對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得均需征收企業(yè)所得稅。對于企業(yè)所得稅，應如何做會計處理？

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　企業(yè)所得稅一般按月(季)預繳、年終匯算清繳。

　　1、預繳所得稅額和繳納所得稅時，會計分錄具體如下：

　　預繳所得稅

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　2、年終年度匯算清繳，一般來說將全年應納所得稅額減去已預繳稅額后，剩余為應補交的稅額

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以在應繳納所得稅額中扣除10%的稅額作為補助社會性支出。

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：其他應付款——補助社會性支出

　　4、繳納年終匯算應繳稅款時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　5、年度匯算清繳，若應交所得稅額多于預繳所得稅額，則退回多交所得稅額時

　　借：其他應收款——應收多繳所得稅款

　　       貸：所得稅費用

　　經(jīng)稅務機關(guān)審核批準退還多繳稅款時

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。