，次月繳納，增值稅是由廠家代國家向購買方收取(代收)，收到后還要單獨記賬，定期把錢交給國家，最終的負擔者是購買并實際使用一方，貨款(書本上收價款)歸廠家，稅款歸國家，只不過國家不是自己向購買者收取稅款，也不是由購買者自己自覺向國家交稅款，而是由廠家代國家收取，收到后定期轉交給國家。

增值稅附加稅是附加稅的一種，對應于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅，其納稅義務人與獨立稅相同，但是稅率另有規定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據的，通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。

增值稅附加稅的計提標準是什么？

1、增值稅附加稅分外資企業和內資企業，外資企業是不用交附加稅的，內資企業得交，從2010年12月起,外資企業也需要繳納附加稅；

2、內資企業的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮按百分之五計算城建稅)，按百分之三計算教育費附加，按照百分之二計算地方教育費附加；   

3、一般納稅人，增值稅是銷項稅減去進項稅的差額，銷項稅按照17%交稅，小規模企業，按照3%交增值稅。

以上就是有關附加稅的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

有一些公司給員工提供伙食，但是要代扣伙食費，這時候會計應該怎么做賬呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

企業代扣員工伙食費會計怎么做賬？

1、先代職工向食堂支付伙食費，后從工資中扣除的.在支付時

借：其他應收款--代墊伙食費

貸：銀行存款/庫存現金

2、先從工資中扣除伙食費,再轉交給食堂的,在扣除時

借：應付職工薪酬

貸：其他應付款--應付伙食費(表示欠了食堂的伙食費)

在轉交給單位食堂時

借：其他應付款

貸：銀行存款/庫存現金

3、根據職工福利費財務管理相關規定，員工伙食費應計入"應付職工薪酬-福利費"科目

借：生產成本/制造費用/管理費用/在建工程

貸：應付職工薪酬——福利費

伙食費沒有發票怎么入賬呢？

可以做無票費用處理，匯算清繳做納稅調增處理

借：管理費用等會計科目

貸：應付職工薪酬——福利費

借；應付職工薪酬——福利費

貸：銀行存款

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　　近年來，隨著基金行業需求量增大，報考基金從業的人越來越多，大家積極報考無非都想順利拿下證書，那么在通過基金從業考試后，資格證書該怎么申領?具體流程是什么?

　　基金從業資格證申請時間是否有限制?

　　當考生通過基金從業資格考試后，即可具備基金從業資格證申領資格，關于基金從業資格證申請時間，需要在通過考試后的4年內，在工作所在的單位提出申請，并通過單位向協會進行證書申領。

　　申請基金從業資格證的單位機構有哪些?

　　并不是說所有企業都能夠申請基金從業資格證，在通過基金從業考試后，考生必須要選擇好指定單位才能申請，目前，基金從業資格可申請機構包括有：商業銀行(含在華外資法人銀行)、證券公司、期貨公司、保險機構、證券投資咨詢機構、獨立基金銷售機構及中國證監會認定的其他機構等。

　　基金從業資格證申領流程

　　1、在申請證書前，考生必須要確保自己已經順利通過基金從業各科目考試，并且已經具備證書申領資格;

　　2、通過考試后，考生必須要選擇好相關基金行業單位機構就業工作，并且向所在單位申請基金從業資格及提交相應資料;

　　3、申請單位向基金業協會申請從業人員管理系統賬戶，并將提出申請的員工資料轉交至協會進行審核;

　　4、收到申請書后，一般受理時間為一個月左右，當審核工作結束后，協會會將審核結果進行公示，最后將基金從業資格證發放到申請人手中。

　　在實際工作中，發生銷售折扣的時候，可以開紅字發票嗎?紅字發票怎么開?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　發生銷售折扣可以開紅字發票嗎?

　　納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票。對購貨方在一定時期內因累計購買貨物達到一定數量而取得銷貨方給予的補償款等折扣、折讓行為，可由購貨方向其主管稅務機關申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》轉交銷貨方，銷貨方憑通知單開具紅字專用發票，購貨方依據通知單所列增值稅稅額從當期增值稅進項稅金中轉出。

　　紅字增值稅專用發票開具流程：

　　如果是銷售方申請開具的

　　1、銷售方出具的情況說明并加蓋企業公章(應寫明票面有誤的具體情況)

　　2、《開具紅字增值稅專用發票申請單》(加蓋財務專用章)原件

　　3、《增值稅專用發票》復印件(加蓋銷售方企業公章)

　　4、屬于購貨方拒收情況,由購貨方出具《拒收證明》原件(加蓋企業公章或財務專用章)

　　以上就是有關發生銷售折扣開紅票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　會計人剛出校門的時候，剛開始接觸的工作就是出納，那么出納的工作流程是什么呢?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　出納的工作流程是什么?

　　1、每天上班開始需要做的：檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃;

　　2、進入正常工作：開展當日出納業務工作;

　　3、每天下班前半小時：各賬戶查詢清點，對賬清算、編寫次日工作計劃、按規定報告當日資金信息;

　　4、每天下班離開前：按規定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環境;

　　5、每月末次月初：完成本月資金盤點和結賬、移交憑證，轉交賬本，接受核查;

　　6、每年年末：完成年末資金盤點和全年結賬;準備下一年度的新賬本;

　　7、每年年初：移交憑證和賬本，接受對賬核查、完成上年余額結轉，啟用新賬本。

　　一般出納的工作會涉及貨幣資金核算、往來結算、工資結算等等，出納的工作其實并不難，只要找對了方法和多學習積累，都能學好的，但是一般現在的出納任職都需要有會計證書，大家可以關注一下初級會計考證這件事情。

　　以上就是有關出納的工作流程的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關知識，請多多關注會計網!

　　價稅合計，具體是指我們收到的發票上面的金額為價格和稅額的金額一起計算得出的金額，具體的會計分錄該怎么做？

　　價稅合計形式下的會計分錄

　　1、采購時，獲得普通發票，發票記載的是價稅合一的價款，此時不能做進項稅，而是作為采購成本入賬，此時的會計分錄為：

　　借：材料采購/固定資產/原材料等

       　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　2、價稅合計形式下，進行銷售時的會計分錄為：

　　借：銀行存款等

       　　貸：主營業務收入等

              　　應交稅費-應交增值稅

　　增值稅的核算

　　增值稅是價外稅。小規模納稅人采購等業務的賬務處理。小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上注明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。企業為一般納稅人，且適用一般計稅方法計算增值稅的，其對應會計分錄為：

　　采購時，獲得增值稅專用發票：

　　借：材料采購/固定資產/原材料等

　       　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

       　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　進行銷售時的會計分錄為：

　　借：銀行存款等

　       　貸：主營業務收入等

              　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　結轉交納應交增值稅的賬務處理

　　月度終了，對于當月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　       　貸：應交稅費——未交增值稅

　　企業交納當月應交的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

       　　貸：銀行存款

　　其中，企業為小規模納稅人的，則應借記“應交稅費——應交增值稅”科目，具體分錄為：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　房地產企業銷售房屋，往往預先征收購房者一部分定金，那么，房地產企業的預收賬款該如何做會計分錄？

　　房地產企業預收賬款的會計分錄

      1、企業收到甲客戶的購房定金3萬元，其具體的會計分錄如下：：

　　借：銀行存款 3萬

　　      貸：預收賬款—甲客戶 3萬

　　2、企業的商品房已經完工，并已經轉交到甲客戶手中，而且該商品房價款是25萬元，其具體的賬務處理如下：

　　應當確認應收賬款，同時需要轉銷預收的賬款，其具體的會計分錄如下：

　　借：應收賬款—甲客戶 25萬

　　       貸：主營業務收入—出售商品房收入 25萬

　　 同時，轉銷預收甲客戶的購房定金：

　　借：預收賬款——甲客戶 3萬

　　        貸：應收賬款——甲客戶 3萬

　　3、收到甲客戶補付的購房款時，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款 22萬

　　       貸：應收賬款—甲客戶 22萬

　　房地產企業預收賬款需要繳納哪些稅款？

　　1、土地增值稅

　　對于從事房地產開發的納稅人，應當在項目全部竣工結算前，轉讓房地產所取得的收入，其中包括預售房收入，應當按規定的預征率進行預征土地增值稅。

　　土地增值稅預征數=銷售收入×預征率

　　2、企業所得稅

　　如果企業銷售沒有完工的產品，其所取得的收入，應當先按預計計稅毛利率分季或者是分月，進行計算出預計毛利額，然后計入當期應納稅的所得額。

　　本公司持有期間公允價值變動、損益變動和股利變動，應當計入“投資收益”的會計科目。對于購買的股票，應該如何做會計分錄？

　　公司購買股票分錄

　　1.企業購買股票時，應當編制的會計分錄為：

　　借：交易性金融資產-成本

　　       投資收益（如有手續費、交易費等）

　　       貸：銀行存款

　　2.在資產負債表日，根據股票的公允價值，如產生收益，應當編制的會計分錄為：

　　借：交易性金融資產-公允價值變動

　　       貸：投資收益

　　3.在資產負債表日，根據股票的公允價值，如產生損失，應當編制的會計分錄為：

　　借：投資收益

　　       貸：交易性金融資產-公允價值變動

　　4.如購買的股票分派股利，應當編制的會計分錄為：

　　借：應收利息

　       　貸：投資收益

　　5.企業實際收到股利時，應當編制的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收利息

　　6.企業出售股票時，結轉交易性金融資產科目余額，按結轉后結果確認投資收益或損失，應當編制的會計分錄為：

　　A、發生投資收益，應當編制的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       交易性金融資產-公允價值變動（全部結轉）

　　       貸：交易性金融資產-成本（全部結轉）

　　              投資收益（產生收益）

　　B、發生投資損失，應當編制的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       交易性金融資產-公允價值變動（全部結轉）

　　       投資收益（產生損失）

　　       貸：交易性金融資產-成本（全部結轉）

　　交易性金融資產科目應劃分為“成本”、“公允價值變動”等二級科目。借方記資產的購置成本、公允價值與賬面余額的差額，貸方記企業出售資產時的公允價值與賬面余額的差額和結轉成本。企業持有交易性金融資產期間取得的利得和損失，以及處置交易性金融資產實現的利得和損失，計入投資收益科目。

　　電子銀行承兌匯票是紙質銀行承兌匯票的繼承和發展，以網絡傳輸取代人工傳遞，以計算機錄入代替手工書寫，實現了出票、流轉、兌付等票據業務過程的完全電子化。收到電子承兌匯票時，應如何做賬？

　　收到電子承兌匯票怎么做賬？

　　收到匯票時

　　借：應收票據

　　　　貸：應收賬款

　　付出匯票時

　　借：應付賬款

　　　　貸：應收票據

　　銀行承兌匯票的會計分錄

　　1、收到銀行承兌匯票時

　　（1）如果是貨款

　　借：應收票據

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費--增值稅（銷項稅額）

　　（2）如果是以前欠的貨款

　　借：應收票據

　　　　貸：應收賬款

　　2、承兌匯票到期后

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據

　　3、購買銀行承兌匯票

　　收到時

　　借：應收票據

　　　　貸：應收賬款

　　支付時

　　借：應付賬款

　　　　貸：應收票據

　　貼現時

　　借：銀行存款財務費用

　　　　貸：應收票據

　　電子承兌匯票是什么？

　　商業匯票是我國大宗商品貿易的主要支付手段，兼具支付與融資的功能，而電子承兌匯票是商業匯票的子分類，是紙質商業匯票的繼承與發展。傳統的商業匯票是紙質的，不利于保存攜帶，流轉交易不便，而電子承兌匯票因為是通過采用電子簽名和可靠地安全認證機制，出票、流轉、兌付等票據業務過程完全電子化，降低了其被偽造、克隆、變造等風險。電子承兌匯票的流動性比傳統的紙質商業承兌匯票快，有助于幫助集團系統降低財務風險。

　　企業為員工提供伙食發生的支出，可以在每月工資中扣除，發放工資時扣除的的伙食費通過應付職工薪酬科目、其他應付款科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　發放工資時扣除伙食費怎么做賬？

　　發放工資時扣除伙食費的會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款--應付伙食費(先扣再付給食堂)/其他應收款--代墊伙食費(已經先墊付，再向職工扣除)

　　發放工資時扣除伙食費相關分錄：

　　1.企業期末根據工資結算分配表計算應付職工工資時，將工資費用按職工服務的受益對象記入有關成本費用賬戶，同時確認一項負債，記入應付職工薪酬賬戶。

　　借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發支出

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.發放工資時，按實發數，記錄如下：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款/庫存現金(實發數)

　　3.代扣伙食費

　　（1）如先代職工向食堂支付伙食費，后從工資中扣除的。

　　支付時

　　借：其他應收款——代墊伙食費(表示這筆款項應向職工收回)

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　從工資中扣除時

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應收款

　　（2）如先從工資中扣除伙食費，再轉交給食堂的

　　扣除時

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應付款——應付伙食費(表示欠了食堂的伙食費)

　　在轉交給單位食堂時

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　價外費用是包含稅費的，價外費用指除正常價格外向買方收取的費用，包括包裝費、儲備費與運輸裝卸費等費用。

　　價外費用是含稅的嗎？

　　價外費用是包含稅費的，價外費用指除正常價格外向買方收取的費用，包括包裝費、儲備費與運輸裝卸費等費用。

　　價外費用具體理解？

　　價外費用指價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、賠償金、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。

　　價外費用不包括哪些內容？

　　1、向購貨方收取的銷項稅額；

　　2、受托加工應征消費稅的貨物，由受托方向委托方所代收代繳的消費稅；

　　3、同時符合以下條件的代墊運費：承運部門的運輸發票開具給購貨方的；納稅人將該發票轉交給購貨方的。

　　價外費用可以單獨開票嗎？

　　價外費用可以單獨開票，即發生增值稅應稅行為產生的價外費用可以開在同一張發票上計稅，也可單獨開具計稅，稅率與貨物相同，分別附在發票聯和抵扣聯后。

　　價內稅和價外稅的區別

　　1、含義不同：價內稅的稅金通常包含在價格中，作為價格的組成部分；價外稅的稅大多不含在價格中；

　　2、征收方式不同：價內稅由銷售方承擔，銷售方取得的貨款是其銷售價款，而稅款由銷售款承擔并從中扣除；價外稅由買方承擔，銷售方取得的貨款包括銷售款和稅款兩部分。

　　出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據，核對銀行日記賬的記錄是否正確。

　　什么是賬證核對、賬賬核對和賬實核對？

　　賬證核對是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對；賬賬核對是指不同賬簿記錄之間的核對；賬實核對是指各項財產物資賬面余額與實有數額之間的核對，賬實核對主要核對現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符，各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額是否相符，有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符等內容。

　　出納工作流程是什么？

　　出納工作流程是：每天開始上班需檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃；完成前述工作后，需開展當日出納業務工作；每天下班前半小時，需對各賬戶查詢清點，對賬清算、編寫次日工作計劃、按規定報告當日資金信息；每天下班離開前，按規定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環境。每月末、次月初需要完成本月資金盤點和結賬、移交憑證，轉交賬本，接受核查；每年末完成年末資金盤點和全年結賬，并且準備下一年度的新賬本；同時，每年初需移交憑證和賬本，接受對賬核查、完成上年余額結轉，啟用新賬本。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。

　　出納基本工作有辦理銀行存款和現金領取；負責支票、匯票、發票、收據管理；做銀行帳和現金帳，并負責保管財務章；負責報銷差旅費的工作；員工工資的發放。

　　出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”，以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據，挪用庫存現金的行為；現金坐支是收到現金（營業款即營業收入）以后不往銀行存，直接從收到的現金（營業款即營業收入）中開支。

　　出納人員對賬的方式包括什么？

　　出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據，核對銀行日記賬的記錄是否正確。

　　出納工作流程是什么？

　　出納工作流程是首先每天上班開始需要做的：檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃；然后進入正常工作時，需要開展當日出納業務工作；每天下班前半小時：各賬戶查詢清點，對賬清算、編寫次日工作計劃、按規定報告當日資金信息；最后每天下班離開前：按規定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環境。并且，每月末次月初需要完成本月資金盤點和結賬、移交憑證，轉交賬本，接受核查；在每年年末：完成年末資金盤點和全年結賬；準備下一年度的新賬本；同時，每年年初：移交憑證和賬本，接受對賬核查、完成上年余額結轉，啟用新賬本。

　　出納應付崗位主要工作內容有：1、負責公司小額現金、票據及銀行存款的保管、付結算業務、編制資金日報；2、負責收集和審核原始憑證，保證報銷手續及原始單據的合法性、準確性；3、根據公司財務制度和有關規定及管理辦法與要求，進行各項費用的審批和報銷工作；4、完成上級交給的其他工作任務。

　　出納工作流程是什么？

　　出納工作流程如下：

　　首先每天上班開始需要做的：檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃；然后進入正常工作時，需要開展當日出納業務工作；每天下班前半小時：各賬戶查詢清點，對賬清算、編寫次日工作計劃、按規定報告當日資金信息；最后每天下班離開前：按規定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環境。并且，每月末次月初需要完成本月資金盤點和結賬、移交憑證，轉交賬本，接受核查；在每年年末：完成年末資金盤點和全年結賬；準備下一年度的新賬本；同時，每年年初：移交憑證和賬本，接受對賬核查、完成上年余額結轉，啟用新賬本。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”，以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據，挪用庫存現金的行為；現金坐支是收到現金（營業款即營業收入）以后不往銀行存，直接從收到的現金（營業款即營業收入）中開支。

　　付款交單和承兌交單的區別：付款交單是跟單托收方式下的一種交付單據的辦法，承兌交單是出口方向進口方以承兌為條件交付單據的一種辦法。所謂“承兌”就是匯票付款人（進口方）在代收銀行提示遠期匯票時，對匯票的認可行為。

　　付款交單存在的風險

　　1、D/P業務中，出口商獲得貨款的保障是進口商的資信，因此注重進口商的支付能力和商業信譽，是得到款項的重要前提。

　　2、在貨物交付后，單據從出口商到進口商的流轉過程中，要注意透過單據的控制來控制貨物，在進口商付款之前，應當牢牢控制單據。

　　3、實踐中常常出現問題的地方，都是在單據的流轉、交接點，即出口商交到銀行交接點、賣方銀行到買方銀行的交接點、買方銀行交到進口商的交接點。因此，需要控制好這些交接點，單據要按照規范流轉。

　　4、盡量采用指示提單的方式。這樣可以通過控制提單來控制貨物。

　　承兌交單收付程序

　　1、出口商發貨；

　　2、出口商填寫托收申請書，開立匯票，連同貨運單據交托收行，委托其代收貨款；

　　3、托收行根據托收申請書繕制托收委托書，連同跟單匯票寄交代收行委托代收；

　　4、代收行按托收申請書指示向進口商提示跟單匯票；

　　5、進口商承兌匯票；

　　6、代收行交單；

　　7、進口商提貨；

　　8、進口商到期付款；

　　9、代收行辦理轉賬，并通知托收行款已收到；

　　10、托收行向賣方交款。

　　付款交單即期和遠期的操作流程

　　1、買方和賣方在合同中約定采用D/P方式結算，這是基礎；

　　2、賣方交付貨物后準備全部單據（包括貨運單證如提單，和商業單證如匯票、發票等）；

　　3、賣方向其往來外匯銀行提出辦理D/P托收的要求，填寫托收指示書并交付全部單據；

　　4、賣方的外匯往來銀行審核接受后收下托收指示書和全部單據，并開具收條給賣方；

　　5、賣方往來銀行將全套單據分兩批寄送買方往來銀行（該銀行可以由賣方銀行指定也可以是賣方在托收指示書中明確，后者居多）；

　　6、買方銀行收到全部單據后將單據向買方進行提示；

　　7、買方向買方銀行支付款項（即期D/P情況），或者買方審核單據后予以承兌并在到期時付款（遠期D/P的情況）；

　　8、買方銀行在收到買方款項后將全部單據交給買方；

　　9、買方銀行將收到的款項轉交給賣方銀行，并由賣方銀行轉交給賣方。