專題
工資和社保是會計人在日常工作中會涉及比較多的，那么對這部分的計提你了解嗎？如果不清楚這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。
計提工資的相關分錄
1、計提工資
借：管理費用/銷售費用
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保（企業部分）
借：管理費用/銷售費用
貸：應付職工薪酬——社保
3、次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
貸：應交稅費——應交個人所得稅
貸：庫存現金/銀行存款
有關社保的相關會計分錄
1、上交社保時
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
2、上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計提的，而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的，企業如果是按照勞動保障部門規定比例繳納，那么可以計入管理費用會計科目。
有關公積金的會計分錄
1、單位承擔部分
借：管理費用——住房公積金
貸：其他應付款——住房公積金
2、上交時
借：其他應付款——住房公積金
貸：銀行存款/庫存現金
以上就是有關計提工資社保以及公積金的相關會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！
說到工資問題，可能大家就都來勁了，每個月的發薪日是員工們翹首以盼的日子，那么在發工資之前，會計還要做相關的計提，工資計提的時候，要不要計提員工個人社保部分呢？和會計網一起來了解一下吧。
首先我們先來看看計提工資的時候，怎么做會計分錄
1、計提工資
借：管理費用/銷售費用
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保
借：管理費用/銷售費用（企業承擔部分）
貸：應付職工薪酬
3、次月發放工資的時候
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人承擔部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4、繳納社保
借：應付職工薪酬——社保（公司+個人）
貸：庫存現金/銀行存款
5、繳納員工個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款/庫存現金
大家發現以上的計提分錄是不包括個人社保部分的，其實在社保沒有辦理之前，是不能計提的，員工承擔的社保費用是從工資直接扣除的，公司是代扣后支付給社保機構，社保的計提比例，每個地方是不一樣的，這一點大家要注意。
以上就是有關社保費用的計提問題，那么，上月交的社保費下月收到發票如何做賬務處理？
現在每家公司都會給員工交社保，那么關于社保的計提，應該怎么做會計分錄呢？如果你對這部分知識不了解，那就和會計網一起來學習吧。
每個企業都要為正式的員工繳納社保，這也算企業給予員工的一種福利。現在還分為是否執行新會計準則，執行和非執行是兩種情況。
企業計提社保費用會計分錄
已經執行新會計準則
1、計提時
借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本
貸：應付職工薪酬——社保（公司部分）
2、繳納時
借：應付職工薪酬——社保（個人部分）
借：其他應付款——社保（個人部分）
貸：銀行存款
未執行新會計準則的
借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本
借：其他應付款——社保（個人部分）
貸：銀行存款
社保繳納比例
社保繳納分為兩部分，分為公司繳納和員工個人繳納的，養老保險的比例是單位繳納20%,個人承擔8%，醫療保險繳納比例是單位承擔12%，個人承擔2%，失業保險單位承擔2%，個人承擔1%，生育保險單位承擔0.6%，工傷保險單位承擔2%，個人無需繳納。
如果是一般納稅人，但是公司的規模比較小，可以不計提公積金和社保嗎？只計提工資可以嗎？
不可以，公司規模再小，為員工繳納社保和公積金也是法律法規規定的，就算現在不交，員工也有權利要求公司交，哪怕員工已經離職，都是需要幫他補交的，搞不好還要涉及到勞動仲裁，這種不合法合規的操作，是不提倡的，在合法合規性上會讓公司承擔風險。只有一種情況，可以不交公積金和社保，就是你公司聘請的員工全部是退休人員。
以上就是有關社保計提的相關會計分錄知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！
企業為員工繳納的社保分為企業承擔的部分和個人承擔的部分，一般在每月發放職工薪酬時計提和繳納社保，通常計入應付職工薪酬科目核算，相關的會計分錄如何編制？
計提社保會計分錄
計提社保（企業部分）
借：管理/銷售費用等
貸：應付職工薪酬——社保
上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分）
其他應付款（個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
計提住房公積金的會計分錄
單位負擔部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣）
提取時
借：管理費用——住房公積金
貸：其他應付款——住房公積金
上交時
借：其他應付款——住房公積金
貸：銀行存款/庫存現金
個人部分
付工資時扣除
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款/庫存現金
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
管理費用是什么？
管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、印花稅、技術轉讓費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅等。
一般員工個人社保費由企業代扣代繳，會計處理上通過“應付職工薪酬”科目核算，并按員工所屬部門計入相應會計科目，具體會計分錄如何編制？
員工個人社保分錄
企業為職工購買的社保費，不考慮個稅分錄時賬務處理如下：
1、計提企業負擔部分社保：
借：管理費用等
貸：應付職工薪酬—工資
應付職工薪酬—社保費(企業部分)
2、從員工工資中代扣個人負擔部分：
借：應付職工薪酬—工資
貸：其他應收款—社保費(個人部分)
銀行存款
3、繳納社保時：
借：應付職工薪酬—社保費(企業部分)
其他應收款—社保費(個人部分)
貸：銀行存款
企業支付社保滯納金會計分錄
借：營業外支出—滯納金
貸：銀行存款
依據《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。
同時，根據《企業所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時，稅收滯納金支出不得扣除;社保滯納金不屬于稅收滯納金，因此，企業支付的社保滯納金可以稅前扣除。但在實務中，企業進行社保滯納金的財稅處理前需了解本地區有關部門的政策文件及具體操作。
社保可以補繳嗎？
社保補繳是要看情況，主要和社保斷繳的原因、斷繳的時間、等等因素。國家補繳政策雖然都是一樣的，但是具體落實到各城市政策上面還是有一定差異的，并且在執行操作上也有所區別。
因為各個地區的社保政策不一樣，我們不能把其他地方在當地的政策來使用，如果遇到問題，最好就是去到當地社保局咨詢情況，這也是及時的避免自己的待遇受到損失。
如果是因為個人原因是不能進行補繳的。
但是有一種情況，就是可以跟新公司申請，讓新公司幫忙補繳，最多能補3個月，但在實際操作中，單位往往是不會幫員工進行補繳。
因為補繳的過程是比較復雜，所以很多公司都是不愿意的。
當然靈活就業人員也一樣，如果在規定的參保繳費時間內沒有去繳費，事后不能以補繳的方式來有效延長自己的累計繳費年限。
如果是因為公司的原因斷繳了，我們是可以要求公司進行補繳的。
應付職工薪酬如何理解？
應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、“非貨幣性福利”和“其它與獲得職工提供的服務相關的支出”等應付職工薪酬項目進行明細核算。
社保也就是“五險一金”里的“五險”，包括養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險及生育保險，一般公司都會給員工購買社保，購買社保后，計提和繳納時如何做會計分錄？
計提和繳納社保的會計分錄
計提社保單位承擔部分:
借：管理費用/銷售費用/制造費用等
貸：應付職工薪酬——社保費
繳納社保費時:
借：應付職工薪酬——社保費
其他應收款——個人社保費
貸：銀行存款
管理費用科目如何理解？
管理費用指的是企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，屬于期間費用，它是指在發生的當期就計入當期的損失或是利益，屬于損益類的科目，具體包括有工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、訴訟費、運輸費、租賃費、修理費、保險費、咨詢費、排污、綠化費等。
企業應設置“管理費用”科目來核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額，按管理費用的費用項目進行明細核算。
其他應收款是什么？
其他應收款指的是企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收、暫付的款項。其包括有應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如應由職工負擔的醫藥費、為職工墊付的水電費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。
一般來說，企業都會給自己的員工代扣代繳社保費，計提繳納時通常計入管理費用科目，應付職工薪酬科目，相關的會計分錄怎么寫？
計提和繳納社保的會計分錄
計提社保時：
借：管理費用
貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔）
繳納社保時：
借：應付職工薪酬——社保（公司承擔）
其他應付款——社保（個人承擔）
貸：銀行存款
什么是管理費用？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利得。
主要包括：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。
管理費用的借貸方向
管理費用企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
企業的社保包括單位承擔和個人承擔的社保，在計提社保時，財務人員可以通過管理費用、應付職工薪酬等科目核算，相關的會計分錄怎么做？
單位社保計提的會計分錄
1、計提工資時
借：管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保時
借：管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔）
3、次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人承擔）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4、繳納社保時
借：應付職工薪酬——社保（公司承擔）
其他應付款——社保（個人承擔）
貸：銀行存款
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
社會保險的相關會計分錄
1、個人負擔部分
發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社會保險費（代扣職工應交納的部分）
庫存現金（實際發放的金額）
2、企業負擔部分
提取時
借：管理費用——社會保險費
貸：其他應付款——社會保險費（養老、醫療、事業、工傷、生育保險）
交納時
借：其他應付款——社會保險費（單位+代扣個人應繳的金額）
貸：銀行存款（總交納的金額）
企業每月計提社保和公積金時，根據受益對象計入相應的會計科目核算，一般設置管理費用科目、銷售費用科目、生產成本科目等進行處理。計提社保和公積金時，如何做會計分錄？
計提社保和公積金如何做會計分錄？
計提社保和公積金時：
借：管理費用/銷售費用/生產成本/研發支出等(明細科目為社保或公積金 )
貸：應付職工薪酬 -社保或公積金 (單位負擔部分)
繳納社保和公積金時：
借：應付職工薪酬 -社保或公積金 (單位負擔部分)
其他應收款/其他應付款-社保和公積金(個人負擔部分)
貸：銀行存款
其他應收款是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項，屬于資產科目。
其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等，屬于負債類科目。
社保減免退回如何寫會計分錄？
已繳納，收到退回保費時
借：管理費用等—養老保險(企業負擔部分)(紅字)
其他應付款—養老保險(個人負擔部分)(紅字)
貸：銀行存款(紅字)
沒有繳納，減免部分可以不做分錄
借：其他應付款—養老保險(個人負擔部分)
貸：銀行存款
應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，核算內容為職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，住房公積金，醫療、養老、失業、工傷、生育等社會保險費，職工教育經費，工會經費，非貨幣性福利等。
社保就是俗稱的五險，是國家給予職工的勞動保障，企業需依照相關規定繳納社保，當企業給員工繳納社保時，可以通過應付職工薪酬科目核算，有關的會計分錄怎么寫？
企業給員工繳納社保賬務處理
繳納時：
借：應付職工薪酬—社會保險費（單位部分）
其他應收款—社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
計提時：
借：管理費用/銷售費用/生產成本—社會保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬—社會保險費（單位部分）
社保包括什么？
1、養老保險：養老保險是勞動者在達到法定退休年齡退休后，從政府和社會獲得一定的經濟補償，如物質幫助和服務等的一項社會保險制度；
2、醫療保險：城鎮職工基本醫療保險制度，是根據財政、企業和個人的承受能力所建立的保障職工基本醫療需求的社會保險制度。
3、工傷保險：工傷保險也稱職業傷害保險。勞動者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害，或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質等職業危害因素引起職業病后，由國家和社會給負傷、致殘者以及死亡者生前供養親屬提供必要物質幫助；
4、失業保險：失業保險是國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質幫助的制度；
5、生育保險：在職女性因生育子女而導致勞動者暫時中斷工作、失去正常收入來源時，由國家或社會提供的物質幫助。生育保險待遇包括生育津貼和生育醫療服務兩項內容。
如今，企業基本上都會為員工購買社會保險，而這筆社保費用通常都會在職工工資上進行扣除，很多財會人不清楚這筆社保費怎么做會計分錄，下面一起來看看吧。
社保費用會計分錄：
發放員工工資時：
借：應付職工薪酬—工資
貸：銀行存款/庫存現金
其他應付款—社會保險(個人負擔部分)
繳納社會保險：
借：管理費用等—社會保險(企業負擔部分)
其他應付款—社會保險(個人負擔部分)
貸：銀行存款
企業負擔部分也可先計提再繳納：
計提時：
借：管理費用—社會保險(企業負擔部分)
貸：其他應付款—社會保險(企業負擔部分)
繳納時：
借：其他應付款—社會保險(企業負擔部分)
其他應付款—社會保險(個人負擔部分)
貸：銀行存款
應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫療、養老、失業、工傷、生育等社會保險費，住房公積金，工會經費，職工教育經費，非貨幣性福利等因職工提供服務而產生的義務。
社會保險費是什么?
社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規定的數額和期限向社會保險管理機構繳納的費用，它是社會保險基金的最主要來源。
社會保險必須根據各種風險事故的發生概率，并按照給付標準事先估計的給付支出總額，求出被保險人所負擔的一定比率，作為厘定保險費率的標準。而且，與商業保險不同，社會保險費率的計算，除風險因素外，還需要考慮更多的社會經濟因素，求得公平合理的費率。
繳納社保費是在財務工作中很常見的業務處理，當會計人員碰到給多收社保費的情況時，通常計入“其他應付款”科目核算，具體的會計分錄怎么寫？
多收員工社保費分錄
借：應付職工薪酬—社會保險費
貸：其他應付款——ＸＸ員工
什么是應付職工薪酬？
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。
什么是其他應付款？
其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下，該科目核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
在當代社會下，社保和工資是每一位勞動者必須要有的保障，也是勞動者的工作動力。計提社保和工資時如何做會計分錄？
計提社保和工資的會計分錄
1、計提工資時：
借：管理費用——（工資）
貸：應付職工薪酬——（工資）
2、發放工資時：
借：應付職工薪酬——（工資）
貸：應交稅費——個人所得稅
其他應付款——社保（個人）
庫存現金/銀行存款
3、交納社保時：
借：管理費用——社保（公司承擔）
管理費用——公積金（公司）
其他應付款——社保（個人）
其他應付款——公積金（個人）
貸：銀行存款
管理費用是什么？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。其屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。具體包括有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、郵電費、綠化費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。
企業應通過管理費用科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
計提工資、社保是會計工作中相對重要的一部分，一般通過管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該如何編制？
計提工資、社保的會計分錄
1、月末計提時：
（1）計提工資：
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
生產成本——直接人工
制造費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資（應發數）
（2）計提社保（公司承擔部分）：
借：管理費用——社保費
銷售費用——社保費
生產成本——直接人工
制造費用——社保費
貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔部分）
2、發放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社保（下月交銀行，先扣出）
應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
3、支付社保時：
借：應付職工薪酬——社保費（公司承擔部分）
其他應付款——社保費（個人承擔部分）
貸：銀行存款
應交稅費是什么？
應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
其他應付款包括什么？
其他應付款包括應付租入包裝物租金、存入保證金、應付的經營租入固定資產的租金、無形資產的租金、應付的罰款、滯納金、違約金等。其他應付款是指企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付經營租賃固定資產租金、存入保證金等。
如今，每年企業都會為員工購買社保，關于這筆社保費用基本上都是由企業每個月進行代扣代繳的，很多財會人員不太清楚計提社保費怎么做會計分錄，下面我們來看看吧。
計提社保會計分錄
計提社保(企業部分)：
借：××費用(管理/銷售等)，
貸：應付職工薪酬——社保。
上交杜保：
借：應付職工薪酬——社保(企業部分)，其他應付款(個人部分)，
貸：庫存現金/銀行存款。
計提住房公積金會計分錄
單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)：
提取時：
借：管理費用——住房公積金，
貸：其他應付款——住房公積金。
上交時：
借：其他應付款——住房公積金，
貸：銀行存款或庫存現金。
個人部分：
付工資時扣除：
借：應付職工薪酬——工資，
貸：銀行存款或庫存現金。
什么是計提?
計提，指計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規定的基數上(如支付的合法員工薪酬)，乘以規定的比率(如應付福利費全國規定的都是工資的14%)，按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對后一句話的解釋。
計提的功能
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關的(留存、減值)準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計項目。
眾所周知，基本上所有的企業都會為員工繳納社保，然而很多財會人員在計提社保費時不清楚怎么做會計分錄，下面會計網就跟大家詳解。
計提社保費怎么做會計分錄?
1.分配工資
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業部分)
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)
貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
擴展內容
五險的會計賬務處理
(一)個人負擔部分
發放工資時(按個人繳納比例，從中扣除)
借：應付職工薪酬--工資
貸：其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分)
貸：庫存現金(實際發放的金額)
(二)企業負擔部分
提取時
借：管理費用--社會保險費
貸：其他應付款--社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險)
(三)交納時
借：其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)
貸：銀行存款(總交納的金額)
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