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　　企業繳納的附加稅主要有隨同增值稅、消費稅一起計征的城建稅、教育費附加和地方教育費附加。對于企業上月計提繳納的附加稅費，如何做賬？

　　上月繳納附加稅費如何做會計分錄？

　　1、企業上月計提附加稅費時，會計分錄為：

　　借：稅金及附加——城市維護建設稅

　       　稅金及附加——教育費附加

　　       稅金及附加——地方教育費附加

　       　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

　              　應交稅費——應交教育費附加

　              　應交稅費——應交地方教育費附加

　　2、上月繳納附加稅費時，會計分錄為：

　　借：應交稅費——應交城市維護建設稅

　　       應交稅費——應交教育費附加

　　       應交稅費——應交地方教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加是什么？

　　城市維護建設稅簡稱城建稅是我國為了加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金我的來源，對有經營收入的單位和個人征收的一個稅種。稅款專門用于城市的公用事業和公共設施的維護建設。

　　城建稅是一種附加稅，沒有獨立的征稅對象或稅基，而是以增值稅、消費稅"二稅"實際繳納的稅額之和為計稅依據，隨"二稅"同時附征。因此，城建稅的申報時間和繳納時間與增值稅、消費稅相同。

　　教育費附加是由稅務機關負責征收，同級教育部門統籌安排，同級財政部門監督管理，專門用于發展地方教育事業的預算外資金。

　　地方教育附加是指根據國家有關規定，為實施“科教興省”戰略，增加地方教育的資金投入，促進各省、自治區、直轄市教育事業發展，開征的一項地方政府性基金。該收入主要用于各地方的教育經費的投入補充。

　　附加稅是指隨正稅按照一定比例征收的稅，通常包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加等。那么計提繳納附加稅的會計分錄是什么？

　　計提繳納附加稅的會計分錄

　　１、計提時：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應交稅費-應交城市維護建設稅

　　              應交稅費-應交教育費附加

　　              應交稅費-應交地方教育附加

　　２、實際繳納時：

　　借：應交稅費-應交城市維護建設稅

　　       應交稅費-應交教育費附加

　          應交稅費-應交地方教育附加

　       　貸：銀行存款

　　３、期末結轉到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：稅金及附加

　　增值稅附加稅應當怎么計算？

　　增值稅附加稅，也就是附加稅的一種，是以增值稅的存在和征收為前提和依據的，通常包括地方教育費附加、教育費附加、城建稅等，

　　附加稅就是市區按增值稅的７％計算城建稅（縣鎮按５％計算城建稅）；按３％計算教育費附加；按照２％計算地方教育費附加。

　　１、城市維護建設稅的計算公式為：

　　應納稅額＝適用稅率×（增值稅+消費稅）

　　２、教育費附加＝（增值稅+消費稅）×３％

　　地方教育附加＝（增值稅+消費稅）×２％

　　稅率按納稅人所在地分別規定為：

　　１、市區７％，縣城和鎮５％，鄉村１％。

　　２、大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為１％。

　　附加稅減免的會計分錄

　　對于所有當月計提的應繳稅費月末全部轉入營業外收入即可。

　　借：應交稅費-應交城建稅／教育費附加

　　       貸：營業外收入

　　我們在取得銷售收入時，要計算應交增值稅，計入應交稅費，符合相關條件免征增值稅時，把應交增值稅轉入當期營業外收入。相關會計分錄：

　　確認收入時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費-應交增值稅

　　符合規定免稅時

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　       貸：營業外收入-稅收減免

　　營業外收入是指與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。營業外收入并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要企業付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關費用進行配比。因此，在會計核算上，應當嚴格區分營業外收入與營業收入的界限。

　　企業需要按規定繳納附加稅或者其他個稅等等的稅款，在進行繳納的時候，對于繳納上月附加稅和個稅的會計分錄應當怎么做？

　　繳納上月附加稅和個稅的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——城建稅

　　　　　　應交稅費——教育費附加

　　　　　　應交稅費——地方教育費附加

　　借：應交稅費——城建稅

　　　　應交稅費——教育費附加

　　　　應交稅費——地方教育費附加

　　　　貸：銀行存款等科目

　　繳納個人所得稅的會計分錄應當怎么做？

　　1、繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、在發放工資時：

　　借：應付職工薪酬（工資表中實發工資額+扣除個人所得稅額）

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅（扣除個人所得稅額）

　　　　　　庫存現金/銀行存款（工資表中實發工資額）

　　應交稅費科目是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。 

　　增值稅是以商品生產、流通、勞務服務在流轉過程中產生的新增價值作為計稅依據而征收的一種稅，而附加稅是以增值稅的存在和征收為前提和依據，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。計提并繳納增值稅及附加稅時，應如何寫會計分錄？

　　計提繳納增值稅及附加稅的會計分錄

　　1、增值稅計提和繳納會計分錄：

　　計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、附加稅計提和繳納會計分錄：

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應交稅費——城市維護建設稅

　　              應交稅費——教育費附加

　　繳納時：

　　借：應交稅費——城市維護建設稅

　          應交稅費——教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　稅金及附加有哪些?

　　稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，主要包括有：

　　1、消費稅，對生產委托加工及進口應稅消費品征收的一種稅。

　　2、城市維護建設稅和教育費附加，對從事生產經營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅為依據，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。

　　3、城鎮士地使用稅，以城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人為納稅人,以其實際占用的土地面積和規定稅額計算征收。

　　4、車船稅，對行駛于我國公共道路、航行于國內河流、湖泊或領海口岸的車船，按其種類實行定額征收的一種稅。

　　5、印花稅，對經濟活動和經濟交往中書立、領受憑證征收的一種稅。

　　附加稅是對應于增值稅而言的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。個稅是對于個人所得所征收的一種稅，對于企業繳納上月附加稅以及個稅的業務，該如何做會計分錄？

　　上月附加稅和個稅繳納怎樣進行賬務處理

　　計提附加稅的會計分錄是：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應交稅費-城建稅

　              　應交稅費-教育費附加

              　　應交稅費-地方教育費附加

　　借：應交稅費-城建稅

       　　應交稅費-教育費附加

　       　應交稅費-地方教育費附加

　       　貸：銀行存款等科目

　　繳納個人所得稅分錄：

　　1、繳納個人所得稅會計分錄：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　       　貸：庫存現金(或銀行存款)

　　2、在發放工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費-應交個人所得稅

　              　庫存現金(或銀行存款)

　　附加稅是什么？

　　增值稅附加稅是附加稅的一種，通常包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加等。企業可以通過“稅金及附加”科目對附加稅進行核算。稅金及附加屬于損益類科目。核算企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅等稅種。

　　個稅是什么意思?

　　個人所得稅是國家為了緩解貧富差距，促進公平而設的。用來調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的關系總稱。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

　　地方教育附加稅專項用于發展教育事業方面，繳納地方教育附加稅怎么做賬?如何做會計分錄?這時候一般借記應收賬款，貸記主營業務收入。來跟隨會計網一同了解下吧!

　　繳納地方教育附加稅的賬務處理，怎么做會計分錄?

　　先確認收入：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　計提增值稅及附加稅：

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交教育費附加

　　補交以前年度地方教育費附加會計分錄怎么做?

　　借：以前年度損益調整(主營業務稅金及附加)

　　貸：以前年度損益調整(主營業務收入)

　　應交稅費——應交增值稅

　　教育費附加會計分錄

　　計提：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——城市維護建設稅

　　應交稅費——教育費附加

　　應交稅費——地方教育費附加

　　繳納：

　　借：應交稅費——城市維護建設稅

　　應交稅費——教育費附加

　　應交稅費——地方教育費附加

　　貸：銀行存款

　　知識拓展：教育附加稅退回如何進行賬務處理?

　　地方教育附加稅是什么?

　　1、地方教育附加稅指的是一種政府性基金，專項用于發展教育事業。

　　2、單位和個人在繳納增值稅、消費稅和營業稅的情況下，都應當按照相關規定繳納地方教育附加稅。

　　3、地方教育附加=(增值稅+消費稅+營業稅)×2%

　　附加稅是“正稅”的對稱，以正稅的存在和征收為前提和依據，是隨正稅按照一定比例所征收的稅。企業計提繳納附加稅時，具體的賬務處理怎么做？

　　計提繳納附加稅的會計分錄

　　１、提取：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費—應交消費稅

　　　　　　應交稅費—城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費—資源稅

　　　　　　應交稅費—教育費附加

　　　　　　應交稅費—房產稅

　　　　　　應交稅費—車船稅等

　　２、支付時：

　　借：應交稅費—應交消費稅

　　　　應交稅費—城市維護建設稅

　　　　應交稅費—資源稅

　　　　應交稅費—教育費附加

　　　　應交稅費—房產稅

　　　　應交稅費—車船稅等

　　　　貸：銀行存款

　　３、印花稅付款：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：銀行存款

　　什么是附加稅？

　　附加稅有兩種：一是根據正稅的征收同時而加征的某個稅種；二是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。

　　第一種是一獨立的稅種，是以正稅的應納稅額為征稅標準的。第二種屬于正稅附加的一部分稅，通常是以正稅為征收標準征收的。第一種如城市維護建設稅，是以增值稅和消費稅的稅額作為征稅標準的。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅。

　　屬于損益類科目。期末，應將＂稅金及附加＂科目余額轉入＂本年利潤＂科目，結轉后，＂稅金及附加＂科目無余額。企業交納的印花稅不通過＂應交稅費＂科目核算，于購買印花稅票時，直接借記＂稅金及附加＂科目，貸記＂銀行存款＂科目。

　　企業每個月都需要申報增值稅，申報完增值稅之后，還需要申報以增值稅和消費稅為計稅依據的附加稅，包括城市建設維護稅和教育費附加。它們的賬務處理要怎么做？來一起了解吧。

　　應交城市維護建設稅

　　城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加是為了加強城市維護建設以及扶持教育事業發展而征收的稅種，以納稅人實際繳納的增值稅，消費稅稅額為依據征收，城市維護建設稅按照所在地的不同，稅率分為市區的7%，縣城、鎮的為5%，不在市區、縣城或鎮的為1%，地方教育附加稅率為2%。

　　應納稅計算公式為：

　　應納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)×適用稅率

　　會計分錄為，計算時借方記“稅金及附加”等科目，貸方記“應交稅費—應交城市維護建設稅”科目。繳納時，借方記“應交稅費—應交城市維護建設稅”科目，貸方記“銀行存款”科目。

　　應交教育費附加會計分錄

　　計算時，借記“稅金及附加”等科目，貸記“應交稅費—應交繳費與附加”等科目。繳納時，借方記“應交稅費—應交繳費與附加”科目，貸方記“銀行存款”科目。

　　案例分析

　　2019年5月份，甲公司實際交納增值稅為50000元，消費稅24000元，適用的城市建設稅稅率為7%。

　　編制會計分錄如下：

　　(1)計算：

　　應交的城市維護建設稅=(50000+25000)×7%=5250(元)

　　借：稅金及附加 5250

　　貸：應交稅費—應交城市維護建設稅 5250

　　(2)繳納：

　　借：應交稅費—應交城市維護建設稅 5250

　　貸：銀行存款 5250

附加稅包括哪些內容，計提時的會計分錄怎么做，這些都是會計人要了解的，如果你對這部分知識不太了解，那就和會計網一起來學習吧。

實際干工作中，企業設計的各種稅，都是需要進行計提和繳納的，關于附加稅的內容請往下看。

什么是附加稅？

應該沒有營改增的時候，還有營業稅，現在營改增之后，這個會計科目變成了稅金及附加，主要是指企業的城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金，這部分稅金是可以稅前扣除的，建稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額乘以相應的稅率計算的

附加稅的計稅基礎

1、城市維護建設稅依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅和消費稅稅額為計稅依據。

2、教育費附加依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅和消費稅稅額為計稅依據。

附加稅的征收率

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

附加稅的計算公式

1、城市維護建設稅=(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率

2、教育費附加==(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率

相關的會計分錄如下：

1、計提時

借：稅金及附加

貸：應交稅費——城建稅

貸：應交稅費——教育費附加

貸：應交稅費——地方教育費附加

2、繳納稅費時

借：應交稅費——城建稅

借：應交稅費——地方教育附加

借：應交稅費——教育附加

貸：銀行存款

以上就是有關附加稅的相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

結轉本月城建稅和教育附加的會計分錄怎么做？

　　增值稅附加稅，一般包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等，以增值稅和消費稅作為計稅依據。今天會計網給大家整理了計提繳納增值稅及附加稅會計分錄及相關計算公式，來了解下吧。

　　計提繳納增值稅及附加稅分錄

　　計提時：

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅金-城建稅

　　應交稅金-教育附加

　　應交稅金-地方教育附加

　　繳納時：

　　借：應交稅金-城建稅

　　應交稅金-教育附加

　　應交稅金-地方教育附加

　　貸：銀行存款

    增值稅附加稅當月忘記計提下月還可以計提嗎?

　　城建稅和教育費附加的計算方法

　　城建稅和教育費附加均以增值稅和消費稅作為計稅依據，當月應交的城建稅，應根據當月應交的增值稅及消費稅之和乘以當地城建稅稅率計算得出;當月應交的教育費附加和地方教育費附加，應根據當月應交的增值稅及消費稅之和分別乘以教育費費率、地方教育費費率計算得出。

　　城建稅稅率：如果納稅人所在地為城市市區的，則適用稅率為7%，如果納稅人所在地為縣城或鎮的，則適用稅率為5%，如果納稅人所在地不在城市市區、縣城或鎮的，則適用稅率為1%。

　　教育費附加和地方教育費附加稅率：從2010年12月1日開始，教育費附加適用3%的征收率，地方教育費附加適用2%的征收率。

　　歸納計算公式：

　　1、城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率;

　　2、教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%;

　　3、地方教育附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×2%。

　　附加稅是“正稅”的對稱，在繳納和計提附加稅時一般計入應交稅費或稅金及附加科目進行核算，那么相關的會計分錄怎么做？

　　附加稅的會計分錄

　　一、繳納附加稅的會計分錄

　　主要通過“應交稅費”會計科目進行核算，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費—應交城市維護建設稅

　　　　應交稅費—應交教育費附加　　　　

　　　　應交稅費—應交地方教育附加　　　　

　　　　貸：銀行存款

　　二、計提附加稅時，相關會計分錄編制如下：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費—應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費—應交教育費附加　　　　

　　　　　　應交稅費—應交地方教育附加　　　　

　　期末結轉到本年利潤時，相關會計分錄編制如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　稅金及附加是什么？

　　該科目核算企業經營活動發生的城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、印花稅等相關稅費。稅金及附加是損益類賬戶，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。本年利潤貸方記企業當期所實現的各項收入，借方記企業當期所發生的各項費用與支出。貸方發生額相互抵消后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　附加稅是以正稅為計算基數，根據稅種不同而表現為不同的稅率，平時漏計提附加稅，之后進行補提處理的，該如何做會計分錄？

　　補提附加稅的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——應交城建稅

　　              應交稅費——應交教育費附加

　　涉及所得稅調整的：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　結轉以前年度損益調整：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　如何理解附加稅？

　　從中國現行稅制看，附加稅包括兩種：

　　一是根據正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據的。二是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。

　　什么是以前年度損益調整？

　　以前年度損益調整核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調整核算。

　　在稅局繳納附加稅時，若出現多交附加稅的情況，可以和稅務專管員溝通退稅，那稅局多交附加稅的會計分錄該怎么做？

　　稅局多交附加稅的會計分錄

　　確定退稅：

　　借：應交稅費——城建稅/教育附加/地方教育附加

　　　　貸：稅金及附加

　　收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——城建稅/教育附加/地方教育附加

　　如果跨年，則需通過以前年度損益調整核算。

　　應交稅費科目是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　公司繳納的增值稅附加稅，一般涉及城建稅、教育費附加、地方教育費附加，預繳附加稅時，如何做會計分錄？

　　計提：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費—城建稅

　　              應交稅費—教育費附加

　              　應交稅費—地方教育費附加

　　預繳時：

　　借：應交稅費—城建稅

　　       應交稅費—教育費附加

　　       應交稅費—地方教育費附加

　       　貸：銀行存款

　　稅金及附加：全面試行“營業稅改征增值稅”后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目。指的是企業經營活動應負擔的相關稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉后本科目應無余額。

　　附加稅是什么意思？

　　附加稅，正稅的對稱，指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據。

　　附加稅包括兩種：

　　(1)是根據正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據的。

　　(2)是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。如與外商投資企業和外國企業所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業和外國企業所得稅，按照一定比例(應納稅所得額的3%)加征的稅收，即為此種附加稅。

　　大家都知道附加稅是根據實繳的增值稅計提的，對于一些減免的附加稅應該怎么進行賬務處理呢？相信大家在工作中會遇到這種情況。今天就來一起了解吧。

　　1、減免稅進行計提稅金及附加的方法：將本月計提的應繳稅費在月末全部轉入營業外收入。

　　2、以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額做為城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費的計稅依據，與增值稅、消費稅同時繳納，其會計處理如下：

　　(1)如果是免稅的情況，實際繳納的增值稅為零，故計提附加稅，在繳納增值稅時計提;

　　(2)如果增值稅是減免，那么附加稅等就不用計提了;

　　(3)如果在計提增值稅同時計提附加稅，在免稅時作營業外收入處理;

　　另外需要注意，補貼收入或稅收減免可以分設，減免的增值稅屬于補貼收入，附加稅屬于稅收減免。

　　3、已計的提附加稅減免會計分錄計提：

　　借：應交稅費-應交城建稅、教育費附加等

　　  貸：營業外收入-稅收減免

　　4、對于小微企業在取得銷售收入時，應當計提應交增值稅，并且在賬務上作為應交稅費處理;若復核規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

　　相關會計分錄如下：

　　(1)確認收入時

　　借：應收賬款-XX

　　  貸：主營業務收入

　　  貸：應交稅費-應交增值稅

　　(2)按規定免稅時

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　  貸：營業外收入-稅收減免

　　附加稅一般包括城建稅、教育費附加和地方教育費附加等，會計工作中經常要處理附加稅的相關問題，這也是會計人員必須掌握的知識技能。那么附加稅計提和繳納會計分錄處理怎么做?計稅依據是實繳稅額嗎?來跟隨會計網一同了解下吧。

　　附加稅計提和繳納會計分錄

　　1、計提時：

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸： 應交稅金-城建稅

　　應交稅金-教育附加

　　應交稅金-地方教育附加

　　2、繳納時：

　　借： 應交稅金-城建稅

　　應交稅金-教育附加

　　應交稅金-地方教育附加

　　貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：本年利潤

　　貸：營業稅金及附加——應交營業稅

　　營業稅金及附加——應交城建稅

　　營業稅金及附加——教育費附加

　　附加稅計稅依據是不是實繳稅額?

　　答：自全面實施營改增后，附加稅的計稅依據主要是應交增值稅額.。

　　附加稅一般包括：

　　1、城建稅，計算：增值稅*5%或7%

　　2、教育費附加，計算：增值稅*3%

　　3、地方教育費附加，計算：增值稅*2%

　　計稅依據是課稅對象的量的一種體現，指的是計算應納稅額的根據。計稅依據的數額和稅額形成正比例關系，若是計稅依據的數額多，則應納稅額也多。

　　增值稅附加稅的計提標準

　　1、增值稅附加稅分為外資企業、內資企業。外資企業可以不用繳納附加稅，內資企業需要繳納。但從2010年12月開始，外資企業也得繳納附加稅。

　　2、內資企業的增值稅需要繳納附加稅，如果是市區，則按增值稅的7%來計算繳納城建稅;(若是縣鎮，則按照5%來計算)教育費附加根據3%來計算繳納;地方教育費附加則按照2%來計算繳納。

　　3、對于一般納稅人來說，增值稅是指銷項稅減去進項稅的差額。銷項稅則按照17%來交稅;對于小規模企業來說，則按照3%來繳納增值稅。

　　企業常見的附加稅有城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，附加稅已計提發生減免，應如何做會計分錄？

　　附加稅減免的會計分錄

　　對于所有當月計提的應繳稅費月末全部轉入營業外收入即可。

　　借：應交稅費-應交城建稅/教育附加

　　       貸：營業外收入

　　我們在取得銷售收入時，要計算應交增值稅，計入應交稅費，符合相關條件免征增值稅時，把應交增值稅轉入當期營業外收入。相關會計分錄：

　　確認收入時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費-應交增值稅

　　符合規定免稅時

　　借：應交稅費-應交增值稅

　       　貸：營業外收入-稅收減免

　　營業外收入是指與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。營業外收入并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要企業付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關費用進行配比。因此，在會計核算上，應當嚴格區分營業外收入與營業收入的界限。

　　附加稅的計算方法

　　附加稅是根據實際繳納的增值稅和消費稅計算的：

　　城市維護建設稅按照所在地的不同，稅率分為市區的7%，縣城、鎮的為5%，不在市區、縣城或鎮的為1%，建稅=實際繳納的增值稅和消費稅*稅率

　　教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。

　　教育費附加=實際繳納的增值稅和消費稅*3%;地方教育費附加=實際繳納的增值稅和消費稅*2%。