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　　用人單位享受階段性減免企業社會保險費政策，是否可以不用申報社會保險費？

　　回答：職工個人繳費部分不享受階段性減免社會保險費政策。階段性減免社保費期間，用人單位仍應按照原有規定做法辦理增員、減員和申報繳費業務，履行好代扣代繳職工個人繳費義務。對受疫情影響無法按時繳費的，用人單位要先辦理增員、減員和申報業務，符合減免條件的，在申報環節直接享受單位繳費部分的減免。其他未享受減免部分的費款，允許延期至疫情結束后三個月內補繳，補繳社保費免收滯納金。

　　來源：國家稅務總局陽江市稅務局

　　相關推薦：總分公司中小企業如何認定？社保減免以哪個為主體？

在實際的生產經營中，有很多企業允許其他人的社保掛靠在企業上，這樣發生業務的時候，公司的會計也要做出一定的會計處理，那么像這類的情況，應該怎么做會計處理呢？和小編一起來看看吧。

1、如果是公司代繳的社保，那么不用扣除公司應該承擔的部分，在扣繳社保的時候分錄應該是：

借：其他應收款

 貸：銀行存款

這筆分錄的摘要就要寫，代繳社保費，等到這筆社保費用收到之后再沖回“其他應收款”科目，我們接下來看看一個案例題

2、3月辭職，3月的工資和社保款已經扣掉了，4月掛靠到甲公司，那么甲公司應繳的社保和個人應繳納的社保費就增多了，多繳納的金額在8月份的工資已經扣了回來，4月份的社保清單與實際的不符合，應該怎么處理？

2.1、公司繳納社保時：

借：管理費用/銷售費用等 （公司承擔）

其他應收款——社保  （個人承擔）

 貸：銀行存款

2.2、扣掉工資的時候

借：應付職工薪酬——應發工資

 貸：其他應收款

     銀行存款

2.3、收到掛靠社保費用時：

借：庫存現金

 貸：銀行存款

說到這里，可能還有很多小伙伴不知道掛靠什么意思，掛靠就是以他人的單位或者名義，進行一系列的生產經營活動，就是要向被掛靠方支付一定的費用，其實在實際經營中是很常見的，以上是有關掛靠的會計處理，會計工作中還會碰到很多有關工資社保計提的一些會計處理，大家可以多多了解一下。

　　個人社保費是否需要計提是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的內容。社保也就是社會保險的簡稱，很多公司都會員工提供購買社保的福利。本文就針對個人社保費是否需要計提做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　個人社保費要不要計提?

　　答：個人社保費是不需要計提的。

　　社保費個人部分不用計提，可以直接列支。相關會計分錄如下：

　　借：管理費用——工資及勞動保險(如果有個人代扣代繳，同時借：其他應專收款——代扣社保金)

　　貸：銀行存款

　　但按制度工資要求預提：

　　借：管理費用——工資

　　貸：應付工資

　　開工資時扣回：

　　借：應付工資

　　借：其他應收款——代扣社保金

　　貸：現金

　　扣社保費的會計分錄怎么做?

　　繳納社保費時，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　其他應收(付)款——社會保險費(個人部分)

　　貸：銀行存款

　　計提時，會計分錄如下：

　　借：管理費用——社會保險費(單位部分)

　　貸：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　發放工資時，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——工資(應發數)

　　貸：其他應收(付)款——社會保險費(個人部分)

　　庫存現金(實發數)

　　社會保險怎么繳納?

　　答：如果是有單位的，則由單位負責參保，個人部分由單位代扣代繳，單位繳納單位部分。如果沒有單位的，則由自己繳納社保。

　　以單位職工身份繳納社保比例具體如下：

　　1、養老保險費：單位繳納20% ，個人繳納8% 。

　　2、生育保險費：由單位繳納，個人不繳納。

　　3、醫療保險費：單位繳納8% ，個人繳納2% 。

　　4、工傷保險費：單位繳納，個人不繳納。

　　5、失業保險費：單位繳納2% ，個人繳納1% 。

　　社保和五險一金有什么區別?

　　社保和五險一金的區別具體如下：

　　1、社保和五險一金的概念不同

　　社保實則是社會保險的簡稱，具體指的是養老保險、失業保險、醫療保險、生育保險和工傷保險五個險種。

　　五險一金指的是養老保險、生育保險、失業保險、工傷保險、醫療保險和住房公積金。

　　2、社保和五險一金的范圍是不同的

　　社保就包括了養老保險等五個險種，但是五險一金還包括了住房公積金。也就是五險一金里面已經包含了社保。

　　綜上所述，社保和五險一金最明顯的區別就是五險一金相比社保多了個住房公積金。

　　幫別人代繳社保的賬務處理

　　以上就是關于個人社保費要不要計提的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關個人社保費的內容，請大家持續關注!

　　社保是社會保險的簡稱，包括養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險，一般由用人單位和職工本人繳納。那么個人承擔的社保費需要計提嗎?怎么做賬?

　　個人部分社保是否要計提?

　　社保包括養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險5類，個人部分的社保需要計提。社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例因各地政策不同有一定的區別，企業應按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

　　個人承擔的社保費怎么做賬?

　　1、計提分錄

　　借：管理費用——工資

　　銷售費用——工資

　　生產成本——人工費

　　制造費用——人工費

　　在建工程——工資等

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、發放工資會計分錄

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：其他應付款——代扣個人五險一金

　　應交稅費-代扣個人所得稅

　　銀行存款

　　3、繳納社保會計分錄

　　借：應付職工薪酬——五險一金明細科目(單位承擔部分)

　　其他應付款——代保個人五險一金(個人承擔部分)

　　貸：銀行存款

　　社保退回相關會計分錄

　　借：管理費用-單位社保費 借方紅字

　　貸：應付職工薪酬-單位社保費 貸方紅字

　　借：應付職工薪酬-單位社保費 借方紅字

　　借：銀行存款 借方藍字

　　有的單位直接寫以下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：其他收益

　　社保是當月繳納還是次月繳納?

　　社保和五險一金有何區別?

　　1、概念的區別

　　社保是社會保險的簡稱，包括養老保險、生育保險、工傷保險、醫療保險、失業保險。五險一金是包括養老保險、生育保險、工傷保險、醫療保險、失業保險+住房公積金。

　　2、范圍不同

　　社保只包括養老保險、生育保險等5個險種，但五險一金還包含了住房公積金，也就是五險一金是包含社保的。

　　綜上所述，社保與五險一金的區別在于，少了一個五險一金。

　　社保卡的作用

　　1、個人社會保障相關信息記錄，可以查詢個人養老、生育、工傷、醫療和失業保險繳納情況;

　　2、辦理養老、生育、工傷、醫療和失業等社保事務;

　　3、到醫院就醫，藥店買藥;

　　4、查詢養老保險、醫療保險累計總額等信息;

　　企業經營發展過程中，受疫情影響可享受免征社保費的優惠政策，當企業收到退回的社保費，如何做會計分錄？

　　收到退回的社保費分錄

　　案例：受到疫情的影響，自2020年2月起，將免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分(執行期限：延長至12月底)，如果某企業剛剛收到了2月份多繳納的社保費2000元，該如何做賬處理?

　　我們只需將實際收到退費月份直接沖減繳費當月所對應計入的成本、費用科目即可。

　　借：銀行存款 2000元

　　       借：管理費用-社保費 -2000元

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　職工社保費退回時，可通過應付職工薪酬—社?？颇亢怂?，相關會計分錄應如何編制？

　　退回社保費分錄

　　退回的社保費做之前計提與繳納的相反分錄就是了。收到退回的社保費時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付職工薪酬—社保

　　沖銷之前計提的分錄是：

　　借：應付職工薪酬—社保

　　       貸：管理費用等

　　繳納社保費的會計分錄

　　借：應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　       其他應付款—社會保險費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用—社會保險費(單位部分)

　       　貸：應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資(應發數)

　　        貸：其他應付款—社會保險費(個人部分)

　               　庫存現金(實發數)

　　公司繳納社保費時，可通過應付職工薪酬——社會保險費科目核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　繳納社保費分錄

　　借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　       其他應付款——社會保險費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　按照國家規定的計提基礎和比例，在職工提供服務期間根據受益對象計入當期損益或相關資產成本，并確認相應的應付職工薪酬金額：

　　借：生產成本、制造費用、管理費用

　　       貸：應付職工薪酬——社會保險費

　　對于職工個人承擔的社會保險費和住房公積金，由職工所在企業每月從其工資中代扣代繳：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費

　　       貸：其他應付款——社會保險費(醫療保險、工傷保險)

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金;職工未按期領取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內容。

　　社保費用一般由職工所在單位代繳，單位支付社保費時，應計入應付職工薪酬科目核算，相關會計分錄是什么？

　　公司為員工繳納社保費的會計分錄

　　借：應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　       其他應付款—社會保險費(個人部分)

　       　貸：銀行存款

　　計提社保費時：

　　借：管理費用——社會保險費(單位部分)

　　       貸：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資(應發數)

　　       貸：其他應付款——社會保險費(個人部分)

　　              庫存現金(實發數)

　　繳納住房公積金的會計分錄

　　計提時

　　借：管理費用

　　       貸：應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

　　從工資代扣代繳：

　　借：應付職工薪酬——工資

　       　貸：其他應付款——住房公積金(個人負擔部分)

　　繳納住房公積金時：

　　借：應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

　　       其他應付款——住房公積金(個人負擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金;職工未按期領取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內容。

　　公司職工社保一般由企業代繳，本月發生的社保費，核算時，一般涉及應付職工薪酬科目、其他應付款科目等，相關的會計分錄應如何編制？

　　本月社保費分錄

　　借：生產成本/制造費用/管理費用

　　        貸：應付職工薪酬—工資

　　               其他應付款—社保 (企業承擔部分)

　　               其他應付款—住房公積金(企業承擔部分)

　　支付人員工資

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　              其他應付款—社保/公積金等(個人承擔的社保和公積金部分)

　　              應交稅費—個人所得稅(超過個稅起征點要交稅)

　　繳納社保公積金：

　　借：其他應付款—社保/公積金等

　　       貸：銀行存款

　　社保減免的會計分錄

　　如果社保有減免的情況，則會計分錄為：

　　直接減免時：

　　借: 生產成本/制造費用/管理費用

　　      貸：應付職工薪酬

　　如果已經繳納后減免的

　　借：銀行存款

　　       貸：營業外收入

　　應付職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他職工福利等。因此像高溫補貼這樣的職工福利費是計入應付職工薪酬科目核算的。應付職工薪酬科目核算職工薪酬的計提、結算、使用等情況。已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額計入貸方，實際發放職工的薪酬計入借方，期末科目的貸方有余額，表示企業有未付的職工薪酬。

　　在每個月繳納員工社會保險時，總要通過銀行代扣的方式向當地稅務機關繳納。若是出現多交社保費被退回的情況，該如何做會計分錄？

　　銀行退多繳的社保費會計分錄

　　比如收到100元的社保費退費，會計分錄如下：

　　借：管理費用——社保費企業部分 —100 (紅字)

　　       借：銀行存款 100

　　這樣就可以沖銷上月的管理費用。

　　計提社保會計分錄

　　1.分配工資

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業部分)

　　借：管理費用

　       　貸：應付職工薪酬——社保

　　3.次月發放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：其他應付款(個人社保代扣部分)

　              　應交稅費——應交個人所得稅

　　              銀行存款

　　公司繳納社保會計分錄

　　借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　       　其他應付款——社會保險費(個人部分)

      　　貸：銀行存款

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

　　“應付職工薪酬”科目由工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目組成并設置明細賬進行明細核算

　　企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的職工薪酬確認為負債，分別計入相關資產成本或當期損益。

　　對于繳納社保費的賬務處理，企業通常設置“應付職工薪酬”“管理費用”等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　繳納社保費的會計分錄

　?。?、繳納時：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費（單位部分）

　　　　其他應收款——社會保險費（個人部分）

　　　　貸：銀行存款／庫存現金

　?。病⒂嬏釙r：

　　借：管理費用——社會保險費（單位部分）

　　　　貸：應付職工薪酬——社會保險費（單位部分）

　?。场l放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資（應發數）

　　　　貸：其他應收款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況?！皯堵毠ば匠辍笨颇繎敯凑展べY、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會計中，銀行存款屬于資產類，期末余額就在借方。

　　財會人員在進行社保費用的賬務處理時，通常通過管理費用、其他應付款等科目來核算，對于分配社保費用的會計分錄該怎么做？

　　分配社保費用的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等——社會保險(企業負擔部分)

　　　　貸：應付職工薪酬—社會保險(企業負擔部分)

　　發放員工工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　　　　　其他應付款——社會保險(個人負擔部分)

　　　　　　繳納社保費用時：

　　借：應付職工薪酬——社會保險(企業負擔部分)

　　　　其他應付款——社會保險(個人負擔部分)

　　　　貸：銀行存款

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。是企業除應付票據、應付賬款、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。具體內容有職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；職工工資、獎金、津貼和補貼；工會經費和職工教育經費；因解除與職工的勞動關系給予的補償；非貨幣性福利；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　眾所周知，基本上所有的企業都會為員工繳納社保，然而很多財會人員在計提社保費時不清楚怎么做會計分錄，下面會計網就跟大家詳解。

　　計提社保費怎么做會計分錄?

　　1.分配工資

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業部分)

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3.次月發放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現金/銀行存款

　　4.上交杜保

　　借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　5.上交個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　擴展內容

　　五險的會計賬務處理

　　(一)個人負擔部分

　　發放工資時(按個人繳納比例，從中扣除)

　　借：應付職工薪酬--工資

　　貸：其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分)

　　貸：庫存現金(實際發放的金額)

　　(二)企業負擔部分

　　提取時

　　借：管理費用--社會保險費

　　貸：其他應付款--社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險)

　　(三)交納時

　　借：其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)

　　貸：銀行存款(總交納的金額)

　　如今，每年企業都會為員工購買社保，關于這筆社保費用基本上都是由企業每個月進行代扣代繳的，很多財會人員不太清楚計提社保費怎么做會計分錄，下面我們來看看吧。

　　計提社保會計分錄

　　計提社保(企業部分)：

　　借：××費用(管理/銷售等)，

　　貸：應付職工薪酬——社保。

　　上交杜保：

　　借：應付職工薪酬——社保(企業部分)，其他應付款(個人部分)，

　　貸：庫存現金/銀行存款。

　　計提住房公積金會計分錄

　　單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)：

　　提取時：

　　借：管理費用——住房公積金，

　　貸：其他應付款——住房公積金。

　　上交時：

　　借：其他應付款——住房公積金，

　　貸：銀行存款或庫存現金。

　　個人部分：

　　付工資時扣除：

　　借：應付職工薪酬——工資，

　　貸：銀行存款或庫存現金。

　　什么是計提?

　　計提，指計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規定的基數上(如支付的合法員工薪酬)，乘以規定的比率(如應付福利費全國規定的都是工資的14%)，按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對后一句話的解釋。

　　計提的功能

　　1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。

　　2、根據制度規定，計算、提取有關的(留存、減值)準備。

　　3、預計某些應付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預計項目。

　　眾所周知，對于職工的社保費，是由個人以及企業共同來承擔，很多財會新手并不清楚個人承擔的社保費用計入到哪個科目里，下面會計網就跟大家詳細解答。

　　個人承擔社保費計入哪個科目?

　　根據會計準則，對于個人承擔的社會保險費應計入“其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)”科目，單位承擔部分應計入“應付職工薪酬——社會保險費”科目。同理，對于個人承擔的住房公積金應計入“其他應付款——住房公積金”科目，單位承擔部分應計入“應付職工薪酬——住房公積金”科目。

　　計提養老、醫療、失業、生育、工傷保險(單位承擔部分)

　　借：管理費用

　　銷售費用

　　研發支出

　　制造費用

　　生產成本

　　貸：應付職工薪酬——養老保險

　　應付職工薪酬——醫療保險

　　應付職工薪酬——失業保險

　　應付職工薪酬——生育保險

　　應付職工薪酬——工傷保險

　　拓展資料：

　　五險一金中的五險是指企業按國家規定為單位職工繳納的養老保險費、醫療保險費、失業保險費、生育保險費、工傷保險費;五險一金中的一金是指企業為職工繳納的住房公積金。其中養老保險費、醫療保險費、失業保險費和住房公積金，繳納方式為單位和個人各承擔一部分。

　　計提及繳納五險一金的會計處理按照新會計準則“會計科目和賬務處理”對“應付職工薪酬”的規定：本科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”。

　　眾所周知，關于社保費用一般是由企業和個人進行承擔，然而，個人部分及企業部分的社保費賬務處理方法也都有所差異，下面我們來看看吧。

　　計提社保費企業和個人的會計分錄

　　計提社保時，

　　借：管理費用--社會保險費(企業部分)，

　　貸：應付職工薪酬--社會保險費(企業部分)。

　　發放工資時，

　　借：應付職工薪酬--工資(應發數)，

　　貸：其他應付款--社會保險費(個人部分)，庫存現金(實發數)。

　　四項計提

　　1.計提短期投資跌價準備

　　是指中期期末或年度終了，應將股票、債券等短期投資，按成本與市價孰低計價，短期投資的市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準備，并計入當期損益。

　　2.計提存貨跌價準備

　　是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應按單個存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。簡單的說就是由于存貨的可變現價值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩健處理。

　　3.計提減值準備

　　是指在中期期末或年度終了，如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預計的未來期間內不可能恢復，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準備，并沖抵投資收益。

　　4.計提應收賬款壞賬準備

　　是指在中期期末或年度終了，估計壞賬損失，形成壞賬準備，記入管理費用。待實際發生壞賬時沖銷壞賬準備和應收賬款金額，使資產負債表的應收賬款反映扣減壞賬后的凈值。

　　四大計提的作用

　　財政部強調了計提短期投資跌價準備、長期投資減值準備，一定程度上能防止上市公司將長期投資和短期投資中有些無法收回的賬項空掛在賬面上;

　　計提存貨跌價準備在一定程度上能如實反映公司存貨的真正價值，避免了存貨中潛在的虧損因素。

　　通過對短期投資計提跌價準備，對長期投資計提減值準備，對存貨計提跌價準備，一方面可以反映出公司投資、經營方面的正確性;另一方面不至于導致公司利潤虛增。投資者還可通過不同時期的比較，看公司的發展前景，調整投資結構。

　　企業在經營過程中需要給員工發放工資，每月在發放工資前會計人員都需要進行計提工資和保險費的會計處理，那么計提工資和保險費的會計分錄該怎么做？

　　每月計提工資和社保費的會計分錄

　?。?、企業在分配員工的工資時：

　　借：管理費用／銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　?。?、企業計提企業部分的社保時：

　　借：管理費用／銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　?。场⑵髽I在次月發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　庫存現金／銀行存款

　?。?、企業在上交杜保時：

　　借：應付職工薪酬——社保

　　　　貸：庫存現金／銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，包括有短期薪酬、離職后福利、辭退福利、其他長期職工福利以及企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。

　　企業應設置“應付職工薪酬”科目來核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況，“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　社保費用是社會保險基金的最主要來源，對于員工而言，其社保費用一般由企業代扣代繳。員工繳納社保費時，該如何做會計分錄？

　　繳納社保分錄處理

　　繳納社保費的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　　　　其他應付款--社會保險費(個人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用--社會保險費(單位部分)

　　　　貸：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬--工資(應發數)

　　　　貸：其他應付款--社會保險費(個人部分)

　　　　　　銀行存款(實發數)

　　社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規定的數額和期限向社會保險管理機構繳納的費用，它是社會保險基金的最主要來源。也可以認為是社會保險的保險人（國家）為了承擔法定的社會保險責任，而向被保險人（雇員和雇主）收繳的費用。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付經營租賃固定資產租金、租入包裝物租金、存入保證金等。

　　企業應通過“其他應付款”科目，核算其他應付款的增減變動及其結存情況，并按照其他應付款的項目和對方單位(或個人)設置明細科目進行明細核算。該科目貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付、暫收款項；期末貸方余額反映企業應付未付的其他應付款項。

　　社保退回分錄

　　退回的社保費做之前計提，繳納社保的相反分錄。退回款項：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應付職工薪酬--社保

　　　　　　其他應收款（個人負擔部分）

　　沖銷之前計提分錄：

　　借：應付職工薪酬--社保

　　　　貸：管理費用等科目

　　一般來說，企業為員工代扣代繳的社保費需要提前預繳，如果企業在多交后收到退回的社保費，相關的會計分錄怎么寫？

　　收到退回社保費的會計分錄

　　收到退回的社保費時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　沖銷之前計提的

　　借：應付職工薪酬——社保

　　　　貸：管理費用等

　　繳納社保費的會計分錄

　　借：應付職工薪酬——社會保險費（單位部分）

　　　　其他應付款——社會保險費（個人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用——社會保險費（單位部分）

　　　　貸：應付職工薪酬——社會保險費（單位部分）

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資（應發數）

　　　　貸：其他應付款——社會保險費（個人部分）

　　　　　　庫存現金（實發數）

　　社保費是什么？

　　社保即社會保險，是指國家通過立法，按照權利與義務相對應原則，多渠道籌集資金，對參保者在遭遇年老、疾病、工傷、失業、生育等風險情況下提供物質幫助（包括現金補貼和服務），使其享有基本生活保障、免除或減少經濟損失的制度安排。社會保險費就是用人單位和職工在籌集社會保險基金過程中，按照規定的期限和數額向社會保險經辦機構繳納的費用。

　　按照國家法律規定，用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。社會保險的費用與個人的工資水平和繳費比例有關。不同的地區根據其經濟發展水平，制定的社保繳費比例也不同，繳費基數按照職工上年度全年工資的月平均值進行確定。

       社保費一般按月進行繳納，企業發放職工薪酬的同時扣除相應的社保費，對于本月的社保費，應如何做會計分錄？

　　本月社保費會計分錄

　　借：生產成本/制造費用/管理費用

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　              其他應付款—社保(企業承擔部分)

　　              其他應付款—住房公積金(企業承擔部分)

　　支付人員工資：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　              其他應付款—社保/公積金等(個人承擔的社保和公積金部分)

　　              應交稅費—個人所得稅(超過個稅起征點要交稅)

　　繳納社保公積金：

　　借：其他應付款—社保/公積金等

　　       貸：銀行存款

　　社保減免的會計分錄

　　如果社保有減免的情況，則會計分錄為：

　　直接減免時：

　　借：生產成本/制造費用/管理費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　如果已經繳納后減免的：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業外收入

　　應付職工薪酬是什么？

       應付職工薪酬，是指企業在和員工解除勞動關系，或是在為了獲得員工提供的勞力服務而給予相應的勞動報酬或其他形式的補償。一般包括薪酬、離職后福利、辭退補貼和其他職工的福利等。應付職工薪酬科目核算職工薪酬的計提、結算、使用等情況。已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額計入貸方，實際發放職工的薪酬計入借方，期末科目的貸方有余額，表示企業有未付的職工薪酬。