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　　員工如果在經濟上遇到困難，可以向銀行、企業或者其他個人進行借款。那么如果員工向公司借款，該如何寫會計分錄？

　　員工向公司借款的會計分錄

　?。?、員工借款時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　２、員工歸還借款時

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款

　　其他應收款相關知識

　　企業應當定期或者至少于每年年度終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發生的壞賬損失，并計提壞賬準備。企業對于不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。對確實無法收回的，按照企業的管理權限，經股東大會或董事會，或經理（廠長）會議或類似機構批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

　　經批準作為壞賬的其他應收款，借記“壞賬準備”科目，貸記“其他應收款”科目。

　　已確認并轉銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額，借記“其他應收款”科目，貸記“壞賬準備”科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款”科目。“其他應收款”科目應按其他應收款的項目分類，并按不同的債務人設置明細賬，進行明細核算?！捌渌麘湛睢笨颇科谀┙璺接囝~，反映企業尚未收回的其他應收款。

　　如果單位采用小企業會計準則，收不回的其他應收款分錄如下：

　　借：營業外支出，

　　       貸：其他應收款

　　如果單位采用企業會計準則，收不回的其他應收款分錄如下：

　　借：壞賬準備

　　       貸：其他應收款

　　公司向個人借款時，一般通過其他應付款科目進行核算，相應的會計分錄該怎么做？

　　公司向個人借款如何做會計分錄？

　　借款時的分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款—個人借款

　　還款時的分錄為：

　　借：其他應付款—個人借款

　　       貸：銀行存款

　　公司向借款人支付利息，需要代扣代繳個稅，利息確認為做財務費用即可。

　　借：財務費用—借款利息

　　       貸：銀行存款

　　              其他應付款—代扣個稅

　　個人向公司借款的會計分錄

　　個人向公司借款，應該通過其他應收款進行核算，會計分錄如下：

　　借：其他應收款——XX個人

　　       貸：庫存現金

　　報銷及還款時：

　　借：庫存現金

　       　管理費用

　　       貸：其他應收款——XX個人

　　公司經營發展過程中，為解決資金問題，除了可以向金融機構借款，也能向個人借款，公司向個人借款時，應如何做會計分錄？

　　公司向個人借款的會計分錄

　　公司向個人借款，計入往來賬目，支付的利息計入財務費用。會計分錄如下：

　　1、借入時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應付款

　　2、按期計提利息時

　　借：財務費用

　       　貸：應付利息

　　3、支付利息時：

　　借：應付利息

　　       貸：銀行存款

　　              應交稅費-應交個人所得稅

　　4、上交稅款時：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　5、歸還本金時

　　借：其他應付款/短期借款

　　       貸：銀行存款

　　公司向金融機構借款會計分錄

　　1、中長期借款：

　　企業借到銀行(或其他金融機構)的款項時：

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　       貸：長期借款-本金

　　每年需計提應付銀行(或其他金融機構)的借款利息：

　　借：財務費用

　　       貸：應付利息

　　當企業長期借款所規定需償還的期限到期時，企業需歸還銀行(或其他金融機構)的本金以及借款利息。

　　借：應付利息

　　       長期借款-本金

　       　長期借款-應計利息

　       　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　2、短期借款：

　　企業借到銀行(或其他金融機構)的款項時，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　       貸：短期借款-本金

　　每月企業計提應付借款利息時，

　　借：財務費用

　　       貸：應付利息

　　當企業短期借款的期限到期時，企業需償還本金與借款利息。

　　借：應付利息

          　短期借款-本金

　　       貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　財務費用科目用于核算企業為籌集生產經營資金而發生的籌資費用，像企業生產經營期間發生的利息支出、匯兌凈損失(不過商品流通企業、保險企業除外，它們要單獨核算，不計入財務費用)、金融機構手續費，以及債券印刷費、國外借款擔保費等和籌資活動相關的。發生了財務費用，借記財務費用，貸記相對應科目;期末將本科目的余額轉入"本年利潤"科目。結轉后無余額。

　　對于個人因資金不足等原因向公司借款的會計處理，一般可以通過其他應付款、財務費用、應付利息等科目核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　個人向公司借款的會計分錄

　　1、公司法人向公司借款的：

　　（1）借入時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款

　?。?）按期計提利息時：

　　借：財務費用

　　　　貸：應付利息

　?。?）支付利息時：

　　借：應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　（4）上交稅款時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　?。?）歸還本金時：

　　借：其他應付款/短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　2、公司向公司法人借款的：

　?。?）借款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款

　　（2）還款時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　?。?）企業向借款人支付利息時：

　　借：財務費用——借款利息

　　　　貸：銀行存款

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括有企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，包括應付經營租入固定資產和包裝物租金、職工未按期領取的工資、存入保證金（如收入包裝物押金等）等。

　　公司經營發展過程中，向員工個人借款時，可計入其他應付款科目核算，相應的會計分錄怎么做？

　　公司向員工借款會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應付款—XX員工

　　還款時：

　　借：其他應付款—個人借款

　       　貸：銀行存款

　　公司向借款人支付利息：

　　借：財務費用—借款利息

　　       其他應付款—代扣個稅

　　公司向員工個人借款，借款的利息若要在稅前扣除，則需滿足以下條件：

　　1、公司屬于借款方，那就必須要有利息發票才能進行稅前扣除;

　　2、公司和個人需要一起簽訂相應的借款合同;

　　3、公司向個人借款的利息要滿足金融企業同期同類貸款利率計算的數額，要在這個利率計算范圍內并且獲得發票才能進行稅前扣除。

　　其他應付款核算內容

　　其他應付款核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。企業(保險)應交納的保險保障基金，也通過其他應付款核算。

　　為了正確反映和監督企業各項其他應付款的產生和消失，公司應設置“其他應付款”科目。該科目的貸方用來反映企業各項其他應付款的產生;借方用來反映各項其他應付款的支付;期末余額一般在貸方，表示企業在期末時尚未支付的其他應付款。“其他應付款”科目還應按照具體項目設置明細科目，進行明細分類核算。

這樣的事情也是會發生的，比如公司讓員工幫忙代墊費用，那么如果出現這樣的情況，應該怎么做會計分錄你知道嗎？如果不了解，那就和會計網一起來學習吧。

公司向個人借款的會計分錄

公司向個人借款，其本金計入往來賬目，支付的利息計入財務費用，賬務處理如下：

1、借入時

借：銀行存款

貸：其他應付款/短期借款

2、按期計提利息時

借：財務費用

貸：應付利息

3、支付利息時

借：應付利息

貸：銀行存款

貸：應交稅費——應交個人所得稅

4、上交稅款時

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

5、歸還本金時

借：其他應付款/短期借款

貸：銀行存款

其實公司向個人借款也是要打借條的，那么借條應該怎么寫呢？

借條的具體內容包括哪些？

1、首先必須要有公司的印章

2、法定代表人的簽名

舉個例子

今有xx公司向xxx借款人民幣拾萬元整，月息百分之一，定于半年內還清。

特立此據為憑。

借款人:xxx公司(公章)

法定代表人:xxx(簽字)

日期:20xx年x月x日

如果還涉及到利息的，一定要注明利率。

以上就是有關公司向個人借款的相關會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

個人向公司借款計入哪個科目？如何做賬務處理？

　　公司由于資金問題向員工個人借入的款項，實務中通過其他應付款科目核算，相應的賬務處理該怎么做？

　　公司向個人借款怎么做賬務處理？

　　借入款項的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款-個人

　　還款的時候：

　　借：其他應付款-個人

　       　貸：銀行存款

　　其他應付款是指企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。

　　其他應付款包括應付租入包裝物租金、存入保證金、應付的經營租入固定資產的租金、無形資產的租金、應付的罰款、滯納金、違約金等。

　　企業應通過“其他應付款”科目，核算其他應付款的增減變動及其結存情況，并按照其他應付款的項目和對方單位(或個人)設置明細科目進行明細核算。該科目貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付、暫收款項;期末貸方余額反映企業應付未付的其他應付款項。

　　借款利息收入的會計分錄

　　如果是金融類企業，那這利息作為營業收入核算會計分錄是：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入-利息收入

　　如果是非金融企業，那這利息可以直接沖減財務費用

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用-利息收入

　　最近，會計網收到一位粉絲的疑問：公司正在籌建期，需要用錢的地方很多，近日公司資金短缺，老板想著借款，老板就過來問，向企業借款好還是向個人借款好?在賬務處理上，哪個更加方便合理?今天會計網就借著粉絲的這個問題，來和大家講講關于公司借款的問題。

　　一、、首先，我們來了解一下關于粉絲疑惑的相關知識點。一起來學習一下公司向個人借款和公司向企業借款相關的稅務知識。

　　公司向個人借款，借款的利息是需要滿足一定條件才能進行稅前扣除的，那么需要滿足以下3個條件：

　　1、公司屬于借款方，那就必須要有利息發票才能進行稅前扣除;

　　2、公司和個人需要一起簽訂相應的借款合同;

　　3、公司向個人借款的利息要滿足金融企業同期同類貸款利率計算的數額，要在這個利率計算范圍內并且獲得發票才能進行稅前扣除。

　　公司向企業借款，在稅務的處理上也是有相應的規定：

　　1、公司向企業借款，支付了利息費用之后取得的增值稅專用發票，是不可以用于抵扣增值稅的;

　　2、公司向企業借款支付的利息可不可以進行稅前扣除，其實和公司向個人借款的一樣，只要滿足金融企業同期同類貸款利率計算的數額，在這個利率計算范圍內并且獲得發票就可以進行稅前扣除。

　　3、如果公司和公司之間的借款是無償的，而且公司和公司不屬于一個集團的，那么就相當于是視同銷售，是需要繳納增值稅。

　　二、那么，借款也有短期和長期。什么是短期借款和什么是長期借款以及它們的賬務處理應該是怎么樣的?

　　短期借款：顧名思義，借款的時間一般不會很長，就是公司或者企業從銀行或其他金融機構借入的各種借款，并且需要在一年以內進行償還的款項就叫做短期借款。那么短期借款的賬務處理該如何做?

　　例子：某公司因為經營問題需要向銀行或者其他金融機構借了一筆款，并且按照合同規定需每月只支付相應的利息。

　　一般情況下會計分錄如下：

　　借到款時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款 

         貸：短期借款

　　每月計提借款的利息時，會計分錄如下：

　　借：財務費用——利息支出 

         貸：應付利息

　　支付借款的利息時，會計分錄如下：

　　借：應付利息 

         貸：銀行存款

　　長期借款：意思剛好和短期借款反過來，公司或者企業因為長期發展的需要，從銀行或其他金融機構借入各種還款期限都是一年以上的款項。那么長期借款的賬務處理該如何做?

　　例子：某企業要建新的辦公樓，向銀行或者其他金融機構借了一筆款，還款期限為3年，并且按照合同規定需每月只支付相應的利息。

　　一般情況下會計分錄如下：

　　借到款時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　  貸：長期借款——本金

　　每月計提借款的利息時，會計分錄如下：

　　借：在建工程 

         貸：應付利息

　　支付借款的利息時，會計分錄如下：

　　借：應付利息 

         貸：銀行存款

　　三、也有同學過來問小編，借款的費用能不能進行進項稅額抵扣?

　　關于借款費用進項稅額能不能抵扣，是要看情況的。接下來就給大家說說哪些情況可以進行進項稅額抵扣，哪些不行。

　　不能進行進項稅額抵扣的借款費用：

       1、借款時產生的利息費用是不能進行進項稅額抵扣的，如銀行利息。

　　2、通過外幣借款的形式也是不能進行進項稅額抵扣，因為有匯兌差額。3、公司借款時可能會產生一些額外的貸款服務費用，如咨詢費、手續費等，這些也是不能進行進項稅額抵扣的。

　　可以進行進項稅額抵扣的借款費用：

　　除了上邊所說的公司借款產生的額外貸款服務費用不能進行抵扣進項稅額之外，其他的輔助費用是可以進行進項稅額抵扣的。

　　通過以上敘述，你對公司借款是否有更了深入的了解呢?

　　本文為財務王經理原創首發，作者：清心。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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　　在公司的日常經營中，有時候會出現資金周轉不靈的問題，因此需要向其他公司借款，那么公司向公司借款的賬務處理該怎么做？

　　公司向公司借款如何做賬？

　　一般情況下，你公司借其他公司的借款的會計分錄如下：

　　收到借款的會計分錄：

　　借：銀行存款／庫存現金

　　       貸：其他應付款—ＸＸ單位（借款）

　　歸還借款的會計分錄：

　　借：其他應付款—ＸＸ單位（借款）

　　       貸：銀行存款／庫存現金

　　什么是其他應付款？

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。

　　通常情況下，該科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、存入保證金、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金、應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　而企業經常發生的應付供貨單位的貨款，則是在“應付賬款”和“應付票據”科目中核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　員工因個人因素向公司借款時，應通過其他應收款科目、庫存現金科目進行核算，具體會計分錄應如何編制？

　　員工個人向公司借款的相關的會計分錄

　　當個人向公司借款時，應該通過其他應收款進行核算，相關的會計分錄為：

　　借：其他應收款——XX個人

　　       貸：庫存現金

　　當個人在進行相關款項報銷及還款時，相關的會計分錄為：

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款——XX個人

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款主要包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，存出保證金。

　　公司向個人借款會計分錄

　　公司向個人借款的，可以根據合同確認的借款金額來做對應的分錄，需要注意的是，企業向個人的借款，是計入到其他應付款科目，而不是短期借款或者長期借款科目，其分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款—XX個人

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金;職工未按期領取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內容。

　　歸還借款會計分錄

　　借：短期借款

　　       應付利息(財務費用)

　       　貸：銀行存款

　　短期借款是指企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項。短期借款一般是企業為了滿足正常生產經營所需的資金或者是為了抵償某項債務而借入的。

　　在經營一家公司時，在資金緊缺的情況下，可以向法人借款。對于公司向法人借款業務，該如何寫會計分錄？

　　公司向法人借款會計分錄

　　借：銀行存款/庫存現金

　       　貸：其他應付款/其他應收款-企業法人姓名

　　公司向法人借款時，含有押金：

　　如果這筆款項是作為對方押金的，首先必須讓對方出具押金說明書，簽字蓋章，作為記賬憑證的原始憑證附件及對方開的收據;可計入其他應付款-XX押金(預付賬款/XX押金)。

　　借：其他應付款-XX押金(或預付賬款-XX押金)

　　       貸：銀行存款(或庫存現金)

　　押金退還時，公司給對方開收據，也可將當初對方的押金說明書。還給對方(留下復印件備案)以及銀行轉賬憑據：

　　借：銀行存款(或庫存現金)

　       　貸：其他應收款-XX押金(或預付賬款-XX押金)

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，企業暫收的，租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等計入到其他應付款科目，并按實際項目來設置二級科目。

　　其他應收款的具體含義。

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　企業在日常經營中，出現資金周轉困難的情況時，可以向法人借款。公司向法人借款時，通過其他應付款科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　公司向法人借款賬務處理

　　如果是公司向法人借款，可以這樣考慮：

　　1、借款時

　　借：銀行存款(或庫存現金)

　　       貸：其他應付款(或其他應收款)-企業法人姓名

　　2、支付利息時：

　　借：財務費用

　　       貸：其他應付款-利息

　　3、還款時：

　　借：其他應付款-本金

　　       其他應付款-利息

　　       貸：應交稅費-個人所得稅

　　              庫存現金、銀行存款

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款，是指應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付經營租入固定資產租金、應付租入包裝物租金、存入保證金等。其他應付款核算的范圍包括：存入保證金；應付、暫收所屬單位、個人的款項；經營租入固定資產和包裝物的租金；其他應付、暫收款項。借方表示其他應付款減少，貸方表示其他應付未付的款項金額。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計算的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　公司經營發展過程中，向法人借款計提的利息費用，應通過應付利息科目進行核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　公司向法人借款計提利息分錄

　　當企業向法人借款計提利息時的分錄情況，如下：

　　借：應付利息

　       　貸：銀行存款

　　當公司向職工等個人借款時，有關會計分錄：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：其他應付款

　　應付利息屬于負債類科目。應付利息是指企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業債券等應支付的利息。

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金;職工未按期領取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內容。

　　股東向公司借款的會計分錄

　　借：其他應收款-XXX

　　       貸：銀行存款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　最近在群里看到小伙伴提問：老板跟公司“借錢”怎么辦?該怎么做賬?所以今天會計網來跟大家講一講，老板跟公司“借錢”拿去私用的相關問題。

　　01、老板“借”公司350萬，會計做賬不對被罰70萬個稅

　　之前看過一個教科書案例，老板在幾年前開了一家公司，因為生意很好，所以賺了不少的錢，他就想著買套房，所以從公司“借走”了350萬。

　　然后當時的會計做了這樣一筆賬：

　　借：其他應收款-老板借款 3500000

　　貸：銀行存款 3500000

　　并且這筆賬做了很多年，一直掛在“其他用收款”沒有變化。

　　這么一看賬務是沒是做的沒錯?

　　再然后老板又開了一家，但是這家剛開的時候他把錢轉進了公司賬戶，結果又轉走了，當時是這么做的：

　　借：銀行存款

　　貸：股本-老板入股

　　把錢轉走的時候又做了一筆：

　　借：其他應收款-股東借款

　　貸：銀行存款

　　同樣看上去好像沒什么問題，實際上危險就在身邊!

　　稅局一查，全部要按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅，一共要交70萬!

　　除此之外，還要交35萬罰款，一下就要交上去105萬!

　　為什么稅局會這么判?其實是有明文規定：

　　這就不難解釋為什么會被抓了。

　　02、老板：公司的錢就是我的錢，我想怎么用就怎么用

　　在小公司做出納的時候，最怕聽到的就是：

　　老板：“你今天轉10W到我的賬戶”

　　我：“老板，你這拿去干嘛用?”

　　老板：“我拿我的錢還要跟你匯報?”

　　我：.......

　　雖然公司是老板開的，但是一瞬間我就很想跑路，怕跳進這個大坑出事了。

　　就是像上面那個思路，老板如果跟公司借錢，記：

　　借：其他應收款—××老板

　　貸：銀行存款

　　如果老板還回來，那就返回來做。其中就會涉及到一些問題：

　　(1)抽逃出資。如果說股東跟公司“借”錢，但是那個錢又不是用在經營活動，那么就會被判定為抽逃出資。

　　(2)增值稅風險。除了用于無償提供服務外，股東跟公司借錢，是被視為給股東提供“貸款服務”計提增值稅。

　　(3)企業所得稅。企業把錢無償借給股東，不視同銷售繳納企業所得稅。

　　相反之下如果股東借款給企業就會涉及到利息的問題，因此要加一筆：

　　借：財務費用—借款利息

　　貸：銀行存款

　　其他應付款—代扣個稅

　　記完之后老板就炸毛了，我自己開的公司，憑什么非要收公司的利息，我不要利息不行嗎?不要利息不就不用交個人所得稅!

　　但是稅法規定，個人和關聯方之間產生的業務往來，如果是不符合獨立交易的，無正當理由的情況下，稅務機關有權補征稅款并且加收利息。

　　如果下次老板還這樣，屢勸不聽，那就真的要考慮收拾包袱跑路了。

　　03、老板非要“借”錢，我該怎么辦?

　　如果老板跟公司借錢，那么做一筆：

　　借：其他應收款—××老板

　　貸：銀行存款

　　如果以后有發票，額可以證明用途的，例如說采購物資之類的，就可以拿去沖抵之前的其他應收款。

　　借：管理費用/營業費用/固定資產/原材料等

　　貸：其他應收款

　　如果老板還錢：

　　借：銀行存款/現金

　　貸：其他應收款

　　如果沒有發票，但是是真實支出，可以做：

　　借：管理費用等

　　貸：銀行存款等

　　如果是為了“節省”支出，或者是“好面子”不愿意去叫對方開發票，然后租賃場地或購買固定資產。

　　則必須按權責發生制計入當期損益。

　　其中還有2個很重要的問題：

　　(1)借款不得超過1年

　　(2)不可以去買票，也就是你跟A公司往來，卻是B公司開給你的票，就是虛開，一旦查到后果嚴重，害人害己。

　　來源：本文為財會人俱樂部公眾號原創首發，作者：點點 。

　　公司在經營發展過程中，為解決資金缺口問題，除了可以向銀行借款，還可以向股東借款。向股東借款時，需要繳稅嗎？

　　公司向股東借款要不要交稅？

　　公司向股東借款要繳稅。

　　股東與企業有著密切的利益關系，稅務局會認定企業對股東的利息收入進行避稅。會根據合理稅率認定股東的利息收益，讓企業補交股東的個人所得稅。因為企業是個稅的扣繳義務人。

　　股東是股份制公司的出資人或叫投資人。以股東主體身份來分，可分機構股東和個人股東。機構股東指享有股東權的法人和其他組織。機構股東包括各類公司、各類全民和集體所有制企業、各類非營利法人和基金等機構和組織。個人股東是指一般的自然人股東。

　　企業向股東借款計入什么科目？

　　企業向股東借款計入其他應付款科目，賬務處理如下：

　　借：銀行存款、庫存現金等

　　       貸：其他應付款-股東

　　股東向企業借款賬務處理

　　股東向企業借款計入其他應收款科目，賬務處理如下：

　　借：其他應收款-股東

　　       貸：銀行存款、庫存現金等

　　根據《財政部 國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)規定，納稅年度內個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照""利息、股息、紅利所得""項目計征個人所得稅。因此，個人股東從公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款應按照""利息、股息、紅利所得""項目計征個人所得稅。

　　公司在經營發展階段，總會因為資金的問題而陷入困境，除了向銀行借款和尋求投資外，有時候公司會向個人借款，對于向個人借款利息，應該怎么做會計分錄？

　　公司向個人借款利息的會計分錄

　　1、借入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款

　　2、按期計提利息時：

　　借：財務費用

　　       貸：應付利息

　　3、支付利息時：

　　借：應付利息

　　       貸：銀行存款

　　              應交稅費--應交增值稅(代扣代繳)

　　              應交稅費---應交個人所得稅

　　4、上交稅款時：

　　借：應交稅費--應交增值稅(代扣代繳)

　　       應交稅費--應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　5、歸還本金時：

　　借：其他應付款

              貸：銀行存款

　　銀行存款指的是，儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。比如銷售商品，收到款項的賬務處理是，借：銀行存款，貸：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。

　　其他應收款指的是，企業除預付賬款、應收股利、應收票據、應收賬款和應收利息以外的其他各種應收款和暫付款項。包括應收的各種賠款和罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　應交稅費應交增值稅指的是，一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅出現負數時，該項一律填零，不填負數。

　　在公司發展到瓶頸階段時，公司可能會向股東借錢，向股東借錢時，計入其他應付款科目核算，相關會計分錄是什么？

　　公司向股東個人借款的會計分錄

　　借：銀行存款

　          貸：其他應付款-某股東

　　公司向股東借款的涉稅處理

　　根據　《國家稅務總局關于企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕777號)規定：

　　一、企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱稅法)第四十六條及《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號)規定的條件，計算企業所得稅扣除額。

　　二、企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，準予扣除。

　　(一)企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為;

　　(二)企業與個人之間簽訂了借款合同。

　　綜上，企業向股東借款，發生的利息支出符合以上規定的，可在企業所得稅稅前扣除。

　　股東向個人借款會計分錄

　　借：其他應收款-XXX

　       　貸：銀行存款

　　公司在經營過程中有時會遇到資金不足不能周轉的情形，可能會選擇向個人借款的方式舉借資金，那么公司向個人借款時，相應的會計分錄怎么寫？

　　公司向個人借款的會計分錄

　?。薄⒔枞霑r：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款／短期借款

　　２、按期計提利息時：

　　借：財務費用

　　　　貸：應付利息

　　３、支付利息時：

　　借：應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費——應交所得稅（代扣代繳）

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　?。?、上交稅款時：

　　借：應交稅費——應交所得稅（代扣代繳）

　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　?。怠w還本金時

　　借：其他應付款／短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是其他應付款？

　　其他應付款是指公司除了應付賬款、應付票據、應付工資、應交稅金、應付股利、其他應交款等以外的各種應付、暫收款項，主要包括存人保證金、應付租金、應付賠償款、應付工會經費等。

　　應付利息是什么？

　　應付利息是指企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業債券等應支付的利息。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、商業匯票貼現發生的貼現利息、企業發生或收到的現金折扣等。