澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　財務處理交通費補貼的賬務問題時，應當將其分為兩種情況，其一屬于員工補貼，該怎么做賬?其二屬于辦公產生的交通費，又該怎么做賬?請跟隨會計網一同了解下吧!

　　交通費補貼報銷如何做賬務處理?

　　1、屬于員工補貼，應當并入工資發放，賬務處理如下：

　　借：應付工資

　　貸：銀行存款

　　2、屬于辦公產生的交通費，應當計入管理費用

　　借：管理費用——交通費

　　貸：銀行存款

　　報銷交通費的會計分錄

　　舉例說明：

　　1、客戶來公司考察，給客戶報銷的交通費XX元，住宿費XX元。會計分錄如下：

　　借：管理費用——業務招待費 XX元

　　貸：庫存現金 XX元

　　2、員工到外地住院就醫發生的交通費XX元，醫藥費XX元。會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費 XX元

　　貸：庫存現金 XX元

　　員工上下班交通補貼需要繳納個稅嗎?

　　答：按照有關規定可得，員工上下班交通費用不在免稅的差旅費津貼范圍內，所以員工上下班交通補貼不予免征個稅，應當計入當月工資薪金所得繳納個人所得稅。公司給員工發放的交通補貼能否稅前扣除？

　　交通補貼標準如何規定?

　　1、對于中央和國家機關，司局級交通補貼標準為每人1300元/月，處級每人800元/月，科技及以下每人500元/元。

　　2、地方交通補貼標準不得高于中央的130%。

　　3、邊疆少數民族地區和其他邊遠地區的交通補貼標準不得高于中央的150%。

　　差旅費報銷會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的內容。差旅費報銷范圍一般涉及了交通費、伙食補助費、住宿費等。本文就針對差旅費會計分錄做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　差旅費報銷會計分錄

　　1、員工出差預借差旅費時，以銀行存款或庫存現金支付。 會計分錄如下所示：

　　借：其他應收款

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、員工出差報銷差旅費時，應計入管理費用，具體會計分錄如下：

　　借：管理費用 庫存現金(多余現金退回)

　　貸：其他應收款

　　差旅費報銷退回現金的會計分錄怎么寫?

　　差旅費報銷指的是什么?

　　差旅費報銷指的是按照一個單位或部門的具體規章制度，規定限額內的差旅費可以按照一定的程序憑據報銷。

　　差旅費含義

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、伙食補助費、住宿費以及市內交通費。

　　差旅費報銷范圍有哪些?

　　答：差旅費報銷范圍包括了交通費、伙食補助費、通訊費、住宿費以及雜費等。

　　交通費、伙食補助費及住宿費很好理解，分別指的是出差人員出門所需的交通費用，在外的餐費及相關費用，住宿所需支付的房費。

　　報銷交通費和住宿費怎么做會計分錄?

　　銷售部門：

　　借：銷售費用——差旅費

　　貸：銀行存款/現金

　　管理部門：

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：銀行存款/現金

　　以上就是關于差旅費報銷會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關差旅費報銷的內容，請大家持續關注!

　　企業經營過程中，員工出差期間免不了會產生差旅費。那么怎么報銷差旅費?會計分錄怎么做?差旅費通常包括交通費、伙食補助費等。來一起了解下吧!

　　報銷差旅費流程

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費也是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　公司通常的差旅費報銷流程如下：

　　先由出差人員填制一張單據，名為“差旅費報銷單”，然后交給其所直屬的上級進行審查批準，然后交由該出差人員的部門分管副院長核準，再交給財務人員審核，審核均通過后，由出納人員進行結算付款。

　　值得注意的是，各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。

　　相關的財務人員、稽核人員、資金管理人員按公司的相關規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

　　報銷差旅費會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢：

　　借：管理費用-差旅費

　　貸：現金

　　2、借出時，會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　貸：現金

　　報銷時

　　3、全部花完，會計分錄如下：

　　借：管理費用-差旅費

　　貸：其他應收款

　　4、有剩余現金，會計分錄如下：

　　借：現金

　　管理費用-差旅費

　　貸：其他應收款

　　5、補款時，會計分錄如下：

　　借：管理費用-差旅費

　　貸：現金

　　其他應收款

　　以上就是怎么報銷差旅費?會計分錄如何寫的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關差旅費報銷的內容，請持續關注會計網!

　　員工出差期間因公務需要所產生的交通費、住宿費等支出，可以憑借相關合法票據進行報銷，對于超出差旅費標準的，不能報銷。今天會計網給大家整理了有關員工報銷差旅費補付現金會計分錄和相關報銷流程，來一同了解下吧。

　　報銷差旅費補付現金會計分錄

　　出差回來報銷差旅費，以現金補付差額，做以下分錄：

　　借:管理費用 (+差額)

　　貸:其他應收款

　　庫存現金 (差額)

　　案例說明：職工小王報銷差旅費6500元，補付現金500元，相應會計分錄怎么做?

　　借：管理費用 6500

　　貸：其他應收款 6000

　　庫存現金 500

　　報銷差旅費具體流程

　　1、提供合法的票據

　　報銷差旅費，首先要提供合法的票據，填寫票據內容一定要完整。主要包括單位名稱(姓名)、日期、單價、金額、住宿天數和填票人。

　　2、 填報審批單

　　填報“工作人員出差‘五定’審批單”，主要包括姓名、出差時間、出差任務、前往地點、乘坐交通工具和領導簽批這幾項內容。

　　3、加附會議通知單

　　對于參加會議的，應加附由領導簽批的會議通知單。

　　4、差旅費報銷單填寫

　　填寫差旅費報銷單，主要包括姓名、出差天數、出差事由、出差日期、起止日期、起止地點、車船費、住宿費等內容。

　　5、審核

　　將填好的報銷單提交統計部分審核。經審核無誤后，交給財務復核。經辦人再將審核無誤的差旅費報銷單交至公司領導簽批。

　　6、向財務提交報賬

　　注意事項：

　　1、對于公司出差人員補助，若是實行包干制的，則必須要提供住宿發票、餐飲發票。未提供的情況下計入個人工資薪金所得。

　　2、出差人員所附單據必須要有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字及負責人簽名。

　　差旅費剩余款如何做賬務處理?

　　報銷差旅費需要的原始憑證

　　差旅費指的是出差期間，由于工作需要而發生的交通費、住宿費、伙食補貼費及其他雜費等費用支出。職工報銷差旅費，需要的原始憑證：

　　1、差旅費報銷單;

　　2、收據;

　　3、進賬單等。

　　差旅費報銷原則

　　1、員工出差應當提前提出書面申請，獲得直屬上級批準。未能取得事先批準的，一律不得報銷。

　　2、差旅費必須在各個部門預算總額內控制相關開支，超過預算的不得開支。

　　3、擅自變更出差行程的，不得報銷。

　　報銷差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費及雜費等。

　　員工因公出差或者外出辦事所產生的交通費用，可以憑借公交車票、出租車發票等向財務部門申請費用報銷。那么交通費報銷應該計入什么會計科目核算？

　　交通費報銷計入哪個科目？

　　1、如果是員工出差發生的交通費，則計入“管理費用——差旅費”科目核算；

　　2、如果是在單位所在地發生的市內交通費，則通過”管理費用——交通費”科目核算。

　　發放交通費用賬務處理：

　　借：管理費用——交通費

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金等科目

　　員工交通費用交個稅嗎？

　　根據財政部《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（ 財企[2009]242號  ）規定，企業為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經實行貨幣化改革的，按月按標準發放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理；尚未實行貨幣化改革的，企業發生的相關支出作為職工福利費管理，但根據國家有關企業住房制度改革政策的統一規定，不得再為職工購建住房。

　　企業給職工發放的節日補助、未統一供餐而按月發放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。

　　因此，企業給員工發放的上下班交通費用補貼，不屬于免稅的差旅費津貼，應當計入當月工資薪金所得計繳個人所得稅。

　　員工報銷汽油費計入什么科目進行會計核算？實務上，汽油費計入什么費用，一般與汽油費的用途有關。接下來會計網將給大家詳細介紹報銷汽油費的會計處理。

　　員工報銷汽油費通過什么科目核算？

　　一般而言，物流企業的汽油費，應計入主營業務成本科目核算；企業的行政管理部門用油計入管理費用科目核算；銷售部門用油計入銷售費用科目核算。具體會計處理如下：

　　借：管理費用/銷售費用/主營業務成本——汽油費

　　       貸：銀行存款

　　汽油費報銷相關會計分錄

　　1、單位采購人員報銷采購原材料運輸油費會計分錄：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、單位基建人員報銷建設施工油費會計分錄：

　　借：在建工程——燃油費

　　       貸：銀行存款

　　3、工程施工企業報銷對外施工油費會計分錄：

　　借：工程施工——燃油費

　       　貸：銀行存款

　　4、房地產開發企業報銷開發項目油費會計分錄：

　　借：開發成本——燃油費

　　       貸：銀行存款

　　汽油費取得的發票能否作為交通費報銷？

　　這在實務中容易被混淆，一般情況下汽油費所取得的發票不能作為交通費報銷。交通費一般是指汽車、火車票、打車費等，若是企業給予了報銷，則表明了本人有小車，屬于私車公用，這樣一來需與公司簽定私車公用協議。否則公司每月支付的小車汽油費，只能計入管理費用——福利費中，一并納入工資總額，計算繳納個稅。

　　員工報銷差旅費時，可計入管理費用科目核算，報銷時還需補付現金，應如何做會計分錄？

　　報銷差旅費補付現金分錄

　　職工小王報銷差旅費6500元，補付現金500元，相應會計分錄怎么做?

　　借：管理費用 6500

　　       貸：其他應收款 6000

　　              庫存現金 500

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費包括：

　　交通費：出差途中的車票、船票、機票等;

　　車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等;

　　住宿費;

　　補助、補貼：誤差補助、交通補貼等;

　　市內交通費：目的地的公交、出租等費用;

　　雜費：行李托運、訂票費等

　　報銷原則：

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算;

　　員工因公務出差時，一般先從公司借支差旅費，月底報銷差旅費，將多余的差旅費退回給公司時，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費退回如何做會計分錄？

　　公司人員出差時需要先從公司借支相應的費用，企業借支款項給員工時，計入到其他應收款科目，員工出差回來，報銷對應的差旅費，并將多余的金額退回公司，沖減其他應收款金額，其分錄為：

　　員工借款時：

　　借：其他應收款—XX員工

　　       貸：庫存現金等

　　報銷時，分錄為：

　　借：管理費用—差旅費等

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款—XX員工

　　差旅費包括哪些內容？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規定，企業很有可能不予報銷。

　　通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數都是些很少發生的費用，影響不大。

　　企業員工因公務出差發生的車費，屬于差旅費支出，一般設置管理費用科目、銷售費用科目核算，對于車費報銷，應計入哪個會計科目核算？

　　報銷車費通過什么科目核算？

　　車費報銷一般計入“管理費用——差旅費科目”，銷售人員的打車費計入“銷售費用——差旅費科目”，管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　車費報銷的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用-差旅費

　       　貸：銀行存款

　　車輛油費報銷會計分錄

　　1、如果是銷售部門的車輛加油，會計分錄為：

　　借：銷售費用-油料費或小車費

　      　貸：銀行存款或者應付賬款

　　2、如果是管理部門的車輛加油，會計分錄為：

　　借：管理費用-油料費或小車費

　　      貸：銀行存款或者應付賬款

　　3、如果是生產部門的車輛加油，會計分錄為：

　　借：制造費用-油料費或汽油費

　　      貸：銀行存款或者應付賬款

　　企業員工在外出工作時，一般可以向公司全程報銷交通費和住宿費，報銷交通費和住宿費時根據相應的部門計入相應的會計科目，具體的會計分錄怎么寫？

　　報銷交通費和住宿費的會計分錄

　　交通費可以記入差旅費用當中，所以根據具體使用部門的，如果是銷售部門在使用就要記入銷售費用里；而管理部門在使用就要記入管理費用當中去的。

　　銷售部門：

　　借：銷售費用---差旅費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　管理部門：

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　報銷差旅費的會計分錄

　　情況一：

　　公司先暫支給員工差旅費的：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　員工出差回來拿發票來實際報銷：(兩種情況)

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　庫存現金(差錢補上)

　　借：管理費用---差旅費

　　　　庫存現金(指沒用完歸還公司的)

　　　　貸：其他應收款

　　情況二：

　　員工出差期自己先付錢的，回來憑發票統一報銷的：

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業在經營過程中安排職工出差時會產生相應的交通費和住宿費，企業一般會對這部分支出進行報銷，那么交通費和住宿費報銷后的會計分錄怎么做？

　　交通費和住宿費的會計分錄

　　交通費和住宿費一般計入差旅費，

　　1、差旅費報銷時：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　2、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發生：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　3、出差報銷時，差旅費用已經發生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　對于員工報銷的交通費，實務中一般設置管理費用、應付職工薪酬科目核算，相應的會計分錄該如何編制？

　　交通費報銷分錄

　　員工報銷的交通費一般需要根據實際情況來確認對應的會計分錄，不同的部門，不同的業務所對應的會計科目不同，比如管理部門出差發生的交通費，需要計入管理費用—差旅費—交通費科目，而銷售部門的則計入銷售費用科目，如果是給員工補貼的交通費，則計入到福利費等。其分錄為：

　　借：管理費用—差旅費—交通費

　       　管理費用—福利費等

　      　貸：其他應付款

　　             應付職工薪酬等

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　上下班交通補貼需要繳納個稅嗎？

　　根據《個人所得稅法實施條例》規定：“工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職和受雇有關的其它所得。”

　　職工上下班交通費用不屬于免稅的差旅費津貼，差旅費津貼系公務出差提供的相應津貼，所以在工資里發放的上下班通勤補貼不予免征個稅，應納入當月工資薪金所得計算扣繳個人所得稅。

　　當公司職工因為出差，或是因為居住距離公司較遠而產生的交通費，有的公司會給予報銷，也就是發放相應的交通補貼，對于員工交通補貼，應如何做賬？

　　交通費補貼會計分錄

　　1、屬于員工補貼，應并入工資發放，不需要特別處理：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　2、屬于辦公產生的交通費，應計入管理費用：

　　借：管理費用--交通費

　　       貸：銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、差旅費、郵電費、綠化費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生當期計入損失或利得。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　財務上的報銷都是需要正規真實有效的發票作為入賬憑證，地鐵卡充值費作為交通費可以根據具體使用部門計入相應的會計科目核算，報銷時，應如何入賬？

　 地鐵卡充值報銷的賬務處理

　 充值發票不是最終發票，我們如果需要報銷，可以去公交公司要專門的報銷憑證，報銷憑證是入賬的依據。拿到了報銷憑證后，我們可以進行如下的賬務處理：

　 地鐵充值發票報銷會計分錄如下：

　　可以按員工所屬部門入賬．

　　借：管理費用－－（交通費或差旅費）

　　　　銷售費用－－（交通費或差旅費）

　　　　貸：庫存現金或其他應收款

　　也可以不分，全部計入管理費用科目

　　借：管理費用－－交通費或差旅費

　　　　貸：庫存現金或其他應收款

　 搭乘公交的自行索取的撕票的賬務處理

　 搭乘公交的自行索取的撕票不屬于發票，不可以作為稅務上的費用報銷憑證，但是可以在財務上作為出行依據進行報銷。但是，普通的充值憑證并不能充當報銷憑證，財務人員應當憑車資憑證向公交公司換取正規的發票。一般情況下，如果車票蓋有稅務章，是可以進行報銷的。

　 管理費用的核算范圍

　  管理費用屬于費用類的科目，主要核算企業為組織和管理生產經營發生的各項費用。包括：企業在籌建期間內發生的開辦費、行政管理部門發生的費用（包括：固定資產折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等）、業務招待費、研究費用、技術轉讓費、相關長期待攤費用攤銷、財產保險費、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費等。

　　每個企業在經營過程中都會有交通費這一項支出，對于經常外出跑業務或者出差的人員來說，報銷交通費是很常見的的事情，那么報銷交通費的會計分錄該怎么做？

　　報銷交通費的會計分錄

　　員工向財務報銷的交通費用一般需要根據實際情況確定科目，公司不同部門和不同業務的相應科目不一樣，如管理部門產生的差旅費，需要列入管理費用—差旅費—交通費科目，銷售部門要列入銷售費用科目。

　　借：管理費用—差旅費—交通費

　　       銷售費用等

　　       貸：其他應付款

　　              應付職工薪酬等

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，是企業會計科目中負債類科目之一。

　　本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。

　　本科目應當按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、＂非貨幣性福利＂、＂其它與獲得職工提供的服務相關的支出＂等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　員工被派外出差是企業經營過程中很常見的事情，員工在出差過程中發生的差旅費是可以報銷的。那么借支差旅費的會計分錄怎么做？

　　支出差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結轉到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發生的差旅費）

　　       貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　              庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　什么是差旅費？

　　差旅費是員工被公司外派到常駐地以外的地區出差所發生的的各類費用，包括城市間交通費、伙食補助費、住宿費和市內交通費。差旅費的報銷范圍一般是住宿費、交通費、通訊費、伙食補助費和雜費等。但是報銷的前提是你的這些支出是在合理的范圍內。如果超出了企業規定的范圍，很可能不予報銷。

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　企業的員工上班或是出差時會產生一定的交通費，這些交通費一般通過應付職工薪酬等科目進行核算，對于員工的交通費該如何編寫會計分錄？

　　員工交通費的會計分錄

　　1、補貼交通費時：

　　借：應付職工薪酬——交通費/差旅費

　　　　貸：銀行存款

　　2、計提個稅時：

　　借：應付職工薪酬——福利費

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　員工報銷的交通費一般需要根據實際情況來確認對應的會計分錄，不同的部門，不同的業務所對應的會計科目不同，比如管理部門出差發生的交通費，需要計入“管理費用—差旅費—交通費”科目，而銷售部門的則計入“銷售費用”科目，如果是給員工補貼的交通費，則計入到“應付職工薪酬——福利費”等。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，應借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

　　企業會給員工報銷出差時或外出用車產生的交通費用，會計人員一般將這筆費用計入管理費用科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　報銷交通費的會計分錄

　　報銷交通費的會計分錄在不同情況的處理方法不同，具體如下：

　　情況一、客戶來我們公司考察而給客戶報銷的交通費、住宿費

　　借：管理費用-業務招待費

　　　　貸：庫存現金

　　情況二、職工到外地住院就醫發生的交通費、醫藥費

　　借：應付職工薪酬-職工福利費

　　　　貸：庫存現金

　　情況三、業務人員因公出差發生的交通費，住宿費

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　情況四、獨立董事為行使其獨立董事的職責而發生的交通費

　　借：管理費用-董事會經費

　　　　貸：庫存現金

　　情況五、員工到外地參加技能培訓而發生的交通費

　　借：應付職工薪酬-職教費

　　　　貸：庫存現金

　　情況六、企業研發人員為研發新技術、新工藝、新產品而去外地發生的交通費

　　借：研發支出-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　情況七、生產技術人員到接受委托加工的生產現場進行技術指導和現場質量控制而發生的交通費用

　　借：制造費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　情況八、為了打開外地的產品市場而安排人員到外地進行宣傳活動發生的交通費

　　借：銷售費用-業務宣傳費

　　　　貸：庫存現金

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。具體項目包括：公司資金、工會資金、失業保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費等。

　　差旅費是指員工出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。那么怎么編制報銷差旅費的會計分錄？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、相關差旅費用還未借出時，

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、借出時，

　　借：其他應收款——xx

　　　　貸：庫存現金

　　3、報銷時，

　　①全部花完

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　②有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　4、補款時，

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款——xx

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關費用。然而，應該注意的是，這些費用必須是合理的。如果超出規定，企業很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費，但也可能發生額外的郵寄費和其他相關費用。至于雜費，內容很多，但大部分都是很少發生、影響不大的費用。

　　差旅費的報銷原則

　　1、差旅費必須控制在各部門總預算內，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準。未經事先批準的，不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算;

　　4、差旅費標準：交通、住宿、補貼等基本標準參照集團差旅費報銷管理制度。

　　差旅費的報銷流程

　　1、出差人員先填寫《差旅費報銷單》，由直屬上級審核，分管副總裁批準，財務人員審核，出納結算和支付。各主管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全責。

　　2、財務人員、審計人員、資金管理人員按照規定對報銷程序、預算金額、票據合法性、真實性、差旅費標準等進行審核并負。

　　春節員工交通費賬務處理計入的會計科目是“應付職工薪酬”，屬于負債類科目，做賬時候會涉及到的科目有銀行存款，現金，管理費用，本年利潤等科目，下面主要介紹相關的會計分錄的編制，以及各科目的名詞含義。

職工春節回家路費賬務處理

　　1.員工春節過年車票報銷

　　借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　2.企業支付過年車票費用

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或庫存現金

　　3.期末結轉本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

應付職工薪酬是什么

　　應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一，是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。原“應付工資”和“應付福利費”變更成現在的“應付職工薪酬”，應付職工薪酬”科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

銀行存款是什么

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款屬于資產類賬戶，增加一般在借方，減少一般在貸方，期末余額多數在借方。企業的出納人員負責本單位的銀行存款業務，出納人員需要根據準確無誤，并且經過審核的原始憑證編制記賬憑證，從而登記入賬。

庫存現金是什么

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，企業每天的現金收入都要在每日終了時，及時存入銀行，不得坐支現金。