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相信有很多公司都會有餐補這一項補貼，餐補，房補，出勤上下班的交通補貼等等，都是會計算到工資里的，今天我們就來說說，員工的餐補費，需不需要繳納個稅？大家一起來看看吧。

員工的餐補，這應該可以算是員工的職工福利，這個福利可有學問，如果處理不好，可能就會涉及偷稅漏稅的風險，下面我們就分幾種情況來說明。

（一）公司有食堂，就餐需要自己付錢，但是公司發了餐補

我們首先要明確，公司給員工發的餐補，是要合并計入員工的工資，要交個稅的。需要自己付餐費的食堂還分兩種。一種是和外面餐廳的物價一樣，屬于市場化經營的餐廳，還有一種是收費低于外面的物價，具有福利性質的。

如果是作為市場化經營的餐廳，餐費的收入要作為營業成本入賬的，不能作為職工福利，如果餐廳的物價低于市場價格，那么餐廳的本質是帶有福利性質的，但是，向職工收取的餐費還是要作為“其他營業收入”入賬，需要繳納增值稅。

有關這一點，小編建議還是不要像員工收費，這樣會平白加重稅負，讓會計處理復雜化。

（二）公司沒有食堂，但是和外面的餐廳合作，員工可在餐廳就餐，公司與單位結算費用

這可以歸為食堂外包服務，費用直接是公司與餐廳對接，員工不用再多繳個稅，在會計處理上可記為“職工福利費”。

（三）公司沒有食堂，但是給員工發餐補，員工自己解決就餐問題

公司沒有食堂是比較常見的，公司給員工發的餐補，是要合并計入工資薪酬里面的，所以員工是要繳納個稅的。

看了以上的幾種情況，你們公司是屬于哪一種呢？在餐補這一項，你需要繳納個稅嗎？

　　有在餐廳做財務會計的小伙伴反映，老板經常在自家餐廳宴請朋友，那么免單業務要怎么做賬？還要交稅嗎？會計網就和大家來一起分析。

　　餐廳免單要交稅嗎？

　　可能有老板會說，自己請客吃飯，一分錢沒掙，反而往里貼的，怎么還要交稅？其實這樣理解是錯誤的，根據稅法規定，企業所得稅視同銷售判斷方式就是所有權轉移。因此只要發生了應稅行為就得交稅，收不收錢是你的事，該交的稅不能少。

　　參考政策：財稅(2016)36號文 下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：

　　(1) 單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

　　餐廳免單會計如何做賬？

　　根據政策要求，會計人員對于這筆免單產生的企業所得稅和增值稅，都要做視同銷售處理。

　　具體的賬務處理如下：

　　借：管理費用-業務招待費

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　如今許多餐廳為了吸引客人消費，舉辦會員充值贈送的活動，充的越多贈的越多。那么餐廳財務會計在做賬時要怎么記錄呢？我們通過例子來一起分析。

　　某餐廳在新年舉辦會員充值贈送活動，會員只要充值2000元即可贈送1000元余額。已知餐廳屬于增值稅一般納稅人，適用6%增值稅稅率。那么餐廳財務會計記賬如下：

　　充值時：

　　借：現金或者銀行存款等科目 2000

　　借：營業費用--促銷費或其他 1000

　　貸：預收賬款 3000

　　該會員消費1000元：

　　借：預收賬款 1000

　　貸：主營業務收入 1000/1.06

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1000*6%/1.06

　　餐飲業贈品怎么做賬？

　　1.同種商品買一送一

　　比如小龍蝦買一斤送一斤，通常是將一斤小龍蝦按售價作正常商品銷售處理，而另一斤則以成本借記“營業外支出”或“營業費用”;貸記“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”。

　　2、低值贈品隨商品的售出而贈送，比如雨傘、水杯等

　　這種方式應將贈品視為“營業費用”，在銷售商品時借記“營業費用”;貸記“庫存商品——贈品”、“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”。

　　自營改增后，定額發票由稅局專門印制，不用填開，并且有固定數額，比如餐廳吃飯取得的手撕定額發票。那么定額發票能不能抵扣企業所得稅?怎么入賬?

　　定額發票能抵扣企業所得稅嗎?

　　答：定額發票是可以抵扣企業所得稅的。可以抵扣企業所得稅的票據包括：

　　1、購買貨物、勞務、服務、無形資產、不動產時，向境內企業單位或者個人支付的應稅項目款項，該企業單位或個人開具的發票;

　　2、繳納政府性基金、行政事業性收費，征收部門開具的財政票據;

　　3、繳納社會保險費時，由社保機構開具的財政票據;

　　4、撥繳職工工會經費時，由上級和基層工會組織開具的工會經費收入專用收據可以沖抵企業所得稅;

　　5、繳存住房公積金時，由公積金管理機構蓋章的住房公積金匯(補)繳書和銀行轉賬單據;

　　6、支付職工薪酬的工資表、交通費補貼、差旅費補助等內部憑證。

　　定額發票怎么入賬?

　　定額發票沒有記賬聯，但每本定額發票均有匯總記賬聯，所以以此聯作為原始憑證入賬。相關會計分錄如下所示：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　定額發票是什么?

　　定額發票能否報銷?

　　定額發票可以報銷，營改增后，國稅局定額發票也是可以使用的。營改增納稅人可以使用的發票包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票、定額發票、客運發票、過路(過橋)費發票、二手車銷售統一發票等。

　　餐飲業的廚師的工資一般是計入什么會計科目呢?是計入應付職工薪酬嗎?如果不太了解這部分的內容，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　餐飲業的廚師工資要計入哪個會計科目?

　　餐飲業廚師的工資不是計入應付職工薪酬，要計入“營業費用--工資”，不能記入成本;服務人員的工資也可記入“營業費用——工資”， 其他管理人員，記入“管理費用——工資”。一般情況，工資要先計提。

　　服務人員工資發放的會計分錄

　　1、在計提時

　　借：主營業務成本

　　貸：應付職工薪酬

　　2、發放時

　　借：應付職工薪酬

　　貸：庫存現金/銀行存款

　　餐飲業的成本核算方法有哪些?

　　餐飲成本核算分廚房核算和會計成本核算兩個方面。廚房核算主要是指為廚房生產和產品定價服務，控制廚房實際成本消耗，同時為會計成本核算提供基礎數據; 會計成本核算主要從會計專業化管理角度核算各餐廳和企業餐飲成本消耗及成本率，控制餐廳和企業成本，同時為企業餐飲經營者和高層 提供決策依據。廚房核算和會計核算必須做好成本核算的基礎工作。餐飲產品品種繁多，在核算時應根據廚房產品生產方式及花色品種不同，采用不同的核算方法，從而提高成本核算的準確性和科學性，具體方法主要有四種類型，分別是：順序結轉法、平行結轉法、訂單核算法、分類核算法。

　　以上就是有關餐飲業的相關內容，希望能幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　餐廳開業經營，需取得食品藥品監督管理部門發放衛生許可證。對于衛生許可證，需要繳納印花稅嗎？

　　衛生許可證要不要繳納印花稅？

　　衛生許可證不繳納印花稅。

　　根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)附件《印花稅稅目稅率表》規定：“權利、許可證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證。領受人按件貼花五元。”

　　根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》((1988)財稅字第255號)第十條規定：“印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。”

　　因此，衛生許可證不屬于權利、許可證照，不需要繳納印花稅。

　　印花稅會計分錄

　　印花稅計入稅金及附加科目：

　　計提的時候：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費-應交印花稅

　　實際繳納的時候

　　借：應交稅費-應交印花稅

　　       貸：銀行存款等

　　印花稅計入什么會計科目？

　　購買房屋建筑物發生的印花稅計入固定資產，購買自用土地發生的印花稅計入無形資產，購買用于開發的土地發生的印花稅計入開發成本，其他情況發生的印花稅計入稅金及附加科目(之前其他情況發生的印花稅是在管理費用科目核算)。

　　餐飲業一般納稅人，適用增值稅稅率為6%，若是為小規模納稅人，則適用增值稅稅率為3%。那么餐飲業需要繳納的增值稅具體應如何計算？

　　餐飲業增值稅如何計算？

　　1、企業為一般納稅人時：

　　餐飲業增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額;

　　其中：銷項稅額=銷售額×適用稅率;

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)。

　　2、企業為小規模納稅人時：

　　餐飲業增值稅應納稅額=不含稅營業收入額×適用稅率。

　　餐飲業常用會計分錄

　　1、直接消耗餐料購入

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　2、需要入庫餐料購入

　　借：原材料-餐料

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　3、后廚領用餐料(月末匯總做)

　　借：主營業務成本

　　       貸：原材料-餐料

　　4、月末將已經入庫未付款餐料入賬

　　借：原材料-餐料

　　       貸：應付賬款

　　5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

　　借：原材料-廚房

　　       貸：主營業務成本

　　6、餐廳收銀員繳款

　　借：庫存現金/銀行存款

　　       貸：主營業務收入—餐飲收入/預收賬款

　　餐飲行業需要繳納哪些稅？

　　餐飲行業需要繳納的稅費主要有增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、企業所得稅等。

　　對于員工工作餐費支出，會計核算時可通過應付職工薪酬科目處理，那么在稅務上需要繳納個人所得稅嗎？

　　員工工作餐支出要繳納個稅嗎？

　　員工工作餐支出是否需要繳納個稅，區分情況。

　　不需要員工交個稅的情況：

　　(1)公司有自己的食堂，員工到食堂免費就餐，食堂為此發生的制餐費用屬于集體福利支出，不需要分攤到員工頭上，員工自然無需交個稅;

　　(2)公司沒有食堂，找送餐公司配送工作餐或讓員工固定在某餐廳就餐(如在寫字樓地下食堂就餐)，月底由公司與配餐公司或餐廳統一結算餐費，此時，結算的餐費不需要并入員工工資薪金計征個稅。

　　如果公司圖省事，為員工提供免費午餐時直接給員工發放餐補，那就需要員工繳納個稅。

　　支付員工餐費的會計分錄

　　計提時：

　　借：管理費用

　　       制造費用

　　       銷售費用等

　       　貸：應付職工薪酬-福利費

　　支付時：

　　借：應付職工薪酬-福利費

　　        貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一。核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　餐飲企業員工工資應當通過“應付職工薪酬”科目、“庫存現金”科目進行核算，相關的會計分錄該如何編制？

　　餐飲企業員工工資會計分錄怎么做？

　　餐飲業員工工資分錄：

　　借：主營業務成本

　　       貸：應付職工薪酬-工資

　　借：應付職工薪酬-工資

　　       貸：庫存現金

　　餐飲行業相關會計分錄

　　1、食材采購入庫

　　摘要：食材采購入庫

　　借：原材料-餐料

　       　貸：銀行存款/應付賬款

　　附件：采購發票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據

　　附件審核流程：

　　采購發票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。

　　餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。

　　2、后廚領用餐料(月末匯總做)

　　摘要：食材領用

　　借：主營業務成本

　　       貸：原材料-餐料

　　附件：調撥單，餐料盤點表

　　附件審核流程：

　　調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。

　　餐料盤點表由保管員和部門經理簽字。餐料盤點表中減少數與調撥單匯總數一致。

　　3、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

　　摘要：月末盤存餐料沖成本

　　借：原材料-廚房

　　       貸：主營業務成本

　　附件：廚房盤存表

　　附件審核流程：

　　廚房盤存表由后廚大廚和部門經理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉入主營業務成本。

　　酒水庫存商品調撥至餐廳的，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據。

　　4、餐廳收銀員收款(可每日或每周匯總記賬)

　　摘要：收客戶餐費

　　借：庫存現金/銀行存款

　　       貸：主營業務收入-餐飲收入/預收賬款

　　應交稅費-應交增值稅

　　附件：繳收費回單，發票

　　單獨存放單據：餐廳報表，點菜單

　　附件審核流程：繳款金額與餐飲收現點菜單匯總金額一致。發票總金額等于或小于繳款金額。

　　餐飲行業事務多而復雜，會計在做賬時常常會遇到各種問題，處理經濟業務時，需掌握主營業務成本、原材料、銀行存款等科目的用法，那么與餐飲行業有關的會計分錄有哪些？

　　餐飲行業的會計分錄

　　一、餐料購入的直接消耗

　　１．會計分錄：

　　內容提要：付（應付）ＸＸ餐料款

　　借：主營業務成本

　    　   貸：庫存現金／銀行存款／應付賬款

　　２．應該有采購發票（附清單）、銀行付款單據等附件

　　３．審核附件的流程：

　　要出具采購人員、后廚大廚、部門經理、單位負責人簽字的采購發票

　　二、餐料購入后需要入庫的

　　１．會計分錄：

　　內容提要：付（應付）ＸＸ餐料款

　　借：原材料－餐料

　　       貸：銀行存款／應付賬款

　　２．應該有采購發票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據等附件

　　３．審核附件的流程：

　　應出具采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人等一起簽字的采購發票。

　　應有采購人員、倉庫保管人員、部門經理共同簽字的餐料入庫單。

　　三、在月末匯總，應有后廚領用餐料一項

　　１．會計分錄：

　　內容提要：廚房餐料調向餐料庫的轉賬

　　借：主營業務成本

　　        貸：原材料－餐料

　　２．應有調撥單，餐料盤點表附件

　　３．審核附件的流程：

　　有倉庫保管員和后廚大廚簽字的調撥單。

　　有保管員和部門經理簽字的餐料盤點表。

　　調撥單匯總數要與餐料盤點表中減少數保持一致。

　　四、月末時，將餐料已經入庫但未付款進行入賬

　　１．會計分錄：

　　內容提要：將餐料已入庫但未付款列帳

　　借：原材料－餐料

　     　  貸：應付賬款

　　２．應有餐料入庫單的附件

　　３．審核附件的流程：

　　有采購員、保管員和部門經理簽字的入庫單。

　　五、廚房未使用的餐料應在月末沖減成本

　　１．會計分錄：

　　內容提要：盤存餐料在月末沖成本

　　借：原材料－廚房

　     　  貸：主營業務成本

　　（２）有廚房盤存表附件

　　（３）審核附件的流程：

　　首先是后廚、大廚和部門經理簽字的廚房盤存表。次月同金額從原材料－廚房轉入主營業務成本。

　　水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據。

　　對于一些規模較大的餐廳，其每天都會購進大量的酒水，會計人員一般通過“主營業務收入”“銀行存款”等科目進行記賬，對于餐廳酒水的會計分錄該怎么寫？

　　餐廳酒水的會計分錄

　　1、當餐廳購入酒水時：

　　借：庫存商品——酒水

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、當餐廳賣出酒時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　3、當酒店住進客人房費取得的收入時，往往需要分清是一般納稅人還是小規模納稅人：

　　對于是一般納稅人企業的：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：主營業務收入——客房收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　對于是小規模納稅人企業的：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：主營業務收入——客房收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　如何理解主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”；建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入；交通運輸業企業的主營業務收入指交通運輸收入；批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入”;房地產業企業的主營業務收入指“房地產經營收入“；其他行業企業的主營業務收入指“經營(營業)收入“。企業在填報主營業務收入時，一般根據企業會計“損益表”中有關主營業務收入指標的上年累計數填寫。

　　“主營業務收入”賬戶用于核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在“主營業務收入”賬戶下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。本賬戶期末應無余額。

　　餐飲業日常經營活動中消耗的各種食材作為餐飲行業的一項主要成本費用，會計人員應該如何做賬務處理？

　　餐飲業采購食材的會計分錄

　　1、采購蔬菜、調料等：

　　借：原材料

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　2、根據領料出庫單入賬時：

　　借：主營業務成本

　　       貸：原材料

　　3、購進餐具時：

　　借：周轉材料

　       　貸：銀行存款/庫存現金

　　餐飲業常用的會計分錄怎么做？

　　1、直接消耗的餐料購入時：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　2、需要入庫的餐料購入時：

　　借：原材料——餐料

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　3、后廚領用餐料(月末匯總做)時：

　　借：主營業務成本

　　       貸：原材料——餐料

　　4、月末已經入庫未付款餐料入賬時：

　　借：原材料——餐料

　       　貸：應付賬款

　　5、月末廚房未使用的餐料沖減成本時：

　　借：原材料——廚房

　　       貸 ：主營業務成本

　　6、餐廳收銀員繳款時：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　       貸：主營業務收入——餐飲收入/預收賬款

　　7、結轉成本：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本

　　8、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月賬中：

　　借：主營業務成本

　　       貸：原材料

　　9、取得營業收入時：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：主營業務收入

　　10、購買材料支付工資以及其他費用時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　       貸：庫存現金

　　11、月末結轉成本費用時：

　　借：本年利潤

　　       貸：銷售費用/管理費用等

　　12、月末結轉營業收入：

　　借：主營業務收入

　　       貸：本年利潤

　　13、結轉本年利潤：

　　盈利時：

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配

　　虧損時：

　　借：利潤分配

　　       貸：本年利潤

　　會計人員碰到餐廳房租用餐費抵消的情形時，一般計入管理費用、應收賬款等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　餐廳房租用餐費抵消的會計分錄

　　1、支付房租或者掛賬時：

　　借：管理費用——租賃費

　　　　貸：其他應付款——房東

　　2、房東來餐廳消費時：

　　借：應收賬款——房東

　　　　貸：主營業務收入

　　3、如果以抹賬方式相互沖抵則：

　　借：其他應付款——房東

　　　　貸：應收賬款——房東

　　租賃費是什么？

　　租賃費指企業以租賃方式租入的營業用房、運輸工具、倉庫、低值易耗品、設備等所支付的費用，但不包括企業以融資租賃方式租入固定資產的租賃費。屬于企業對外出租的固定資產、包裝物等租賃收入，應作其他業務收入處理，不能沖減租賃費用。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。應收賬款包括已經發生的和將來發生的債權。前者如已經發生并明確成立的債權，后者是現實并未發生但是將來一定會發生的債權。

　　酒店餐廳發生的裝修費用支出，一般攤銷期限在一年以上，會計核算時可通過長期待攤費用科目處理，相關的會計分錄是什么？

　　酒店餐廳發生裝修費怎么做會計分錄？

　　借：長期待攤費用

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　       銀行存款等

　　借：管理費用-長期待攤費用攤銷

　　       貸：長期待攤費用

　　裝修費是當月攤銷還是下月開始攤銷？

　　裝修費是次月開始攤銷，在會計上計入“長期待攤費用”科目。

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七十條：“企業所得稅法第十三條第(四)項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。”

　　作為長期待攤費用來核算的賬務處理：

　　(1)發生時

　　借：長期待攤費用

　　       貸：銀行存款

　　(2)攤銷時

　　借：管理費用

　　       貸：長期待攤費用

　　長期待攤費用是什么？

　　長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、股票發行費用等。

　　長期待攤費用的特征：

　　(一)長期待攤費用需在受益期限內分期平均攤銷;

　　(二)長期待攤費用本身沒有價值，不能轉讓;

　　(三)長期待攤費用具有集合費用的性質。

　　隨著居民經濟水平的提高，出現了越來越多的餐飲店，對于餐飲店一般通過“主營業務收入”“主營業務成本”等科目進行會計核算，那相關的賬務處理是什么？

　　餐飲行業的會計分錄

　　1、直接消耗餐料購入：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　2、入庫餐料購入：

　　借：原材料——餐料

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　3、后廚領用餐料（月末匯總做）：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：原材料——餐料

　　4、月末將已入庫未付款餐料入賬：

　　借：原材料——餐料

　　　　貸：應付賬款

　　5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本：

　　借：原材料——廚房

　　　　貸：主營業務成本

　　6、餐廳收銀員收款：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入——餐飲收入/預收賬款

　　7、結轉成本：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本

　　8、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月賬目中：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：原材料

　　9、取得營業收入時：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　10、支付其他費用時：

　　借：銷售費用

　　　　貸：庫存現金

　　11、月末結轉成本費用時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：銷售費用

　　12、月末結轉營業收入：

　　借：主營業務收入

　　　　貸：本年利潤

　　13、結轉本年利潤：

　　盈利時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配

　　虧損時：

　　借：利潤分配

　　　　貸：本年利潤

　　在餐飲行業中，為了開張順利會采用吃飯打折扣或者會員卡的形式，用來吸引顧客來消費，從而獲取利潤。那么對于餐廳的開業活動費，具體的會計分錄怎么寫？

　　餐廳開業活動費用的會計分錄

　　借：長期待攤費用/管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　什么是長期待攤費用？

　　長期待攤費用是賬戶用于核算企業已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。

　　企業應按費用的種類設置明細賬，進行明細核算，并在會計報表附注中按照費用項目披露其攤余價值，攤銷期限、攤銷方式等。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　目前，餐飲行業越來越盛行，消費者可以通過點外賣、網上訂票、團購等方法訂餐，餐飲行業需要進行采購食材等業務，相關的賬務處理怎么做？

　　餐飲行業的會計分錄

　　1、食材采購入庫的情況下所作的會計分錄：

　　摘要：食材采購入庫

　　借：原材料-餐料

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　2、后廚領用餐料(月末匯總做)的情況下所作的會計分錄：

　　摘要：食材領用

　　借：主營業務成本

　　　　貸：原材料-餐料

　　3、將月末廚房未使用的餐料沖減成本的情況下所作的會計分錄：

　　摘要：月末盤存餐料沖成本

　　借：原材料-廚房

　　　　貸：主營業務成本

　　4、餐廳收銀員收款(可每日或每周匯總記賬)的情況下所作的會計分錄：

　　摘要：收客戶餐費

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入—餐飲收入/預收賬款

　　　　　　應交稅費-應交增值稅

　　5、支付店面房租、水電費的情況下所作的會計分錄：

　　借：主營業務成本-房租

　　　　主營業務成本-水費

　　　　主營業務成本-電費

　　　　貸：銀行存款

　　6、月末計提廚師工資的情況下所作的會計分錄：

　　借：主營業務成本-工資

　　　　貸：應付職工職工薪酬

　　7、月末損益結轉的情況下所作的會計分錄：

　　借：主營業務收入

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　管理費用

　　　　　　銷售費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　本年利潤

　　8、次月初發放餐廳員工工資的情況下所作的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費-應交個人所得稅

　　　　　　其他應付款-個人承擔社保

　　　　　　其他應付款-個人承擔住房公積金

　　9、次月初申報個稅并劃款的情況下所作的會計分錄：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　主營業務成本是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；存入保證金（如收入包裝物押金等）等方面的內容。

　　酒店在提供優質的餐廳服務中，為了給客戶提高良好的服務，每天需要采購不同的食材滿足客戶的需求，對于酒店業的采購管理應如何進行賬務處理？

　　酒店業進行采購管理的會計分錄

　　借：主營業務成本——餐廳

　　　　貸：應付賬款——XX供應商

　　同時直接計入成本，月底盤點沖減成本：

　　借：原材料——盤存

　　　　貸：主營業務成本——餐廳

　　次月將盤存的原材料作為廚房第一筆成本處理：

　　借：主營業務成本——餐廳

　　　　貸：原材料——盤存

　　酒店業采購管理的流程是什么？

　　酒店行業一般配有專職的采購人員，每天都會有采購單讓財務人員進行入賬：

　　1、總經理或者分管副總審批各部門需要購買的貨物及物品，廚房的原材料一般授權廚師長或者其指定人員根據業務需要采購。本單據一般應該一式三聯，分別遞交給申請部門、財務部和采購人員；

　　2、采購人員拿著審核的單據，辦理入庫手續并且由相關人員驗收，本單據一式五聯，分別移交給倉庫、采購、財務、廚師長和供應商結賬使用；

　　3、需要直接付現由采購員付款，第一項為審核單據，第二項為入庫單據和稅務發票，然后填寫采購報銷單據，需要經采購經理、成本會計、財務經理、總經理審批后支付款項；

　　4、一般供應商送來的貨物采用月結方式，根據倉庫開出的驗收單據及稅務發票與財務進行核對；

　　5、酒店的低值易耗品，如大米、調料、干貨一般也是需要辦理入庫手續的，在領用時，先由倉庫員填寫出庫單，給到指定部門負責人簽字審核，財務人員一般是次月拿到倉庫的出庫單據，根據單據內容計入相應的成本費用中。

　　液化氣在慢慢進入到人們的視野中，很多設有員工餐廳的企業都需要購買液化氣，購買液化氣時會涉及到應付職工薪酬科目，相關的賬務處理怎么做？

　　員工餐廳購買液化氣的會計分錄

　　計提時：

　　借：管理費用/銷售費用/生產成本/制造費用/在建工程－－－福利費

　　　　貸：應付職工薪酬－－－福利費

　　支付相關費用時

　　借：應付職工薪酬－－－福利費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　對于有關福利費用的收支范圍，國家的相關規定是有明確的指示的，主要應用于員工生活困難補助、員工醫藥費、員工工傷赴外地就醫路費以及公司福利部門的各項收支等。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括離職后福利、短期薪酬、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、受贍養人、子女、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應付職工薪酬科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、職工福利費、非貨幣性福利、設定提存計劃、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　福利費是什么？

　　福利費是企業按照工資總額的14%提取，主要用于職工的醫藥費，醫護人員工資，醫務經費，職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，托兒所人員的工資的費用。

　　從事出納工作的人員稱出納員，出納人員非常廣泛，既包括會計部門的出納工作人員，還包括業務部門的各類收款員。餐飲店出納日常工作的業務與一般單位較為類似。

　　餐飲店出納的工作內容為：負責餐廳日常收支的管理與核對；負責開具各種票據以及核算、盤點餐廳內部各項財產的準確性；負責收集和審核原始憑證，保證報銷手續及原始單據的合法性和真實性；以及負責登記相關賬簿，做到日清月結；協助餐廳領導完成其他相關的工作內容。

　　出納的作用有哪些？

　　出納的作用包括有利于保證企業資金信息的真實性與可靠性；有利于確保企業對財經紀律及財務會計相關制度的貫徹落實；同時，還有利于加強對會計人員的相互制約與監督，并提高企業會計核算的質量。

　　出納人員的權限有哪些？

　　出納人員的權限包括監督企業對財經紀律以及財務、會計相關制度的貫徹落實，抵制企業不合法的收支及其他違規行為；參與對企業銀行存款結算和庫存現金的管理和相關職責分配的工作；以及參與企業其他貨幣資金的利用安排及管理工作并提出相關意見或是建議。

　　出納和會計有什么區別？

　　1、職責不同：會計的崗位職責主要是負責會計的核算和監督，錄入并編制記賬憑證，進行憑證匯總與賬簿登記相關工作；出納崗位的職責是負責現金和銀行存款的收付活動，負責現金和銀行存款的保管，保證資金的安全性。

　　2、業務不同：會計負責單位經濟活動，以貨幣為計量單位，利用科學的核算方法，進行連續、系統、全面核算，完成記賬并編制報表和辦理稅收相關工作；出納主要負責貨幣資金的核算、往來結算以及工資結算業務。