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共111篇文章

#內(nèi)部控制#

商業(yè)銀行公司治理有什么內(nèi)容

良好的商業(yè)銀行公司治理內(nèi)容：1、健全的組織架構(gòu)；2、清晰的職責(zé)邊界；3、科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略、價值準(zhǔn)則與良好的社會責(zé)任；4、有效的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制；5、合理的激勵約束機(jī)制；6、完善的信息披露制度。

商業(yè)銀行公司治理信息披露制度內(nèi)部控制

張雅詩

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什么是同步符合性測試

同步符合性測試是在注冊會計師取得對內(nèi)部控制制度的了解的同時執(zhí)行的測試。這種符合性測試不是必須的，而是有選擇地執(zhí)行的。執(zhí)行同步符合性測試通常是很合算的，還可以減少可能執(zhí)行的額外符合性測試的范圍。

同步符合性測試注冊會計師內(nèi)部控制

張雅詩

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什么是內(nèi)部控制制度審計

內(nèi)部控制制度審計是以內(nèi)部控制為對象，在評審被審計單位內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上決定被抽查會計資料的內(nèi)容、范圍和程序，以進(jìn)行符合性和實質(zhì)性測試的一項科學(xué)的審計方法。

內(nèi)部控制制度審計內(nèi)部控制審計對象

王寧

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內(nèi)部控制測評的內(nèi)容主要有哪些

內(nèi)部控制測評的內(nèi)容包括：1、審查內(nèi)部控制的恰當(dāng)性，確定控制是否能夠提供恰當(dāng)?shù)谋ＷC；2、評價內(nèi)部控制的有效性，確定控制是否能夠按預(yù)期發(fā)揮作用；3、評價內(nèi)部控制的穩(wěn)健性，確認(rèn)所有的控制目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到等。

內(nèi)部控制測評內(nèi)部控制被審計單位

王寧

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主要證實法的運(yùn)用步驟有哪些

1、記錄內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)；2、確認(rèn)是否執(zhí)行控制測試；3、評價控制風(fēng)險；4、決定是否進(jìn)一步降低控制風(fēng)險估計水平；5、重估控制風(fēng)險；6、記錄控制風(fēng)險評價；7、考慮控制風(fēng)險評價水平能否支持原計劃實質(zhì)性程序水平。

主要證實法內(nèi)部控制控制風(fēng)險

張雅詩

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審計文字說明法的優(yōu)缺點

審計文字說明法的優(yōu)點是，審計文字說明法可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述，審計文字說明法的缺點是，文字?jǐn)⑹鲚^為冗長，對業(yè)務(wù)處理流程及其控制的反映不夠直觀。

審計文字說明法內(nèi)部控制

張雅詩

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實施存貨的符合性測試有哪些

實施存貨的符合性測試有：1、存貨的控制設(shè)計測試；2、存貨的控制執(zhí)行測試。符合性測試是指審計人員在了解內(nèi)控制度后，對那些準(zhǔn)備信賴的控制系統(tǒng)的實施情況和有效程度進(jìn)行的測試。

符合性測試存貨內(nèi)部控制

張雅詩

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實現(xiàn)增值型內(nèi)部審計的途徑有哪些

實現(xiàn)增值型內(nèi)部審計的途徑：1、幫助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險管理；2、幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制；3、幫助企業(yè)改善治理程序。增值型內(nèi)部審計是在提高自身效率的同時，向客戶提供在變化的新環(huán)境下不斷實現(xiàn)增值的新型內(nèi)部審計。

增值型內(nèi)部審計內(nèi)部控制風(fēng)險管理

張雅詩

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形成審計控制風(fēng)險的主要原因有哪些

形成審計控制風(fēng)險的主要原因包括：1、由于被審計單位尚未健全自身內(nèi)部控制制度所導(dǎo)致審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因；2、由于被審計單位尚未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度所導(dǎo)致審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因。

審計控制風(fēng)險內(nèi)部控制審計風(fēng)險

張雅詩

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管理審計的重點有哪些

管理審計的重點在于：1、對單位購銷過程中價格的審計；2、對單位所簽訂經(jīng)濟(jì)合同的審計；3、對單位內(nèi)部控制活動的審計；4、對單位管理過程中所發(fā)生內(nèi)容的審計。

管理審計經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部控制

張雅詩

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流程圖描述法的優(yōu)缺點有哪些

流程圖描述法的優(yōu)點是有利于從整體的角度直觀反映內(nèi)部控制的特征，幫助審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行有效的分析評價，同時也有助于審計人員根據(jù)控制程序的變化修改內(nèi)容，其缺點是繪制流程圖具有一定技術(shù)難度等。

流程圖描述法內(nèi)部控制

戰(zhàn)雨彤

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做好現(xiàn)金支出內(nèi)部控制的措施有哪些

做好現(xiàn)金支出內(nèi)部控制的措施包括：1、現(xiàn)金支出：即建立定額備用金制度；2、支票支出：支票必須連續(xù)編號，嚴(yán)格控制，妥善保存；每項支票支出都必須經(jīng)過審批及簽發(fā)；任何更改的支票應(yīng)予作廢。

現(xiàn)金支出內(nèi)部控制支票支出

崔金媛

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現(xiàn)金支出內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括

1、根據(jù)規(guī)定使用現(xiàn)金；2、采購、出納、記賬工作分工辦理；3、填制付款單據(jù)、簽發(fā)支票和付款分工辦理；4、付款業(yè)務(wù)需要原始憑證，由經(jīng)辦人簽字，主管審核同意并經(jīng)會計人員復(fù)核；5、定期核對存出的保證金等。

現(xiàn)金支出內(nèi)部控制

崔金媛

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什么是現(xiàn)金支出內(nèi)部控制

現(xiàn)金支出內(nèi)部控制是會計機(jī)構(gòu)及會計人員在企業(yè)現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)對現(xiàn)金采取的管理措施，以保證不支付任何未經(jīng)有關(guān)主管認(rèn)可批準(zhǔn)付款的款項。相對的，現(xiàn)金收入內(nèi)部控制是在企業(yè)現(xiàn)金流入環(huán)節(jié)對現(xiàn)金采取的管理措施。

現(xiàn)金支出內(nèi)部控制

崔金媛

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做好現(xiàn)金收入內(nèi)部控制的措施有哪些

做好現(xiàn)金收入內(nèi)部控制的措施主要包括：1、現(xiàn)金收入控制；2、匯款單收入控制；3、支票收入控制。現(xiàn)金收入內(nèi)部控制是會計機(jī)構(gòu)及會計人員在企業(yè)現(xiàn)金流入環(huán)節(jié)對現(xiàn)金采取的管理措施。

現(xiàn)金收入內(nèi)部控制匯款單

崔金媛

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現(xiàn)金收入內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括

現(xiàn)金收入內(nèi)部控制的內(nèi)容包括：1、填制收款原始憑證與收款的職責(zé)必須分開；2、控制收據(jù)和銷售發(fā)票的數(shù)量和編號；3、建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項的入賬；4、郵政匯款的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置專門的登記簿。

現(xiàn)金收入內(nèi)部控制原始憑證

崔金媛

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什么是現(xiàn)金收入內(nèi)部控制

現(xiàn)金收入內(nèi)部控制是會計機(jī)構(gòu)及會計人員在企業(yè)現(xiàn)金流入環(huán)節(jié)對現(xiàn)金采取的管理措施。企業(yè)現(xiàn)金收入主要源于兩方面，一方面來自現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，即錢貨兩清的商品銷售或提供勞務(wù)，另一方面來自應(yīng)銷賬款的收回。

現(xiàn)金收入內(nèi)部控制現(xiàn)金流入

崔金媛

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庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的特點

庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的特點體現(xiàn)在：1、控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；2、現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離；3、全部收入及時準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)；4、現(xiàn)金收支要有合理、合法的憑據(jù)。

庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制

崔金媛

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什么是庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制

庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證庫存現(xiàn)金的安全、完整，對每天保留的庫存現(xiàn)金限額進(jìn)行合理、可靠的控制，主要內(nèi)容包括核定庫存現(xiàn)金限額，按限額控制庫存現(xiàn)金、做到賬款相符，以及定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查。

庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制現(xiàn)金坐支

崔金媛

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什么是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)指合理保證企業(yè)特定目標(biāo)的實現(xiàn)而建立的各種政策和程序。通過建立科學(xué)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，有利于實現(xiàn)內(nèi)部控制由零散到系統(tǒng)的轉(zhuǎn)變和發(fā)展，同時也促進(jìn)了內(nèi)部控制從審計技術(shù)導(dǎo)向向企業(yè)管理導(dǎo)向的轉(zhuǎn)變。

內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) 審計師內(nèi)部控制

崔金媛

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