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暫估入庫這個知識點，應該很多人都接觸過，那么對于暫估入庫的相關會計分錄怎么做你知道嗎？如果不了解這部分內容，那就和會計網一起來學習吧。

一般來說都是材料或者是商品暫估入庫，接下來就來看看怎么做會計處理

1、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件

借：原材料/庫存商品

貸：應付賬款--暫估應付款

倉庫管理員(倉管)必須以收料單或入庫單登記倉庫賬

2、次月或下幾個月，收到發票后先進行沖銷，沒有附件(沖銷可以不用附件)

借：原材料或庫存商品紅字金額

貸：應付賬款--暫估應付款紅字金額

倉管不必進行處理

這里需要注意的是：按照一般規定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。更何況大部分會計進行賬務處理都沒有一天一天的做，而是等到月末才記賬。因此，一般都是等到發票到了以后才沖回的

3、做一筆收到發票，以發票作為附件：

借：原材料或庫存商品

借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款--客戶名稱

倉管不必進行處理，倉管賬的處理都已經寫明了。而會計賬與倉管賬不同的是，每一筆記賬憑證都必須進行登記，所以，會計的物資明細賬(如果會計有的話)都要進行登記，暫估的“應付賬款”應該掛到“暫估應付款”中，如果怕不能分判具體的客戶，可以設置三級科目，如“應付賬款--暫估應付款--A客戶")，這樣應該可以很具體地進行核算了

以上就是有關暫估入庫的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

工程施工暫估收入的會計分錄怎么做？

　　企業對于已驗收入庫的商品，月末若是還未收到發票，則可以合理估計入庫成本。暫估估多了，應該怎么辦？

　　暫估入庫估多了怎么辦？

　　對于已驗收入庫的購進商品，但在月末還未收到發票的，企業可以合理估計入庫成本。暫估入庫估多了，可以紅票沖原估的憑證，也可以差額沖減，在當月少做成本價。

　　暫估入庫可以做以下分錄處理：

　　1、當月材料或商品暫估入庫，分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、次月或者后面幾個月，收到發票后原賬紅字沖銷原分錄：

　　借：原材料(或庫存商品)(紅字)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)

　　3、收到發票，以發票作為附件，分錄處理如下：

　　借：原材料(或庫存商品)

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款—客戶名稱

　　暫估入庫成本結轉如何處理？

　　暫估入庫成本結轉處理分錄如下：

　　暫估入賬時：

　　借：庫存商品 不含可抵扣進項稅額

　       　貸：應付賬款—暫估應付賬款

　　根據暫估入賬結轉成本

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　后期收到發票沖銷暫估

　　借：應付賬款—暫估應付賬款

　　       應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　       貸：應付賬款

　　暫估費用賬務處理

　　借：管理費用—暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費用—暫估(紅字)

　　按正確的做分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　會計日常工作中，對于貨到票未到的業務，一般做暫估處理。那么暫估費用跨年應如何做賬？來跟著會計網一起了解吧。

　　暫估費用跨年如何處理？

　　12月份貨到票未到，會計人員需做暫估入庫處理，但要注意暫估入庫的單價不參與移動平均單價的計算。銷售時開具發票確認收入并結轉成本。需要等到1月初再將暫估入庫紅字沖回，收到發票時再做正式入庫處理。

　　原材料入庫未取得發票暫估入賬，一般暫估入賬的標準成本要等于實際成本，如果暫估入賬的標準成本不等于實際成本并成本且差異率較小，依據會計重要性原則，該差異不作為稅法與會計的差異，不進行納稅調整。

　　但若是暫估入賬的標準成本和實際成本的差異額較大（如差異率10%），則應作為差異進行調整。

　　一般企業暫估入賬的價值或標準成本制定時，要低于實際成本，以免虛減利潤。

　　跨年暫估費用賬務處理如下：

　　1、暫估時：

　　借：管理費用等科目

　　       貸：應付賬款——暫估

　　2、取得發票的時候沖銷暫估：

　　借：應付賬款——暫估

　　       貸：以前年度損益調整

　　3、根據發票做費用分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：銀行存款等

　　存貨暫估會計分錄

　　貨款未支付/發票未收到材料已經驗收入庫。期末，按材料的暫估價值，分錄處理如下：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　下期初作相反的會計分錄予以沖回（實務中不建議每期都沖回，收到發票后當期沖回）：

　　借：應付賬款——暫估應付賬款

　　       貸：原材料

　　收到發票或實際付款后：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款/應付票據等

　　企業購入一批原材料，由于貨到發票未到的原因需進行暫估處理，若是暫估入賬時，估多了該如何處理？

　　暫估入庫估多了的處理方法

　　對于已驗收入庫的購進商品，但在月末還未收到發票的，企業可以合理估計入庫成本。暫估入庫估多了，可以紅票沖原估的憑證，也可以差額沖減，在當月少做成本價。

　　暫估入庫可以做以下分錄處理：

　　1、當月材料或商品暫估入庫，分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、次月或者后面幾個月，收到發票后原賬紅字沖銷原分錄：

　　借：原材料(或庫存商品)(紅字)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)

　　3、收到發票，以發票作為附件，分錄處理如下：

　　借：原材料(或庫存商品)

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款—客戶名稱

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　暫估管理費用的賬務處理

　　借：管理費用——暫估

　       　貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費用——暫估(紅字)

　　做一筆正確的分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　對于一些已付款但尚未收到發票的業務，可采取暫估方式入賬。對于暫估費用，可計入管理費用——暫估科目核算，相關賬務處理怎么做？

　　暫估費用如何做賬？

　　暫估費用會計分錄：

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回：

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費用——暫估(紅字)

　　按正確的做分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。

　　管理費用明細科目有哪些？

　　管理費用明細科目具體如下：

　　工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、壞帳準備、技術開發費、技術轉讓費、業務招待費、工會經費、職工教育經費、社會統籌保險費、勞動保險費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、存貨跌價及盤虧損失、水電費取暖費、倉庫經費、會議費、會議費、審計費、董事會費、上級管理費、住房公積金。

　　企業購買商品時，已支付相應的費用，但還未取得發票。此時會計核算方面可做暫估費用處理。對于暫估費用，應怎么做會計分錄？

　　暫估費用會計分錄是什么？

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　       貸：管理費用——暫估(紅字)

　　按正確的做分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　暫估費用一般是指費用發生了，合規的發票還沒有取得，先做暫估費用，在匯算清繳前需要取得合規發票，如果沒有取得合規發票，匯算清繳時需要納稅調增。

　　管理費用是什么意思？

　　管理費用是損益類目，是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用。

　　包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用等。企業生產車間(部門)和行政管理部門發生的固定資產修理費用等后續支出，也作為管理費用核算。

　　企業在生產經營過程中購買一批原材料進行加工銷售，但尚未收到購買原材料的發票時，這種情況下企業可做暫估入賬處理。那么企業暫估原材料時，如何做會計分錄？

　　暫估原材料如何做賬？

　　(1)月末按材料的暫估價做賬，其會計分錄為：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　(2)到下個月月初，用紅字沖回，其會計分錄為：

　　借：原材料（紅字）

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）

　　(3)原材料的發票或實際結算憑證到達時，其會計分錄為：

　　借：原材料

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　(4)企業應該根據原材料的新價格計算，重新計算其成本，并將其與原轉入成本的差額進行處理，其會計分錄為：

　　借：生產成本/制造費用/管理費用

　　       貸：原材料(紅字或藍字)

　　暫估銷售收入的會計分錄

　　借：應收賬款——暫估收入

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　下個月沖回時，其會計分錄為：

　　借：應收賬款——暫估收入(負數或紅字)

　       　貸：主營業務收入(負數或紅字)

　              　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）(負數或紅字)

　　什么是原材料？

　　是指企業在生產經營過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。具體包括原料及主要材料、外購半成品、修理用備件、輔助材料、包裝材料、燃料等。

　　企業核算貨到發票未到的業務時，一般采取暫估入賬的方式進行處理。暫估費用時，應如何做會計分錄？

　　暫估費用分錄處理

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回：

　　借：銀行存款等(紅字)

　       　貸：管理費用——暫估(紅字)

　　按正確的做分錄：

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款等

　　暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。

　　材料暫估入賬的會計分錄

　　1、材料暫估入賬分錄如下：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、結轉成本分錄如下：

　　借：其他業務成本

　      　貸：原材料

　　3、下月初沖暫估如下，分錄如下：

　　借：原材料( 紅字)

　　       貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)

　　4、收到發票分錄如下：

　　借：原材料

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅)

　        　貸：應付賬款

　　5、調增結轉成本分錄如下：

　　借：其他業務成本(差額)

　　       貸：原材料 (差額)

　　6、調減結轉成本分錄如下：

　　借：其他業務成本(紅字差額)

　       　貸：原材料(紅字差額)

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業在經營過程中，當產生的費用未確認時，可以先暫估再進行入賬，等確認實際金額時再用紅字沖銷法處理，相關的賬務處理怎么做？

　　暫估費用的會計分錄

　　借：管理費用——暫估

　　　　貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等(紅字)

　　　　貸：管理費用——暫估(紅字)

　　按正確的做分錄

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　月末仍未收到單據時，材料按暫估價值入賬：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　下月初紅字沖銷原會計分錄，

　　借：原材料(金額紅字)

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款(金額紅字)

　　后收到發票賬單時：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　什么是暫估？

　　暫估是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。

　　紅字沖銷法是什么？

　　紅字沖銷法是先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿。它適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。一般情況下，在及時發現錯誤、沒有影響后續核算的情況下多使用紅字沖銷法。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　暫估費用一般指暫估成本費用，對于暫估費用，一般通過暫估入賬方式進行相應的會計處理，相關的會計分錄是什么？

　　暫估費用的賬務處理

　　1、企業庫存商品暫估：

　　借：庫存商品——暫估

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　2、企業進行暫估入賬分錄處理后，按照規定要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月還是沒有收到發票，月初沖回，月末再次暫估，無形中工作量會加大，一般是在收到發票時再沖回。收到發票沖減暫估分錄時：

　　借：庫存商品——暫估（紅字）

　       　貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）

　　3、庫存商品入賬且取得對應發票時：

　　借：庫存商品

　       　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　       　貸：銀行存款

　　暫估入賬是什么？

　　暫估入賬是指對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本暫估入賬。必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

　    應付賬款科目核算什么？

　　應付賬款科目是負債類科目，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。該科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。企業可以按債權人對該科目進行明細核算。該科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的應付賬款余額。

　　一般情況下，企業購進貨物時尚未收到發票賬單，但商品、材料等已驗收入庫，應作暫估入庫處理，那么企業暫估入庫時，相應的會計分錄怎么寫？

　　暫估入庫的會計分錄

　　１、期末發票未達，但倉庫部門收到存貨，倉庫部門按對方合同價格，送貨單據填制一式幾聯暫估入庫單的快計分錄如下

　　借：庫存商品／原材料等

　　　　貸：應付賬款

　　供應商不明的情況下可設置“應付賬款——暫估應付款“科目處理．

　　２、次月初用紅字沖回，賬務處理以上月末出具的暫估入庫單，改為紅字為附件進行：

　　借：庫存商品／原材料等（紅字）

　　　　貸：應付賬款（紅字）

　　收到正式發票時，賬務處理以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行：

　　借：庫存商品／原材料等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　３、如果連續數月，存貨已經領用或者銷售，但正式發票未達，倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理。領用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務部門賬務處理以此為附件進行。

　　什么是暫估入庫？

　　暫估入賬指的是企業購買商品，已經驗收入庫，但是企業還沒有收到發票，在月末合理估計入庫成本。暫估入庫只出現在已經驗收入庫的商品，但是月末沒有收到發票的情況下。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　企業本月的存貨已入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本時，可以做暫估入庫處理，那么暫估入庫的會計分錄怎么做？

　　暫估入庫的會計分錄

　　1、暫估入庫時，

　　借：原材料（暫估金額）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）

　　2、暫估回沖

　　按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

　　（1）紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料（原暫估金額，紅字）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商（原暫估金額，紅字）

　　（2）收到發票,做入庫處理

　　借：原材料（發票不含稅金額）

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（稅額）

　　　　貸：應付賬款——xx供應商（發票含稅金額）

　　什么是暫估？

　　暫估是指本月存貨已經入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　在企業生產經營活動中，企業收到貨物且驗收入庫，但還未收到采購發票，未確定貨物價款的，則以暫估貨款入賬，對于暫估費用，會計人員該如何做賬務處理？

　　貨物暫估費用的賬務處理

　　暫估根據現行會計準則謹慎性、實質重于形式以及重要性的質量要求，是與預計負債不完全相同的業務。

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等（紅字）

　　      貸：管理費用——暫估（紅字）

　　按正確的做分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　暫估入賬的會計分錄

　　1、暫估入庫

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估/無票（xx公司）

　　注意：沒有開具增值稅專用發票的，不可以去申報抵扣增值稅進項稅額。

　　2、暫估回沖

　　根據規定，暫估入庫：要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月還是沒有收到發票，月初沖回，月末再次暫估，無形中工作量會加大，一般是在收到發票時再沖回。

　　①紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估/無票

　　②收到發票,做入庫處理

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應付賬款——xx公司

　　在生產經營中會出現各種情況，有時候我們在購買貨物時會對貨物進行暫估入賬，對于暫估入賬，該如何做會計分錄？

　　暫估入賬的會計分錄

　　1、產成品暫估入庫

　　借：庫存商品——產成品XX

　　       貸：應付賬款——應付暫估入庫

　　2、結轉成本時：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品——產成品XX

　　3、取得發票時確認暫估金額(針對外購)

　　借：應付賬款——應付暫估入庫

　　       貸：銀行存款(或者應付賬款——XX單位

　　暫估入賬指的是企業購買商品,商百品已經驗收入庫，但是企業還沒有收到發票，在月末合理估計入庫成本。暫估入庫只出現在已經驗收入庫的商品，但是月末沒有收到發票的情況下。

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　暫估和預計兩個詞雖然字面上看著相近的意思，但是在會計中卻大有不同，當我們遇到管理費用暫估的情況，應該如何做會計分錄？

　　暫估管理費用的會計分錄

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回

　　借：銀行存款等（紅字）

　　       貸：管理費用——暫估（紅字）

　　管理費用指的是公司企業為組織與管理企業生產經營活動中所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　存貨暫估應付賬款的會計分錄

　　暫估入庫時：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——入庫未達賬款

　　拿到發票時，首先沖回已經暫估入庫的原材料：

　　借：原材料(紅字)

　　       貸：應付賬款——入庫未達賬款(紅字)

　　然后，再根據發票金額入賬：

　　借：原材料

　　       應交稅費——增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　原材料指的是公司企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　在企業的日常經營管理中，時常會有業務的費用已經發生，但相關票據還未收到的情況發生，該種情況下一般采取暫估費用的方式入賬，那么暫估費用的會計分錄怎么做？

　　暫估費用的賬務處理

　　借：管理費用——暫估

　　       貸：銀行存款等

　　收到發票時，做相反分錄紅字沖回：

　　借：銀行存款等（紅字）

　　       貸：管理費用——暫估（紅字）

　　按正確的做分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用，包括但不僅限于：企業董事會和行政管理部門在企業日常的各項經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、勞動保險費、工會經費、待業保險費、業務招待費、辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費、綠化費、福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。

　　企業購買材料后，如尚未收到發票則需進行暫估入庫處理，可以通過原材料科目、應付賬款科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　暫估入賬的會計分錄

　　1、企業在沒有取得發票時暫估入賬的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：應付賬款—暫估應付款

　　2、企業在下月初沖回暫估入賬時的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品（紅字）

　　　　貸：應付賬款—暫估應付款（紅字）

　　3、企業在取得相關的發票時入庫的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款—暫估應付款

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于發票未收到但已驗收入庫的原材料等存貨，企業應當合理估計入庫成本，該行為稱為存貨暫估入庫，對此會計人員一般計入應付賬款科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　存貨暫估入賬的會計分錄

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款---暫估應付款

　　下月初用紅字時，相關會計分錄編制如下：

　　借：原材料（紅字）

　　　　貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）

　　收到發票時，相關會計分錄編制如下：

　　借：原材料（材料采購）

　　　　應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　　　貸：銀行存款（應付賬款）

　　暫估入賬是什么？

　　根據企業會計制度的規定，對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格等）暫估入賬。

　　原材料是什么？

　　原材料屬于資產類賬戶。借方代表增加，貸方代表減少。

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　在企業經營業務中，時常有暫估的現象發生，暫估是指本月采購發票尚未收到，存貨已經入庫，不能確定存貨的入庫成本。

　　暫估的會計分錄

　　暫估是指本月采購發票尚未收到，存貨已經入庫，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

　　1、暫估入庫

　　借：原材料（暫估金額）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）

　　必須注意的是，因未取得增值稅發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

　　因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

　　2、暫估回沖

　　按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

　　（1）紅字沖回暫估入庫

　　借：原材料（原暫估金額，紅字）

　　　　貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商（原暫估金額，紅字）

　　（2）收到發票，做入庫處理

　　借：原材料（發票不含稅金額）

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（稅額）

　　　　貸：應付賬款——XX供應商（發票含稅金額）

　　應付賬款屬于哪個會計科目？

　　應付賬款屬于負債類科目。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款包含：購買貨物的價款、增值稅進項稅額、銷售方代墊費用。

　　應付賬款附有現金折扣的，應按扣除現金折扣前的應付款總額入賬，在折扣期內付款而獲得的現金折扣，應在償還應付賬款時沖減財務費用。應付賬款附有商業折扣的，應按扣除商業折扣后的應付款總額入賬。

　　暫估入賬的情形主要有以下4種，：①費用發生了，尚未取得發票；②采購的材料、資產等已經收到，但發票尚未取得；③暫估入賬的資產被使用，產生折舊費用、攤銷費用；④費用在受益期內尚未付款，沒有發票或尚未收到發票，需要做預提處理。對于不同情況下的暫估入賬，可作以下相關會計分錄：

費用已發生，未取得發票

　　費用已發生，未取得發票，暫估處理的會計分錄為：

　　如業務招待費的暫估入賬分錄為：

　　借：管理費用——業務招待費

　　　　貸：預付賬款

　　分錄摘要“暫估x月業務招待費”。

　　下月收到發票后，會計進行賬務調整，紅字沖銷上月的暫估分錄：

　　借：管理費用——業務招待費（紅字）

　　　　貸：預付賬款（紅字）

　　再根據發票金額，正常做賬：

　　借：管理費用——業務招待費

　　　　貸：預付賬款

　　　　　　銀行存款

　　注意：暫估入賬的費用，不能在企業所得稅前扣除，需做納稅調整處理。

已收到材料，未取得發票

　　已收到材料，未取得發票的暫估處理

　　比如存貨的暫估處理，分錄如下：

　　借：庫存商品——原材料

　　　　貸：預付賬款

　　下月收到增值稅專用發票后，進行賬務調整，紅字沖銷上月的暫估分錄：

　　借：庫存商品——原材料

　　　　貸：預付賬款

　　再根據發票金額，正常做賬：

　　借：庫存商品——原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅）

　　　　貸：預付賬款

暫估入賬的資產投入使用

　　暫估入賬的資產投入使用

　　比如對采購的設備進行暫估處理，分錄如下：

　　借：固定資產——機器設備

　　　　貸：預付賬款

　　分錄摘要可寫明“暫估xx固定資產入庫”。

　　暫估入賬的固定資產，當月已投入使用，在下月仍未收到發票的情況下，暫估計提折舊，具體分錄如下：

　　借：制造費用

　　　　貸：累計折舊

　　下月收到增值稅專用發票后，進行賬務調整，做紅字沖銷上月的暫估分錄：

　　借：固定資產——機器設備

　　　　貸：預付賬款

　　借：制造費用

　　　　貸：累計折舊

　　再根據發票金額，正常做賬：

　　借：固定資產——機器設備

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：預付賬款

　　借：制造費用

　　　　貸：累計折舊

預估費用

　　比如預估員工的年終獎費用，分錄如下：

　　借：管理費用——年終獎

　　　　貸：應付職工薪酬

　　后面實際發放年終獎時，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款