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　　酒店未開票收入如何做賬是會計工作中的常見問題，無票收入實際指的是銷售，但沒有開發票給客戶所形成的收入，平時企業生產經營中，未開票收入的現象也很是常見。本文就針對酒店未開票收入如何做賬做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　酒店未開票收入怎么做賬?

　　答：對于酒店未開票收入，不論有沒有開具發票，都要記銷項稅，在摘要處寫明沒有開票。

　　要視同開票的，不論有沒有開具發票，都要和開了票一樣做賬，填寫報表時要填在視同銷售里。

　　無票收入實質上指的是銷售，但是沒有給客戶開發票所形成的收入。

　　未開票收入現在開票該如何做賬務處理?

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項)

　　本期補開發票，由于企業上期在未開票收入增值稅申報表已經確認，會計上計提及繳納了增值稅。所以對于這個月開上個月未開票收入的部分，無需做任何會計處理。

　　無票收入過大是否合理?

　　答：無票收入過大是不合理的。對于無票收入，我們可以理解為銷售，但是沒有給客戶開發票所形成的收入。原則上，對于未按規定所開具發票的行為，很有可能面臨被稅務局罰款的風險。之所以會有無票收入，通常都是客戶要求不需要發票，沒有開具發票的情況下，相關收入都要按正常入賬，且確認應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。

　　一般納稅人未開票收入怎么做會計分錄?

　　以上就是有關酒店未開票收入如何做賬的全部介紹，希望能對大家有所幫助。會計網后續也會繼續更新更多有關未開票收入的內容，更多精彩內容，請持續關注!

　　掛賬在會計行業當中經常被使用，有客人簽單掛賬要怎么做賬務處理呢？相關的會計分錄大家可以參考以下內容。

　　什么是酒店掛賬？

　　酒店掛賬就是酒店沒有收到賓客在酒店消費的這筆錢。沒有收到錢所以不能結賬。那怎么辦呢？只能轉入臨時賬務。就是掛起來。

　　在實際應用中，與酒店有掛賬協議的單位，如公司或其他單位的賓客在酒店消費，由該單位授權的有效簽單人在賬單或原始消費憑單上簽署，由財務部應收會計定期向公司或單位結賬。對于協議掛賬以外的賓客，原則上要求現付，特殊情況經上級負責人員簽名擔保，可做臨時掛賬款項由部門或銷售人員負責催收，期限一般在一周內。

　　酒店掛賬的會計分錄

　　發生應收賬款（賒銷）時：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　收到款項，沖銷應收賬款

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　現如今促銷活動層出不窮。作為會計需要知道促銷活動的情況下如何做賬、優惠的原理是什么，這些對我們來說還是比較重要的。相關的賬務處理大家可以參考以下內容。

　　酒店預付卡充值的賬務處理

　　酒店贈送客戶的充值卡,如果是充值本店消費卡，則

　　借:銷售費用---禮品費

　　貸:預收賬款

　　酒店贈送客戶的充值卡，如果與本店業務無關，則

　　借:銷售費用---禮品費

　　貸:庫存現金(或銀行存款、應付賬款)

　　相關拓展

　　1.企業購卡后取得是發票稅率欄應填寫“不征稅“的普通發票，未使用的，暫時不得進行稅前扣除，建議按照“預付款“性質核算；

　　2.購卡后使用的，在使用時相應結轉成本、費用進行稅前扣除。

　　(1)如用卡購買貨物或服務時，只能取得購物清單，所以用卡購買貨物或服務，憑購卡發票復印件和購物清單入賬，按有關規定稅前扣除，如購買辦公用品；

　　(2)如用于職工福利的，憑購卡發票復印件、與昂坪領卡簽名記錄、代扣代繳個人所得稅憑據(需合并職工工資薪金中代扣代繳個稅)等入賬，按有關規定稅前扣除；

　　(3)如用于銷售費用或業務招待的，憑購卡發票復印件、其他證明業務真實性的相關資料入賬，按有關規定稅前扣除，可能涉及到代扣代繳個稅問題。

　　經常出差的朋友都知道，在酒店辦理入住的時候酒店會收取一定的押金，在退房時如果房間物品沒有損壞就會全額退回。酒店收到的押金，相應的賬務處理需要怎樣做呢？

　　酒店押金的賬務處理會計分錄

　　1、房客入住時，酒店收到押金200元

　　借：庫存現金 200

　　　　貸：其他應付款——押金 200

　　2、房客退房時，酒店退回押金200元

　　借：其他應付款——押金 200

　　　　貸：庫存現金 200

　　3、如果房客損壞了房間物品，需做賠償100元

　　借：其他應付款——押金 200

　　　　貸：其他應收款——賠償款 100

　　庫存現金 100

　　4、如果因為某些特殊原因，不用歸還押金

　　借：其他應付款——押金 200

　　　　貸：營業外收入

　　以上就是為大家整理的酒店押金的賬務處理的相關內容，希望能幫到你。

　　"營改增"后酒店業整體稅負降低，有利于酒店業的發展。酒店繳納增值稅的賬務處理是財務人員必須要了解的工作，讓我們來一起看看吧。

　　酒店增值稅會計分錄

　　對于小規模納稅人：

　　借：現金

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅

　　對于一般納稅人：

　　借：現金或銀行存款、應收賬款等

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　應交稅金是指企業應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。

　　企業在一定時期內取得營業收入并實現利潤，要按照權責發生制的原則將按規定應向國家繳納各種稅金進行預提處理，這些應交的稅金在尚未繳納之前暫時停留在企業，形成一項負債。

　　酒店業營改增后的特點：

　　1、年銷售額在500萬元以下的酒店，將其歸為增值稅小規模納稅人。

　　按政策規定，這部分納稅人適用簡易計稅方法依照3%的征收率計算繳納增值稅(即：銷售額*3%)，與原先5%的營業稅稅率相比，其稅收負擔直接下降約40%。

　　2、年銷售額在500萬元以上的酒店，將其歸為增值稅一般納稅人。

　　這部分納稅人適用6%的增值稅稅率，增值稅是價外征收而營業稅是價內征收的，因此，6%的增值稅稅率按營業稅口徑返算，相當于5.66%的營業稅稅負水平。

　　這意味著改革后酒店的材料采購、設備采購、服務采購、不動產購置和租賃、辦公支出等都可以獲得進項抵扣，總體上看，納稅人的稅收負擔一般都有不同程度的下降。

　　以上關于酒店繳稅的會計分錄怎么做的相關內容就講這么多了，更多關于國稅的內容，敬請關注本網站。

　　酒店的賬務還是比較麻煩的。每天審核餐飲、娛樂酒水領入、出庫及結存數量、審查每天各營業點的收入賬單等等，所以做好相應的賬務處理還是比較重要的。

　　酒店會計科目

　　1、經營的房屋租金：營業費用-房租

　　2、員工的房屋租金(員工福利)：營業費用/管理費用--福利費

　　3、客人的停車費：營業費用

　　4、采購人員報銷的通信費：如果正規發票，可記入“營業費用--通訊費”，沒有發票，可記入工資表，與工資一同計個稅，記入“營業費用--工資”

　　5、郵寄費：管理費用--郵寄費/辦公費

　　6、低值易耗品：金額較小，可直接記入“營業費用--物料消耗”，金額較大，記入“低值易耗品”，然后五五攤銷。

　　7、預付店面租金：預付租金，記入“其他應付款”或“待攤費用”(舊準則)，待攤時記入“營業費用--房租/租金”

　　8、包裝紙袋：營業費用--物料消耗

　　9、購買發票：管理費用--辦公費

　　酒店成本費用核算規程，酒店的成本費用，包括營業成本及期間費用兩個方面。為社會提供各項服務而進行的生產經營過程所發生的各種直接支出和耗費，屬于酒店的營業成本，未列入營業成本的各項耗費為酒店的期間費用。

　　上面就是今天的所有內容，如果您還有什么關于酒店會計科目及賬務處理是怎樣的問題想要咨詢的話，歡迎關注我們的網站，學習更多會計知識，希望您在會計的道路上發展的越來越好。

每一個行業的會計雖然說大體上是相同的，但是行業不同還是有不同的地方，酒店的會計應該怎么做賬呢？和會計網一起來了解一下吧！

酒店會計怎么做賬？

如果是用電腦做賬，那就索性把所有的餐營業會計科目全部設置上，也就不存在所謂建賬技巧了。不用的科目直接空著就是了，簡單的方法就是買一套財務管理軟件，按軟件說明書的介紹操作，建立一個新的公司套賬很容易，而且財務管理軟件都有技術支持的，可以買餐飲公司專用的財務管理軟件。

會計科目的內容怎么做？

1、經營的房屋租金，計營業費用-房租

2、員工的房屋租金(員工福利)，計營業費用/管理費用--福利費

3、客人的停車費，計營業費用

4、公司用來采購商品的小車的油費，計營業費用--車輛費--汽油費

5、采購人員報銷的通信費，有發票的，計入營業費用--通訊費；沒有發票時，可記入工資表，與工資一同計個稅，記入“營業費用--工資”

6、雜七雜八東西的修理費，計入營業費用--修理費

7、郵寄費，計入管理費用--郵寄費/辦公費

8、賣廢品收入一般餐廳都會發生這部分收入，建議就不入賬了，就走賬外現金吧，因為餐廳無發票的支出很多。如果一定要入賬，就記入“營業外收入”

9、預付店面租金時，記入“其他就收款”或“待攤費用”(舊準則)，待攤時記入“營業費用--房租/租金”

酒店的賬務會計流程

1、每日營業收入傳票的編制

編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。

2、街賬、客賬分配表統計

街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一賬戶中。

3、客人清算應收款后賬務處理

客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收賬款。

4、超60天應收款掛賬催款

根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。

以上就是有關酒店會計做賬的一些內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　公司在新成立裝修的時候是需要購買窗簾的，辦公司肯定是有窗戶的，如果是酒店購買窗簾呢?購買窗簾的費用應該計入哪個會計科目?和會計網一起來學習一下吧!

　　酒店購買的窗簾應該計入什么費用?

　　如果是在開業前的，可以在長期待攤費用——開辦費中歸集，在取得第一筆收入的時候，一次性轉入管理費用或者分攤。

　　購買窗簾的會計分錄怎么做?

　　如果是籌建期發生的費用，會計分錄如下：

　　借：長期待攤費—籌建費

　　貸：銀行存款或庫存現金

　　如果是分幾年攤銷的，在開始經營的當月開始攤銷

　　借：管理費用——籌建費攤銷

　　貸：長期待攤費——籌建費

　　其實一般數額不大的窗簾是可以直接計入低值易耗品會計科目的，如果金額是上萬的，那就需要計入固定資產。

　　如果是事業單位購買的窗簾，應該怎么做會計處理?

　　這需要看使用窗簾的對象確定的，如果是行政辦公人員，計入管理費用，如果是銷售人員，計入銷售費用，如果是車間管理人員，計入制造費用。

　　如果是公司購買的窗簾，應該計入哪個會計科目呢?

　　直接計入“管理費用--辦公費或其他”科目，只是單獨裝了窗簾的話，應該是直接計入管理費用辦公費的。除了窗簾之外還有其他裝修，且整體裝修費用金額較大，直接計入管理費用容易影響年末報表的觀賞性，安裝窗簾的費用可和其他裝修費用合并計入長期待攤費用--裝修費。裝修費稅法規定攤銷期限不得少于5年，會計規定按可使用年限和租賃年限二者時間較短的進行攤銷。推薦按照稅法的期限計量，免得期末調整所得稅。

　　以上就是有關購買窗簾的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　對于酒店發生的裝修費支出，可分為兩個方面的賬務處理，分別是自有建筑情況下裝修費的入賬處理和租賃建筑情況下的入賬處理。

　　酒店裝修費如何做賬？

　　酒店屬于自有建筑的，裝修費用應當通過“在建工程”科目核算，最終計入“固定資產”科目;酒店屬于租賃建筑的，裝修費用應當計入“長期待攤費用”科目，然后通過“管理費用”科目進行攤銷。

　　1、酒店屬于自有建筑的，具體會計分錄為：

　　費用發生時：

　　借：在建工程

　　       貸：銀行存款

　　裝修完工后：

　　借：固定資產

　　       貸：在建工程

　　2、酒店屬于租賃建筑的，具體會計分錄為：

　　費用發生時：

　　借：長期待攤費用——裝修費

　　       貸：銀行存款

　　攤銷裝修費用時：

　　借：管理費用——裝修費

　　       貸：長期待攤費用——裝修費

　　在建工程和長期待攤費用如何理解？

　　在建工程是指企業固定資產的新建、改建、擴建,或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。包括是在建工程通常有“自營”和“出包”兩種方式。自營在建工程指企業自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程;出包在建工程是指企業通過簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。

　　長期待攤費用是賬戶用于核算企業已經支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。

　　在“長期待攤費用”賬戶下，企業應按費用的種類設置明細賬，進行明細核算，并在會計報表附注中按照費用項目披露其攤余價值，攤銷期限、攤銷方式等。

　　酒店在經營過程中，商品發生損壞，報損時可通過待處理財產損溢科目核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　酒店商品報損如何做賬？

　　酒店商品報損，應計入“待處理財產損溢”科目核算：

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：庫存商品

　　如果是因為管理不善而造成的非正常損失，應該要做進項稅額轉出：

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：庫存商品

　　              應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　經過審批確認報損值后，轉出相對應部門科目：

　　借：原材料(入庫的殘料價值)

　　       營業外支出——非常損失(屬于非常損失的)

　　       管理費用(屬于一般經營損失的)

　　       其他應收款(可收回的保險賠償以及過失人賠償)

　　       貸：待處理財產損溢

　　根據《增值稅暫行條例實施細則》規定，非正常損失是指因為管理不善而造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。

　　除非正常損失之外，可以視為正常損耗損失的進項稅額是不需要進行轉出處理的。

　　庫存商品屬于資產類會計科目，庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫、合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成的各種商品。

　　待處理財產損溢如何理解？

　　“待處理財產損溢”是會計里邊的科目，屬于資產類賬戶，核算企業在清查財產過程中已經查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。“待處理財產損溢”賬戶經常設置兩個明細科目，即“待處理固定資產損溢”、“待處理流動資產損溢”。待處理財產損溢在未報經批準前與資產直接相關，在報經批準后與當期損溢直接相關。

　　眾所周知，酒店的固定資產是非常多的。為提升顧客對酒店的滿意度，酒店一般會提供較好的設施及服務。對于酒店固定資產，應如何計提折舊？

　　酒店的固定資產如何折舊？

　　與其他的企業一樣，酒店的固定資產折舊，也可以使用雙倍余額法、直線法等方法，按月計提折舊，并計入當期成本費用。

　　計算公式：固定資產月折舊額 = (資產原值 - 預計殘值)/ 使用年限/ 12

　　酒店的易耗品需要折舊嗎？

　　在酒店的核算中，易耗品不需要計提折舊，而是采用五五攤銷法或一次攤銷法進行分攤。五五攤銷法是領用時結轉50%成本，報廢時再將剩余的50%成本核銷。一次攤銷即領用時一次性將低耗品成本全部結轉至成本或費用。

　　稅法對于固定資產使用年限的規定

　　《中華人民共和國企業所得稅法》第六十條　除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

　　(1)房屋、建筑物，為20年;

　　(2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;

　　(3)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;

　　(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;

　　(5)電子設備，為3年。

　　酒店餐廳發生的裝修費用支出，一般攤銷期限在一年以上，會計核算時可通過長期待攤費用科目處理，相關的會計分錄是什么？

　　酒店餐廳發生裝修費怎么做會計分錄？

　　借：長期待攤費用

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　       銀行存款等

　　借：管理費用-長期待攤費用攤銷

　　       貸：長期待攤費用

　　裝修費是當月攤銷還是下月開始攤銷？

　　裝修費是次月開始攤銷，在會計上計入“長期待攤費用”科目。

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七十條：“企業所得稅法第十三條第(四)項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。”

　　作為長期待攤費用來核算的賬務處理：

　　(1)發生時

　　借：長期待攤費用

　　       貸：銀行存款

　　(2)攤銷時

　　借：管理費用

　　       貸：長期待攤費用

　　長期待攤費用是什么？

　　長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、股票發行費用等。

　　長期待攤費用的特征：

　　(一)長期待攤費用需在受益期限內分期平均攤銷;

　　(二)長期待攤費用本身沒有價值，不能轉讓;

　　(三)長期待攤費用具有集合費用的性質。

　　酒店在日常經營過程中，需要采購相關的出庫存商品，支付時可以通過庫存現金科目處理，產生的收入一般計入主營業務收入科目，相關的會計分錄什么？

　　酒店業務的會計分錄

　　1、酒店在進行每日收入的會計記錄為：

　　借：庫存現金

　　　　貸：主營業務收入

　　2、酒店在進行相關的采購活動時產生的相關的會計分錄為：

　　借：庫存商品

　　　　貸：銀行存款

　　3、酒店在進行相關的日常支出時的相關的會計分錄如下：

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現金

　　4、企業在進行相關的成本結轉時的相關的會計分錄如下：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　5、酒店在進行相關的稅金計提時相關的會計分錄如下：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅

　　6、酒店在進行相關的利潤結轉時的會計分錄如下：

　　借：主要業務收入

　　　　貸：本年利潤

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），它是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

　　酒店在經營過程中會為顧客提供相應的服務，但是如果顧客損壞酒店的物品時，酒店會向顧客收取賠償費用，對于收取的賠償費用一般計入其他應收款科目處理，具體的賬務處理怎么做？

　　酒店收取賠償費用的會計分錄

　　如因庫存損失或自然災害造成酒店財物損壞或變質，應及時查明原因，分清責任，區別對待。

　　１、屬于正常損失，計入當期管理費用；責任事故造成的損失，由過失方根據責任的大小給予賠償。需要核銷的部分，按規定的審批權限審批后，列入管理費用；

　　２、因自然災害等原因造成的特別損失，按照規定的審批權限報批，扣除剩余物價值、保險賠償金和過失人賠償金后，列為營業外支出；

　　３、因事故和自然災害造成的損失，應根據實際情況向酒店領導匯報．

　　因此，對于酒店賠償客人的款項，則可以這樣入賬：

　　借：其他應收款

　　　　貸：營業外收入

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款

　　借：營業外支出

　　　　貸：銀行存款

　　營業外收入的核算內容

　　營業外收入主要包括：非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　在酒店行業中經常會發生業務招待費支出，這部分招待費是沒有利潤流入的，不能確認為一項收入。對于酒店業務招待費，應如何做會計分錄？

　　酒店業務招待費會計分錄

　　相關的會計分錄如下：

　　借：管理費用－業務招待費

　　　　貸：庫存現金

　　業務招待費包括什么？

　　業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的招待費用，其包括企業為了聯系業務或促銷、處理社會關系等目的經常發生的業務所產生的費用。業務招待費作為企業生產、經營業務的合理費用，會計制度規定可以據實列支，稅法規定在一定的比例范圍內可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的６０％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的５‰。

　　酒店成本的會計分錄

　　1、人員工資：

　　借：銷售費用

　　　　管理費用等

　　　　貸：應付職工薪酬

　　2、銷售食品、酒水等商品：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　3、SPA收入：

　　借：應收賬款/庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入——SPA

　　4、客房收入：

　　借：應收賬款/庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入——客房

　　5、客房押金：

　　借：應收賬款/庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他應付款——客房押金

　　酒店在提供優質的餐廳服務中，為了給客戶提高良好的服務，每天需要采購不同的食材滿足客戶的需求，對于酒店業的采購管理應如何進行賬務處理？

　　酒店業進行采購管理的會計分錄

　　借：主營業務成本——餐廳

　　　　貸：應付賬款——XX供應商

　　同時直接計入成本，月底盤點沖減成本：

　　借：原材料——盤存

　　　　貸：主營業務成本——餐廳

　　次月將盤存的原材料作為廚房第一筆成本處理：

　　借：主營業務成本——餐廳

　　　　貸：原材料——盤存

　　酒店業采購管理的流程是什么？

　　酒店行業一般配有專職的采購人員，每天都會有采購單讓財務人員進行入賬：

　　1、總經理或者分管副總審批各部門需要購買的貨物及物品，廚房的原材料一般授權廚師長或者其指定人員根據業務需要采購。本單據一般應該一式三聯，分別遞交給申請部門、財務部和采購人員；

　　2、采購人員拿著審核的單據，辦理入庫手續并且由相關人員驗收，本單據一式五聯，分別移交給倉庫、采購、財務、廚師長和供應商結賬使用；

　　3、需要直接付現由采購員付款，第一項為審核單據，第二項為入庫單據和稅務發票，然后填寫采購報銷單據，需要經采購經理、成本會計、財務經理、總經理審批后支付款項；

　　4、一般供應商送來的貨物采用月結方式，根據倉庫開出的驗收單據及稅務發票與財務進行核對；

　　5、酒店的低值易耗品，如大米、調料、干貨一般也是需要辦理入庫手續的，在領用時，先由倉庫員填寫出庫單，給到指定部門負責人簽字審核，財務人員一般是次月拿到倉庫的出庫單據，根據單據內容計入相應的成本費用中。

　　酒水售賣在酒店的經營過程中占據著很重要的一部分，若酒店中的酒水出現盤虧時，會計人員該如何進行賬務處理？

　　酒店酒水盤虧的會計分錄

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：庫存商品

　　查明原因發現被偷走的，要求賠償：

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：其他應收款

　　如果是管理不善的原因造成：

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：營業外支出

　　待處理財產損溢是什么？

　　“待處理財產損溢”屬于資產類賬戶，核算企業在清查財產過程中已經查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。“待處理財產損溢”賬戶經常設置兩個明細科目，即”待處理固定資產損溢、”待處理流動資產損溢”。待處理財產損溢在未報經批準前與資產直接相關，在報經批準后與當期損溢直接相關。該賬戶的借方，登記待處理財產盤虧或毀損數；貸方登記待處理財產盤盈數。結轉待處理財產盤虧或毀損時記到該賬戶的貸方；結轉待處理財產盤盈時記到該賬戶的借方。月末如有借方余額，反映尚未處理的財產物資凈損失；如有借方余額，反映尚未處理的財產物資凈溢余。月末有余額列在報表的資產或者負債中，年末不能有余額。

　　營業外支出是什么？

　　營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失，固定資產盤虧等。企業發生各項營業外支出時，記入這個賬戶的借方；期末結轉損益時，從貸方轉入“本年利潤”賬戶的借方，結轉后該賬戶無余額。

　　酒店在日常生產經營過程中，會購買維修工具方便修理設備。購買維修工具時，可以設置管理費用科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　酒店購買維修用品的會計分錄如何編制？

　　1、酒店購入維修工具且取得對應發票時：

　　借：管理費用——辦公費（或周轉材料——低值易耗品科目）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款——公司名稱

　　2、酒店支付款項時：

　　借：應付賬款——公司名稱

　　　　貸：銀行存款

　　3、期末結轉本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——辦公費

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。應交稅費和稅金及附加是對應科目，應交稅費屬于負債類科目，稅金及附加是損益類科目。

　　酒店狹義的成本一般包括有人工成本、材料成本等，可以設置應付職工薪酬、主營業務成本、主營業務收入等科目進行會計核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　酒店成本的會計分錄

　　1、人員工資：

　　借：銷售費用

　　　　管理費用等

　　　　貸：應付職工薪酬

　　2、銷售食品、酒水等商品：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　3、SPA收入：

　　借：應收賬款/庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入——SPA

　　4、客房收入：

　　借：應收賬款/庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入——客房

　　5、客房押金：

　　借：應收賬款/庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他應付款——客房押金

　　酒店成本是什么？

　　廣義成本包括原材料、工資、其他費用（包括水、電、氣、購買餐具、廚具、餐具損壞、清潔、洗滌、辦公用品、銀行利息、租賃物業租金、電話費、差旅費等），即：成本=直接材料+直接人工+其他費用

　　狹義的成本只是指酒店各業務部門為正常經營所采購的各種原材料的成本。一般來說，酒店的成本核算只是狹義的成本核算。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指產品銷售收入；建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入。

　　酒店業作為中國服務業的重要組成部分，疫情的爆發不僅拉低了酒店業的經營業績，更對各省市地區的旅游服務業產生一定的影響。會計網整理了一些省市的酒店行業在疫情期間的稅收優惠政策，一起來看看吧。

　　疫情期間酒店行業的稅收優惠政策

　　南京市出臺《“同心抗疫攜企同行”助企紓困二十項舉措》。其中針對住宿餐飲業的紓困政策關鍵在于免稅和資金補助。對受疫情嚴重影響的住宿企業免稅貼息，并給予資金補助。

　　無錫市市政府印發《無錫市關于加大力度助企紓困推動經濟穩定健康運行的若干政策措施》，從9個方面50條助企紓困政策預計將兌現產業扶持資金110億元，新增減稅降費超200億元，最大力度幫助企業提振信心、減少損失、渡過難關。其中提及酒店企業的有關鍵詞在于免稅和金融支持。

　　連云港市解讀《關于進一步幫助市場主體紓困解難推動實體經濟加快恢復著力穩定經濟增長的若干政策措施》，該措施共有9個部分50條具體條款，其中提及酒店企業的關鍵詞在于加大財政貼息支持和免稅。加大財政貼息支持，暫免征收房產稅、城鎮土地使用稅。

　　小微企業增值稅期末留抵退稅政策

　　將先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業（含個體工商戶），并一次性退還小微企業存量留抵稅額。符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額，符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。