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財務會計每個月都要對社保和公積金做計提和繳納的會計處理，那么應該怎么做會計分錄呢？要注意哪些問題呢？和會計網一起來了解一下吧。

1、計提社保公積金時

計提企業繳納部分

借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用（具體還是要看員工是哪個部門的）

 貸：應付職工薪酬——社會保險

2、繳納社保公積金時

借：應付職工薪酬——社會保險（公司承擔部分）

其他應收款——代墊的職工社會保險（個人承擔部分）

 貸：銀行存款

大部分公司的的工資都是這個月計提，下個月發放，但是社保是一定要當月繳納的，所以才會出現“代墊的職工社會保險”這個二級科目。

3、繳納社保有什么好處？

對于員工來說，社?？梢悦舛?；外省務工人員在繳納了一定的年限可以獲得在工作所在地城市的購房資格，還可以獲得落戶的資格，符合人才引進的政策也需要提供繳納一定期限的社保繳納證明；對于企業來說，還可以節省人事管理成本，降低法律風險，為企業提供一定的法律保障，還能給員工帶來福利，能留住人才，承擔一定的社會責任。

以上就是有關社保公積金繳納的會計處理和分錄，還有繳納社保對公司和員工的好處，那么，企業社保、工資、費用混亂錯配有哪些涉稅風險？

說到工資問題，可能大家就都來勁了，每個月的發薪日是員工們翹首以盼的日子，那么在發工資之前，會計還要做相關的計提，工資計提的時候，要不要計提員工個人社保部分呢？和會計網一起來了解一下吧。

首先我們先來看看計提工資的時候，怎么做會計分錄

1、計提工資

借：管理費用/銷售費用

 貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保

借：管理費用/銷售費用（企業承擔部分）

 貸：應付職工薪酬

3、次月發放工資的時候

借：應付職工薪酬——工資

 貸：應付職工薪酬——社保（個人承擔部分）

     應交稅費——應交個人所得稅

     庫存現金/銀行存款

4、繳納社保

借：應付職工薪酬——社保（公司+個人）

 貸：庫存現金/銀行存款

5、繳納員工個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

 貸：銀行存款/庫存現金

大家發現以上的計提分錄是不包括個人社保部分的，其實在社保沒有辦理之前，是不能計提的，員工承擔的社保費用是從工資直接扣除的，公司是代扣后支付給社保機構，社保的計提比例，每個地方是不一樣的，這一點大家要注意。

以上就是有關社保費用的計提問題，那么，上月交的社保費下月收到發票如何做賬務處理？

現在每家公司都會給員工交社保，那么關于社保的計提，應該怎么做會計分錄呢？如果你對這部分知識不了解，那就和會計網一起來學習吧。

每個企業都要為正式的員工繳納社保，這也算企業給予員工的一種福利?，F在還分為是否執行新會計準則，執行和非執行是兩種情況。

企業計提社保費用會計分錄

已經執行新會計準則

1、計提時

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本

貸：應付職工薪酬——社保（公司部分）

2、繳納時

借：應付職工薪酬——社保（個人部分）

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

未執行新會計準則的

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

社保繳納比例

社保繳納分為兩部分，分為公司繳納和員工個人繳納的，養老保險的比例是單位繳納20%,個人承擔8%，醫療保險繳納比例是單位承擔12%，個人承擔2%，失業保險單位承擔2%，個人承擔1%，生育保險單位承擔0.6%，工傷保險單位承擔2%，個人無需繳納。

如果是一般納稅人，但是公司的規模比較小，可以不計提公積金和社保嗎？只計提工資可以嗎？

不可以，公司規模再小，為員工繳納社保和公積金也是法律法規規定的，就算現在不交，員工也有權利要求公司交，哪怕員工已經離職，都是需要幫他補交的，搞不好還要涉及到勞動仲裁，這種不合法合規的操作，是不提倡的，在合法合規性上會讓公司承擔風險。只有一種情況，可以不交公積金和社保，就是你公司聘請的員工全部是退休人員。

以上就是有關社保計提的相關會計分錄知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

公司幫人代繳社保會有什么風險？

工資和社保是會計人在日常工作中會涉及比較多的，那么對這部分的計提你了解嗎？如果不清楚這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。

計提工資的相關分錄

1、計提工資

借：管理費用/銷售費用

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保（企業部分）

借：管理費用/銷售費用

貸：應付職工薪酬——社保

3、次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

貸：應交稅費——應交個人所得稅

貸：庫存現金/銀行存款

有關社保的相關會計分錄

1、上交社保時

借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

2、上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計提的，而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的，企業如果是按照勞動保障部門規定比例繳納，那么可以計入管理費用會計科目。

有關公積金的會計分錄

1、單位承擔部分

借：管理費用——住房公積金

貸：其他應付款——住房公積金

2、上交時

借：其他應付款——住房公積金

貸：銀行存款/庫存現金

以上就是有關計提工資社保以及公積金的相關會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

上月交的社保費下月收到發票如何做賬務處理？

　　一般員工社保費用，由所在單位代扣代繳。單位發生的社保費用支出，如何做會計分錄？來一同了解下吧。

　　公司代扣代繳社保的會計分錄

　　1、支付工資時代扣社保：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款或現金

　　              其他應付款——代扣代繳社保（此為實際代扣社保部分）

　　2、公司代職工繳納社保時：

　　借：其他應付款——代扣代繳社保

　　       貸：銀行存款或庫存現金

　　工資社保公積金會計分錄怎么做？

　　一、計提工資、社保、公積金

　　一般根據考勤表以及薪金制度制作應付工資表格，做工資的計提依據，特殊情況也可參照上個月工資做計提。

　　1、計提工資總額

　　借：管理費用/銷售費用等——工資

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提公司承擔的社保部分

　　借：管理費用/銷售費用——社保

　　       貸：應付職工薪酬——社保

　　3、計提公司承擔的公積金部分

　　借：管理費用/銷售費用——公積金

　　       貸：應付職工薪酬——公積金

　　二、繳納社保公積金

　　借：應付職工薪酬——社保

　　       應付職工薪酬——公積金

　　       其他應收款——個人社保

　　       貸：銀行存款

　　三、實際發放工資

　　實際發放工資時，由公司代扣代繳個人社保、公積金及個稅。

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款

　　       其他應收款——個人社保

　　       其他應收款——個人公積金

　　       應交稅費——個人所得稅

　　四、繳納個稅

　　借：應交稅費——個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　職工社保、住房公積金一般由企業代繳，代繳社保公積金時，一般通過應付職工薪酬或者其他應收款科目核算。繳納社保公積金時，會計分錄該怎么做？

　　繳納社保公積金分錄

　　一、單位向有關機構繳納住房公積金時，會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

　　       其他應付款——住房公積金(個人負擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　二、在計算企業應負擔的住房公積金時，會計分錄為：

　　借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

　　三、按規定從工資中扣除職工個人應負擔的住房公積金時，會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬——工資、獎金、津貼

　　       貸：其他應付款——住房公積金(個人負擔部分)

　　住房公積金屬于企業成本費用性質的開支，對于職工個人承擔的住房公積金，一般由所在企業從其每月工資中代扣代繳。計提住房公積金時，應如何編制會計分錄？

　　計提住房公積金賬務處理

　　計提住房公積金：

　　借：管理費用——住房公積金

　　       銷售費用——住房公積金

　　       貸：應付職工薪酬——住房公積金

　　支付住房公積金：

　　借：應付職工薪酬——住房公積金

　　       其他應付款——住房公積金

　　       貸：銀行存款

　　住房公積金如何理解？

　　住房公積金，是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。

　　1、住房公積金只在城鎮建立，農村不建立住房公積金制度。

　　2、只針對在職職工建立住房公積金制度，對于無工作的城鎮居民、離職退休職工，不實行住房公積金制度。

　　3、住房公積金由職工所在單位繳存和職工個人繳存兩部分組成。職工個人繳存部分由單位代扣代繳。

　　4、住房公積金繳存的長期性。一經建立住房公積金制度，企業在職工在職期間必須不間斷地按規定為職工繳存住房公積金，除職工離職退休或發生《住房公積金管理條例》規定的其他情形外，不得中止和中斷。

　　5、住房公積金是職工按規定存儲起來的、專項用于住房消費支出的個人住房儲金，具有積累性和專用性兩個特征：

　　一是住房公積金具有積累性，即住房公積金不屬于職工工資的組成部分，不以現金形式發放，并且必須存入住房公積金管理中心在受委托銀行開設的專戶內，實行專戶管理。

　　二是住房公積金專用性，住房公積金實行專款專用，存儲期間只能按規定用于購、建、大修自住住房，或用于房租支出。

　　作為財務人員，必須掌握工資社保的會計處理。每月向職工發放的的工資、薪金，一般通過“應付職工薪酬”科目核算。以下是會計網整理的關于月底計提工資和社保會計分錄的內容，來一起了解吧。

　　月底計提工資和社保分錄

　　月底計提工資時：

　　借：管理費用

　　       銷售費用

　　       貸：應付職工薪酬——應付工資

　　計提社保（企業部分）的會計分錄：

　　借：管理費用

　　       銷售費用

　　       貸：應付職工薪酬——社保

　　次月發放工資時的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬——應付工資

　　       貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　              庫存現金/銀行存款等

　　上交杜保的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

　　       貸：庫存現金/銀行存款等

　　上交個人所得稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款等

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，一般包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。另外，企業提供給職工配偶、子女、受贍養人的福利，也歸屬于應付職工薪酬范疇。

　　應付職工薪酬屬于負債類科目，對于企業向職工支付的工資、獎金、津貼等，應借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

　　工資薪金所得包括哪些內容？

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　注意獨生子女補貼、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、托兒補助費及差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資薪金所得。

　　企業每月計提社保和公積金時，根據受益對象計入相應的會計科目核算，一般設置管理費用科目、銷售費用科目、生產成本科目等進行處理。計提社保和公積金時，如何做會計分錄？

　　計提社保和公積金如何做會計分錄？

　　計提社保和公積金時：

　　借：管理費用/銷售費用/生產成本/研發支出等(明細科目為社?；蚬e金 )

　       　貸：應付職工薪酬 -社保或公積金 (單位負擔部分)

　　繳納社保和公積金時：

　　借：應付職工薪酬 -社保或公積金 (單位負擔部分)

　　       其他應收款/其他應付款-社保和公積金(個人負擔部分)

　       　貸：銀行存款

　　其他應收款是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項，屬于資產科目。

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等，屬于負債類科目。

　　社保減免退回如何寫會計分錄？

　　已繳納，收到退回保費時

　　借：管理費用等—養老保險(企業負擔部分)(紅字)

　　       其他應付款—養老保險(個人負擔部分)(紅字)

　　       貸：銀行存款(紅字)

　　沒有繳納，減免部分可以不做分錄

　　借：其他應付款—養老保險(個人負擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，核算內容為職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，住房公積金，醫療、養老、失業、工傷、生育等社會保險費，職工教育經費，工會經費，非貨幣性福利等。

　　會計人員日常工作中，經常需要處理工資、社保及公積金的賬務問題。對于社保和住房公積金進行計提處理時，相關會計分錄如何編制？

　　社保會計分錄

　　計提社保(企業部分)

　　借：管理費用/銷售費用

　       　貸：應付職工薪酬——社保

　　上交杜保

　　借：應付職工薪酬——社保(企業部分)

　　       其他應付款(個人部分)

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　住房公積金的會計分錄

　　單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)

　　提取時：

　　借：管理費用——住房公積金

　　       貸：其他應付款——住房公積金

　　上交時：

　　借：其他應付款——住房公積金

　　       貸：銀行存款或庫存現金

　　個人部分，支付工資時扣除：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款或庫存現金

　　應付職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費及住房公積金;職工福利費;非貨幣性福利;工會經費和職工教育經費;因解除與職工的勞動關系給予的補償;其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　其他應付款核算內容包括：應交納的殘保金，向其他單位或者個人借款，收到的保證金，收到的押金等。

　　含義：其他應付款是與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項。

　　住房公積金通俗是指由城鎮用人單位與在職的職工共同進行繳存的一種住房儲蓄金。當企業計提住房公積金時，一般通過其他應付款等科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　計提住房公積金的會計分錄

　　借：管理費用--住房公積金(單位部分)

　　　　貸：應付職工薪酬--住房公積金(單位部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬--工資(應發數)

　　　　貸：其他應付款--住房公積金(個人部分)

　　　　　　銀行存款(實發數)

　　繳納住房公積金的會計分錄

　　借：應付職工薪酬--住房公積金(單位部分)

　　　　其他應付款--住房公積金(個人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　什么是住房公積金？

　　住房公積金是由城鎮用人單位與在職的職工共同進行繳存的一種住房儲蓄金。該公積金是按照國家要求強制繳存的，雖然住房公積金也屬于職工工資的一部分，但是該部分是需要被存入到公積金個人賬戶中的。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、職工未按期領取的工資等。

　　企業在經營過程中需要給員工發放工資，每月在發放工資前會計人員都需要進行計提工資和保險費的會計處理，那么計提工資和保險費的會計分錄該怎么做？

　　每月計提工資和社保費的會計分錄

　?。?、企業在分配員工的工資時：

　　借：管理費用／銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　?。?、企業計提企業部分的社保時：

　　借：管理費用／銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　?。?、企業在次月發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　庫存現金／銀行存款

　　４、企業在上交杜保時：

　　借：應付職工薪酬——社保

　　　　貸：庫存現金／銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，包括有短期薪酬、離職后福利、辭退福利、其他長期職工福利以及企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。

　　企業應設置“應付職工薪酬”科目來核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況，“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　所謂計提工資，就是就是企業當月不知道實際會發多少工資 ，所以先計提工資入成本或者費用 ，等發的時候在調整。一些財會人還是不太了解對應的會計分錄怎么寫，下面我們來看看吧。

　　計提工資的會計分錄：

　　借：管理費用，

　　貸：銷售費用，

　　借：生產成本，制造費用等，

　　貸：應付職工薪酬。

　　計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)：

　　借：管理費用，

　　貸：應付職工薪酬——社保。

　　一、工資分類：

　　1、對于短期職工薪酬，應當按實際發生的金額確認為負債，并計入當期損益或資產成本。

　　2、如果是生產車間管理者，計提工資計入制造費用;如果是行政部門管理人員，則是管理費用。

　　3、如果是銷售部門的銷售人員，工資計入銷售費用;若是由在建工程、無形資產負擔的短期職工，薪酬計入建造固定資產或是無形資產成本。

　　二、發放工資會計分錄

　　1、發放工資:借:應付職工薪酬-工資貸:其他應收款-社會保險(個人)其他應收款-公積金(個人)應交稅費-應交個人所得稅銀行存款/庫存現金

　　2、繳納社保:借:管理費用-社會保險(單位)管理費用-公積金(單位)其他應收款-社保(個人)其他應收款-公積金(個人)貸:銀行存款

　　3、繳納個稅:借:應交稅費-個人所得稅貸:銀行存款會計分錄的編制格式

　　第一:應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下;

　　第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

　　會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

　　企業每個月都會發放員工工資，其中不同部門的工資會計入不同的科目核算。對于計提銷售部門人員的工資，該如何做會計分錄？

　　銷售部門人員工資的會計分錄

　　借：銷售費用—工資

　　　　貸：應付職工薪酬

　　支付時

　　借：應付職工薪酬資

　　　　 貸：銀行存款—其他應收款

　　工資計提和發放的會計分錄

　　1、月末計提時：

　?。?）計提工資：

　　借：管理費用-工資

　　　　銷售費用-工資

　　　　生產成本-直接人工

　　　　制造費用-工資

　　　　貸：應付職工薪酬-工資（應發數）

　?。?）計提社保：公司承擔部分

　　借：管理費用-社保費

　　　　銷售費用-社保費

　　　　生產成本-直接人工

　　　　制造費用-社保費

　　　　貸：應付職工薪酬-社保（公司承擔部分）

　　（3）計提公積金：公司承擔部分

　　借：管理費用-公積金

　　　　銷售費用-公積金

　　　　生產成本-直接人工

　　　　制造費用-公積金

　　　　貸：應付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資→應發數

　　　　貸：其他應付款-社保（下月交銀行，先扣出）→扣款

　　　　　　應交稅費-應交個人所得稅→扣款

　　　　　　銀行存款→實發數

　　3、支付社保時：

　　借：應付職工薪酬-社保費（公司承擔部分）

　　　　其他應付款-社保費（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款

　　4、支付公積金時：

　　借：應付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）

　　　　其他應付款-公積金（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款

　　計提工資、社保是會計工作中相對重要的一部分，一般通過管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該如何編制？

　　計提工資、社保的會計分錄　    

　　1、月末計提時：

　?。?）計提工資：

　　借：管理費用——工資

　　　　銷售費用——工資

　　　　生產成本——直接人工

　　　　制造費用——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——工資（應發數）

　　（2）計提社保（公司承擔部分）：

　　借：管理費用——社保費

　　　　銷售費用——社保費

　　　　生產成本——直接人工

　　　　制造費用——社保費

　　　　貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔部分）

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款——社保（下月交銀行，先扣出）

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、支付社保時：

　　借：應付職工薪酬——社保費（公司承擔部分）

　　　　其他應付款——社保費（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　其他應付款包括什么？

　　其他應付款包括應付租入包裝物租金、存入保證金、應付的經營租入固定資產的租金、無形資產的租金、應付的罰款、滯納金、違約金等。其他應付款是指企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付經營租賃固定資產租金、存入保證金等。

　　工資、社保與公積金都是企業員工比較關注的問題，在計提時這些項目的時候一般通過管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，那么計提工資、社保和公積金的會計分錄該怎么做？

　　計提工資、社保、公積金的會計分錄

　　1、月末計提時：

　　計提工資：

　　借：管理費用——工資

　　　　銷售費用——工資

　　　　生產成本——直接人工

　　　　制造費用——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——工資（應發數）

　　計提社保（公司承擔部分）：

　　借：管理費用——社保費

　　　　銷售費用——社保費

　　　　生產成本——直接人工

　　　　制造費用——社保費

　　　　貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔部分）

　　計提公積金（公司承擔部分）：

　　借：管理費用——公積金

　　　　銷售費用——公積金

　　　　生產成本——直接人工

　　　　制造費用——公積金

　　　　貸：應付職工薪酬——公積金（公司承擔部分）

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款——社保（下月交銀行，先扣出）

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、支付社保時：

　　借：應付職工薪酬——社保費（公司承擔部分）

　　　　其他應付款——社保費（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款

　　4、支付公積金時：

　　借：應付職工薪酬——公積金（公司承擔部分）

　　　　其他應付款——公積金（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業向員工配偶、子女、受撫養人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　對于公司計提工資、社保的情況，會計人員一般都是通過管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該怎么寫？

　　計提工資的會計分錄

　　1、分配工資時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保（企業部分）時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、次月發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　庫存現金／銀行存款

　　計提社保的會計分錄

　　1、計提社保（企業部分）時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　2、上交社保時：

　　借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門以組織和管理生產經營活動為目的而發生的各項費用。

　　具體項目包括：公司資金、工會資金、失業保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業經營管理中發生的或者應當由企業管理人員的工資、福利費用統一承擔的。企業應通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發生和結轉。本賬戶借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的管理費用。結轉后，該賬戶應無余額。本科目根據管理費用的費用項目進行明細核算。

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指銷售商品、材料和提供勞務過程中發生的各項費用。包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維護費、預計產品質量保證損失、運輸費、手續費等，以及員工工資等，專門為銷售企業商品而設立的銷售機構（包括銷售網點、售后服務網點等）的折舊費和其他營業費用。與專門設立的銷售機構相關的企業發生的固定資產修理費等后續費用也屬于銷售費用。

　    在當代社會下，社保和工資是每一位勞動者必須要有的保障，也是勞動者的工作動力。計提社保和工資時如何做會計分錄？

　　計提社保和工資的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用——（工資）

　　       貸：應付職工薪酬——（工資）

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——（工資）

　　       貸：應交稅費——個人所得稅

　　              其他應付款——社保（個人）

　　              庫存現金/銀行存款

　　3、交納社保時：

　　借：管理費用——社保（公司承擔）

　　       管理費用——公積金（公司）

　　       其他應付款——社保（個人）

　　       其他應付款——公積金（個人）

　　       貸：銀行存款

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。其屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。具體包括有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、郵電費、綠化費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。

　　企業應通過管理費用科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業每月計提的工資，一般設置管理費用科目、應付職工薪酬科目核算；繳納的社保，應計入應付職工薪酬科目、其他應付款科目核算，相應的會計分錄怎么做？

　　計提工資和繳納社保的會計分錄

　　一、計提工資的會計分錄：

　　借：管理費用/制造費用/生產成本/研發等相關費用

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　二、發放工資的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　　　　　應付職工薪酬——社?；蛘吖e金（公司代扣代繳部分）

　　　　　　應交稅費——個人所得稅（公司代扣代繳部分）

　　三、繳納社保的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費（公司部分）

　　　　應付職工薪酬——住房公積金（公司部分）

　　　　其他應付款——社會保險費

　　　　其他應付款——住房公積金

　　　　貸：銀行存款

　　四、個稅扣款的會計分錄：

　　借：應交稅費——個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提是什么？

　　計提是指計算和提取，按規定的比率乘以規定的基數計算提取，列示于某一賬戶。

　　計提的功能：

　　1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。

　　2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。

　　3、預計某些應付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預計項目。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業向員工配偶、子女、受撫養人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。該科目借方減少，貸方增加。借方是實際發放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。

　　企業一般按月給員工發放工資并且代繳社保和公積金，繳納的社保公積金一般計入應付職工薪酬科目、其他應收款科目進行核算，有關會計分錄怎么做？

　　企業繳納社保公積金的會計分錄

　　1、企業繳納社保公積金時，做如下分錄，

　　借：應付職工薪酬—社會保險費/公積金（單位部分）

　　　　其他應收款—社會保險費/公積金（個人部分）

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、計提社保/公積金時做如下分錄，

　　借：管理費用—社會保險費/公積金（單位部分）

　　　　貸：應付職工薪酬—社會保險費/公積金（單位部分）

　　3、企業發放工資時，做如下分錄，

　　借：應付職工薪酬—工資（應發數）

　　　　貸：其他應收款—社會保險費/公積金（個人部分）

　　　　　　銀行存款/庫存現金（實發數）

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款的主要內容包括應收的各類賠償金和罰款，如因企業財產意外損失向相關保險公司收取的賠償金、應收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業向員工配偶、子女、受撫養人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。該科目借方減少，貸方增加。借方是實際發放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。