會(huì)計(jì)日常工作中，對(duì)于貨到票未到的業(yè)務(wù)，一般做暫估處理。那么暫估費(fèi)用跨年應(yīng)如何做賬？來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。

　　暫估費(fèi)用跨年如何處理？

　　12月份貨到票未到，會(huì)計(jì)人員需做暫估入庫(kù)處理，但要注意暫估入庫(kù)的單價(jià)不參與移動(dòng)平均單價(jià)的計(jì)算。銷售時(shí)開具發(fā)票確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。需要等到1月初再將暫估入庫(kù)紅字沖回，收到發(fā)票時(shí)再做正式入庫(kù)處理。

　　原材料入庫(kù)未取得發(fā)票暫估入賬，一般暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本要等于實(shí)際成本，如果暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本不等于實(shí)際成本并成本且差異率較小，依據(jù)會(huì)計(jì)重要性原則，該差異不作為稅法與會(huì)計(jì)的差異，不進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　但若是暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本的差異額較大（如差異率10%），則應(yīng)作為差異進(jìn)行調(diào)整。

　　一般企業(yè)暫估入賬的價(jià)值或標(biāo)準(zhǔn)成本制定時(shí)，要低于實(shí)際成本，以免虛減利潤(rùn)。

　　跨年暫估費(fèi)用賬務(wù)處理如下：

　　1、暫估時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等科目

　　       貸：應(yīng)付賬款——暫估

　　2、取得發(fā)票的時(shí)候沖銷暫估：

　　借：應(yīng)付賬款——暫估

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、根據(jù)發(fā)票做費(fèi)用分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：銀行存款等

　　存貨暫估會(huì)計(jì)分錄

　　貨款未支付/發(fā)票未收到材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。期末，按材料的暫估價(jià)值，分錄處理如下：

　　借：原材料

　　       貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

　　下期初作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回（實(shí)務(wù)中不建議每期都沖回，收到發(fā)票后當(dāng)期沖回）：

　　借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

　　       貸：原材料

　　收到發(fā)票或?qū)嶋H付款后：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)等