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文章有限合伙企業需要交企業所得稅嗎?政府補貼要交企業所得稅嗎?
2020-08-28 13:40:11 512 瀏覽

企業所得稅是不是任何一種公司類型都要交?有限合伙企業需要交企業所得稅嗎?如果對這部分知識點不了解,那就和會計網一起來學習一下吧!

合伙企業需要交企業所得稅嗎?

企業所得稅必須交嗎?

企業所得稅是以企業取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅,所得稅征收方式是核定征收所得稅的,只要有收入就要申報繳納所得稅,所得稅征收方式是查賬征收的,依據會計利潤而定所得稅,盈利就要申報繳納所得稅,虧損就不用繳納所得稅,但還是要零申報的

有限合伙企業需不需要交企業所得稅?

對于合伙企業本身來說,它不繳納企業所得稅,繳納個人所得稅,按個人獨資企業生產經營所得稅目繳納,對于合伙人中的法人企業,它在取得合伙企業的所得后按企業所得稅繳納。合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人,合伙企業合伙人是自然人的,繳納個人所得稅,合伙人是法人和其他組織的,繳納企業所得稅

政府補貼是不是必須要納入收入交企業所得稅呢?

政府補貼是不一定必須要納入收入交企業所得稅,符合下列條件的可以作為不征稅收入,否則企業有利潤就要交企業所得稅

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號,以下簡稱實施條例)的有關規定,對企業在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金,凡同時符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除;根據實施條例第二十八條的規定,上述不征稅收入用于支出所形成的費用,不得在計算應納稅所得額時扣除;用于支出所形成的資產,其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除;企業將符合本通知第一條規定條件的財政性資金作不征稅收入處理后,在5年(60個月)內未發生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分,應重新計入取得該資金第六年的收入總額;重新計入收入總額的財政性資金發生的支出,允許在計算應納稅所得額時扣除

以上就是有關企業所得稅的相關內容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網!

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文章債務重組收入交企業所得稅嗎?
2020-10-22 17:23:32 1275 瀏覽

  上市公司一般以低于債務賬面價值的現金清償債務或者以非現金資產清償債務的方式進行債務重組。那么債務重組收入交企業所得稅嗎?

債務重組收入

  債務重組收入交企業所得稅嗎?

  根據《國家稅務總局關于企業取得財產轉讓等所得企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第19號)有關規定,企業取得的債務重組收入,無論是以貨幣形式還是以非貨幣形式體現,都應一次性計入確認收入的年度計繳企業所得稅。

  債務重組利得計入什么科目?

  債務重組利得計入營業外收入科目,表示債權人作出讓步的金額。

  企業主營業務活動產生的收入計入主營業務收入核算;非主營業務活動產生的收入,計入其他業務收入核算;對于與生產經營無關的活動所產生的收入,比如變賣固定資產、接受捐贈、債務重組等計入營業外收入核算。

  由于債務重組不屬于企業正常生產經營活動,只是偶發性的經濟業務,因此會計處理上計入營業外收入核算。

  債務重組收益會計分錄

  債務重組模式的優勢

  債務重組屬于不良資產處置的主要法律手段之一,其明顯優勢在于:

  1、債務重組的方式靈活多樣,可以通過以資產清償債務、債務轉為資本、修改其他債務條件等方式進行。

  2、通過債務重組方式獲得優質的抵債資產,最終變現取得的處置收益一般高于直接回收現金方式。

  3、債務重組方式與訴訟追償、債權轉讓等方式相比,更能減少處置過程中的費用支出,同時對銀行提高利潤水平較有利。

  4、債務重組相對于破產重整,銀行債權人更有話語權。

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文章企業接受贈與的資產需要交企業所得稅嗎?
2020-08-26 16:49:29 890 瀏覽

  企業有了收入,扣除掉允許的費用后要繳納企業所得稅。那么如果企業收到捐贈的資產需要繳企業所得稅嗎?來看看會計網給大家整理的相關內容吧。

贈與資產

  取得贈與資產要繳企業所得稅嗎?

  根據企業所得稅法規定,企業從各種來源取得的收入不論是貨幣形式和非貨幣形式都屬于收入總額,收入總額里面就包括接受捐贈收入。而接受捐贈收入是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產和非貨幣性資產。接受資產的企業應視同接受捐贈,要按照接受資產的公允價值計算繳納企業所得稅。而資產捐贈方也應視同銷售,按資產公允價值確定收入額,計算繳納企業所得稅。

  具體分錄如下:

  借:固定資產

  貸:營業外收入

  捐贈方提供了有關憑據的,按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。接受方如果取得合法票據,且公司為一般納稅人,進項稅可抵扣。

  哪些資產轉移行為視同銷售確定收入?

  有以下幾種情況:

  (1)用于市場推廣或銷售;

  (2)用于交際應酬;

  (3)用于職工獎勵或福利;

  (4)用于股息分配;

  (5)用于對外捐贈;

  (6)其他改變資產所有權屬的用途。

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文章營業外收入需要交企業所得稅嗎
2022-06-29 17:51:00 3650 瀏覽

  營業外收入是需要交企業所得稅的。企業的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。季度企業所得稅按會計利潤乘以25%的企業所得稅稅率計算預繳企業所得稅,年度企業所得稅匯算清繳同樣包含營業外收入。

稅1.jpg

  營業外收入需不需要交企業所得稅?

  營業外收入是需要交企業所得稅的。企業的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,具體有:銷售貨物收入,提供勞務收入,轉讓財產收入,股息、紅利等權益性投資收益,利息收入,租金收入,特許權使用費收入,接受捐贈收入,其他收入。

  季度企業所得稅按會計利潤乘以25%的企業所得稅稅率計算預繳企業所得稅,年度企業所得稅匯算清繳同樣包含營業外收入。季度所得稅費用(即企業所得稅)=(主營業務收入-主營業務成本-稅金及附加-財務費用-管理費用-銷售費用±其他業務利潤+營業外收入-營業外支出)×25%

  年度企業所得稅=應納稅所得額×25%=(主營業務收入-主營業務成本-稅金及附加-財務費用-管理費用-銷售費用±其他業務利潤+營業外收入-營業外支出+納稅調整增加應納稅所得額-納稅調整減少應納稅所得額)×25%

  不需要繳納企業所得稅的項目有?

  《中華人民共和國企業所得稅法》規定的不征稅收入和免稅收入記入營業外收入的,這些部分不需要繳納企業所得稅,其余的營業外收入一律按稅法規定繳納企業所得稅。

  不征稅收入包括:

  1、財政撥款;

  2、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;

  3、其他不征稅收入。

  免稅收入包括:

  1、國債利息收入;

  2、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;

  3、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。

  營業外收入是什么科目?

  營業外收入屬于損益類科目,借方減少,貸方增加,期末無余額。營業外收入是指企業確認的與其日常活動無直接關系的各項利得,主要核算內容包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。是企業財務成果的組成部分,與生產經營過程無直接關系,因此應列入當期利潤的收入。企業營業外收入的核算在“營業外收入”賬戶下進行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

  營業外收入的相關賬務處理

  以“固定資產清理”為例:

  1、企業轉讓固定資產時,先結轉固定資產原值和已提累計折舊額,

  借:固定資產清理

    累計折舊

    貸:固定資產

  2、收到雙方協議價款,

  借:銀行存款

    貸:固定資產清理

  結轉清理損益,若轉出價款高于固定資產賬面凈值,

  借:固定資產清理

    貸:營業外收入

  3、企業處置無形資產時,應按實際收到的金額等及應支付的相關稅費及其他費用,

  借:無形資產

    貸:營業外收入——處置非流動資產利得

  已計提減值準備的,還應同時結轉減值準備。

  4、確認的政府補助利得,

  借:銀行存款

    延收益等

    貸:營業外收入

  5、期末,將營業外收入轉入“本年利潤”科目,結轉后科目無余額。

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文章100到300萬交多少企業所得稅
2022-06-21 15:47:51 25093 瀏覽

  對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

企業所得稅

  100到300萬交多少企業所得稅?

  年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

  對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

  假設公司2021第1季度的應納稅所得額是200萬,滿足小型微利企業條件。

  不超過100萬的部分:100萬*12.5%*20%=2.5萬。超過100萬,不超過300萬的部分:(200-100)*50%*20%=10萬。合計企業所得稅=2.5萬+10萬=12.5萬。

  企業所得稅的定義

  企業所得稅是對企業的各項收入所得征收的稅。企業的應納稅所得額是用企業當年的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業所得稅的稅率一般是25%。

  應納稅所得額指的是什么?

  應納稅所得額是指按照稅法規定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額,是計算企業所得稅稅額的計稅依據。《企業所得稅法》規定的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用。

  應納稅所得的計算公式

  小型微利企業的條件有哪些?

  小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

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文章企業利潤對外投資要不要交所得稅?
2020-06-04 17:47:33 4792 瀏覽

  企業利潤對外投資要不要交所得稅是會計工作中的常見問題,也是會計實務操作中比較重要的一個內容。企業對于獲得的利潤,一般會通過對外投資的方式而獲得更多的收益。本文就針對企業利潤對外投資要不要交所得稅做一個相關介紹,來跟隨會計網一同了解下吧!

企業利潤對外投資要不要交所得稅

  企業利潤對外投資需要交納所得稅嗎?

  答:企業利潤對外投資是需要繳納個人所得稅的。

  按照《財政部國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》(財稅[2008]159號)的規定可得:

  合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人如果是自然人的,則需要交納個人所得稅;合伙人如果是法人和其他組織的,則要交納企業所得稅

  合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。

  企業收入對外投資后是否需要繳納企業所得稅?

  答:企業收入對外投資后是需要繳納企業所得稅的。

  由于投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目,所以應當依法計征企業所得稅。

  對于投資方企業從被投資的聯營企業分回的稅后利潤,投資方企業所得稅稅率在低于聯營企業的情況下,不用退還已繳納的所得稅。但如果投資方企業所得稅稅率要比聯營企業高,那么投資方企業分回的稅后利潤應當按照相關規定補繳企業所得稅。

  注意:如果聯營企業由于享受稅收優惠,而導致適用稅率比投資方適用稅率低的,則無需補繳企業所得稅。

  對外投資收到的利潤會計分錄怎么做?

  1、成本法核算的企業

  借:銀行存款

  貸:投資收益

  2、權益法核算的企業

  借:銀行存款

  貸:應收股利(長期股權投資-損益調整)

  以上就是關于企業利潤對外投資要不要交所得稅的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關企業利潤對外投資交稅的內容,請大家持續關注!

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文章收到穩崗補貼要交企業所得稅嗎?附會計分錄
2020-10-01 15:30:39 2318 瀏覽

  國家政府發放的穩崗補貼主要用于職工生活補助、繳納社會保險費、轉崗培訓等相關支出。請問收到穩崗補貼要交企業所得稅嗎?會計分錄怎么做?

穩崗補貼

  收到穩崗補貼是否繳納企業所得稅?

  根據《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》(財稅〔2011〕70號)規定:

  一、企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金,凡同時符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除:

  (一)企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件;

  (二)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;

  (三)企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

  穩崗補貼要納稅嗎?由以上規定可知,企業收到的穩崗補貼若是符合以上條件的,則可以作為不征稅收入,不用繳納企業所得稅;若是不符合以上條件,則應將收到的補貼計入收入總額,繳納企業所得稅。

  穩崗補貼會計分錄

  1、收到補貼款時:

  借:銀行存款

  貸:遞延收益

  2、發生培訓支出和社保支出等支出:

  借:管理費用

  貸:銀行存款

  同時:

  借:遞延收益

  貸:其他收益/管理費用

  3、如果收到補貼時相關支出已經發生:

  借:銀行存款

  貸:其他收益/管理費用

  穩崗補貼是什么意思?

  根據《關于失業保險支持企業穩定崗位有關問題的通知》(人社部發[2014]76號)相關規定,對采取有效措施不裁員、少裁員,穩定就業崗位的企業,由失業保險基金給予穩定崗位補貼。所以穩崗補貼實際上是國家政府為穩定企業用工崗位,由失業保險基金給予企業的一種特殊性質財政補助資金。

  穩崗補貼要繳納增值稅嗎?

  根據《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第45號)相關規定,納稅人取得的財政補貼收入,若是與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的,則應按規定繳納增值稅,若是屬于其他情形的財政補貼收入,則不用征收企業所得稅。

  由于發放的穩崗補貼同銷售與產品無關,一般按照不超過企業及其職工上年度實際繳納失業保險費總額的50%給予穩崗補貼,所以不屬于增值稅應稅范疇,不用繳納增值稅。

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文章減免增值稅需要交企業所得稅嗎?
2023-08-10 10:23:56 1029 瀏覽

  根據相關法規和規定,減免的增值稅一般情況下需要交納企業所得稅,除非減免的增值稅符合專項用途財政性資金的條件。相關規定:《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》第一條。

減免增值稅\n需要交企業所得稅嗎

  (一)企業取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業當年收入總額。

  (二)對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金,準予作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

  (三)納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入,準予作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除,但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。財政性資金,是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業按規定取得的出口退稅款;國家投資,是指國家以投資者身份投入企業、并按有關規定相應增加企業實收資本(股本)的直接投資。所以,根據財政部和稅務部門的規定,企業取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,都應計入企業當年的收入總額。對于符合專項用途并經國務院批準的財政性資金,可以免征企業所得稅,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。具體來說,減免的增值稅可以作為不征稅收入,從企業的收入總額中減除。但是這僅限于符合專項用途財政性資金條件的減免增值稅。這些財政性資金包括來自政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息等各類財政專項資金,以及直接減免的增值稅和各種稅收的先征后退、即征即退、先征后返等。需要注意的是,這種免征企業所得稅的特殊情況僅限于符合上述條件的減免增值稅,不包括企業按規定取得的出口退稅。對于出口退稅,企業仍然需要按照企業所得稅法規定進行納稅。

  綜上所述,對于減免的增值稅,一般情況下需要交納企業所得稅,除非減免的增值稅符合專項用途財政性資金的條件。企業在享受減免增值稅政策時,應按照相關法規和規定,結合自身實際情況,合理計算和繳納相應的企業所得稅。


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文章債券利息收入要交企業所得稅嗎?
2020-10-22 17:46:30 3208 瀏覽

  企業進行債權投資時,一般會取得一定的利息收入。請問這筆債券利息收入要交企業所得稅嗎?

債券利息收入

  債券利息收入是否交企業所得稅?

  國債:企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入免征企業所得稅。

  地方政府債券:企業取得2009年及以后發行的地方政府債券利息收入免征企業所得稅。

  鐵路債券:鐵路債券利息收入免企業所得稅嗎?對企業投資者持有2011—2023年發行的鐵路債券取得的利息收入,減半征收企業所得稅。

  企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業應根據經營情況及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件,符合條件的可以按規定時間自行計算減免稅額,并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時,按規定歸集和留存相關資料備查。

  債券利息收入計入哪個科目?

  收到債券利息收入時,計入投資收益核算,作以下分錄處理:

  借:銀行存款

  貸:投資收益

  債券利息如何確定?

  公司債券利息的確定需要考慮以下幾個因素:

  1、發債公司的信用程度如何,公司信用程度的高低與債券利率的高低成反比關系。

  2、發債公司的預期收益是什么,債券的利率比發債公司的預期收益低。

  3、債券期限長短與債券利率的高低成正比關系;

  4、債券利率應當比同期的銀行存款利率高一些,但最多不能超過同期居民銀行儲蓄定期存款利率的40%,并且不能比同期的國庫券利率高。

  5、一般情況下,債券利率比公司的平均利潤率低。

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文章向境外居民企業分配股息是否要交企業所得稅?
2021-06-30 09:44:36 1474 瀏覽

  前幾天會計網收到了一名粉絲提問,稱其公司的股東在境外,該股東早幾年已經被認定為居民企業,如果分配前幾年的股息不清楚如何進行繳稅,接下來我們來看看吧。

向境外居民企業分配股息是否要交企業所得稅?

  問:我公司的股東在境外,該股東在2019年被認定為居民企業。我公司現在如果分配2014年~2019年的股息,是否均應按居民企業執行?政策依據是什么?

  答:《國家稅務總局關于印發〈境外注冊中資控股居民企業所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第45號)第十條規定,非境內注冊居民企業的主管稅務機關收到稅務總局關于境外中資企業居民身份的認定結果后,應當在10日內向該企業下達《境外注冊中資控股企業居民身份認定書》,通知其從企業居民身份確認年度開始按照我國居民企業所得稅管理規定及本辦法規定辦理有關稅收事項。

  《企業所得稅法實施條例》第十七條規定,企業所得稅法第六條第(四)項所稱股息、紅利等權益性投資收益,是指企業因權益性投資從被投資方取得的收入。

  股息、紅利等權益性投資收益,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。

  《國家稅務總局關于境外注冊中資控股企業依據實際管理機構標準認定為居民企業有關問題的通知》(國稅發〔2009〕82號)第四條規定,非境內注冊居民企業從中國境內其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益,按照企業所得稅法第二十六條和實施條例第八十三條的規定,作為其免稅收入。非境內注冊居民企業的投資者從該居民企業分得的股息紅利等權益性投資收益,根據實施條例第七條第(四)款的規定,屬于來源于中國境內的所得,應當征收企業所得稅;該權益性投資收益中符合企業所得稅法第二十六條和實施條例第八十三條規定的部分,可作為收益人的免稅收入。

  根據上述規定,貴公司的股東在2019年被認定為居民企業,其從2019年度開始按照居民企業所得稅管理規定及國家稅務總局公告2011年第45號公告辦理稅收事項。貴公司分配14-19年度的股息,若貴公司作出利潤分配決定的日期在2019年度,除另有規定外,該股東應在2019年度確認收入,股東取得該收入,可作為免稅收入。

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文章企業增值稅和所得稅都要交嗎?詳細解答
2023-08-11 15:28:31 2461 瀏覽

  根據財稅和法律知識,企業增值稅和企業所得稅是企業在經營活動中需要繳納的主要稅種,但并不是所有企業都同時需要繳納這兩種稅款。具體需不需要交這兩種稅款取決于企業的納稅人類型、營業收入或者利潤額等因素,下面將詳細解答這個問題。

  一、企業增值稅企業增值稅是對企業在銷售貨物、提供勞務或進口貨物時產生的增值部分征收的稅款。根據國家稅收政策,企業增值稅主要適用于一般納稅人和小規模納稅人。這兩類納稅人的主要區別在于納稅申報的頻率和方式上。

企業增值稅\n和所得稅都要交嗎

  1、一般納稅人一般納稅人主要指企業年度銷售額超過一定額度的大中型企業。一般納稅人需要按照稅法規定,按月或按季度申報和繳稅。納稅人需要通過增值稅發票的開具和持有,同時計算納稅申報表,核算、認證和繳納增值稅。

  2、小規模納稅人小規模納稅人主要指年度銷售額未達到一定額度的企業。小規模納稅人要按季度填制銷售明細表,并按政策規定繳納稅款。納稅人可以選擇不開具增值稅發票,也無需進行增值稅的認證。

  二、企業所得稅企業所得稅是對企業在一定會計期間內實現的利潤征收的稅款。根據稅法規定,每年的企業所得稅由企業按照法定程序計算、申報和繳納。

  1、一般企業所得稅納稅人一般企業所得稅納稅人適用于各類企業,包括有限責任公司、股份有限公司等。這類納稅人需要制定財務報表,計算企業所得稅應納稅所得額,填制并提交企業所得稅匯算清繳申報表,并按規定繳納稅款。

  2、小型微利企業根據國家稅收政策,小型微利企業可以享受企業所得稅的優惠政策。這類企業需要滿足一定的條件,例如年度的營業收入限額、凈資產總額限額和從業人數限額等。小型微利企業可以選擇簡化的稅務核算方法進行納稅申報與繳納。綜上所述,企業增值稅和企業所得稅的繳納與否取決于企業的納稅人類型、營業收入或利潤額等因素。具體而言,一般納稅人需要繳納增值稅和企業所得稅,小規模納稅人只需繳納增值稅,一般企業所得稅納稅人需要繳納企業所得稅,小型微利企業根據條件享受企業所得稅的優惠政策。


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文章財政貼息要交企業所得稅嗎?附賬務處理
2020-09-10 17:49:09 2765 瀏覽

  財政貼息主要用于企業向銀行以間接融資方式借入款項用于公司生產經營的行為,也是國家財政向企業提供的一種政策性優惠。財政貼息要交企業所得稅嗎?賬務處理怎么做?本文就以上問題作詳細解答。

財政貼息

  取得財政貼息要交所得稅嗎?

  財政貼息適用《會計準則-政府補助》,所以應對該政府補助區分為“征稅收入”、“不征稅收入”。企業取得的政府補助同時滿足下列條件時,可作為不征稅收入:

  1、企業能夠提供資金撥付文件,并且文件上已規定該資金的專項用途;

  2、企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算;

  3、該資金在財政部門或其他撥付資金的政府部門有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

  當企業所取得的財政貼息不滿足以上條件時,則應根據相關規定繳納企業所得稅。

  財政貼息賬務處理

  企業取得財政貼息,分為兩種情況:

  一、如果財政將貼息先撥給銀行,再由銀行以政策性優惠利率向企業提供貸款的,企業會計人員可以采用以下方法之一處理賬務:

  1、借款的入賬價值為實際收到的借款金額,根據借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用。

  2、借款的入賬價值為借款的公允價值,以實際利率法計算借款費用并且將實際收到的金額與借款公允價值之間的差額確認為遞延收益。對于遞延收益,在借款存續期內可以采用實際利率法攤銷,沖減相關借款費用。

  一般第一種方法相對容易理解,被多數企業采用。一旦選擇,不得隨意變更。

  二、如果財政直接將貼息撥付給企業,則做以下處理:

  企業取得財政貼息,應沖減財務費用。

  參考文件:《企業會計準則16號-政府補助》第十三條、十四條規定

  更多推薦:財政貼息要交增值稅嗎?

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文章先盈利后虧損要不要交企業所得稅?
2020-06-12 18:34:20 2919 瀏覽

  先盈利后虧損要不要交企業所得稅是會計工作中的常見問題,企業有生產經營所得及其他所得的情況下,一般都要繳納企業所得稅。若是出現虧損是可以用企業所得稅來彌補的。本文就針對先盈利后虧損要不要交企業所得稅做一個相關介紹,來跟隨會計網一同了解下吧!

先盈利后虧損要不要交企業所得稅

  先盈利后虧損是否要交企業所得稅?

  答:如果你單位企業所得稅是按核定征收的,那么無論虧損還是盈利都應當按核定的辦法進行征收。如果你單位企業所得稅是按查賬征收的,那么企業所得稅季度預交報表利潤總額數按照企業本年度實現會計利潤減除以前年度稅法確定可彌補的虧損數額填寫。如果是累計虧損的,那么不用繳納企業所得稅,單季盈利也不用繳納企業所得稅。

  去年盈利今年虧損是否可以利潤分配?

  答:可以用去年留存的未分配利潤彌補今年的虧損。具體會計分錄如下:

  借:未分配利潤

  貸:本年利潤——利潤分配

  季度盈利要繳納企業所得稅嗎?

  去年虧損今年盈利所得稅要怎么繳納?

  答:需要調整后先彌補前五年的虧損,應納稅所得額再去乘以稅率交稅。

  按照相關規定可得:

  納稅人發生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得稅彌補;如果下一納稅年度的所得不足以彌補的,那么可以逐年延續彌補。但要注意延續彌補最長期限不得超過5年。

  去年虧損今年盈利,所得稅是否需要計提?

  答:本年度如果有利潤,則先彌補上年虧損。還有剩余利潤的情況下,需要按照25%匯繳所得稅。如果納稅后還有余額的,就要提取法定盈余公積金,然后才可以分配利潤。

  上年度虧損,今年第一季度盈利可以彌補以前年度虧損。如果盈利額相比以前年度可彌補虧損數額,要小,那么不用計提所得稅。如果盈利額相比以前年度可彌補虧損數額要大,則按照差額計提所得稅。

  以上就是關于先盈利后虧損要不要交企業所得稅的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內容,請持續關注會計網!

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文章企業取得的政府補助要交增值稅和企業所得稅嗎?
2020-07-25 00:02:47 2815 瀏覽

  企業取得的政府運營成本補貼,是否需要繳納增值稅和企業所得稅?

政府補助

  1、增值稅

  根據《企業所得稅法》第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入:(一)財政撥款;(二)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;(三)國務院規定的其他不征稅收入。

  又根據《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第45號) 七、納稅人取得的財政補貼收入,與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的,應按規定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入,不屬于增值稅應稅收入,不征收增值稅。

  因此,企業取得的政府運營成本補貼,如果是與企業銷售貨物、服務、無形資產等的收入或數量直接相關,應當繳納增值稅,否則不繳納增值稅。

  2、企業所得稅

  根據《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》(財稅[2011]70號)

  一、企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金,凡同時符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除:

  (一)企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件;

  (二)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;

  (三)企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

  因此,除滿足上述三個條件外,企業取得的政府運營成本補貼,需要繳納企業所得稅。

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