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　　企業安排員工出差時，有時會暫付員工差旅費，會計人員核算時一般計入其他應收款處理，具體的會計分錄是什么？

　　暫付職工差旅費的會計分錄

　　1、借出時，

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、報銷時

　　（1）全部花完

　　借：管理費用等——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　（2）有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用等——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　（3）補款時

　　借：管理費用等——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　差旅費是什么？

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。

　　2、住宿費。

　　3、伙食補助費。

　　4、其他方面的支出。

　　一個企業的發展，企業員工由于工作出差，總會產生差旅費，對于一些財務新人而言，對于職工差旅費賬務處理不是很了解。今天會計網就給大家整理了報銷職工差旅費會計分錄的內容，來一起了解下吧!

　　報銷職工差旅費會計分錄

　　1、出差人員出差前，預借差旅費，此時尚未出差，費用沒有發生：

　　借：其他應收款——職工

　　貸：庫存現金

　　2、出差回來報銷差旅費的會計分錄：

　　借：管理費用

　　貸：其他應收款

　　借或貸：庫存現金

　　新個稅差旅費扣除標準有哪些

　　根據新的稅收扣除標準如何“國家稅務總局關于印發總局和分發”關于個人所得稅“的通知”的有關規定(國稅發[中若干問題的規定1994] 89號)中，下列不屬于工資，薪金補貼的性質，津貼或者不屬于工資，工資性質的補貼和工資性收入項目的納稅人，不征稅：

　　(1)獨生子女的補貼;

　　(2)不包括在總基本工資補貼公務員工資系統的實現中，副食補貼津貼津貼差額;

　　(3)托兒補助費用;

　　(4)交通津貼，誤餐補助。

　　目前大約在很多地方旅行的補償規則請參閱“關于財政部頒發的”中央國家機關和事業單位出差管理辦法“(財務和[2006] 313號)規定本文檔中如下：

　　差旅費包括城市交通費，住宿費，伙食補助費和公費之間。城市間交通費和住宿費在規定進行標準內憑據以及報銷，伙食補助費和公雜費項目實行企業定額包干。稅務局的某些部分還需要明確參照當地行政事業單位的業務標準，在標準范圍內，不能被包含在個人所得稅收入，但公司需要與當地稅務部門溝通。

　　根據我國現行個人所得稅法和有關經濟政策法律規定，單位以現金管理方式給出差人員發放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅，但如果一個單位是根據我們國家發展有關技術標準，憑出差人員自身實際情況發生的交通費、餐費發票作為中國公司財務費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。 可以看出，企業有補貼的形式支付費用的性質，并對出差人員給予日常伙食補助費用，沒有發票也可以排除征稅，這種性質的費用本質上是有限的包干費用，符合<企業所得稅法>第八條的規定，同時不屬于個人收入，屬于企業正常開支，不能征收個稅。

　　以上就是關于報銷職工差旅費會計分錄的全部介紹，希望能對大家在實際工作中有所幫助。

　　公司員工出差前可以向財務部預借差旅費，一般會計入其他應收款或管理費用等科目進行核算，那么相關的會計分錄怎么做？

　　職工出差預借差旅費的會計分錄

　　因支付職工出差借款所需的現金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應收款”會計科目，貸記“庫存現金”會計科目。

　　1.職工出差預借差旅費時，相關會計分錄編制如下：

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2.出差后報銷差旅費時，相關會計分錄編制如下：

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　庫存現金/銀行存款

　　或者，

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他應收款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。具體項目包括：公司資金、工會資金、失業保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業經營管理中發生的或者應當由企業管理人員的工資、福利費用統一承擔的。企業應通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發生和結轉。本賬戶借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的管理費用。結轉后，該賬戶應無余額。本科目根據管理費用的費用項目進行明細核算。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應收出租包裝物租金;

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　4、存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。職工預借差旅費根據發生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用或者研發支出等科目，具體的會計分錄怎么寫？

　　職工預借差旅費的會計分錄

　　1、預支差旅費時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、員工回來報銷時，花出去的部分

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款

　　剩余部分

　　借：庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　3、補款時

　　借：管理費用等

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。2、住宿費。3、伙食補助費。4、其他方面的支出。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　員工出差產生的差旅費可依照規定向財務人員出具發票申請報銷，對于報銷的差旅費，可以通過其他應收款科目核算，相關的賬務處理如何做？

　　報銷差旅費會計分錄

　　1、借出時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　(2)有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　(3)補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　報銷差旅費的注意事項是什么？

　　1、員工報銷時按財務部門規定填制報銷單據，附原始票據：包括出差申請、機票、火車票、汽車票、船票、住宿發票、會議通知、過路費、過橋費等，無本人姓名的原始發票須在背面簽名。

　　2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。

　　3、出差補助天數=出差返程日期-出差出發日期。

　　4、須按財務規定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對涂改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的，不予報銷。

　　5、原始票據丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，由上級領導簽批報銷。

　　6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　初入財務行業的小伙伴們經常會遇到員工借款的問題，對于員工預借差旅費等賬務處理，很多小伙伴都不太清楚相關的分錄怎么做，今天會計網為大家整理了內部職工借支差旅費的會計分錄，來一起學習下吧!

　　內部職工借支差旅費說明

　　1、其他應收款是指企業除應收票據、應收客戶賬款、預付資金賬款等以外的其他各種公司應收及暫付款項。 職工借款差旅費尚未發生，該筆款項的支付屬于企業臨時支付款項，屬于企業的債權，故應通過“其他應收款”科目核算。

　　2、職工出差回來填補按照有關文件填寫差旅費報銷單據來結清預支款時，表明費用已經發生。

　　內部職工借支差旅費會計分錄怎么寫

　　借：其他應收款-差旅費

　　貸：庫存現金

　　差旅費報銷流程?

　　1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結算付款.各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任.

　　2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

　　上述就是整理的關于內部職工借支差旅費的會計分錄怎么寫的相關知識點，希望能幫助到大家。

　　公司的很多業務需要職工出差才能進行，因公出差的費用一般由公司報銷，對于暫付職工差旅費業務，該如何做賬務處理？

　　暫付職工差旅費的會計分錄

　　１、借出時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　２、報銷時：

　　（１）全部花完：

　　借：管理費用等——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（２）有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用等——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（３）補款時：

　　借：管理費用等——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業發生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金等

　　收回或轉銷各種款項時，

　　借：庫存現金／銀行存款等

　　       貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

　　什么是管理費用？

       管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　差旅費是企業經常性支出的一項重要項目，主要用于企業、單位人員在外出差辦公期間產生的交通、住宿等費用。對于差旅費報銷，具體該怎么做賬？

　　企業報銷出差費用財務處理

　　一、出差前預借時：

　　借：其他應收款——XX職工

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　二、出差后報銷時：

　　借：管理費用(實際發生的費用)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　              庫存現金/銀行存款(預支和實際發生的差額)(可借可貸)

　　三、如果沒有向公司借錢，則直接報銷時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　差旅費報銷相關知識

　　1、差旅費的報銷的規章制度大不相同，主要根據各個單位或部門的具體規章制度，不超過規定限額內的差旅費，一般都可以按照相關的程序憑據報銷。

　　2、差旅費的報銷范圍一般包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　3、一般情況下，如果單位已給補助出差伙食費就不能再報銷外地餐費，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　差旅費報銷流程

　　1、出差人員填制差旅費報銷單，交至直屬上級審查，分管副院長核準，最后由財務人員審核，由出納結算付款。各分管領導核查差旅費報銷的真實性、合理性，并負全面責任。

　　2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規定對報銷手續、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

　　企業職工的差旅費一般包括交通費、通訊費、住宿費及伙食補助費等。對于這些差旅費，可按公司規定據實報銷，報銷時該怎么做賬？

　　職工差旅費報銷怎么做賬？

　　1、某職工在出差前先向公司預借了差旅費，但此時該職工還沒有出差，差旅費也還沒有發生的賬務處理：

　　借：其他應收款——某職工

　　       貸：庫存現金

　　2、某職工出差回來對差旅費進行報銷的賬務處理：

　　全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　比如：

　　1、因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應向職工收取的各種墊付款項;

　　3、應收的出租包裝物租金;

　　4、存出保證金等。

　　會計人員審核差旅費時需要注意什么？

　　1、審核出差報銷是否“先斬后奏”：需注意報銷申請人手中是否持有經過授權批準的出差申請表，沒有的情況下，除非特別審批方可報銷，其他情況不允許報銷。

　　2、審核出差標準是否“避實就虛”：如有的單位對出差標準規定早餐30元，中餐及晚餐各80元，一天不超過190元。如果報銷申請人拿來一張晚餐150元的發票，從表面上看這項報銷沒有超過一天的金額，但就這一餐而言，就是超標了。

　　3、審核報銷附件是否“充分完整”：比如酒店發票的后面，需要附上明細清單。明細清單上可以更清楚地列明，企業與個人各承擔哪些費用。

　　4、審核費用流程是否“有序進行”：每個企業都有自己的差旅費報銷審批的流程，一般的流程應是費用報銷申請單由部門負責人審批，然后由財會部門審核，如果符合報銷要求且在部門負責人審批范圍之內，則進入付款流程。如果還需更高權限審批人審批，再由該審批人審批簽字。

　　5、審核花費是否“鋪張浪費”：會計人員需要注意報銷申請人員的實際報銷憑證金額有沒超過標準，是否私自購買禮品贈送客戶，是否不按規定線路而繞路游山玩水等。對于超過企業負擔的標準，相關費用支出由個人自理。

　　職工因辦理公務出差，發生的差旅費用，包括交通費、住宿費等，暫付職工差旅費應屬于什么科目？

　　暫付職工差旅費屬于什么科目？

　　暫付職工差旅費屬于其他應收款會計科目。其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　職工差旅費會計分錄

　　1.借出時

　　借：其他應收款——某人

　　       貸：庫存現金

　　2.報銷時

　　①全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——某人

　　②有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——某人

　　3.錢不夠的時候

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——某人

　　差旅費為什么不能計入采購成本核算？

　　存貨成本是指存貨所耗費的總成本，是企業為存貨所發生的一切支出。根據《企業會計準則第1號——存貨》規定存貨的采購成本：包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。差旅費不屬于采購成本。