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　　企業所得稅是對在我國境內的企業和其他組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。企業每年都需要繳納企業所得稅，如果是繳納上年度的企業所得稅，會計人員該如何寫會計分錄？

　　繳納上年度企業所得稅的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　借： 利潤分配——未分配利潤

　　        貸：以前年度損益調整

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是以前年度損益調整？

　　以前年度損益調整主要是核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調整核算，經過調整后，應將“以前年度損益調整”科目余額轉入至“利潤分配——未分配利潤”科目。

　　應交稅費是什么科目？

　　應交稅費是指在一定階段內，企業獲得的營業收入、利潤等依據現有的關于稅法的規定，按照相關的計稅方式所計算出來的應繳納的各種各樣的稅費。應交稅費包括有企業依法交納的企業所得稅、增值稅、消費稅、房產稅、土地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等等。應交稅費是負債類科目，下面還設立了些二級科目，比如應交所得稅和應交增值稅等等。

　　企業在經營過程中，每個會計期間都需要及時核算所得稅。每月底或季度末需及時申報預交所得稅。年度終了時，有必要及時結清企業所得稅。那么年度匯算清繳繳納企業所得稅的會計分錄怎么做？

　　年度匯算清繳企業所得稅的會計分錄

　　匯算清繳后補繳所得稅時，

　　(1)補計提：

　　借：未分配利潤-補繳企業所得稅

　　　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　(2)支付時：

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是企業所得稅？

　　企業所得稅是對企業的各項收入所得征收的稅。企業的應納稅所得額是，用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業所得稅的稅率一般是25%。

　　未分配利潤是什么？

　　未分配利潤指的是企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業的歷年結存的利潤。相對于所有者權益的其他部分來說，企業對于未分配利潤的使用有較大的自主權，受國家法律法規的限制少。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　以前年度有虧損是否需要繳納企業所得稅是會計工作中的常見問題，對于企業所得稅，想必大家都比較熟悉，每個企業都應當按照相關規定在規定期限內進行申報。本文就針對以前年度有虧損是否需要繳納企業所得稅做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　以前年度有虧損要不要繳納企業所得稅?

　　答：本季度盈利可以彌補以前年度虧損，盈利額若是小于以前年度可彌補虧損數額，那么不需要繳納所得稅;盈利額若是大于以前年度可彌補虧損數額，則需要繳納所得稅。如果累計還是虧損的情況，那么不用繳納所得稅。累計盈利的情況下就需要繳納企業所得稅。

　　以前年度虧損本年盈利是否要計提盈余公積?

　　答：盈余公積是以企業的凈利潤為基數計提的。企業如果發生虧損，可以用以后年度實現的利潤彌補，也可以用以前年度提取的法定盈余公積彌補。如果企業以前年度虧損未彌補完，則不能提取法定盈余公積和法定公益金。在提取法定盈余公積和法定公益金之前，不得向投資者分配利潤。

　　資本公積和實收資本沒有變化，但資本公積和法定盈余公積金按法定程序可以轉增資本金，這種情況下，實收資本可以增加。

　　所得稅如何彌補以前年度虧損?

　　答：稅前利潤可以用來彌補以前年度的虧損，彌補完之后再進行納稅計算。注意只能彌補五年之內的。

　　按照相關規定可得：

　　企業納稅年度發生的虧損，允許向以后年度結轉。用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

　　企業彌補虧損的方式有哪些?

　　1、對于企業發生的虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在五年內延續彌補。

　　2、對于企業發生的虧損，如果五年內的稅前利潤不足或虧損彌補，那么可以用稅后利潤彌補。這種方式不確認遞延所得稅。稅法上在計算應稅所得時是不能扣除虧損余額的。

　　3、對于企業發生的虧損，可以用盈余公積彌補。

　　上一年度企業所得稅虧損的賬務處理

　　以上就是關于以前年度有虧損是否需要繳納企業所得稅的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關以前年度虧損的內容，請大家持續關注!

　　我司上一年度發生的一項業務，在今年因質量問題發生折扣，需要開具增值稅紅字發票給購買方，那么我司在企業所得稅上是否需要去修改上一年的報表中的收入？

　　答：今年開具的增值稅紅字發票，雖然是對上一年度發生的業務收入的沖減，但是這個折扣行為是發生在今年而非去年，根據權責發生制原則，這個折扣是歸屬于本年度的行為。

　　因此，根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）第一條規定，除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。其中第（五）款指出，企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。據此，企業只需要直接沖減今年當期的收入，不需要調整上一年度的銷售收入。

　　企業發現以前年度所得稅漏交時，需要補繳以前年度所得稅，核算時一般那涉及“以前年度損益調整”等會計科目。繳納以前年度所得稅時，應如何寫會計分錄？

　　繳納以前年度所得稅的會計分錄

　　繳納以前年度所得稅，會計分錄如下

　　1.計提時

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　2.繳納時

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3.結轉時

       借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　什么是企業所得稅？

　　是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　企業所得稅的征稅對象

　　征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

　　企業所得稅的優惠政策

　　主要有三免三減半政策、技術轉讓所得的費用、加計扣除和研究開發的費用、安置殘疾員工所支付的工資。其中三免三減半的政策主要是指從事符合條件的環境保護節能方面的項目或者是從事國家重點扶持的公共設施服務而獲得的收入可以獲得優惠。而技術轉讓所得的優惠政策主要是，如果是不超過500萬的部分，可以免征企業的所得稅。

　　什么是以前年度損益調整？

　　對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表或股東權益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　企業發生虧損的情況下，之后年度可以進行彌補。對于上一年度企業所得稅虧損的賬務處理，作為會計人員，你知道如何怎么做嗎?接下來會計網小編就在這里和大家詳細聊聊上一年度企業所得稅虧損的賬務處理。

　　上一年度企業所得稅虧損的賬務處理

　　首先，我們通過一個例子來引入：

　　假設2017年企業年報表未上傳，那么季報表中彌補虧損欄次將會自動帶出為零的數據。所以企業可以先把2017年度年報表上傳，接著對2018年第一季度的企業所得稅進行預繳申報，最終對虧損進行正確彌補。假設企業在季報之前，對于2017年度匯算清繳的完成的確遇到困難，那么一季度的時候，虧損方面可以先不彌補，待二季度季報的時候，再進行相應的調整即可。

　　接下來再看到《企業所得稅法實施條例》相關規定，由此可得：

　　1、企業所得稅虧損，可以在之后的會計年度進行彌補，注意彌補年限不得超過5年。

　　2、虧損，指的是用收入總額對各項稅收進行扣除后，其金額小于零。

　　3、對于發生在納稅年度的虧損，可以向之后的會計年度進行結轉。結轉年限為五年之內。

　　最后，我們看到對于企業所得稅以前年度虧損，怎么做賬務處理?

　　1、彌補后若有剩余利潤，那么屬于應稅所得，則企業所得稅需要計提，應交的企業所得稅應當按照稅率進行計算。

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　2、彌補以前年度虧損,也就說明不用交所得稅，則不需要進行計提。

　　虧損企業繳納所得稅的會計分錄怎么做?

　　借：遞延所得稅資產 25

　　貸：所得稅費用 25

　　借：所得稅費用 25

　　貸：本年利潤 25

　　具體分析：

　　《稅法》原理：發生虧損，那么本年應交所得稅為零，其虧損額可以在5年內進行彌補。

　　《財管》原理：虧損可以進行抵稅，虧損xxx萬，就抵稅25%，實際虧損xx萬。

　　《會計》原理：應交稅費—應交所得稅=0，所得稅費用、遞延所得稅資產有有發生額。

　　企業進行所得稅匯算清繳時，若是多交了所得稅，稅務局將予以退回。退回上年度企業所得稅時，如何做會計分錄？

　　退回上年度企業所得稅分錄

　　根據企業所得稅法的相關規定，企業應該按季度核算繳納企業所得稅，如果企業匯算清繳后，需要退還多繳納的企業所得稅時，可做以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費—應交企業所得稅

　　同時還需要沖減多計提的分錄

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　       　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整科目核算內容：本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

　　企業所得稅匯算清繳是什么？

　　企業所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　巴西是中國在拉美地區最大的貿易伙伴，是我國“走出去”企業的重要投資目的國。今天，小穗就以國家稅務總局發布的《中國居民赴巴西投資稅收指南》為基礎，帶你一起了解下巴西的居民企業所得稅制度。

　　在巴西登記注冊的法律實體為巴西企業所得稅居民納稅人，需要就營業收入和資本利得繳納企業所得稅（IRPJ）及凈利潤社會贊助費（CSLL），兩者共同作為企業所得稅。

　　巴西非金融業企業所得稅的基本稅率為15%，凈利潤社會贊助費9%。對于月平均收入額超過2萬雷亞爾（巴西本位貨幣）的企業，需額外繳納10%的附加稅。

　　另外對于資本利得，從2017年1月1日起，小型和中型企業，包括實行簡易征收法的企業，執行從15%到22.5%的累進稅率。

　　假設一個非金融機構年實際利潤100萬雷亞爾，其有效企業所得稅計算如下：

　　稅收優惠方便，為促進特殊區域的發展和鼓勵某些特定經濟活動，巴西出臺了大量的稅收優惠政策，包括鼓勵出口、特定經濟部門激勵和區域激勵，具體可見《指南》稅收優惠相關內容。

　　居民企業應就全球所得納稅，任何巴西居民企業，不僅需要在企業所得稅基數中包括來源于境外的所得，而且要根據所占股份的比例，將其在海外的參股公司年度利潤包括在內，無論被參股公司是否進行了實際的利潤分配。

　　企業所得稅征繳主要有四種核定方式：實際利潤法、核定利潤法、簡易計稅法和強制核定利潤法。

　　實際利潤法是日常用得較多的征繳方式，納稅人以實際利潤為基礎繳納企業所得稅，該實際利潤是調整后的會計利潤，即根據稅收相關法規對會計利潤調增或調減。在實際利潤法下，納稅人可選擇按季度或按年度評估企業所得稅。如選定按年，納稅人應按月預繳年終匯算清繳。

　　以上就是巴西居民企業所得稅的基本內容，需要注意的是，《指南》是基于2023年6月30日前收集的信息進行編寫，若后期巴西的企業所得稅制有更新，請以最新的政策為準，具體可查閱巴西聯邦稅務局（https://www.gov.br/receitafederal/pt-br）等網站。

　　內容來源國家稅務總局浙江省稅務局，會計網整理發布。

　　每個月企業都需要計算企業所得稅進行預繳，對于一部分人來說接觸的比較少，即使會做賬但是不知道怎么繳納。那么企業所得稅應該怎么繳納呢？

　　企業所得稅的繳納

　　1、若已經開通網上申報

　　進入國稅網站登入，申報的數據是根據利潤表上的利潤總額申報，利潤總額為虧損時，系統自動計算應交所得稅0，利潤總額為正數時，系統自動計算稅額=利潤總額*0.25你確認利潤總額沒錯點提交扣款即可

　　2、若沒有開通網上申報

　　進行門前申報，準備會計報表封面，在國稅網站下載所得稅申報表，申報的當季度最后一個月利潤表，資產負債表，加蓋公章后，自行到稅局窗口排隊申報。

　　企業所得稅的申報

　　企業納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

　　企業所得稅的申報流程

　　（一）先登錄到國稅網；

　　（二）點擊網上辦稅；

　　（三）輸入本企業的納稅編號及密碼，驗證碼；

　　（四）點擊網上拓展；

　　（五）進入網上拓展界面，點擊我要申報，下載軟件；

　　（六）下載完成后，安裝；

　　（七）再次點擊，我要申報，先要申報月財務報表（資產負債表及利潤表）；

　　（八）申報成功后，再點擊我要申報，在界面的左方中間位置，找到企業所得稅月（季）度申報，點擊我要申報，下載所得稅的PDF文檔；

　　（九）填寫數據，點擊提交。

　　企業所得稅的會計分錄

　　計提企業所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結轉時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是企業所得稅？

　　企業所得稅是，對企業的各項收入所得征收的稅。企業的應納稅所得額是，用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業所得稅的稅率一般是25%。

　　隨著市場經濟的發展變化，合伙企業在資本擴張方面相比個人獨資企業更有優勢。對于合伙企業而言，需要交企業所得稅嗎？

　　合伙企業需要交企業所得稅嗎？

　　答：合伙企業不具有法人資格，屬于非法人組織。因此一般來說合伙企業只需要繳納個人所得稅，而不需要繳納企業所得稅。

　　合伙企業的納稅方式

　　合伙企業合伙人按照生產經營所得繳納個人所得稅，主要征稅方式有兩種：

　　(1)查賬征收

　　合伙企業取得收入扣除成本費用后，投資人根據約定的分配比例確認各自的應納稅所得額，根據《經營所得稅率表》確認適用稅率和速算扣除系數。

　　計算公式如下：

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　(2)核定征收

　　對于難于查賬的合伙企業一般通過核定征收進行納稅，比如企業依照國家有關規定應當設置而未設置賬簿的;又或者納稅人發生納稅義務，而未在規定期限進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報仍然不進行申報的;即使設置賬簿，但賬簿混亂或收入憑證、成本資料、費用憑證殘缺不全等情況，按核定征收方式進行納稅。

　　計算公式如下：

　　應納稅所得額=收入總額*應稅所得率

　　或應納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)*應稅所得率

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　公司企業與合伙企業的區別

　　主要區別如下：

　　1、設立的基礎不同

　　合伙的成立則建立在合伙合同的基礎上。而公司的設立以章程為基礎。

　　2、法律地位不同

　　根據我國相關法律的規定，合伙企業不具有法人資格。而有限責任公司和股份有限公司是企業法人。

　　3、內部關系不同

　　公司有獨立健全的組織機構，依法律規定對公司的內部及外部事務行使職權。而在合伙企業中，各合伙人對執行合伙企業事務享有同等的權利。

　　4、企業規模及存續期限不同

　　公司一般規模較大，存在其間比較長久、穩定。而合伙相對來說則具有短期性。

　　5、對債務的承擔責任不同

　　公司股東以出資額為限對公司債務承擔有限責任，合伙企業中的合伙人對債務承擔無限連帶責任。

　　所得稅可以分為個人所得稅和企業所得稅，企業所得稅主要針對企業的經營所得而征收的稅費。對于企業繳納的所得稅，會計人員如何編制會計分錄？

　　繳納企業所得稅的會計分錄

　　1、計提所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、月末或季末企業按規定預繳本月或本季應納所得稅稅額時

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末，企業應將"所得稅"科目借方余額作為費用轉入"本年利潤"科目時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是企業所得稅？

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業的應納稅所得額是用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損后的金額。企業所得稅的稅率一般是25%。

　　企業所得稅的征稅范圍

　　企業所得稅征稅范圍為居民企業與非居民企業。

　　（1）居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

　　（2）非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

　　非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

　　企業在獲利的同時也離不開繳納相關稅費，比如企業所得稅。在繳納該稅費時一般計入所得稅費用科目、應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄是什么？

　　企業所得稅的會計分錄

　　計提所得稅的會計分錄：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，核算企業負擔的所得稅。

　　所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（費用）。

　　企業所得稅的納稅人有哪些？

　　企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，并且把企業分為兩類：居民企業和非居民企業。

　　1.居民企業：依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

　　2.非居民企業：依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，且有來源于中國境內所得的企業。

　　企業的所得稅通常是按季度或者按月繳納，第二年再進行匯算清繳并實行多退少補。那么繳納企業所得稅的會計分錄該怎么寫？

　　企業所得稅的會計分錄

　　1、計提企業所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納稅費時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、期末進行結轉所得稅費用時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（凈虧損），是屬于所有者權益類科目。本年利潤主要是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

　　本年利潤是一個匯總類賬戶，其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、稅金及附加、其他業務支出、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業外支出、所得稅等。

　　應交稅費是什么？

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。

　　企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業在經營過程中，應當依法繳納所得稅，繳納企業所得稅時可以通過所得稅費用科目，本年利潤科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　繳納企業所得稅的會計分錄

　　企業所得稅先計提后繳納。

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅，應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶，其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、其他業務成本、管理費用、財務費用、營業外支出等。

　　企業所得稅是指對納稅單位生產經營所得進行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預繳。那么季度企業所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預繳企業所得稅的計算方法

　　企業分月（季）預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳；如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經主管國稅機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。

　　季度預繳企業所得稅稅額計算公式如下所示：

　　（1）季度預繳企業所得稅稅額=月（季）應納稅所得額×適用稅率或者；

　　（2）季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業所得稅可以彌補以前年度虧損嗎？

　　根據《國家稅務總局關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）相關規定，企業季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

　　彌補虧損是指企業按規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額，企業納稅年度發生的虧損，允許向以后年度結轉，用以后年度的所得稅彌補。

　　根據《企業所得稅法》相關規定，企業納稅年度發生的虧損，結轉年限最長不得超過五年。

　　更多推薦：補繳上年度企業所得稅怎么做賬？