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當前頁面： 首頁內部控制

共111篇文章

#內部控制#

什么是舞弊冰山理論

舞弊冰山理論把舞弊比喻為海平面上的一座冰山，露在海平面上的屬于舞弊的結構部分，包含組織內部管理方面的問題，這類問題就像冰山的一角，是客觀存在且容易鑒別的，而更龐大的危險部分隱藏在海平面以下，即是舞弊的行為部分。

舞弊冰山理論企業舞弊內部控制

王寧

2762 瀏覽

什么是財政決算支出審計

財政決算支出審計是審計機關及其人員依法對各級政府每年財政資金分配使用的內容、過程及其效果所開展的審查監督活動。開展財政決算支出審計工作，有利于促進和完善各級政府的財政內部控制制度和工作質量。

財政資金財政決算支出審計內部控制

崔金媛

345 瀏覽

會計憑證設計的要求

會計憑證設計的要求為：1、會計憑證的設計應能如實地反映企業經濟業務的真實情況；2、會計憑證的設計應能滿足內部控制制度的要求；3、會計憑證的設計應當簡明實用。

經濟業務內部控制會計憑證

崔金媛

699 瀏覽

服務導向型內部審計的相關關系

服務導向型內部審計的相關關系主要是指服務和監督之間的關系。服務導向型內部審計在強調服務職能時，并未否定其監督職能。而是通過服務職能的有效發揮，促使監督職能的到位，從而真正發揮內部審計的應有作用。

服務導向型內部審計內部控制監督職能

崔金媛

349 瀏覽

股票投資審計的程序和方法

1、檢查股票投資內控制度是否健全；2、檢查股票投資賬實是否相符；3、檢查是否正確及時地進行會計處理等；4、檢查核算是否正確等；5、檢查投資收益是否進行記錄和核算；6、檢查在資產負債表上表述是否合理。

股票投資審計內部控制投資收益

王寧

420 瀏覽

期中審計的主要內容有哪些

期中審計是以對審計客戶進行內部情況調查、內部控制調查和內部控制測試等項目作為主要內容，包括接受被審計單位的委托開展調查、首次受托后的調查、對被審計單位概況的調查、對被審計單位內部控制的復核等項目。

期中審計內部控制

王寧

338 瀏覽

會計行為控制方法

會計行為控制方法包括：1、完善內部會計控制制度及解決內部會計控制的問題；2、制定相關的會計行為管理條例；3、健全會計行為的監督機制；4、啟用針對企業會計行為的評價體系。

會計行為會計信息內部控制

王寧

373 瀏覽

什么是資產審計

資產審計是審計機關對被審計單位流動資產、長期投資、固定資產、在建工程、無形資產、遞延資產以及其他資產等相關項目所開展的審查監督活動，目標是檢查和評價被審計單位各項資產的內部控制制度是否健全有效等。

資產審計內部控制資產計價

王寧

1217 瀏覽

控制執行測試的要點有哪些

控制執行測試是針對被審計單位內部控制制度執行的有效性進行的測試，控制執行測試的要點主要是查清三個問題，即“這項控制是怎樣應用的？”、“是否在年度中一貫應用？”以及“由誰來應用？”。

控制執行測試內部控制會計記錄

戰雨彤

483 瀏覽

弊端審計的內容主要有哪些

弊端審計的內容主要有八個方面：1、揮霍浪費行為；2、挪用行為；3、貪污行為；4、敲詐勒索行為；5、截留稅利行為；6、偷稅漏稅行為；7、財務報表失實行為；8、其他違法亂紀行為。

弊端審計內部控制審計內容

戰雨彤

171 瀏覽

弊端審計的步驟

弊端審計首先應在審查前對銀行內部控制制度等進行調查，對可能存在舞弊的程序進行分析；其次，綜合分析會計資料，檢查有無違反常規的異常情況和不實情況；再次，實施常規檢查；最后，對有疑問的、有錯誤的或薄弱環節的賬項進行追蹤審查。

弊端審計財務收支內部控制

戰雨彤

279 瀏覽

什么是內部控制評審

內部控制評審是指審計人員對被審計單位內部控制制度的健全性、有效性和風險水平進行評審的過程，內部控制評審主要用于決定對被審計單位的信賴程度，然后確定采用抽查或者是詳細審查的方式以抽取樣本的規模和數量。

內部控制內部控制評審

王寧

694 瀏覽

什么是內部控制測評

內部控制測評是審計人員通過調查了解被審計單位內部控制的設置和運行情況，并進行相關測試后對內部控制的健全性、合理性和有效性作出評價，以確定是否依賴內部控制和實質性測試性質、范圍、時間等因素的審計活動。

內部控制測評內部控制被審計單位

王寧

327 瀏覽

內部控制有效性的內涵

內部控制的有效性的內涵指對內部控制目標的實現程度，其中實現程度主要包括對于目標實現的契合性以及內部控制實現的效率，對于目標實現的契合性指內部控制制度建立應當與內部控制目標相一致。

內部控制內涵內部控制目標內部控制

王寧

351 瀏覽

債權審計的內容主要包括

債權審計主要包括四個方面的內容：1、評審債權內部控制制度的健全性和有效性；2、驗證債權賬面余額的真實性和正確性；3、審查債權業務增減變動的真實性和合法性；4、審查壞賬準備金提取、使用的合規性和正確性。

債權審計內部控制賬面余額

戰雨彤

1207 瀏覽

什么是文字說明法

文字說明法是將企業內部控制制度的實際情況完全以文字說明的形式記錄下來的方法，屬于描述內部控制制度方法的內容之一。文字說明法適用于內部控制程序比較簡單的小企業，通過對內部控制制度的各個控制環節和控制方式加以描述，以反映企業內部的真實狀況。

文字說明法內部控制

王寧

432 瀏覽

什么是紅旗標志法

紅旗標志法也稱為舞弊風險因素法，是用于尋找和分析作用對象舞弊信號的方法，其實質在于以一整套文字表達的方式，指出舞弊發生率較高的環境條件，從而為作用對象避免舞弊風險的產生提供數據支持。

紅旗標志法舞弊風險內部控制

戰雨彤

1181 瀏覽

內部控制結構的內容主要哪些

內部控制結構的內容包括：1、控制環境，指對建立、加強或削弱特定政策和程序效率發生影響的各種因素；2、會計系統，指規定各項經濟業務的鑒定、分析、歸類、登記和編報的方法等內容；3、控制程序，指管理當局所制定的用以保證達到一定目的的方針和程序。

內部控制結構內部控制

崔金媛

3798 瀏覽

什么是控制執行測試

控制執行測試是針對被審計單位內部控制制度執行的有效性進行的測試，即是被審計單位的控制政策和程序是否實際發揮作用。被審計單位的某項控制設計得再好，如果不能實際發揮作用，也不能減少報表認定出現錯報的風險。

控制執行測試被審計單位內部控制

崔金媛

480 瀏覽

短期投資審計的內容包括

短期投資審計的內容主要包括：1、評審短期投資內部控制制度的健全性和有效性；2、驗證短期投資賬面余額的真實性和正確性；3、審查短期投資增減業務的真實性及合法性；4、審查投資收益的合法性和正確性；5、審查短期投資跌價準備計提及會計處理的正確性。

短期投資審計內部控制賬面余額

崔金媛

332 瀏覽

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