澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　企業(yè)發(fā)生的餐飲費，根據(jù)不同用途而計入相應的會計科目，比如管理人員發(fā)生的餐飲費計入“管理費用”科目核算，由于給員工報銷餐飲費，則計入“應付職工薪酬——職工福利費”科目核算。那么具體的會計分錄應如何編制？

　　餐飲費的會計分錄

　　１、管理人員的午餐費，計入管理費用

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　２、給所有員工報銷餐飲費，計入應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　３、業(yè)務上需要而發(fā)生的餐飲費，計入業(yè)務招待費

　　借：管理費用——業(yè)務招待費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　４、出差發(fā)生的餐飲費，計入差旅費

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是企業(yè)會計科目中負債類科目之一。應付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。該科目應當按照“工資、獎金、津貼、補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務相關的支出”等應付職工薪酬項目進行明細核算。企業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　管理費用是什么？

　　管理費用屬于費用類的科目，主要核算小企業(yè)為組織和管理生產經營發(fā)生的其他費用。主要包括：小企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費、行政管理部門發(fā)生的費用，比如固定資產折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等、業(yè)務招待費、研究費用、技術轉讓費、相關長期待攤費用攤銷、財產保險費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費等。

　　有時候有的商場為了提高自己的銷售額，會在節(jié)日時針對一些商品進行不同程度的打折，那么關于商品折扣的會計分錄該怎么做？

　　商品折扣會計分錄

　　商品折扣分為商業(yè)折扣，現(xiàn)金折扣和銷售折讓三種。

　　1、商業(yè)折扣：

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　商業(yè)折扣是指企業(yè)為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除,因而不影響銷售商品收入的計量。

　　2、現(xiàn)金折扣：

　　購貨時

　　借：原材料等

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　享受折扣后

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　              財務費用

　　現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了吸引客戶提前付款而給予的價格上的優(yōu)惠。現(xiàn)金折扣越高，提前付款的客戶越多，但會減少企業(yè)的利潤。信用條件是企業(yè)為了鼓勵客戶盡快付款而給客戶提出的付款要求，包括信用期間、現(xiàn)金折扣和折扣期間。

　　3、銷售折讓：

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款

　　銷售折讓是指企業(yè)因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。企業(yè)將商品銷售給買方后，如買方發(fā)現(xiàn)商品在質量、規(guī)格等方面不符合要求，可能要求賣方在價格上給予一定的減讓。

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　現(xiàn)金折扣是商品營銷經常使用的方式，這能夠有效的刺激消費，提高顧客的購買力，增加企業(yè)的收入。那么現(xiàn)金折扣的會計分錄怎么編制？

　　現(xiàn)金折扣會計分錄

　　企業(yè)賒銷商品時：

　　借：應收賬款

　      　貸：主營業(yè)務收入

　             　應交稅費———應交增值稅（銷項稅額）

　　折扣期內收款時：

　　借：銀行存款

　      　財務費用

　      　貸：應收賬款

　　對于采購方來說，會計分錄應該為：

　　借：庫存商品

　      　應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

      　　貸：應付賬款

　　提前付款時：

　　借：應付賬款

      　　貸：銀行存款

　            　財務費用

　　現(xiàn)金折扣概述

　　現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了吸引客戶提前付款而給予的價格上的優(yōu)惠。現(xiàn)金折扣越高，提前付款的客戶越多，但會減少企業(yè)的利潤。

　　信用期間是企業(yè)允許客戶從購買商品到付款的最長時間。信用期間越長，越利于企業(yè)銷售商品，但會占用資金，增加壞賬損失的可能性。

　　折扣期間是企業(yè)給予客戶享受現(xiàn)金折扣的時間，客戶只有在此期間付款才能得到現(xiàn)金折扣。

　　信用條件是企業(yè)為了鼓勵客戶盡快付款而給客戶提出的付款要求，包括信用期間、現(xiàn)金折扣和折扣期間。

　　現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣區(qū)別

　　第一，目的不同。現(xiàn)金折扣是為鼓勵客戶提前付款而給予的債務扣除;商業(yè)折扣是為促進銷售而給予的價格扣除。

　　第二，發(fā)生折扣的時間不同。現(xiàn)金折扣在商品銷售后發(fā)生，企業(yè)在確認銷售收入時不能確定相關的現(xiàn)金折扣，銷售后現(xiàn)金折扣是否發(fā)生應視買方的付款情況而定;而商業(yè)折扣在銷售時即已發(fā)生，企業(yè)銷售實現(xiàn)時，只要按扣除商業(yè)折扣后的凈額確認銷售收入即可，不需作賬務處理。

　　商業(yè)折扣就是我們日常生活中最常聽到的打折。商業(yè)折扣是產品銷售最常用的一種手段，所謂薄利多銷，企業(yè)給出了折扣，銷售量相應的也會有所提高。那么發(fā)生商業(yè)折扣時該如何進行賬務處理？

　　商業(yè)折扣的會計分錄

　　商業(yè)折扣指的是為鼓勵客戶多購買商品而在商品標價上給予一定的減讓，一般用百分數(shù)進行表示，如10％、20％、30％等。扣減商業(yè)折扣后的凈額才是商品的實際銷售價格。

　　借：應收賬款

　      　貸：主營業(yè)務收入

　　   　   　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　收到貨款時做會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　   　貸：應收賬款

　　現(xiàn)金折扣的會計分錄

　　現(xiàn)金折扣是為鼓勵客戶盡早付款而向客戶提供的總價款上的減讓，其表示方法為折扣／付款期限。現(xiàn)金折扣有兩種基本的核算方法，包括總價法和凈價法。

　　總價法是指銷售收入按照未扣除現(xiàn)金折扣前的實際發(fā)生額作為入賬價值，實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣是為了購貨方提前付款的鼓勵性支出，并在發(fā)生時確認為當期的財務費用，通過“財務費用”科目進行核算。

　　實現(xiàn)銷售時：

　　借：應收賬款

　   　　貸：主營業(yè)務收入

　　   　   　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　   　   　銀行存款

　　假如購貨方在１０天內付款：

　　借：銀行存款

　   　　財務費用

   　　　貸：應收賬款

　　凈價法則是將實際售價扣除最大現(xiàn)金折扣后的金額作為銷售收入的入賬價值，購貨方多付的金額作為提供信貸獲得的收入，沖減當期的財務費用。

　　實現(xiàn)銷售時：

　　借：應收賬款

　   　　貸：主營業(yè)務收入

　   　   　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　   　   　銀行存款

　　假如購貨方在１０天內付款：

　　借：銀行存款

　   　　貸：應收賬款

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　   為了鼓勵債務人在合同規(guī)定的時間內付款，債權人通常會采取現(xiàn)金折扣的方式。發(fā)生現(xiàn)金折扣時，應該如何做會計分錄？

　　現(xiàn)金折扣的會計分錄

　　現(xiàn)金折扣，是指為敦促顧客盡早付清貨款而向客戶提供的一種價格優(yōu)惠。現(xiàn)金折扣的實質是企業(yè)為提前收回其賣方信貸資金而發(fā)生的代價，是一種融資性質的理財費用，因此銷售折扣不得從銷售額中減除，所以我國會計核算原本采用的總價法，在現(xiàn)金折扣發(fā)生時才將折扣額計入當期財務費用。現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷貨之后。

　　銷售發(fā)生時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務成本

　　        貸：庫存商品

　　收到貨款時：

　　借：銀行存款

　       　財務費用

　        　貸：應收賬款

　　現(xiàn)金折扣是企業(yè)財務管理中的重要環(huán)節(jié)，對于銷售企業(yè)，現(xiàn)金折扣雖然可以大大減短收款時間，減少壞賬損失。但還是存在不可忽視的缺點，例如采用現(xiàn)金折扣會減少現(xiàn)金流量，這是因為折扣部分沖減了財務費用，賣方實際就減少了可收回的貨款。因此，企業(yè)都盡力將折扣率定在能夠平衡正面和負面作用的水平之上。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　商業(yè)折扣是指企業(yè)可以從貨品價目單上規(guī)定的價格中扣減一定數(shù)額，企業(yè)在經營過程中發(fā)生商業(yè)折扣時，相關的會計分錄怎么做？

　　商業(yè)折扣的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　收到貨款時的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是商業(yè)折扣？

　　商業(yè)折扣是指企業(yè)可以從貨品價目單上規(guī)定的價格中扣減一定數(shù)額，此項扣減數(shù)通常用百分數(shù)來表示，如15%、20%、25%等。扣減后的凈額才是實際銷售價格。

　　商業(yè)折扣是企業(yè)最常用的促銷手段。企業(yè)為了擴大銷售、占領市場，對于批發(fā)商往往給予商業(yè)折扣，采用銷量越多、價格越低的促銷策略，即“薄利多銷”。在商業(yè)折扣情況下，企業(yè)應收賬款入賬金額應按扣除商業(yè)折扣以后的實際售價加以確認。由于商業(yè)折扣一般在交易發(fā)生時即已確定，商業(yè)折扣僅僅是確定實際銷售價格的一種手段，不在買賣任何一方的賬上進行反映，所以，商業(yè)折扣對應收賬款入賬金額的確認并無實質性影響。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　員工出差發(fā)生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么寫?員工出差所產生的費用，通常可以報銷。涉及的餐飲費入賬問題，財務人員如何處理呢?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　員工出差發(fā)生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么做?

　　員工出差發(fā)生的餐飲費一般分為以下兩種情況：

　　1、因業(yè)務需要而發(fā)生的出差餐飲費，應當計入招待費，賬務處理具體如下：

　　借:管理費用—業(yè)務招待費用

　　貸:現(xiàn)金等

　　2、因出差人自身需要而發(fā)生的出差餐飲費，應當計入差旅費，賬務處理如下所示：

　　借:管理費用—差旅費

　　貸:現(xiàn)金等

　　注意：如果公司招待費過大，則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進入第二種情況。

　　差旅費報銷單如何填寫?

　　1、部門：填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。

　　2、出差日期：填上出差開始至截止的日期。

　　3、出差事由：包括了出差目的和主要內容，填寫清楚即可。

　　4、報銷日期：即填寫該報銷單的具體日期。

　　5、費用欄：如實填寫實際發(fā)生的金額數(shù)目。

　　6、填寫報銷單的時候，建議使用黑色或者藍色水筆寫，注意不得涂改。

　　7、填完報銷單之后，右側合計與下方合計是相等的。合計用小寫，而報銷總額應當用大寫填寫。

　　8、市內交通、住宿費、補助應當根據(jù)公司的具體報銷制度來填寫。

　　9、差旅費報銷單應當根據(jù)出差次數(shù)進行填寫。出差一次，則填寫相應的一張的差旅費報銷單。如果是在外連續(xù)出差多天的情況，則填寫在同一天差旅費報銷單即可。差旅費該怎么報銷?報銷時需要注意什么?

　　對于餐飲行業(yè)免單，想必大家都不陌生。那么當會計人員遇到餐飲業(yè)免單費用的賬務處理問題，該怎么做賬呢?今天，會計網(wǎng)小編就在這里和大家詳細聊聊餐飲業(yè)的免單費用怎么做賬務處理?怎么做會計分錄?

　　餐飲業(yè)的免單費用怎么做賬務處理?怎么做會計分錄?

　　采購菜時：

　　借：原材料、存存商品等-某某明細

　　貸：銀行存款

　　實際領用時：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：原材料等

　　對于收入要做分錄的，結轉餐飲成本

　　借：管理費用-業(yè)務招待費

　　貸：主營業(yè)務收入

　　結轉成本：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：原材料-xxx(買菜購買的材料)

　　知識延伸：餐飲行業(yè)贈券、贈菜、抹零的相關介紹

　　贈券：企業(yè)贈與客人在一定期限內來本店消費的代金券。其根據(jù)是客人的消費金額。多數(shù)券面金額處于20元—500元。

　　贈菜：企業(yè)在客人當日就餐消費的時候，根據(jù)客人重要程度及消費金額等將其他菜品免費贈與。

　　抹零：指的是客人在用現(xiàn)金結賬的時候，餐飲企業(yè)吧臺收銀員將會給予一定的現(xiàn)金折扣。比如酒店收銀員抹零不超過10元。

　　總結：贈券、贈菜及抹零性質一樣，指的是給予客人相應的折扣。進行相應會計處理的時候，會計人員應當關注，其日收入的確認是按照總額，還是按照扣除上述折扣的凈額。

　　餐飲會計核算中的折扣，如何做賬?

　　借：銀行存款

　　銷售費用-折扣

　　貸：主營業(yè)務收入

　　每個行業(yè)由于其本身的行業(yè)性質有所區(qū)別，其會計科目的使用也會有所不同，比如工程行業(yè)會經常用到在建工程，工程物資等科目，對于餐飲行業(yè)而言，相關會計分錄有哪些？

　　餐飲業(yè)分錄處理

　　購置煮飯原料

　　借：原材料—蔬菜

　　       原材料—肉類

　　       貸：庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　計提人工工資

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　發(fā)放工資

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　購買輔料比如醬油，食用油等：

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　購買符合固定資產條件的設備，如空調，大型蒸煮鍋爐：

　　借：固定資產

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

　　交房租、水電費等

　　借：銷售費用—房租

　　       銷售費用—水電費

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

　　餐費收入:

　　借：庫存現(xiàn)金/應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　餐飲原材料相關核算

　　原材料采購核算：

　　餐飲原材料一般由采購員統(tǒng)一采購，之后已簽約的供貨商送貨上門，采購員一般會借支一定數(shù)額的備用金作為周轉，可以設置“定額備用金”進行管理，借支的時候使用備用金，采購員報銷采購貨款時，憑借送貨單，入庫驗收單，發(fā)票等憑證報銷，沖減備用金。倉庫保管員收貨時對票據(jù)和實物要進行詳細核對驗收，核對無誤后，填制入庫單據(jù)。驗收中發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、質量不符的，及時查明原因，由采購員和供應商補辦相關手續(xù)。入庫時直接計入“主營業(yè)務成本”、“原材料”、“物料用品”等科目核算。

　　原材料發(fā)出核算：

　　除了鮮活原材料直接交廚房計入生產成本外，其他的比如干貨、調料、酒水等，后廚領料需要填開“領料單”。領料單分為一式三聯(lián)，分別由領料部門，財務部門，倉庫保存，并登記入賬。

　　自制原材料核算：

　　如果有自制原材料，比如泡菜，鹵味等，通過“加工材料”核算，自制原材料的成本只計算原料、輔料的消耗，不計算人工、燃料等費用。加工為成品后，交倉庫驗收，倉庫開“入庫驗收單”，其價值按經辦人編制的“自制原材料成本計算單”填列。

　　餐飲行業(yè)事務多而復雜，會計在做賬時常常會遇到各種問題，處理經濟業(yè)務時，需掌握主營業(yè)務成本、原材料、銀行存款等科目的用法，那么與餐飲行業(yè)有關的會計分錄有哪些？

　　餐飲行業(yè)的會計分錄

　　一、餐料購入的直接消耗

　　１．會計分錄：

　　內容提要：付（應付）ＸＸ餐料款

　　借：主營業(yè)務成本

　    　   貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款／應付賬款

　　２．應該有采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)等附件

　　３．審核附件的流程：

　　要出具采購人員、后廚大廚、部門經理、單位負責人簽字的采購發(fā)票

　　二、餐料購入后需要入庫的

　　１．會計分錄：

　　內容提要：付（應付）ＸＸ餐料款

　　借：原材料－餐料

　　       貸：銀行存款／應付賬款

　　２．應該有采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)等附件

　　３．審核附件的流程：

　　應出具采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人等一起簽字的采購發(fā)票。

　　應有采購人員、倉庫保管人員、部門經理共同簽字的餐料入庫單。

　　三、在月末匯總，應有后廚領用餐料一項

　　１．會計分錄：

　　內容提要：廚房餐料調向餐料庫的轉賬

　　借：主營業(yè)務成本

　　        貸：原材料－餐料

　　２．應有調撥單，餐料盤點表附件

　　３．審核附件的流程：

　　有倉庫保管員和后廚大廚簽字的調撥單。

　　有保管員和部門經理簽字的餐料盤點表。

　　調撥單匯總數(shù)要與餐料盤點表中減少數(shù)保持一致。

　　四、月末時，將餐料已經入庫但未付款進行入賬

　　１．會計分錄：

　　內容提要：將餐料已入庫但未付款列帳

　　借：原材料－餐料

　     　  貸：應付賬款

　　２．應有餐料入庫單的附件

　　３．審核附件的流程：

　　有采購員、保管員和部門經理簽字的入庫單。

　　五、廚房未使用的餐料應在月末沖減成本

　　１．會計分錄：

　　內容提要：盤存餐料在月末沖成本

　　借：原材料－廚房

　     　  貸：主營業(yè)務成本

　　（２）有廚房盤存表附件

　　（３）審核附件的流程：

　　首先是后廚、大廚和部門經理簽字的廚房盤存表。次月同金額從原材料－廚房轉入主營業(yè)務成本。

　　水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據(jù)。