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共111篇文章

#內(nèi)部控制#

注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的作用在于通過(guò)對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)并形成對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見(jiàn)，以評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的要素的列報(bào)是否完整和恰當(dāng)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制

張雨薇

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非貨幣性交易審計(jì)的程序有哪些

程序有：1、確認(rèn)交易是否屬于非貨幣性交易；2、了解被審計(jì)單位進(jìn)行非貨幣性交易的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)的內(nèi)部控制制度；3、審閱交易有關(guān)的協(xié)議、合同及其他有關(guān)文件；4、檢查會(huì)計(jì)報(bào)表中非貨幣性交易及其結(jié)果的披露。

非貨幣性交易審計(jì) 審計(jì)程序內(nèi)部控制

崔金媛

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信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的概述

信息系統(tǒng)內(nèi)部控制指企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制，即為保證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的正確性、可靠性和安全性，提高會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)效率，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確可靠，利用各種技術(shù)和手段對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施管理和控制的過(guò)程。

內(nèi)部控制信息系統(tǒng) 會(huì)計(jì)信息

崔金媛

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估計(jì)總體偏差率的概述

估計(jì)總體偏差率是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)總體中存在偏差的情況，根據(jù)上年測(cè)試結(jié)果和控制環(huán)境等因素對(duì)預(yù)計(jì)總體偏差率進(jìn)行評(píng)估。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)的情況越不好，就應(yīng)當(dāng)抽取更多樣本，防止錯(cuò)誤的信賴該項(xiàng)內(nèi)部控制。

估計(jì)總體偏差率注冊(cè)會(huì)計(jì)師樣本

戰(zhàn)雨彤

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內(nèi)部控制的要素

內(nèi)部控制的要素，是指內(nèi)部控制制度的構(gòu)成要素，即構(gòu)成內(nèi)部控制模式的各個(gè)方面。在會(huì)計(jì)學(xué)中，一般將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序三項(xiàng)結(jié)構(gòu)要素，或?qū)?huì)計(jì)制度并入控制程序中，分為控制環(huán)境和控制程序。

內(nèi)部控制控制環(huán)境會(huì)計(jì)控制

崔金媛

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信息技術(shù)的三方面影響的概述

1、信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，信息系統(tǒng)形成的信息的質(zhì)量影響財(cái)務(wù)報(bào)表編制的質(zhì)量；2、信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響，取決于被審計(jì)單位對(duì)信息系統(tǒng)的依賴程度；3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)影響。

信息技術(shù) 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

戰(zhàn)雨彤

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審計(jì)了解內(nèi)部控制的深度的概述

審計(jì)了解內(nèi)部控制的深度指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，對(duì)單位內(nèi)部控制的程度進(jìn)行了解的行為，包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行的行為，但不包括對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試。

內(nèi)部控制被審計(jì)單位控制評(píng)價(jià)

戰(zhàn)雨彤

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審計(jì)外包安排的概述

審計(jì)外包安排即開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行集中化的處理的行為，其目的在于取得規(guī)模效益并通過(guò)將某些或全部的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程與負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的管理層進(jìn)行分離以改進(jìn)控制環(huán)境。

審計(jì)外包內(nèi)部控制財(cái)務(wù)報(bào)告

戰(zhàn)雨彤

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公司治理的重要性

公司治理的重要性在于：1、公司治理問(wèn)題正在日益加重，比如公司高管的高薪酬引起股東的不滿；2、良好公司治理的作用，比如能加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制；3、公司治理必須動(dòng)態(tài)發(fā)展，建立不同的治理機(jī)制。

公司治理內(nèi)部控制治理機(jī)制

崔金媛

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內(nèi)部控制自動(dòng)化方式的概述

內(nèi)部控制自動(dòng)化方式是指通過(guò)電子文檔生成、記錄、處理和報(bào)告交易，如訂購(gòu)單、發(fā)票、裝運(yùn)單及相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄。其中，內(nèi)部控制包括批準(zhǔn)和復(fù)核業(yè)務(wù)活動(dòng)，編制調(diào)節(jié)表并對(duì)調(diào)節(jié)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤。

內(nèi)部控制自動(dòng)化會(huì)計(jì)記錄

崔金媛

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內(nèi)部控制的固有局限性的概述

內(nèi)部控制的固有局限性在于內(nèi)部控制只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響，包括：1、人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；2、因人員串通、管理不當(dāng)?shù)榷灰?guī)避。

內(nèi)部控制被審計(jì)單位

崔金媛

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財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控是什么

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控即財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，是指公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及全體員工實(shí)施的旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制，主要用于維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全及保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

王寧

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重新處理法的要點(diǎn)

重新處理法的要點(diǎn)主要在于：1、兩次操作結(jié)果一致時(shí)對(duì)系統(tǒng)的問(wèn)題作進(jìn)一步檢查；2、兩次操作結(jié)果不一致時(shí)檢查操作流程和處理程序等內(nèi)容是否有誤；3、通過(guò)核對(duì)雙重記錄以解決系統(tǒng)缺乏雙重記錄裝置的不足。

重新處理法內(nèi)部控制內(nèi)部管理

崔金媛

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庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括

庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：1、核定企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額；2、對(duì)企業(yè)出納人員的工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督；3、定期組織企業(yè)內(nèi)部審計(jì)或稽核人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)際狀況進(jìn)行清查。

庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制

崔金媛

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財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)實(shí)生活中的作用

財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)實(shí)生活中的作用在于有利于個(gè)人或家庭減少日常生活所發(fā)生的不必要成本并提高其生活水平，有助于企業(yè)內(nèi)部控制管理內(nèi)容的完善，并可以提高企業(yè)資金在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的利用效率和利用水平。

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制企業(yè)資金

張雅詩(shī)

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會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制包括

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制包括：1、一般控制，指對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的組織、開(kāi)發(fā)、應(yīng)用環(huán)境等方面所進(jìn)行的控制；2、應(yīng)用控制，指對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中具體的數(shù)據(jù)處理功能的控制。

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng) 內(nèi)部控制應(yīng)用控制

張雅詩(shī)

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會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)舞弊出現(xiàn)的原因

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)舞弊出現(xiàn)的原因：1、會(huì)計(jì)軟件的缺陷，一些企業(yè)使用的軟件安全性與保密性上存在著諸多的問(wèn)題和不足，使得舞弊者有機(jī)可乘；2、企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷，使得會(huì)計(jì)電算化不能正常健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

會(huì)計(jì)電算化舞弊會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng) 會(huì)計(jì)軟件

張雅詩(shī)

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增值審核內(nèi)容有哪些

增值審核包括以下內(nèi)容：1、過(guò)程審核，主要提示過(guò)程運(yùn)行的有效性。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審核，評(píng)估經(jīng)營(yíng)過(guò)程在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和管理風(fēng)險(xiǎn)方面的有效性。3、內(nèi)部控制審核，確保責(zé)權(quán)清晰的組織結(jié)構(gòu)等。4、其他形式的有效性審核。

增值審核內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

張雅詩(shī)

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規(guī)范非獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)管理的重要性

規(guī)范非獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)管理的重要性在于：1、有利于促進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的改革和完善；2、有利于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略工作的開(kāi)展和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張；3、有利于深化企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的控制改革。

非獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制

張雅詩(shī)

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財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是什么

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是單位內(nèi)部建立的使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程，也是現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物。企業(yè)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的調(diào)查、核實(shí)和評(píng)價(jià)確定審計(jì)工作的范圍、深度和側(cè)重點(diǎn)。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度企業(yè)管理內(nèi)部控制

張雅詩(shī)

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