澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　個人社保費是否需要計提是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的內容。社保也就是社會保險的簡稱，很多公司都會員工提供購買社保的福利。本文就針對個人社保費是否需要計提做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　個人社保費要不要計提?

　　答：個人社保費是不需要計提的。

　　社保費個人部分不用計提，可以直接列支。相關會計分錄如下：

　　借：管理費用——工資及勞動保險(如果有個人代扣代繳，同時借：其他應專收款——代扣社保金)

　　貸：銀行存款

　　但按制度工資要求預提：

　　借：管理費用——工資

　　貸：應付工資

　　開工資時扣回：

　　借：應付工資

　　借：其他應收款——代扣社保金

　　貸：現金

　　扣社保費的會計分錄怎么做?

　　繳納社保費時，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　其他應收(付)款——社會保險費(個人部分)

　　貸：銀行存款

　　計提時，會計分錄如下：

　　借：管理費用——社會保險費(單位部分)

　　貸：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　發放工資時，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——工資(應發數)

　　貸：其他應收(付)款——社會保險費(個人部分)

　　庫存現金(實發數)

　　社會保險怎么繳納?

　　答：如果是有單位的，則由單位負責參保，個人部分由單位代扣代繳，單位繳納單位部分。如果沒有單位的，則由自己繳納社保。

　　以單位職工身份繳納社保比例具體如下：

　　1、養老保險費：單位繳納20% ，個人繳納8% 。

　　2、生育保險費：由單位繳納，個人不繳納。

　　3、醫療保險費：單位繳納8% ，個人繳納2% 。

　　4、工傷保險費：單位繳納，個人不繳納。

　　5、失業保險費：單位繳納2% ，個人繳納1% 。

　　社保和五險一金有什么區別?

　　社保和五險一金的區別具體如下：

　　1、社保和五險一金的概念不同

　　社保實則是社會保險的簡稱，具體指的是養老保險、失業保險、醫療保險、生育保險和工傷保險五個險種。

　　五險一金指的是養老保險、生育保險、失業保險、工傷保險、醫療保險和住房公積金。

　　2、社保和五險一金的范圍是不同的

　　社保就包括了養老保險等五個險種，但是五險一金還包括了住房公積金。也就是五險一金里面已經包含了社保。

　　綜上所述，社保和五險一金最明顯的區別就是五險一金相比社保多了個住房公積金。

　　幫別人代繳社保的賬務處理

　　以上就是關于個人社保費要不要計提的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關個人社保費的內容，請大家持續關注!

　　社保是一種繳費性社會保障，由企業和個人共同繳納后，才能享受社保待遇。對于計提單位社保和個人社保業務，一般設置管理費用科目、應付職工薪酬科目核算，有關會計分錄是什么？

　　計提單位和個人社保賬務處理

　　1、計提工資及社保時：

　　借：管理費用等(根據員工社保費歸屬部門計入對應科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——單位社保

　　　　　　應付職工薪酬——工資

　　2、發放工資時代扣員工個人社保：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款——個人社保

　　　　　　銀行存款

　　3、繳納員工社保時：

　　借：其他應付款——個人社保

　　　　應付職工薪酬——單位社保

　　　　貸：銀行存款

　　社保的作用是什么？

　　1、保障社會生活的功能

　　2、再分配的功能

　　3、促進社會經濟發展的功能：第一是社會保險制度作為需求管理的一個重要工具來發揮作用，從而對經濟起正面的作用；第二是社會保險基金的有效利用可以促進經濟的持續繁榮；第三是社保成為企業招攬人才的基本條件。

　　應付職工薪酬是什么？

　　是指企業給予職工的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利，包括發放外購商品或自產產品；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　公司職工社保由企業代為扣繳，社保包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險。計提個人部分的社保，應如何做會計分錄？

　　計提社保個人部分如何做會計分錄？

　　計提社保個人負擔的部分，在計提的工資分錄里面體現，賬務處理是：

　　借：管理費用

　　       制造費用

　　       銷售費用等科目

　　       貸：應付職工薪酬—社保

　　繳納的時候賬務處理：

　　借：應付職工薪酬—社保

　       　其他應收款(個人負擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　從個人工資扣除個人負擔部分的時候賬務處理：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：其他應收款(個人負擔部分)

　　計提發放工資的會計分錄

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　       　制造費用(生產車間管理人員薪酬)

　       　管理費用(行政人員薪酬)

　       　銷售費用(銷售人員薪酬)

　       　貸：應付職工薪酬

　　實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　       　貸：銀行存款、庫存現金等

　　應付職工薪酬包括什么內容？

　　應付職工薪酬包括以下內容：

　　1、職工工資、獎金、津貼和補貼;

　　2、職工福利費;

　　3、醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;

　　4、住房公積金;

　　5、工會經費和職工教育經費;

　　6、非貨幣性福利;

　　7、因解除與職工的勞動關系給予的補償;

　　8、其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　公司為職工提供的社保費用，一般設置管理費用科目、應付職工薪酬科目進行相關核算。計提單位社保和個人社保時，怎么做賬？

　　計提企業社保費和個人社保費的會計分錄

　　計提社保時：

　　借：管理費用-社會保險費(企業部分)

　　       貸：應付職工薪酬-社會保險費(企業部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資(應發數)

　       　貸：其他應付款-社會保險費(個人部分)

　              　庫存現金(實發數)

　　其他應付款科目核算內容主要為：應交納的殘保金，向其他單位或者個人借款，收到的保證金，收到的押金等。

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項。

　　社保減免的賬務處理

　　如果沒有交款，而是直接少繳的情況下，應按減免金額在原來計提的分錄同方向用紅字沖銷。

　　計提時：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬

　　直接減免時：

　　借：管理費用等

　        　貸：應付職工薪酬

　　如果是已經繳納后，收到類似于稅收返還性質的社保費款項時：

　　借：銀行存款

　       　貸：營業外收入

　　營業外收入主要包括：非貨幣性資產交換利得、非流動資產處置利得、債務重組利得、企業合并損益、出售無形資產收益、因債權人原因確實無法支付的應付款項、盤盈利得、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　社保是一種繳費性社會保障，主要由企業和個人共同繳納后，才能享受社保待遇。計提單位和個人社保時，可以計入應付職工薪酬科目核算，具體的會計分錄如何編制？

　　計提單位和個人社保賬務處理

　　1、計提工資及社保時：

　　借：管理費用等(根據員工社保費歸屬部門計入對應科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——單位社保

　　　　　　應付職工薪酬——工資

　　2、發放工資時代扣員工個人社保：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款——個人社保

　　　　　　銀行存款

　　3、繳納員工社保時：

　　借：其他應付款——個人社保

　　　　應付職工薪酬——單位社保

　　　　貸：銀行存款

　　社保的作用是什么？

　　1、保障社會生活的功能

　　2、再分配的功能

　　3、促進社會經濟發展的功能：第一是社會保險制度作為需求管理的一個重要工具來發揮作用，從而對經濟起正面的作用；第二是社會保險基金的有效利用可以促進經濟的持續繁榮；第三是社保成為企業招攬人才的基本條件。

　　應付職工薪酬是什么？

　　是指企業給予職工的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利，包括發放外購商品或自產產品；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　社保就是指社會保險，是中國實行的一種對于失去了勞動能力或無力保持收入的人群的保障措施。企業計提單位和個人社保時，相關的會計分錄怎么做？

　　計提單位和個人社保的會計分錄

　　借：管理費用等--社會保險費(企業部分)

　　　　貸：應付職工薪酬--社會保險費(企業部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬--工資(應發數)

　　　　貸：其他應付款--社會保險費(個人部分)

　　　　　　庫存現金/銀行存款(實發數)

　　繳納社保費的會計分錄

　　借：應付職工薪酬--社會保險費(企業部分)

　　　　其他應付款--社會保險費(個人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　什么是社保？

　　社保就是指社會保險，是中國實行的一種對于失去了勞動能力或無力保持收入的人群的保障措施。社保只是一種寬泛的說法，詳細來講的話，社保一共包含五種保險，分別為醫療、生育、養老、失業、工傷這五種，當有人遭遇到這些情況時，就可以通過社保在一定程度上保障個人生活。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、職工未按期領取的工資等。

　　員工社保一般由單位代繳，員工只需承擔個人部分的社保費用即可。計提單位和個人社保應如何編制會計分錄？

　　計提單位和個人社保分錄

　　1、計提工資及社保時：

　　借：管理費用等(根據員工社保費歸屬部門計入對應科目)

　　       貸：應付職工薪酬——單位社保

　　              應付職工薪酬——工資

　　2、發放工資時代扣員工個人社保：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：其他應付款——個人社保

　　              銀行存款

　　3、繳納員工社保時：

　　借：其他應付款——個人社保

　　       應付職工薪酬——單位社保

　　       貸：銀行存款

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　其他應付款包括哪些內容？

　　其他應付款包括應付租入包裝物租金、存入保證金、應付的經營租入固定資產的租金、無形資產的租金、應付的罰款、滯納金、違約金等。

　　其他應付款是指企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付經營租賃固定資產租金、租入包裝物租金、存入保證金等。

　　企業應通過“其他應付款”科目，核算其他應付款的增減變動及其結存情況，并按照其他應付款的項目和對方單位(或個人)設置明細科目進行明細核算。該科目貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付、暫收款項;期末貸方余額反映企業應付未付的其他應付款項。

　　眾所周知，關于社保費用一般是由企業和個人進行承擔，然而，個人部分及企業部分的社保費賬務處理方法也都有所差異，下面我們來看看吧。

　　計提社保費企業和個人的會計分錄

　　計提社保時，

　　借：管理費用--社會保險費(企業部分)，

　　貸：應付職工薪酬--社會保險費(企業部分)。

　　發放工資時，

　　借：應付職工薪酬--工資(應發數)，

　　貸：其他應付款--社會保險費(個人部分)，庫存現金(實發數)。

　　四項計提

　　1.計提短期投資跌價準備

　　是指中期期末或年度終了，應將股票、債券等短期投資，按成本與市價孰低計價，短期投資的市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準備，并計入當期損益。

　　2.計提存貨跌價準備

　　是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應按單個存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。簡單的說就是由于存貨的可變現價值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩健處理。

　　3.計提減值準備

　　是指在中期期末或年度終了，如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預計的未來期間內不可能恢復，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準備，并沖抵投資收益。

　　4.計提應收賬款壞賬準備

　　是指在中期期末或年度終了，估計壞賬損失，形成壞賬準備，記入管理費用。待實際發生壞賬時沖銷壞賬準備和應收賬款金額，使資產負債表的應收賬款反映扣減壞賬后的凈值。

　　四大計提的作用

　　財政部強調了計提短期投資跌價準備、長期投資減值準備，一定程度上能防止上市公司將長期投資和短期投資中有些無法收回的賬項空掛在賬面上;

　　計提存貨跌價準備在一定程度上能如實反映公司存貨的真正價值，避免了存貨中潛在的虧損因素。

　　通過對短期投資計提跌價準備，對長期投資計提減值準備，對存貨計提跌價準備，一方面可以反映出公司投資、經營方面的正確性;另一方面不至于導致公司利潤虛增。投資者還可通過不同時期的比較，看公司的發展前景，調整投資結構。

　　公司給員工繳納的社保包括養老保險、醫療保險、失業保險、生育保險和工傷保險。繳納之前一般先計提社保，計提社保時是否需要計提個稅？

　　計提社保時需要計提個稅嗎？

　　計提社保的時候，可以不用一起計提個人所得稅，個人所得稅，可以在支付工資的時候扣減。對應分錄為：

　　借：管理費用—工資

　　       銷售費用—工資等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　企業繳納社保、公積金時，做如下分錄：

　　借：應付職工薪酬—社會保險費/公積金(單位部分)

　　       其他應收(付)款—社會保險費/公積金(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　計提社保/公積金時做如下分錄：

　　借：管理費用—社會保險費/公積金(單位部分)

　       　貸：應付職工薪酬—社會保險費/公積金(單位部分)

　　企業發放工資時，做如下分錄：

　　借：應付職工薪酬—工資 (應發數)

　　       貸：其他應收(付)款—社會保險費/公積金(個人部分)

　　              銀行存款(實發數)

　　              應交稅費—應交個人所得稅

　　應付職工薪酬科目核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償，給予職工的經濟補償，即國際財務報告準則中所指的辭退福利;其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　企業欠繳社保費怎么處理？

　　企業欠繳社保可以分為兩種情況：

　　1、企業正常運轉，但是沒有按時為員工交社保;

　　2、公司面臨倒閉。

　　社保費補繳辦法：

　　需要材料：

　　企業補繳社會保險欠費時請攜帶營業執照副本原件或復印件(最好攜帶原件)，銀聯標識的銀行卡或轉賬支票，單位公章。

　　補繳地點：

　　企業注冊地的社保中心，到登記征繳科窗口打印出欠繳明細，再去財務科交錢。注意：由于各個區社保中心刷卡支付以及支票使用的時間要求不同，補繳之前問清楚區社保局的補繳時間限制。

　　企業代扣代繳員工的個人所得稅，也就是說在發放員工工資時進行扣繳，那么企業在處理員工個稅和社保時需要怎么做會計分錄呢？

　　1、計提工資

　　借：成本費用/管理費用——工資

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保

　　借：成本費用/管理費用——社保

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、代扣員工個稅和社保

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：應交稅費-個人所得稅

　　其他應付款- 社保

　　4、繳納個稅

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　5、繳納社保

　　借：應付職工薪酬-社保

　　其他應付款- 社保

　　貸：銀行存款

　　6、實際發放

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款(或庫存現金)

　　7、根據企業月末賬上實際應交個人所得稅發展情況以及申報納稅，上交給稅務管理機關后

　　借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

　　貸：銀行存款

工資和社保是會計人在日常工作中會涉及比較多的，那么對這部分的計提你了解嗎？如果不清楚這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。

計提工資的相關分錄

1、計提工資

借：管理費用/銷售費用

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保（企業部分）

借：管理費用/銷售費用

貸：應付職工薪酬——社保

3、次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

貸：應交稅費——應交個人所得稅

貸：庫存現金/銀行存款

有關社保的相關會計分錄

1、上交社保時

借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

2、上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計提的，而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的，企業如果是按照勞動保障部門規定比例繳納，那么可以計入管理費用會計科目。

有關公積金的會計分錄

1、單位承擔部分

借：管理費用——住房公積金

貸：其他應付款——住房公積金

2、上交時

借：其他應付款——住房公積金

貸：銀行存款/庫存現金

以上就是有關計提工資社保以及公積金的相關會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

上月交的社保費下月收到發票如何做賬務處理？

　　社保是社會保險的簡稱，包括養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險，一般由用人單位和職工本人繳納。那么個人承擔的社保費需要計提嗎?怎么做賬?

　　個人部分社保是否要計提?

　　社保包括養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險5類，個人部分的社保需要計提。社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例因各地政策不同有一定的區別，企業應按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

　　個人承擔的社保費怎么做賬?

　　1、計提分錄

　　借：管理費用——工資

　　銷售費用——工資

　　生產成本——人工費

　　制造費用——人工費

　　在建工程——工資等

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、發放工資會計分錄

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：其他應付款——代扣個人五險一金

　　應交稅費-代扣個人所得稅

　　銀行存款

　　3、繳納社保會計分錄

　　借：應付職工薪酬——五險一金明細科目(單位承擔部分)

　　其他應付款——代保個人五險一金(個人承擔部分)

　　貸：銀行存款

　　社保退回相關會計分錄

　　借：管理費用-單位社保費 借方紅字

　　貸：應付職工薪酬-單位社保費 貸方紅字

　　借：應付職工薪酬-單位社保費 借方紅字

　　借：銀行存款 借方藍字

　　有的單位直接寫以下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：其他收益

　　社保是當月繳納還是次月繳納?

　　社保和五險一金有何區別?

　　1、概念的區別

　　社保是社會保險的簡稱，包括養老保險、生育保險、工傷保險、醫療保險、失業保險。五險一金是包括養老保險、生育保險、工傷保險、醫療保險、失業保險+住房公積金。

　　2、范圍不同

　　社保只包括養老保險、生育保險等5個險種，但五險一金還包含了住房公積金，也就是五險一金是包含社保的。

　　綜上所述，社保與五險一金的區別在于，少了一個五險一金。

　　社保卡的作用

　　1、個人社會保障相關信息記錄，可以查詢個人養老、生育、工傷、醫療和失業保險繳納情況;

　　2、辦理養老、生育、工傷、醫療和失業等社保事務;

　　3、到醫院就醫，藥店買藥;

　　4、查詢養老保險、醫療保險累計總額等信息;

說到工資問題，可能大家就都來勁了，每個月的發薪日是員工們翹首以盼的日子，那么在發工資之前，會計還要做相關的計提，工資計提的時候，要不要計提員工個人社保部分呢？和會計網一起來了解一下吧。

首先我們先來看看計提工資的時候，怎么做會計分錄

1、計提工資

借：管理費用/銷售費用

 貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保

借：管理費用/銷售費用（企業承擔部分）

 貸：應付職工薪酬

3、次月發放工資的時候

借：應付職工薪酬——工資

 貸：應付職工薪酬——社保（個人承擔部分）

     應交稅費——應交個人所得稅

     庫存現金/銀行存款

4、繳納社保

借：應付職工薪酬——社保（公司+個人）

 貸：庫存現金/銀行存款

5、繳納員工個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

 貸：銀行存款/庫存現金

大家發現以上的計提分錄是不包括個人社保部分的，其實在社保沒有辦理之前，是不能計提的，員工承擔的社保費用是從工資直接扣除的，公司是代扣后支付給社保機構，社保的計提比例，每個地方是不一樣的，這一點大家要注意。

以上就是有關社保費用的計提問題，那么，上月交的社保費下月收到發票如何做賬務處理？

現在每家公司都會給員工交社保，那么關于社保的計提，應該怎么做會計分錄呢？如果你對這部分知識不了解，那就和會計網一起來學習吧。

每個企業都要為正式的員工繳納社保，這也算企業給予員工的一種福利。現在還分為是否執行新會計準則，執行和非執行是兩種情況。

企業計提社保費用會計分錄

已經執行新會計準則

1、計提時

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本

貸：應付職工薪酬——社保（公司部分）

2、繳納時

借：應付職工薪酬——社保（個人部分）

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

未執行新會計準則的

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

社保繳納比例

社保繳納分為兩部分，分為公司繳納和員工個人繳納的，養老保險的比例是單位繳納20%,個人承擔8%，醫療保險繳納比例是單位承擔12%，個人承擔2%，失業保險單位承擔2%，個人承擔1%，生育保險單位承擔0.6%，工傷保險單位承擔2%，個人無需繳納。

如果是一般納稅人，但是公司的規模比較小，可以不計提公積金和社保嗎？只計提工資可以嗎？

不可以，公司規模再小，為員工繳納社保和公積金也是法律法規規定的，就算現在不交，員工也有權利要求公司交，哪怕員工已經離職，都是需要幫他補交的，搞不好還要涉及到勞動仲裁，這種不合法合規的操作，是不提倡的，在合法合規性上會讓公司承擔風險。只有一種情況，可以不交公積金和社保，就是你公司聘請的員工全部是退休人員。

以上就是有關社保計提的相關會計分錄知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

公司幫人代繳社保會有什么風險？

　　企業為員工繳納的社保分為企業承擔的部分和個人承擔的部分，一般在每月發放職工薪酬時計提和繳納社保，通常計入應付職工薪酬科目核算，相關的會計分錄如何編制？

　　計提社保會計分錄

　　計提社保（企業部分）

　　借：管理/銷售費用等

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　上交杜保

　　借：應付職工薪酬——社保（企業部分）

　　　　其他應付款（個人部分）

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　計提住房公積金的會計分錄

　　單位負擔部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣）

　　提取時

　　借：管理費用——住房公積金

　　　　貸：其他應付款——住房公積金

　　上交時

　　借：其他應付款——住房公積金

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　個人部分

　　付工資時扣除

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、印花稅、技術轉讓費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅等。

　　個人社保繳納在小型公司是常見的，在進行繳納時，職工都是按照比例自己繳納相應的費用，對于個人社保繳納業務，財務應如何做會計分錄？

　　個人社保繳納的會計分錄

　　繳納時：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費(計入公司)

　　       其他應收款——社會保險費(個人要從工資中扣回)

　　       貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用——社會保險費(計入公司)

　　       貸：應付職工薪酬——社會保險費(計入公司)

　　從工資中扣回時：

　　借：應付職工薪酬——工資(應發數)

　　      貸：其他應收款——社會保險費(個人要從工資中扣回)

　　             銀行存款/庫存現金等

　　應付職工薪酬的相關知識

　　職工薪酬包括有短期薪酬、辭退福利、離職后福利和其他長期職工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少。貸方登記計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等。期末貸方余額，反映的是企業應付未付的職工薪酬。

　　應付職工薪酬主要是核算企業依據有關規定應付給職工的各種薪酬。應付職工薪酬應當按照工資、獎金、職工福利、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、解除職工勞動關系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務相關的支出等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　一般員工個人社保費由企業代扣代繳，會計處理上通過“應付職工薪酬”科目核算，并按員工所屬部門計入相應會計科目，具體會計分錄如何編制？

　　員工個人社保分錄

　　企業為職工購買的社保費，不考慮個稅分錄時賬務處理如下：

　　1、計提企業負擔部分社保：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　              應付職工薪酬—社保費(企業部分)

　　2、從員工工資中代扣個人負擔部分：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：其他應收款—社保費(個人部分)

　　              銀行存款

　　3、繳納社保時：

　　借：應付職工薪酬—社保費(企業部分)

　　       其他應收款—社保費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　企業支付社保滯納金會計分錄

　　借：營業外支出—滯納金

　　       貸：銀行存款

　　依據《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。

　　同時，根據《企業所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時，稅收滯納金支出不得扣除;社保滯納金不屬于稅收滯納金，因此，企業支付的社保滯納金可以稅前扣除。但在實務中，企業進行社保滯納金的財稅處理前需了解本地區有關部門的政策文件及具體操作。

　　社保可以補繳嗎？

　　社保補繳是要看情況，主要和社保斷繳的原因、斷繳的時間、等等因素。國家補繳政策雖然都是一樣的，但是具體落實到各城市政策上面還是有一定差異的，并且在執行操作上也有所區別。

　　因為各個地區的社保政策不一樣，我們不能把其他地方在當地的政策來使用，如果遇到問題，最好就是去到當地社保局咨詢情況，這也是及時的避免自己的待遇受到損失。

　　如果是因為個人原因是不能進行補繳的。

　　但是有一種情況，就是可以跟新公司申請，讓新公司幫忙補繳，最多能補3個月，但在實際操作中，單位往往是不會幫員工進行補繳。

　　因為補繳的過程是比較復雜，所以很多公司都是不愿意的。

　　當然靈活就業人員也一樣，如果在規定的參保繳費時間內沒有去繳費，事后不能以補繳的方式來有效延長自己的累計繳費年限。

　　如果是因為公司的原因斷繳了，我們是可以要求公司進行補繳的。

　　應付職工薪酬如何理解？

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、“非貨幣性福利”和“其它與獲得職工提供的服務相關的支出”等應付職工薪酬項目進行明細核算。