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　　小規(guī)模公司由于沒有設(shè)置專門的財會人員進行記賬，一般都會通過代理記賬公司完成賬簿登記事項，其中產(chǎn)生的代理費用支出，應(yīng)如何做會計分錄？

　　支付會計代理費會計分錄

　　借：管理費用——代理費

　　        貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　管理費用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用。主要包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、郵電費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　代理記賬定義

　　代理記賬是指企業(yè)將會計核算、記賬、報稅等一系列的工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，該企業(yè)只設(shè)立出納人員，負責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保管等工作。根據(jù) 《會計法》規(guī)定，不具備設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。

　　代理記賬機構(gòu)可以接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：

　　1、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等；

　　2、對外提供財務(wù)會計報告；

　　3、向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料；

　　4、委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。

總賬是每一家公司都要進行登記的，如果不進行登記那么賬目就會混亂不清，如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

什么是總賬？

總賬作為任何單位都必須設(shè)置并且是最重要的賬務(wù)內(nèi)容，是所有的會計人員都需要掌握的內(nèi)容，而且總分類賬所提供的核算資料，是編制會計報表的主要依據(jù)

總賬的登記方法

一般有兩種方法。可以直接根據(jù)各種記帳憑證逐筆進行，也可以把各種記帳憑證先行匯總，編制成匯總記帳憑證或科目匯總表后再據(jù)以進行登記。

1、用記帳憑證核算形式登記總賬，直接根據(jù)記帳憑證定期(3天、5天或10天)登記，在這種核算形式下，應(yīng)當(dāng)盡可能地根據(jù)原始憑證編制原始憑證匯總表，根據(jù)原始憑證匯總表和原始憑證填制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證登記總帳

2、采用科目匯總表形式登記總賬，可以根據(jù)定期匯總編制的科目匯總表登記總帳

科目匯總表是怎么登記的？

科目匯總表是根據(jù)每月發(fā)生的全部記賬憑證，按科目作為歸類標(biāo)志進行編制的

1、總賬賬簿目錄里填上企業(yè)名稱，總賬賬頁按科目匯總表順序，填上四季科目名稱或者編號

2、日期欄填本月月末那一天，摘要欄填寫”匯總1號憑證”，本月共多少憑證，就寫多少

3、借方填寫本月發(fā)生總額，貸方也一樣，正確填寫累計，借助直尺用紅筆畫一橫線

4、填寫余額，和科目余額表比對正確與否，借方寫“借”，貸方就填“貸”，所有會計科目即可填寫完成

 以上就是有關(guān)總賬的登記方法和流程，希望能夠幫助大家，如果想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區(qū)別

財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務(wù)情況說明書等列入財務(wù)報告或年度報告的資料。

做簡單的財務(wù)報表的步驟如下：

1、整理原始單據(jù);

2、根據(jù)原始單據(jù)做記賬憑證;

3、根據(jù)記賬憑證登各類賬本;

4、做科目匯總表;

5、根據(jù)科目匯總表出具相關(guān)的財務(wù)報表。

財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。我國財務(wù)報表的種類、格式、編報要求，均由統(tǒng)一的會計制度作出規(guī)定，要求企業(yè)定期編報。

會計年報怎么做?

新成立公司做財務(wù)報表方法：

增值稅可以零申報。但所得稅最好不要零申報，可以按實際發(fā)生報虧損。因為沒有收入不等于沒有費用。

報表的編制要從原始作證制作成記帳憑證--記日記帳、明細帳、總帳，根據(jù)總帳的余額編制。這些步驟一個都不能省。

所以準備工作是先買帳本、貼印花。買記帳憑證、記帳憑證皮買盒科目章，買盒本月合計、累計、承前面過次頁等章。

帳本至少要一本現(xiàn)金日記帳、一本銀行存款日記帳、一本明細帳、一本總帳。

年報的報表稅務(wù)局有規(guī)定。我們地稅要求季報：《資產(chǎn)負債表》、《損益表》;年報：《現(xiàn)金流量表》。做《現(xiàn)金流量表》方法書上有幾種。比如做T字帳法。我用的是先編〈試算平衡表〉即"科目匯總表"再結(jié)合〈資產(chǎn)負債表》和《損益表》來做的。

以前已經(jīng)零申報了。這次年報可以重新按實際報。因為平時報的所得稅是預(yù)繳數(shù)，可以有誤差。年報可是要求一定要準確的數(shù)。有了帳以后把以前所有的原始憑證中沒有計費用的，都計為遞延資產(chǎn)的開辦費。在以后經(jīng)營中攤消。

會計報表應(yīng)該怎么做？零申報的財務(wù)報表應(yīng)該怎么做？小規(guī)模公司怎么做會計報表？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

會計報表怎么做？剛成立的公司做會計報表可按如下步驟：

準備工作是先買帳本、貼印花，買記帳憑證、記帳憑證皮買盒科目章，買盒本月合計、累計、承前面過次頁等章，帳本至少要一本現(xiàn)金日記帳、一本銀行存款日記帳、一本明細帳、一本總帳，增值稅可以零申報，但所得稅最好不要零申報，可以按實際發(fā)生報虧損，因為沒有收入不等于沒有費用，報表的編制要從原始憑證制作成記帳憑證，然后記日記帳、明細帳、總帳，根據(jù)總帳的余額編制，這些步驟一個都不能省。

零申報財務(wù)報表怎么做？

1、一般納稅人如果零申報，先把要發(fā)送的報表需要填寫的項目填好，比如上月繳納的稅額，如果沒有數(shù)據(jù)，就直接把報表保存一下，發(fā)送就行了，發(fā)送成功后，在查詢中提示報稅成功。

2、小規(guī)模納稅人如果零申報，在國稅中，如果你的電腦上裝有申報系統(tǒng)軟件或通過國稅網(wǎng)上辦稅廳零申報，只要有了相關(guān)軟件或控件，知道稅務(wù)登記證號、企業(yè)編碼和密碼就行了，把相關(guān)零申報的報表打開后保存，再發(fā)送數(shù)據(jù)就行了，會計報表如果沒變化，就按上期的數(shù)據(jù)照抄-保存-發(fā)送就行了。

3、資產(chǎn)負債表按總帳余額填，損益表按發(fā)生的收入，費用填，凈利潤一般都是負數(shù)，期初數(shù)填零，期末數(shù)根據(jù)賬上的余額填列。

小規(guī)模公司怎樣做會計報表？

無論大或小企業(yè)，財務(wù)報表編制的流程是一樣的：編制報表前，先進行帳項調(diào)整、結(jié)帳、帳項核對等以保證帳簿資料的真實性和準確性，財務(wù)報表主要包括：資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表。

以上就是有關(guān)財務(wù)報表的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

公司經(jīng)常會外購一些或者是用自產(chǎn)的產(chǎn)品進行贈送，那么相關(guān)的會計分錄應(yīng)該怎么做呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

贈送的產(chǎn)品怎么做賬？

會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查

用于贈送的商品，該怎么做會計分錄？

1、企業(yè)發(fā)生促銷展業(yè)贈送禮品，屬于業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

2、發(fā)生的促銷展業(yè)贈送禮品等支出，計入“銷售費用——業(yè)務(wù)宣傳費”科目

贈送的商品的會計分錄怎么做？

1、贈送禮品、物品進促銷費用（包括進項稅轉(zhuǎn)出）

借：銷售費用——業(yè)務(wù)宣傳費

貸：庫存商品

貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

2、代繳個人所得稅（企業(yè)贈送禮品不可能向受禮人索取個稅，只能自己墊付）

借：銷售費用——業(yè)務(wù)宣傳費

貸：銀行存款

贈送的禮品、物品如果是企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，在歸入促銷費用的同時將其作為視同銷售處理

1、贈送的禮品、物品

借：銷售費用——業(yè)務(wù)宣傳費

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（銷項稅款）

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：產(chǎn)成品

以上就是有關(guān)贈送商品的會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

其實會計專業(yè)畢業(yè)生最不想做的工作應(yīng)該就是出納了，因為出納工作事情很細，工作比較繁雜，又要細心，工作中還會常犯錯，那么出納會經(jīng)常犯什么錯誤呢？如果你還不清楚，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

在出納的實際工作中，主要出現(xiàn)的差錯表現(xiàn)在：

1、記帳憑證匯總表不平

2、總分類帳不平

3、各明細分類帳戶的余額之和不等于總分類帳有關(guān)帳戶的余額

4、銀行存款帳戶調(diào)整后的余額與銀行對帳單不符

在實際工作中的具體錯誤主要有兩種：

1、會計原理、原則運用錯誤。

這種錯誤的出現(xiàn)是指在會計憑證的填制、會計科目的設(shè)置、會計核算形式的選用、會計處理程序的設(shè)計等會計核算的各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)不符合會計原理、原則、準則規(guī)定的錯誤。例如，對規(guī)定的會計科目不設(shè)，不應(yīng)設(shè)立的卻亂設(shè)，導(dǎo)致資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益不真實;對現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準執(zhí)行不嚴。

2、記帳錯誤。

主要表現(xiàn)為漏記、重記、錯記三種。錯記又表現(xiàn)為錯記了會計科目。錯記了記帳方向，錯用了記帳墨水(藍黑墨水誤用紅水，或紅水誤用藍黑墨水)，錯記了金額等。

出納實際的工作技巧

1、在收付現(xiàn)金時要與當(dāng)事人當(dāng)面對清金額，最好與第三人核對后再進行收付進賬

2、對需要報銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補辦手續(xù)后再報核

3、報銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章

4、付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。

5、營業(yè)外收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務(wù)收據(jù)

6、要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管

7、登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。

以上有關(guān)出納工作的常犯錯誤的一些問題和工作技巧，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

招聘的是會計，可最后讓你干出納，怎么辦？

　　房屋租賃費，是指出租房屋時所涉及到的費用，在日常工作里，很多財會人不清楚將房屋租賃費計入哪個科目，如何做賬務(wù)處理，下面我們來看看吧。

　　房屋租賃費計入什么科目?

　　房屋租賃費應(yīng)屬于“其他業(yè)務(wù)收入”。因為房屋出租是有計劃出租，也就是屬于日常活動，因此做其他業(yè)務(wù)收入。

　　其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)使用權(quán)實施許可、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)從事除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，具有不經(jīng)常發(fā)生，每筆業(yè)務(wù)金額一般較小，占收入的比重較低等特點。

　　房屋租賃費的會計分錄

　　兩種情況：

　　如果房租是每月支付一次的，分錄如下：

　　借：管理費用(銷售費用、制造費用等科目)-房租

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　一次性支付一年房租時，分錄如下：

　　借：預(yù)付賬款-房租

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　企業(yè)做賬流程：

　　1.根據(jù)原始憑證編制記帳憑證

　　2.根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表

　　3.根據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記會計帳簿(包括總帳和明細帳)

　　4.根據(jù)會計帳簿(主要是總帳)編制會計報表(包括資產(chǎn)負債表和損益表)

　　5.根據(jù)會計報表編制納稅申報表

　　6.年終結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)

　　7.編制年度會計報表(包括資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表)

　　8.根據(jù)年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

紅字沖銷憑證相信很多會計人都有接觸到，那么紅字沖銷憑證應(yīng)該怎么做呢？怎么樣填制呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

紅字沖銷憑證怎么做？

紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調(diào)整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄。

怎樣填制紅字沖銷憑證？只是金額是紅字對嗎？

紅字更正法。在記賬以后，如果在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記帳憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記帳憑證，據(jù)以用紅字登記入帳，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正×年×月×號憑證”，據(jù)以登記入帳，這樣就把原來的差錯更正過來。應(yīng)用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發(fā)生額和科目對應(yīng)關(guān)系。只是金額是紅字。有的會計喜歡用相反方向記藍字的，用來更正。

開了紅字發(fā)票會計怎么做賬？

填紅字憑證，于做正常憑證一樣，就是數(shù)字用紅字填寫。參與匯總，紅字為負數(shù)，增值稅主表無須多填什么，和平時一樣，附表一中也是按匯總數(shù)字填寫。

用友財務(wù)軟件怎么填寫紅字沖銷憑證？

1、填制憑證，借貸方金額欄輸入負數(shù)

2、打開填制憑證，單擊制單后點擊沖銷憑證，先輸入制單月份，然后回答將沖銷哪個月的哪類多少號憑證， 則系統(tǒng)自動制作一張紅字沖銷憑證， 本功能用于自動沖銷某張已記賬的憑證。

以上就是有關(guān)紅字沖銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　電腦記賬表格不會做？如何用電腦做賬，讓領(lǐng)導(dǎo)看到準確、完整的財報？會計賬務(wù)的相關(guān)問題是所有會計在工作的過程中必須接觸的一個內(nèi)容，也是會計行業(yè)中十分重要的一個內(nèi)容，會計賬務(wù)的內(nèi)容處理得當(dāng)，能為會計工作帶來便利，但如果處理的不好則會帶來不必要的工作壓力。下面以“現(xiàn)金日記賬”為例，來講一下其電腦記賬表格的要求。

　　現(xiàn)金日記賬日常賬務(wù)中應(yīng)該注意哪些問題？

　　(1)書寫

　　以藍、黑色筆書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。現(xiàn)金日記帳記載的內(nèi)容必須整潔清晰，準確無誤。在書寫時，只能寫楷書;其中文字緊靠左線，數(shù)字對應(yīng)位置寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯位、參差不齊，如果數(shù)字是除不盡的，小數(shù)點后一般保留兩位數(shù);字體適中，緊靠下線，在金額欄上方留有適當(dāng)空距，應(yīng)占格寬的二分之一，以便后期改錯。

　　(2)會計分錄發(fā)生錯誤

　　當(dāng)出現(xiàn)錯誤時，必須按規(guī)定方法更正，也就是用紅字做同樣的分錄沖回。根據(jù)會計法，為確保會計憑證的真實性、合法性，會計賬簿不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學(xué)藥物清除字跡。

　　(3)會計信息可靠性

　　出納人員在處理應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對其相應(yīng)的明細進行審核，經(jīng)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證及其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。

　　(4)會計信息相關(guān)性

　　電腦內(nèi)表格所記載的內(nèi)容必須同相應(yīng)的會計憑證及原始憑證一致，不得隨意增減。

　　(5)會計信息及時性、重要性

　　為了企業(yè)及時掌握現(xiàn)金收、付、結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須逐筆、序時登記現(xiàn)金日記帳，當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日結(jié)出余額;當(dāng)今社會發(fā)展迅速，有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)需要隨時結(jié)出余額，得出“現(xiàn)金流量比例”，評估企業(yè)償債能力。

　　(6)會計信息謹慎性

　　必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨意更換賬頁和撕毀賬頁。現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿，所以其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中。

　　(7)會計信息可理解性

　　每一賬頁記完后，必須按會計上的規(guī)定轉(zhuǎn)頁。為便于計算、清楚現(xiàn)金日記帳中連續(xù)記錄的累計數(shù)額，并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接，在現(xiàn)金日記帳的每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

　　以上就是關(guān)于電腦記賬表格怎么做的詳細介紹，希望對您有所幫助，更多與電腦記賬有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)(kuaiji.com)。

發(fā)生采購折扣應(yīng)該怎么做會計處理？會計人員應(yīng)該怎么做賬？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

采購折扣什么意思？

對于一些業(yè)務(wù)嫻熟的采購人員來說，去采購東西的時候，可能就會涉及到采購折讓或者是折扣。

采購折讓應(yīng)該怎么做會計處理？

1、直接沖減原貨的價格

借：庫存商品（折讓后的價格）

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2、在商品驗收入庫時

借：庫存商品（售價金額）

貸：商品采購（進貨原價）

貸：商品進銷差價（售價與進價的差額）

3、在折扣期清償貨款時

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

購貨方銷售折讓的相關(guān)會計分錄

借：庫存商品/原材料

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款

發(fā)生銷售折讓時

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

貸：財務(wù)費用

在發(fā)生銷售折讓的時候，企業(yè)應(yīng)該在收到發(fā)票聯(lián)和相應(yīng)的存根聯(lián)的時候，記賬聯(lián)上面注明“作廢”的字樣，還要注意要粘貼在存根聯(lián)的后面，在下月領(lǐng)購專票的時候和其他專票一起提交稅務(wù)機關(guān)核查。

有時候，企業(yè)收到發(fā)票的時候已經(jīng)把記賬聯(lián)入賬了，那就不能將記賬聯(lián)取出，國家稅務(wù)局規(guī)定，如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

以上就是有關(guān)采購折扣的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

出納要掌管公司的流水支出，所以對公司的流水賬目要清楚，如果出現(xiàn)了疏漏可是要自己倒貼錢的，那么出納做賬要注意什么你知道嗎？如果不了解，就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

出納每天接觸最多的就是登記現(xiàn)金日記賬了，那么關(guān)于現(xiàn)金日記賬，有哪些要注意的點？

1、登記現(xiàn)金日記賬，要使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，進行現(xiàn)金日記帳時不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫

2、按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬

3、記錄發(fā)生錯誤時，必須按規(guī)定方法更正，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學(xué)藥物清除字跡。   

4、根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬，現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時，應(yīng)當(dāng)對收款憑證和付款憑證進行仔細的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。   

5、所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對。

6、逐筆、序時登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)

7、必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁

8、現(xiàn)金日記帳的文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤

9、每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁

10、金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額。  

以上就是有關(guān)出納登記現(xiàn)金日記賬的內(nèi)容和注意事項，希望可以幫助到大家，想了解更多會計有關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

出納員日常負責(zé)什么工作？工作流程具體是怎么樣的？

　　在會計操作中，會計代理是從原始憑證到會計報表的過程，可以循環(huán)使用，且這個過程是會計師每個月都應(yīng)該做的事情。那么會計核算的步驟具體是什么？

　　會計核算的步驟

　　1、分類原始憑證

　　首先，攜帶原始憑證后，檢查其是否符合錄入程序。如果是發(fā)票，請檢查其是否有稅務(wù)局印章，然后檢查以下幾點：資本和案例中的金額是否與削減一致，相關(guān)工作人員的簽名、付款人姓名、日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額是否齊全、是否有開票公司的簽字。

　　2、準備記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們可以制作憑證，也叫傳票。如果憑證上附有幾張原始憑證，請?zhí)顚憥讖垺?/p>

　　3、賬簿錄入：支票確認無誤后進行賬簿錄入。

　　4、會計憑證匯總：制作會計憑證科目及金額匯總表。匯總順序為：根據(jù)憑證編號順序，一個科目一個科目復(fù)制，最后匯總，看借方合計數(shù)和貸方合計數(shù)是否相等，是否相等，然后承諾財務(wù)正在復(fù)制會計憑證匯總表上的數(shù)據(jù)。

　　5、登記總賬：根據(jù)試算平衡表記賬憑證匯總表登記總賬。

　　6、對賬結(jié)算：總賬入賬后是對賬結(jié)算的時候了。只要憑證正確，注冊賬戶也應(yīng)該正確。現(xiàn)在有了財務(wù)軟件，這個可以保證，但是手工記賬并不能保證。所以要經(jīng)常對賬，保證賬證相符，賬賬相符，賬表相符。

　　7、會計報表的編制：總賬入賬后，可以進行試算平衡，編制財務(wù)會計報表。

　　會計的核算方法

　　會計核算方法是指會計對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟活動，進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面反映和監(jiān)督所采用的方法。

　　會計核算方法有設(shè)置賬戶復(fù)式記賬、填制和審核憑證，登記賬簿、成本計算，財產(chǎn)清查和編制財務(wù)報告等具體方法構(gòu)成。

　　由于會計對象的多樣性和復(fù)雜性，決定了用來對其進行反映和監(jiān)督的會計核算方法。

　　不能采取單一的方法行事，而應(yīng)該采用方法體系的模式。

會計做賬的時候，做賬流程是什么？一般企業(yè)的核算以及期末時候結(jié)轉(zhuǎn)流程和會計分錄是怎么樣的？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

會計的做賬流程是什么？

1、根據(jù)原始憑證編制記帳憑證

2、根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表

3、根據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記會計帳簿(包括總帳和明細帳)

4、根據(jù)會計帳簿(主要是總帳)編制會計報表(包括資產(chǎn)負債表和損益表)

5、根據(jù)會計報表編制納稅申報表

6、年終結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)

7、編制年度會計報表(包括資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表)

8、根據(jù)年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

一般企業(yè)的核算及期末結(jié)轉(zhuǎn)流程和分錄：

1、材料領(lǐng)用

借：生產(chǎn)成本

貸：原材料

2、發(fā)生的工資

借：生產(chǎn)成本/制造費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

3、支付時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：現(xiàn)金/銀行存款

4、發(fā)生的水電費、機物料消耗

借：制造費用

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

5、計提折舊

借：制造費用（車間用）

借：管理費用（管理部門用）

借：營業(yè)費用（銷售部門用）

貸：累計折舊

6、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時

某產(chǎn)品制造費用分配率=該產(chǎn)品消耗材料/本期材料消耗總額

某產(chǎn)品應(yīng)分攤的制造費用=該產(chǎn)品制造費用分配率*本期制造費用總額

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

7、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

8、計提附加稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

借：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加

借：其他應(yīng)交款——應(yīng)交地方教育費附加

9、繳納時

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

借：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加

貸：銀行存款

10、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

貸：稅金及附加

11、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

12、結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤

借：本年利潤

貸：管理費用

貸：營業(yè)費用

貸：財務(wù)費用

貸：利潤分配——未分配利潤 （若虧損，做借方）

以上就是有關(guān)一般企業(yè)的做賬流程和會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　支出憑單通常是從財務(wù)借支或支取款項的憑證。填寫支出憑單時，需要遵循使用規(guī)范，比如支出憑單的相應(yīng)要素要填寫完整，包括日期、摘要等，摘要內(nèi)容要詳細；數(shù)字填寫禁止涂改等。

　　什么是支出憑單？

　　支出憑單是從財務(wù)借支或支取款項的憑證。

　　支出憑單如何填寫？

　　1、即付里可以填寫報銷人姓名和報銷用途，比如某某報銷交通費。

　　2、附件里填實際交通費單據(jù)數(shù)量，這些是支出憑證的附件單據(jù);而在做記帳憑時只填一張，因為支出憑證是記帳憑證的附件數(shù)量。

　　3、差旅費也要填報銷單，如果你用的是支出憑證就填支出憑證，如果有專門的差旅費報銷單就填此單。一般開來的正規(guī)的稅務(wù)局監(jiān)制的大發(fā)票就可以。

　　4、以直接報銷，小形票便于管理就填支出憑證后報銷。

　　支出憑單的填寫規(guī)范

　　1、填制憑單書寫需要規(guī)范；

　　2、支出憑單的相應(yīng)要素要填寫完整，包括日期、摘要等，摘要內(nèi)容要詳細；

　　3、數(shù)字的填寫：

　　(1)小寫數(shù)字要求工整并保留到小數(shù)點后面兩位；

　　(2)數(shù)字填寫禁止涂改；

　　(3)數(shù)字大寫要規(guī)范;例如：￥3256.79大寫應(yīng)為：叁仟貳佰伍拾陸元柒角玖分

　　￥4813大寫應(yīng)為：肆仟捌佰壹拾叁元整；

　　4、無論何種費用支出，均需填寫支出憑單；

　　5、經(jīng)手人在內(nèi)容填寫時要填寫清楚，明確是誰在什么時間內(nèi)發(fā)生的什么費用；

　　6、發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽字；

　　7、發(fā)票要真實可靠，不弄虛作假，否則不予付款；

　　8、發(fā)票分類粘貼于支出憑單背面；

　　9、填寫完畢交予部門主管在“審核”處簽字；

　　10、支出憑單要在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時填寫。

　　支出憑單和付款申請單的區(qū)別

　　支出憑單應(yīng)該是企業(yè)發(fā)生付款的情況下面使用(銀行支付)。付款申請款根據(jù)單位情況只是用于企業(yè)部門或個人出差、零星小額采購等向公司借款。

　　出口企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生匯兌損益業(yè)務(wù)，也就是匯兌差額。對于匯兌差額，企業(yè)財務(wù)人員該如何做會計分錄？

　　匯兌差額會計分錄

　　結(jié)匯時（外幣兌換人民幣）

　　借：銀行存款（人民幣實得數(shù)字）

　       　財務(wù)費用（借貸方得差額，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字）

　      　貸：銀行存款（外幣按照記帳匯率計算人民幣數(shù)字）

　　購匯時

　　借：銀行存款（外幣按照記帳匯率計算人民幣數(shù)字）

　      　財務(wù)費用（借貸方差額，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字）

　      　貸：銀行存款（人民幣實際支付數(shù)字）

      匯兌損益的種類

　　企業(yè)經(jīng)營過程中經(jīng)常發(fā)生的匯兌損益，按產(chǎn)生的業(yè)務(wù)分為四類

　　（一）以外幣計價的交易，因收回或者償還債權(quán)、債務(wù)而產(chǎn)生的匯兌損益稱為外幣交易匯兌損益；

　　（二）將一種外幣與記賬本位幣或者一種外幣與另一種外幣交換產(chǎn)生的匯兌損益，稱為外幣交換損益；

　　（三）在現(xiàn)行匯率制度下，會計期末，所有外幣債權(quán)、債務(wù)和外幣貨幣資費賬戶均按照社會公認的會計期末匯率進行調(diào)整，形成匯兌損益，所謂“調(diào)整外幣匯兌損益”；

　　（四）會計期末，為合并會計報表或者修正會計記錄、重新編制會計報表，將外幣計量單位的金額轉(zhuǎn)化為記賬本位幣計量單位的金額。在此過程中產(chǎn)生的匯兌損益稱為“外幣折算匯兌損益”。