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印花稅現在也慢慢的走進我們的生活中了，那么對于印花稅的計提要做什么處理呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

印花稅要通過什么會計科目進行核算？

印花稅現在是要通過"稅金及附加"核算，實務中我們看到部分企業還用"管理費用"或"營業稅金及附加"對印花稅進行核算的，是因為一方面可能財務人員用習慣了，一時半會改不過來，另一方面，可能財務人員對新政策不了解，實務中也常常見到老會計對印花稅通過"管理費用-印花稅"核算，也是錯誤的。

印花稅相關的會計分錄

1、計提時

借：稅金及附加——印花稅

貸：應交稅費——印花稅

2、繳納時

借：應交稅費——印花稅

貸：銀行存款

3、月末(年末)將稅金及附加結轉至本年利潤

借：本年利潤

貸：稅金及附加——印花稅

稅金及附加科目包括哪些內容？

指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等.企業應當設管"稅金及附加"科目，核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。

其中，按規定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅費：

借：稅金及附加

貸：應交稅費

期末結轉后，"稅金及附加"科目無余額，企業交納的印花稅，不會發生應付未付稅款的情況，不需要預計應納稅金額，同時也不存在與稅務機關結算或者清算的問題，因此，企業交納的印花稅不通過"應交稅費"科目核算，購買印花稅票時：

借：稅金及附加

貸：銀行存款

企業不論是執行《企業會計準則》還是《小企業會計準則》，還是其他會計制度,企業繳納的印花稅統一通過"稅金及附加"科目核算，不通過"營業稅金及附加""管理費用"核算。

以上就是有關計提印花稅的一些知識點，希望能夠幫助大家，如果想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

印花稅申報了沒有扣款怎么辦？

　　企業所得稅抵稅如何做會計分錄是會計工作中的常見問題，企業所得稅可以按照季度繳納，也可以按照月度繳納。一般適用稅率為25%。本文就針對企業所得稅抵稅會計分錄做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　企業所得稅抵稅的會計分錄

　　先計提：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　交納時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業所得稅：指的是稅務機關對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，一般稅率為25%。

　　代扣代繳企業所得稅會計分錄

　　代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：其他應收款——代扣代繳稅金

　　貸：銀行存款

　　從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：管理費用等科目

　　貸：其他應收款——代扣代繳稅金

　　銀行存款

　　預繳企業所得稅抵繳的賬務處理

　　1、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，做以下會計分錄：

　　借：應交稅金——應交企業所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調整

　　2、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅，做以下會計分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交企業所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)

　　企業多繳的稅款是否可以抵繳查補的稅款?

　　答：企業多繳的稅款是可以抵繳查補的稅款的。

　　1、按照征管法相關規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務機關經查實后應當立即退還。

　　2、企業所得稅多繳后可以抵繳以后的應納稅額。

　　3、對于多繳納的企業所得稅，稅務機關應當及時辦理退稅或經過納稅人同意后抵繳其下一年度應繳的企業所得稅稅款。

　　以上就是關于企業所得稅抵稅如何做會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關企業所得稅抵稅的內容，請大家持續關注!

印花稅計提怎么做？印花稅相關的會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

繳納印花稅需要通過應交稅費會計科目核算嗎？

企業交納的印花稅，是由納稅人根據規定自行計算應納稅額以購買并一次貼足印花稅票的方法交納的稅款，企業交納的印花稅，不會發生應付未付稅款的情況，不需要預計應納稅金額，同時也不存在與稅務機關結算或清算的問題，因此企業交納的印花稅不需要通過應交稅費科目核算，于購買時直接借記管理費用科目，貸記銀行存款或庫存現金科目

印花稅計提做賬方法

1、先計提

確認稅款時：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交印花稅

2、實際繳納時

借：應交稅費——應交印花稅

貸：現金（銀行存款）

3、不計提，實際納稅時：

借：稅金及附加

貸：現金/銀行存款

補交印花稅的會計處理

1、首先看金額多少，印花稅金額比較小的，直接在管理費用反應

借：管理費用

貸：銀行存款

2、如果金額較大

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款

借：應繳稅費——應繳所得稅

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

借：盈余公積

貸：利潤分配——未分配利潤

以上就是有關印花稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業生產經營過程中，發生銷售貨物的，應以流轉過程中產生的相應增值額作為計稅依據繳納增值稅。以下介紹增值稅繳納的會計處理。

　　一般納稅人繳納增值稅的會計處理

　　自營改增后，一般納稅人提供應稅服務，取得增值稅專用發票的，可以按照發票上注明的稅額抵扣增值稅。應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

　　例如，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，按應計入相關成本費用或資產的金額，借記“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”、“生產成本”、“無形資產”等科目；按當月已認證的可抵扣增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目；按當月未認證的可抵扣增值稅額，借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目。按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。

　　小規模納稅人繳納增值稅的會計處理

　　小規模納稅人核算增值稅時，僅設置“應交稅金—應交增值稅”會計科目。小規模納稅人增值稅應做以下賬務處理：

　　1、銷售貨物，提供勞務時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅金——應交增值稅

　　2、下月繳納增值稅：

　　借：應交稅金——應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　企業銷售貨物時，根據銷售額和規定稅率計算且向購買方收取的增值稅稅額，稱為銷項稅額。月末結轉增值稅銷項稅時，應該怎么編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　月末結轉增值稅銷項稅分錄

　　結轉銷項稅額會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　       　貸：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

　　同樣，企業可結轉進項稅額，分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

　      　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　銷項稅是什么？

　　銷項稅額是指一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人銷售貨物時需要收取不含稅價款、銷項稅額。

　　銷項稅分錄如下：

　　借：應收賬款/銀行存款等

　　      貸：主營業務收入/其他業務收入/固定資產清理等

　　             應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　進項稅是什么？

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產時需要負擔的增值稅稅額。

　　一般納稅人購入產品取得增值稅專用發票時，取得增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅稅款將進項稅額計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”核算：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　對于企業購入的車輛，會計人員應將其作為固定資產進行入賬，相關的會計處理怎么做？

　　車輛購置稅的會計處理

　　車輛購置稅是對所有購買和進口汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車行為，按計稅價格10%征收的一種稅。

　　購買汽車通常會發生的費用包括：汽車價、車輛購置稅、交強險、保險費，辦理汽車的牌照費、檢測費、車船使用稅、維修費、汽油費等。發生相關費用的處理為：

　　1、購買汽車時，汽車價、車輛購置稅計入“固定資產”科目。

　　借：固定資產

　       　貸：銀行存款等

　　2、汽車交強險、保險費，辦理汽車的牌照費、檢測費等計入“管理費用”科目。

　　借：管理費用——車輛保險費

　　       貸：庫存現金等

　　3、汽車養路費，到公路管理所或銀行繳納，計入“管理費用”科目。

　　借：管理費用——養路費

　　       貸：庫存現金等

　　4、車船使用稅到稅務局或稅務指定的銀行繳納，計入“管理費用”科目。

　　借：管理費用——車船使用稅

　　       貸：庫存現金等

　　5、發生的維修費、汽油費等，計入“管理費用”科目。

　　借：管理費用——汽車費用

　       　貸：庫存現金等

　　6、購入汽車入賬的下月，開始提取折舊

　　借：管理費用——折舊費

　　       貸：累計折舊

　　固定資產：固定資產按經濟用途分類，包括生產經營用固定資產和非生產經營用固定資產。按綜合分類，包括生產經營用固定資產、非生產經營用固定資產、租出固定資產、不需用固定資產、未使用固定資產、土地、融資租入固定資產。

　　固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;使用壽命超過一個會計年度。

　　車輛購置稅的納稅人

　　在我國境內購置規定的車輛(以下簡稱“應稅車輛”)的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人。

　　購置，包括購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并“自用”應稅車輛的行為。

　　車輛購置稅的征收范圍

　　車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。具體范圍包括：

　　(1)汽車包括各類汽車。

　　(2)摩托車包括輕便摩托車、二輪摩托車和三輪摩托車。

　　(3)電車包括無軌電車和有軌電車。

　　(4)掛車包括掛車和半掛車。

　　(5)農用運輸車包括三輪農用運輸車和四輪農用運輸車。

　　企業購進貨物取得增值稅專票，相應進項稅額按規定抵扣時如何編制會計分錄？

　　抵扣進項稅分錄

　　企業實際抵扣進項稅額的時候不需要單獨做分錄進行調整，企業購進貨物的時候，其對應的進項稅額可以計入到待認證進項稅額科目，實際認證后轉入應交稅費—應交增值稅—進項稅額科目。企業在月末時，根據銷項稅額與進項稅額的差額，做如下分錄進行處理：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　月末進項稅額結轉如何做會計分錄？

　　1、結轉進項稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　      　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　      　貸：應交稅費——未交增值稅

　　3、實際交納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

      　　貸：銀行存款

　　“應交稅費——未交增值稅”：可以理解為未交增值稅是“ 應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未交或多交增值稅的。該科目的貸方，反映企業未交的增值稅;該科目的借方，反映企業多交的增值稅。

　　增值稅差額征稅，是指一般納稅人采取購進扣稅法計算應納增值稅。即使用增值稅銷項稅額減去增值稅進項稅額，其差額則為應納稅額。對于增值稅差額征稅，如何做會計處理？

　　增值稅差額征稅分錄處理

　　發生成本費用時，按應付或實際支付的金額：

　　借：主營業務成本、存貨、工程施工等科目

　       　貸：應付賬款、應付票據、銀行存款等科目

　　按照允許抵扣的稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額抵減)或者應交稅費—簡易計稅科目(小規模納稅人應借記：應交稅費—應交增值稅科目)

　　       貸：主營業務成本、工程施工等科目

　　增值稅差額征稅、增值稅的概念

　　增值稅差額征稅指的是以取得的全部價款和價外費用扣除規定項目后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。根據國家的政策規定，企業發生的金融商品轉讓，融資租賃，銷售不動產，勞務派遣服務，經紀代理服務，選擇簡易計稅方法提供建筑服務等的業務，沒有辦法通過抵稅機制避免重復征稅，因此可以采用差額征稅的方式繳納增值稅。

　　增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

　　實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收。

　　增值稅是對商品在流轉過程中產生的增值額征收計稅，它是一種流轉稅，也是價外稅，主要由消費者負擔，對于企業繳納的增值稅，應如何做會計核算？

　　增值稅的會計核算

　　1、增值稅”進項稅額“ 的會計核算

　　(1)在企業采購商品的時候，增值稅的稅額可以在增值稅發票上看到，賬務處理如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

       　　貸：銀行存款/應付賬款

　　(2)在企業接受應稅勞務、 接受捐贈轉入貨物、接受投資轉入貨物等行為獲得的增值稅專用發票時，賬務處理如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：實收資本/營業外收入/應付賬款

　　(3)特殊情況：企業購入免稅農產品的進項稅額應按購入免稅農產品的買價乘以扣除率計算。

　　2、增值稅”銷項稅額“ 的會計核算

　　(1)企業在銷售貨物或提供應稅勞務時，應按銷售的收入和增值稅稅率來確定應收取的增值稅額，賬務處理如下：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(2)企業發生視同銷售貨物應交納增值稅，賬務處理如下：

　　借：在建工程 /長期股權投資/營業外支出

　       　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　3、月末，企業調整了相關增值稅項目后，應結出應交增值稅的余額，并對該余額進行核算，余額如果在借方，則全部視同留抵稅額，余額若在貸方，則全部轉出繳納稅款，賬務處理如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　       　貸：應交稅費——未交增值稅

　　月末是否需要將計提的增值稅結轉到本年利潤？

　　由于企業計提的增值稅是一種價外稅，月末并不需要結轉到本年利潤科目當中，但是，企業計提的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅金，在月末是需要結轉到本年利潤中的。

　　進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅稅額。那么增值稅進項稅額抵扣時應如何寫會計分錄？

　　進項稅額抵扣的會計分錄

　　１、貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理

　　借：應付職工薪酬－職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

　　２、貨物發生非正常損失的賬務處理

　　借：待處理財產損溢－待處理損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

　　３、在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理

　　借：待處理財產損溢－待處理流動資產損失

　　　　貸：在產品

　　　　　　應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

　　４、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理

　　借：管理費用

　　　　貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

　　什么是進項稅額？

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。

　　待處理財產損溢是什么？

　　待處理財產損溢屬于資產類賬戶，核算企業在清查財產過程中已經查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。“待處理財產損溢”賬戶經常設置兩個明細科目，即“待處理固定資產損溢”、“待處理流動資產損溢”。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業購進貨物時所承擔的增值稅稅額，稱為進項稅額，對增值稅進項稅進行轉出處理時，會計人員該如何做會計分錄？

　　增值稅進項稅轉出分錄

　　貨物用于集體福利和個人消費

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　貨物發生非正常損失

　　借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目

　　借：管理費用

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　取得不得抵扣進項稅額的不動產

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　購貨方發生銷售折讓、中止或者退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期待攤費用

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　增值稅銷項稅額的會計分錄

　　發生銷售時

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　購進原材料時

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　　　貸：銀行存款（或應付賬款）

　　當月有進項稅額轉出

　　借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　月末結轉

　　余額在貸方（銷項稅額——進項稅額+進項稅額轉出）

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　次月交納時:

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅經計算為多交

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　收到退庫時（抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　企業在生產經營過程中，需要計提和繳納房產稅和土地使用稅，會計人員一般將計提的稅費計入稅金及附加、應交稅費科目核算，對應的會計分錄怎么寫？

　　計提房產稅與土地稅的會計分錄

　　借：稅金及附加-房產稅

　　　　稅金及附加-土地使用稅

　　　　貸：應交稅費-房產稅

　　　　　　應交稅費-土地使用稅

　　房產稅是什么？

　　房產稅是把房屋作為征稅對象，計稅依據有兩個，一個是計稅余值，另一個是租金的收入。

　　土地使用稅是什么？

　　答土地使用稅是對使用國有土地的個人和單位，按使用的土地面積定額征收的稅。以開征范圍內的土地為課稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區城鎮使用土地則不征稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法應交納的增值稅、所得稅、消費稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加土地增值稅、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代扣代繳的個人所得稅等。

　　企業應通過應交稅費科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算，應交稅費屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　在企業日常生產經營活動中，個稅處理是常見的賬務問題，作為財務工作人員，應掌握其相關知識。計提繳納個稅時，應如何做會計分錄？

　　計提繳納個稅會計分錄

　　1、計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用等科目

　　       貸：應付職工薪酬—-工資

　　2、實際發放:

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　             　應交稅費—-代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅：

　　借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅人包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人。居民納稅義務人的納稅范圍比較廣，需要對其來自國內國外的所得繳納個人所得稅。非居民納稅義務人則只需要繳納其來源中國境內的所得部分。

　　征稅的范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得、其他所得等內容。

　　個人所得稅不超過36000元的，稅率為3％。

　　對我國境內的企業和其他取得收入的組織，其生產經營所得和其他所得均需征收企業所得稅。對于企業所得稅，應如何做會計處理？

　　企業所得稅的會計分錄

　　企業所得稅一般按月(季)預繳、年終匯算清繳。

　　1、預繳所得稅額和繳納所得稅時，會計分錄具體如下：

　　預繳所得稅

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　2、年終年度匯算清繳，一般來說將全年應納所得稅額減去已預繳稅額后，剩余為應補交的稅額

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　3、根據稅法規定，鄉鎮企業可以在應繳納所得稅額中扣除10%的稅額作為補助社會性支出。

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：其他應付款——補助社會性支出

　　4、繳納年終匯算應繳稅款時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　5、年度匯算清繳，若應交所得稅額多于預繳所得稅額，則退回多交所得稅額時

　　借：其他應收款——應收多繳所得稅款

　　       貸：所得稅費用

　　經稅務機關審核批準退還多繳稅款時

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

　　什么是企業所得稅？

　　是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

　　工資薪金達到個稅起征點就需要繳納個人所得稅，一般來說個稅是由發放工資的企業進行代扣代繳，那么企業計提繳納個人所得稅的會計分錄是什么？

　　計提繳納個稅的會計分錄

　　計提工資時

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　發放工資時

　　借：應付職工薪酬—工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅時

　　借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。

　　工資、薪金所得超過個稅起征點就要繳納稅款，實行按月計征，扣繳義務人或者納稅義務人要在次月七日內繳入國庫，注意不要超時，并且要向稅務機關報送納稅申報表。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　不同的納稅人計稅方式也不一樣，對于一般納稅人來說，進項就是購進貨物發生的稅，銷項就是銷售貨物時發生的稅費，這兩者分別應如何做賬？

　　進項稅和銷項稅的會計分錄

　　1、發生銷售時

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、購進原材料時：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　3、如果當月有進項稅額轉出:

　　借：在建工程/固定資產/應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　結轉進項和銷項會計分錄

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　2、結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　4、實際交納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業在一定時期內根據取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。這些應繳稅費按照權責發生制原則進行確認計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。企業通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。科目的貸方表示應交納的各種稅費，借方表示已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如果為借方余額則反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　印花稅是因應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅標志而得名的，一般會計人員將其計入“稅金及附加”科目、“銀行存款”科目進行核算，具體的會計分錄如何編制？

　　印花稅的會計分錄

　　借：稅金及附加——印花稅

　　       貸：銀行存款——XX銀行

　　什么是印花稅？

　　印花稅是經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為從而征收的一種稅。印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、軍事單位、行政單位、事業單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加主要是用于核算企業經營活動發生的消費稅、教育費附加及房產稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。稅金及附加的基本賬務處理有：

　　1、企業銷售應稅產品按規定應交納的資源稅借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目；

　　2、企業經營房地產業務時應由當期營業收入負擔的土地增值稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目；

　　3、企業按規定應交的城市建設維護稅、教育費附加和礦產資源補償費等，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交城建稅/教育費附加”科目。

　　價稅分離是指將一項含增值稅的數據分離成不含稅金額和稅額兩部分，實操中需要根據該項業務的稅率來進行分離。那么價稅分離的會計分錄要怎么做？

　　價稅分離的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅）　　

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”；建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入”；交通運輸業企業的主營業務收入指交通運輸收入；批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入”；房地產業企業的主營業務收入指“房地產經營收入”；其他行業企業的主營業務收入指“經營（營業）收入”。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應繳納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、企業所得稅、資源稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于增值隨進項稅額轉出業務，情況不同，核算時設置的科目也有所不同，一般涉及應交稅費科目有關會計分錄怎么做？

　　進項稅轉出的會計分錄

　　貨物用于集體福利和個人消費時的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　貨物發生非正常損失時的會計分錄：

　　借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　在產品、產成品發生非正常損失的會計分錄：

　　借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的會計分錄：

　　借：管理費用

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出的會計分錄：

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　取得不得抵扣進項稅額的不動產的會計分錄：

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　購貨方發生銷售折讓、中止或者退回的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期待攤費用

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業財會人員在計提個稅時，一般通過管理費用、應付職工薪酬、應交稅費等科目來核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　計提個稅的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用等(根據員工歸屬部門計入對應科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放時:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、上交給稅務機關時:

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。