澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

差旅費報銷會計在實際工作中是經常遇到的事情，那么有關差旅費報銷的會計分錄應該怎么寫？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

報銷差旅費的會計分錄怎么做？

1、如果沒有向公司借錢

借：管理費用——差旅費

貸：現金

2、借出時

借：其他應收款——XX

貸：現金

3、報銷時,全部花完

借：管理費用——差旅費

貸：其他應收款——XX

出現剩余現金時

借：庫存現金/管理費用-差旅費

貸：其他應收款XX

4、需要補款時

借：管理費用——差旅費

貸：庫存現金

其他應收款——XX

報銷差旅費退回現金會計分錄

兩個編制方法:

1、報銷差旅費退回現金

借：管理費用——差旅費

貸：其他應收款——XX

轉賬的應該給人家開收據的(轉賬收款收據)，記賬憑證后附報銷單和轉賬收款收據

借：庫存現金

貸：其他應收款——XX

記賬憑證后附現金收款收據

2、合并編制

借：管理費用——差旅費

借：庫存現金

貸：其他應收款——XX

記賬憑證后附報銷單、轉賬收款收據、現金收款收據.

差旅費報銷的核算內容

1、用于出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定

差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等，差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等，差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。

以上就是有關差旅費報銷以及退回現金的相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

差旅費該怎么報銷？報銷時需要注意什么？

　　銷售商品是會對相應的納稅人征收一定的增值稅款的。如果銷售商品被退回了，已交的增值稅款要怎么進行處理呢？今天會計網就來給大家分享銷售退回增值稅的會計分錄，來一起了解吧。

　　銷售商品退回增值稅的會計分錄

　　退回銷售商品時

　　借:銀行存款等(紅字)

　　貸:主營業務收入(紅字)

　　貸:應交稅金--增值稅(紅字)

　　同時，借:主營業務成本(紅字)

　　貸:庫存商品(紅字)

　　銷售商品收入要交哪些稅？

　　1、增值稅(小規模納稅人為3%，一般納稅人大部分為13%)

　　2、企業所得稅(利潤總額*25%)，高新技術企業、小型微利企業不適用25%的法定稅率

　　3、城建稅(增值稅稅額*7%(市區7%、縣區5%、鄉鎮1%))

　　4、教育費附加(增值稅稅額*3%)

　　5、印花稅(購銷合同合同金額的0.03%)

　　會計人員日常工作中，經常要處理退回款項的賬務問題。情況不同，入賬方式也有區別，以下是三種情況退回款項的會計分錄，來一起了解吧。

　　退回的款項分錄處理

　　1、只涉及往來科目，被退回做相反分錄：

　　比如付款時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到退回款項：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　2、涉及其他情況比如存貨，只退回款項的：

　　采購業務：

　　借：原材料

　　       貸：銀行存款

　　只退回款項，沒有退貨：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　3、退回多余款時：

　　收到退款方：

　　借：現金/銀行存款

　　       貸：其他應收款

　　支付退款方：

　　借：其他應付款

　　       貸：現金/銀行存款

　　收到退回的稅款怎么做賬？

　　收到退回的企業所得稅分錄

　　1、若是在本年度退回：

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　       貸：所得稅費用

　　結轉所得稅

　　借：所得稅費用

　　       貸：本年利潤

　　2、若是在下年度退回：

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　符合增值稅留抵退稅條件時，收到退回的稅款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　員工由于公務需要出差，出差途中產生的餐費、購買車、船、火車等票費支出，可按公司規定進行報銷。請問差旅費報銷退回現金怎么做會計分錄？

　　報銷差旅費退回現金會計分錄

　　1、出差前預借差旅費

　　借：其他應收款

　　    貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費

　　借：管理費用/銷售費用(實際發生的差旅費)

　　    貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　        　庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　差旅費報銷范圍

　　1、差旅費主要核算出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費，其他公雜費用。

　　2、如果單位補助出差伙食費，則不能再報銷外地餐費，或者給予報銷餐費，也就不再補助出差伙食費。

　　3、差旅費證明材料：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等

　　4、差旅費報銷金額必須是公司各部門預算范圍內的，超過預算不得開支。

　　注意：員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　公司作為購貨方，由于收到的貨物發生質量問題，可向銷貨方要求退貨退款。對于退回的貨款，該怎么做會計分錄？

　　退回貨款分錄

　　借：主營業務收入

　　       貸：銀行存款/庫存現金等

　              　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)

　　同時沖回成本，分錄如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　已付款項被退回怎么做會計分錄？

　　1、當退款及到成本費用時，所做紅字退回分錄如下：

　　支付款項時，相應分錄如下：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　退回款項時，相關會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：管理費用 紅數或負數

　　2、當發生的退款不涉及成本費用的，可以將原分錄紅數退回，也可以做相反分錄退回：

　　支付款項時，有關會計分錄：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　退回款項，相關會計分錄如下

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　企業工作人員出差過程中發生的差旅費支出，包括交通費、住宿費等，報銷退還余款時如何做會計分錄？

　　退回差旅費會計分錄

　　1、企業工作人員出差預借差旅費，相關會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　2、企業報銷員工差旅費，退還余款時：

　　借：管理費用/銷售費用

　           庫存現金(退回的余款金額)

　　        貸：其他應收款

　　企業報銷差旅費的范疇一般有交通費、員工出差時的住宿費、通訊費及其他費用

　　需要注意的是：

　　1、差旅費中的交通費、住宿費等需要在企業規定的合理費用范圍內進行支出，若超出有關規定，企業則不予報銷。

　　2、通訊費是指員工出差期間工作時的電話費用，也可能發生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數都是些很少發生的費用，影響不大。

　　差旅費報銷流程

　　1、提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、提交統計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、提交財務報賬。

　　企業經營發展過程中，應按月發放職工工資。對于職工工資出現退回的情況，應如何編制相應的會計分錄？

　　退回工資的會計分錄

　　借：庫存現金/銀行存款

　       　貸：應付職工薪酬

　　同時結轉：

　　借：管理費用/銷售費用(紅字)

　　       貸：應付職工薪酬(紅字)

　　離職員工工資的會計分錄

　　例如職工主動離職，可做以下會計分錄

　　(1)當企業計提辭職員工工資時，可做會計分錄：

　　借：管理費用/銷售費用

　       　貸：應付職工薪酬

　　(2)發放工資時，可做會計分錄：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：其他應收款——社保(個人繳納部分)

　              　其他應收款——公積金(個人繳納部分)

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　              銀行存款(或庫存現金)

　　繳納社保時：

　　借：管理費用/銷售費用

　　        其他應收款——社保(個人繳納部分)

　        　其他應收款——公積金(個人繳納部分)

　　        應交稅費——應交個人所得稅

　　        貸：銀行存款

　　企業租入房屋時，一般需繳納一定數額的押金。合同到期后，企業歸還房屋時如數拿回押金。對于退回的押金，應如何做會計分錄？

　　退回押金的會計分錄

　　退回押金分錄：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　       營業外支出

　　       貸：其它應收款—押金

　　繳納押金分錄：

　　借：其它應收款—押金

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　其他應收款的主要內容

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　其他應收賬款包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　企業員工發生的差旅費支出，可通過管理費用-差旅費科目核算，符合稅法規定的差旅費，其進項稅可抵扣。員工發生差旅費時，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費如何做會計分錄？

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　        貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用-差旅費

　       　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　       　貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　大多數企業在實務中差旅費具體包括的費用有以下幾類：

　　1.交通費：出差途中的車票、船票、機票等;

　　2.車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等;

　　3.住宿費;

　　4.補助、補貼：誤餐補助、交通補貼等;

　　5.市內交通費：目的地的公交、出租等費用;

　　6.雜費：行李托運、訂票費等。

　　差旅費中涉及的增值稅處理

　　一、交通費(含市內交通費、雜費)

　　符合稅法規定的交通費可以抵扣進項稅額：

　　根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規定：

　　從2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　　考慮到國內旅客運輸服務多數情況下提供的是車票、船票、機票等，而不是增值稅專用發票，39號公告同時補充規定，納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：

　　(1)取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額;

　　(2)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

　　航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

　　(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

　　(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

　　公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

　　二、車輛費用

　　在出差時自駕車必然要發生一系列與車輛有關的費用。

　　如果出差駕駛車輛屬于企業所有的，出差途中發生的車輛費用，直接按規定抵扣進項稅額就行。

　　如果是租用租車公司的汽車，租賃費和按租賃合同約定承擔的費用，直接按規定抵扣進項稅額就行了。

　　如果屬于“私車公用”的情況，企業財務人員首先要了解并掌握當地的具體情況，避免把不該抵扣的進項稅額給抵扣了。

　　三、住宿費

　　雖然差旅費中的住宿費在形式上都滿足了稅法關于進項稅額抵扣的規定，但是如果存在以下情況還是不能抵扣進項稅額：

　　1.屬于職工福利性質范疇的，比如報銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費;

　　2.員工或股東個人消費的;

　　3.屬于交際應酬給予客戶等報銷的;

　　4.企業免稅項目或簡易計稅項目編制人員出差發生的等。

　　稅金及附加是損益類科目，反映企業經營過程中主要負擔的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。對于稅金及附加退回的情況，應如何做會計分錄？

　　稅金及附加退回如何做賬？

　　應當沖回稅金及附加

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費-應交城市維護建設稅

　　              應交稅費——應交教育費附加等

　　借：應交稅費-應交城市維護建設稅

　       　應交稅費——應交教育費附加等

　       　貸：稅金及附加

　　稅金及附加是什么？

　　依據財會[2016]22號文規定，全面試行“營業稅改征增值稅”后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目。指的是企業經營活動應負擔的相關稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉后本科目應無余額。

　　應交稅費核算內容

　　應交稅費科目核算內容指的是核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金，包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　公司職工社保費用，一般由企業代繳。對于社保退回的情況，可將退回的社保款沖銷之前入賬的費用。對于社保退回，應如何做會計分錄？

　　社保退回如何做會計分錄？

　　借：管理費用-單位社保費 借方紅字

　       　貸：應付職工薪酬-單位社保費 貸方紅字

　　借：應付職工薪酬-單位社保費 借方紅字

　　借：銀行存款 借方藍字

　　有的單位也直接寫分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他收益(營業外收入)。 有的單位不設置其他收益科目，就用營業外收入。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　應付職工薪酬包括什么內容？

　　新會計準則下，應付職工薪酬包括以下內容：

　　1、職工工資、獎金、津貼和補貼;

　　2、職工福利費;

　　3、醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;

　　4、住房公積金;

　　5、工會經費和職工教育經費;

　　6、非貨幣性福利;

　　7、因解除與職工的勞動關系給予的補償;

　　8、其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　員工因公務出差時，一般先從公司借支差旅費，月底報銷差旅費，將多余的差旅費退回給公司時，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費退回如何做會計分錄？

　　公司人員出差時需要先從公司借支相應的費用，企業借支款項給員工時，計入到其他應收款科目，員工出差回來，報銷對應的差旅費，并將多余的金額退回公司，沖減其他應收款金額，其分錄為：

　　員工借款時：

　　借：其他應收款—XX員工

　　       貸：庫存現金等

　　報銷時，分錄為：

　　借：管理費用—差旅費等

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款—XX員工

　　差旅費包括哪些內容？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規定，企業很有可能不予報銷。

　　通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數都是些很少發生的費用，影響不大。

　　企業經營過程中，繳納保證金的業務十分常見，比如租賃業務。對于無法退回的保證金，實務中如何做會計分錄？

　　保證金無法退回分錄

　　收到保證金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款

　　退還保證金時：

　　借：其他應付款

　　       貸：銀行存款

　　保證金無法退回時：

　　借：其他應付款

　　       貸：營業外收入

　　其他應付款屬于負債科目，其他應收款屬于資產科目。其他應付款在通常情況下，該科目是用來核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金;應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項;而企業經常發生的應付供應單位的貨款，則是在“應付賬款”和“應付票據”科目中核算。

　　計入營業外收入的包括什么？

　　計入營業外收入的有：非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　企業實際生產運營過程中，會涉及各種費用的實務處理。發生費用退回的情況，應根據是否與成本費用有關編制相應的會計分錄。

　　費用退回怎么寫會計分錄？

　　1、若是有關成本費用，則做紅字退回分錄

　　比如支付時做以下分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　退回收到款項時：

　　借：銀行存款

　　       借：管理費用(紅數或負數)

　　2、與成本費用無關，可以原分錄紅數退回，或者做相反分錄退回

　　1、比如支付時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　現在退回：

　　借：銀行存款

　       　貸：應付賬款

　　2、比如支付時：

　　借：應付賬款

　　      貸：銀行存款

　　現在退回：

　　借：應付賬款 紅數或負數

　　       貸：銀行存款 紅數或負數

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　轉賬錯誤費用被退回的會計分錄

　　1、支付時(有些銀行需要手續費)：

　　借：應付賬款——XXX公司

　　       財務費用——手續費

　        　貸：銀行存款

　　2、錯誤轉賬被退回 (支付的手續費不會退回)：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款——XXX公司

　　3、再次按正確賬號付款：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　企業中不免會有人員需要出差工作，出差過程中就會產生相應的差旅費，對于差旅費的報銷退回如何編制會計分錄？

　　差旅費報銷退回的會計分錄

　　已花銷的差旅費計入管理費用，結余的差旅費計入庫存現金

　　借：庫存現金（余額）

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　差旅費的相關會計分錄

　　1、員工預借差旅費時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、員工出差回來報銷差旅費時

　　借：管理費用

　　　　庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　3、若員工全部花完公司批下的差旅費，則

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　4、若有剩余的差旅費

　　借：庫存現金

　　　　管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　5、若差旅費不夠需要補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　差旅費是什么？

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、車輛費用、住宿費、補貼、誤餐補助等。交通費、住宿費、伙食補助費都是員工出差常見的費用，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括企業籌建期間發生的開辦費、應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費等。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　1、企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業行政管理部門人員的職工薪酬

　　借：管理費用

　　　　貸：應付職工薪酬

　　3、企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費

　　借：管理費用

　　　　貸：應交稅費

　　4、企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　研發支出

　　5、期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用

　　企業員工因公務出差發生的交通費、住宿費、餐費等支出，稱為差旅費，一般員工差旅費可向財務部申請報銷，發生退回差旅費的情況時，應如何做會計分錄？

　　退回差旅費會計分錄

　　1、企業工作人員出差預借差旅費，相關會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、企業報銷員工差旅費，退還余款時：

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　庫存現金(退回的余款金額)

　　　　貸：其他應收款

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　庫存現金的核算，還應包括它的總分類核算和明細分類核算。

　　其他應收款是什么意思？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；

　　應收的出租包裝物租金；

　　應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；

　　存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　其他各種應收、暫付款項。

　　管理費用是什么意思？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

       定金是在合同訂立或是在履行之前支付的一定數額的金錢，也稱為保證金。當碰到定金被退回的情況，該怎么寫會計分錄？

　　定金被退回的會計分錄

　　1、收到定金時：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2、在合同履行時，接受定金方發出貨物或是提供勞務并收到余款時：

　　借：銀行存款

　　       預收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　3、如果是因為接受定金方原因，但并不能履行合同，退回定金并支付同樣金額的違約金時：

　　借：預收賬款

　　       營業外支出

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　什么是預收賬款？

　　預收賬款是通過買賣雙方協議或是合同為依據，由購貨方預先支付一部分(全部)貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。即是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。

　　企業在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。企業按合同規定提供商品或是勞務后，再通過合同的履行情況，逐期將尚未實現收入轉成已實現收入，即借記“預收賬款”賬戶，貸記相關收入科目。預收賬款根據它的余額性質，借方為資產性質歸入應收賬款借方，應收賬款貸方為負債性質歸入預收賬款貸方。

　　企業發生銷售退回時，應根據退回的貨物開具紅字發票，并做相應的紅字分錄，具體應如何編制會計分錄？

　　銷售退回會計分錄

　　（1）尚未確認銷售收入的售出商品，發生銷售退回：

　　借：庫存商品

　　       貸：發出商品

　　如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：

　　借：應交稅費——應交增值-銷項稅額

　　       貸：銀行存款

　　（2）已確認銷售商品收入的售出商品，發生銷售退回時：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　同時：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　購買方購買時如果有折扣，需將購買折扣一并退回，會計處理為：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　       財務費用+現金折扣的金額

　　什么是銷售退回？

　　銷售退回是指顧客向賣方購買后又退回的商品，并且沖減當期收入還是沖減去年收入需要根據實際情況來確認，如果銷售退回的貨物是屬于本年度銷售的貨物，則直接沖減當期收入，這樣在利潤表中的本年累計金額就會和實際一致，如果是退回的去年銷售的貨物，則應該沖減去年的收入，這樣才能將去年的金額與實際一致。

　　員工出差等情況經常需要報銷差旅費，報銷差旅費退回現金時，一般計入其他應收款等科目進行核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　報銷差旅費退回現金會計分錄

　　1、出差前預借差旅費時：

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　借：銷售費用/管理費用（實際發生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金/銀行存款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款、應收的出租包裝物租金等等。

　　其主要內容包括應收的各類賠償金和罰款，如因企業財產意外損失向相關保險公司收取的賠償金、應收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　對于員工出差報銷差旅費退回現金的情況，一般設置管理費用、其他應收款、庫存現金科目核算，具體的會計分錄怎么編制？

　　報銷差旅費退回現金會計分錄

　　出差前預借差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時

　　借：管理費用/銷售費用（實際發生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、買入返售金融資產、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、土地使用稅、印花稅、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、技術轉讓費等。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。