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　　運費，是指在海上或者陸地運輸中，托運人、承租人或其他有關方對承運人提供的運輸服務所支付的費用。企業發出貨物時的運費支出，應計入銷售費用科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　發貨運費分錄

　　借：銷售費用---運雜費

　       　應交稅費---增值稅（進項稅額）

　       　貸：庫存現金/其他應收款/銀行存款

　　銷售費用科目核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，下設明細科目：工資、福利費、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維修費、質量三包費、業務費、折舊費等經營費用。

　　企業發生的與銷售商品和材料、提供勞務以及專設銷售機構相關的，并且不滿足固定資產準則規定的固定資產確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產后續支出，也在本科目核算。

　　運費相關會計分錄

　　1、運輸企業收到的運費，計入主營業務收入

　　借：銀行存款（或應收賬款等科目）

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）

　　2、非運輸企業收到的運費，計入其他業務收入

　　借：銀行存款（或應收賬款等科目）

　　　　貸：其他業務收入

　　　　　　應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）

　　3、單位支付的運費，與銷售有關的，計入銷售費用；與管理有關的，計入管理費用；與原材料購進有關的，計入原材料成本

　　借：銷售費用---運雜費

　　　　管理費用---運雜費

　　　　原材料---運雜費

　　　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票）

　　　　貸：銀行存款（其他應付款、應付賬款等科目）

　　4、施工企業對外施工發生的運費支出

　　借：工程施工---運雜費

　　　　貸：銀行存款（應付賬款等科目）

　　5、房地產企業對外開發房地產發生的運費支出

　　借：開發成本---運雜費

　　　　貸：銀行存款（應付賬款等科目）

　　春節職工發貨幣性福利屬于職工福利費，應當通過“應付職工薪酬”科目編制相應會計分錄。春節職工發福利的會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　此外，春節職工發福利時需先計提相應職工福利費，會計分錄如下：

　　借：生產成本/管理費用/銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

如何理解應付職工薪酬

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。應付職工薪酬核算的是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，是企業會計科目中負債類科目之一。應付職工薪酬科目設置“職工福利費、非貨幣性福利、工資、獎金、津貼、住房公積金”等二級明細科目進行核算。

應付職工薪酬的核算辦法

　　企業應當在職工為其提供服務的會計期間，根據職工提供服務的受益對象，將應確認的職工薪酬計入相關資產成本或當期損益，同時確認為應付職工薪酬。如：生產部門人員的職工薪酬，計入“生產成本”和“制造費用”等科目，管理部門人員的職工薪酬，計入“管理費用”科目，銷售人員的職工薪酬，計入“銷售費用”科目；應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬，計入“在建工程”、“研發支出”等科目。

職工福利費的含義

　　職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費、住房公積金、補充醫療保險費和補充養老保險費以外的福利支出，包括發放給職工或為職工支付的各項現金補貼和非貨幣性集體福利。職工福利費的開支范圍主要包括：職工醫藥費、職工的生活困難補助、職工及其供養直系親屬的死亡待遇、集體福利的補貼和其他福利待遇支出。

　　企業銷售商品在運輸貨物的過程中發生的費用一般由買方承擔。對于運費，企業可計入銷售費用、應收賬款等科目核算，具體的會計分錄如何寫？

　　發貨運費的會計分錄

　　1、銷售商品支付運費時

　　借：銷售費用

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、代墊運費時

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　3、收回代墊運費時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　采購材料發生運費的會計分錄

　　1、運費計入材料成本

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、購進不需要安裝固定資產發生運費

　　借：固定資產

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　3、購進需要安裝固定資產發生運費

　　借：在建工程

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　4、安裝完工投入使用，安裝材料費、安裝費、購進原價一并結轉

　　借：固定資產

　　　　貸：在建工程

　　支付運費的進項稅額能否抵扣？

　　1、銷售貨物支付運費時

　　銷售的貨物是免稅增值稅項目、簡易計稅方法計稅等不能產生銷項稅額的，則支付的運費即使取得增值稅專用發票，也不能抵扣進項稅額；

　　2、購買貨物支付運費時

　　（1）外購貨物是用于免征增值稅項目、集體福利或個人消費等不能產生銷項稅額的，則支付的運費即使取得增值稅專用發票，也不能抵扣進項稅額；

　　（2）外購貨物用于增值稅應稅項目，取得普通發票，但是支付的運費取得增值稅專用發票的，則可以憑票抵扣運費的進項稅額；

　　（3）未取得增值稅專用發票的，則不得抵扣運費的進項稅額。

　　很多人都認為發貨相關的會計處理非常簡單，但是事實并非如此，由于貨物狀態以及貨款、發票狀態的不同，相應的會計處理也是不同的。那么對于發貨后預收賬款，其會計分錄應該怎么做？

　　發貨后預收賬款會計分錄

　　1、收到預收賬款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　2、收到剩余貨款：

　　借：預收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　3、預收賬款不多的企業，將預收款項記入“應收賬款”貸方收到預付款項：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　收到剩余貨款：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　預收賬款的主要賬務處理

　　(1)企業向購貨單位預收的款項，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目;銷售實現時，按實現的收入，借記本科目，貸記"主營業務收入"科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。

　　(2)企業(保險)收到預收的保費，借記"銀行存款"、"庫存現金"等科目，貸記本科目。確認保費收入，借記本科目，貸記"保費收入"科目。從事再保險業務轉銷預收的賠款，借記本科目，貸記"應收分保賬款"科目。

　　本科目期末貸方余額，反映企業預收的款項;期末如為借方余額，反映企業尚未轉銷的款項。

　　通常情況下企業購入的產品或材料數目都是比較多的，往往需要找專門的運輸公司進行運送，這個過程中就會產生運輸費用，對于發貨運費予以報銷的業務，應如何做會計分錄？

　　發貨報銷運費會計分錄

　　借：銷售費用——運雜費

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：庫存現金/其他應收款/銀行存款

　　銷售商品支付運費如何做會計分錄？

　　借：銷售費用

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　運費計入材料成本會計分錄：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　代墊運費的會計分錄：

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收回代墊運費的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　收到運費發票會計分錄

　　1、取得運費發票時：

　　借：管理費用等(根據費用歸屬部門計入相關科目)

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款——公司名稱

　　2、支付相關費用時：

　　借：應付賬款——公司名稱

　　　　貸：銀行存款

　　其中，企業為小規模納稅人時，收到運費發票并支付的分錄為：

　　借：管理費用等(根據費用歸屬部門計入相關科目)

　　　　貸：銀行存款

　　企業經營過程中，有時會出現發出商品但未收到對方款項的情況，即貨已發出但款未收的情況，相應賬務處理是什么？

　　貨已發款未收的會計分錄

　　1、滿足收入確認條件時：

　　首先在出庫時，根據單位自制的倉庫管理出庫單

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　其次確認收入，由于未收到貨款，借記“應收賬款”，根據銷售確認單確認收入：

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業務收入

　　             應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、如果存貨發出還不能確認收入，需要對方確認收貨：

　　借：發出商品

　　       貸：庫存商品

　　發出商品多收貨款的會計分錄

　　如果以后不能保持業務發展，那么應該將款項退回；如果與該客戶在將來會保持業務來往，可以保留該余額，在以后的業務中抵消多余款項。會計分錄如下

　　在收到貨款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　退回多余款項時：

　　借：應收賬款

　　       貸：銀行存款

　　收入的五個確認條件

　　1、企業已將商品所有權的主要風險和報酬轉移給購貨方。

　　2、企業既沒有保留所有權相聯系的繼續管理權，也無法對已售出的商品實施有效控制。

　　3、相關的經濟利益很可能流入企業。

　　4、收入的金額能夠可靠地計量。

　　5、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量

　　企業在銷售商品時，通常會有運費的產生，如果是對方墊付這部分運費，企業最后要對這部分運費進行報銷，那么發貨報銷運費的會計分錄怎么寫？

　　發貨報銷運費的會計分錄

　　企業在進行發貨時報銷相應的運費時，

　　借：銷售費用——運雜費

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：庫存現金/其他應收款/銀行存款

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費即企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、崗地占用稅等。

　　企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　企業在生產經營活動中，銷售和購買是相互的，當企業在購買貨物時，對于供應商直接發貨的情況應該如何做會計分錄？

　　供應商直接發貨的會計分錄

　　企業購進時：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　供應商直接發貨給客戶時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。比如銷售商品，收到款項的賬務處理是，借記銀行存款科目，貸記主營業務收入科目，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）科目。

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指產品銷售收入；建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入；交通運輸業企業的主管業務收入指主營業務收入；企業在填報主營業務收入時，一般根據企業會計“損益表”中有關主營業務收入指標的上年累計數填寫。

　　企業在做貿易時，收到貨款后未開發票，應通過“預收賬款”、“銀行存款”、“主營業務收入”等科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　收到貨款已發貨未開票的會計分錄

　　收到貨款未開票時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　等開出銷售發票時：

　　借：預收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　月末結轉銷售成本時：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品/原材料

　　什么是預收賬款？

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。

　　主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”；建筑業企業的主營業務收入指“工程結算收入”；交通運輸業企業的主營業務收入指“交通運輸收入”；批發零售貿易業企業的主營業務收入指“商品銷售收入”等。

　　主營業務成本是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　有客戶要求我司在未發貨的情況下先開發票，增值稅我們算在2020年12月，收入可不可以在2021年1月確認？企業所得稅有問題嗎？

　　答：企業未發貨先開具發票，依照《增值稅暫行條例》的規定，增值稅納稅義務已發生。

　　如果滿足《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條和第二十三條的規定，可以在貨物發出后確認收入;如果是分期收款以及持續時間超過12個月的大型設備等可以分期確認收入。

　　除此之外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。即，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。

　　在實務中，如果歸屬當期的收入未入賬而增值稅納稅義務已發生（發票已開具），企業所得稅匯算清繳時將會出現收入比對異常的疑點提示；屆時，企業根據業務實質如實提供說明解釋即可。

　　企業為一家貿易公司，與客戶甲簽訂了一份購銷合同，企業已經收到甲公司支付的貨款，并且也向其開具了發票，但尚未發貨，請問企業是否可以確認收入？如何做賬務處理？

　　答：根據《企業會計準則第14號—收入》第四條規定，企業應當在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。取得相關商品控制權，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經濟利益。

　　由于企業并沒有發貨，客戶并沒有取得相關控制權，企業不滿足收入的確認條件，因此企業還不能夠確認收入。賬務處理參考如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　　　合同負債

　　等到貨物發出時：

　　借：合同負債

　　　　貸：主營業務收入

　　在企業日常經營過程中，經常會碰到已發貨但未收款的情況，對于該種情況，應編制貨物出庫和確認收入的憑證。對于已發貨未收款業務，該如何做賬？

　　已發貨未收款的賬務處理

　　出庫：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　做賬的憑證是：單位自制的倉庫管理出庫單。

　　確認收入：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　做賬的憑證是：發票

　　主營業務成本是什么意思？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　企業應當設置“主營業務成本”科目，按主營業務的種類進行明細核算，用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業務成本”科目無余額。

　　貨物已收到發票未到的會計分錄

　　貨到票未到，財務如果不入賬就會出現，就會出現庫存賬實不符，如果再發生銷售，還會影響成本的結轉。所以出現這種情況，企業需要先暫估入賬。

　　暫估入賬分錄為：

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款——XX公司

　　實際收到發票時，按照發票注明的金額重新入賬，原暫估分錄做負數沖銷。

　　具體分錄如下：

　　沖銷分錄：

　　借：庫存商品（負數）

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款——XX公司（負數）

　　按照實際金額入賬：

　　一般納稅人：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款/銀行存款

　　小規模納稅人：

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款/銀行存款

　　先開票后發貨的會計分錄

　　開具發票的時候：

　　借：應收賬款、銀行存款等

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　發貨的時候：

　　借：發出商品

　　　　貸：庫存商品

　　對應確認收入：

　　借：應收賬款、銀行存款等

　　　　貸：主營業務收入

　　對應結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：發出商品

　　企業在銷售貨物時，發貨與開發票時間有時會不一致，例如：先開票后發貨或者先發貨后開票。對于先開票后發貨的情況，可以記入應收賬款科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　銷售時先開票后發貨的會計分錄

　　第一步開具發票

　　借：應收賬款

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

　　第二步收到預收款

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　　　　　應收賬款

　　第三步實際提供服務時

　　借：預收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　預收賬款是什么？

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。預收賬款借方為資產性質歸入應收賬款借方，應收賬款貸方為負債性質歸入預收賬款貸方。

　　企業作為銷貨方，發生先開票后發貨的業務時，進行會計核算一般涉及應收賬款科目、發出商品科目。相關賬務處理是什么？

　　先開票后發貨如何做賬？

　　開具發票的時候：

　　借：應收賬款、銀行存款等

　　       貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　發貨的時候：

　　借：發出商品

　　       貸：庫存商品

　　對應確認收入：

　　借：應收賬款、銀行存款等

　　       貸：主營業務收入

　　對應結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　       貸：發出商品

　　發出商品、主營業務收入如何理解？

　　發出商品科目是核算托收承付結算方式下已發出尚未收到貨款的產成品、自制半成品及包裝物的科目，可按購貨單位、商品類別和品種進行明細核算。

　　對于未滿足收入確認條件的發出商品，應按發出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，借記發出商品，貸記“庫存商品”科目。

　　發出商品發生退回的，應按退回商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，借記“庫存商品”科目，貸記發出商品。

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。”

　　出庫單和發貨單的區別，發貨單和出庫單是在物流領域中常用的兩種單據，盡管他都與貨物的流轉有關但他之間存在著一些明顯的區別。

出庫單的定義

　　出庫單是指在公司內部從倉庫或其他儲存地點提出貨物的一種單據，他記錄了貨物從倉庫中的領用情況，但貨物并未離開公司，出庫單通常用于內部流轉，并作為倉庫管理和財務核對的依據。

發貨單的定義

　　發貨單是一種可以持往接收單位的單據，他記錄了貨物從發貨方發送到接收單位的情況，發貨單通常用于商品銷售和物流配送過程中，用于確認交付的貨物內容、數量和時間。

用途上的區別

　　出庫單用于公司內部物流控制和管理，以確保貨物在倉庫的流轉和領用過程中的準確性和規范性，他通常用于倉庫管理、庫存核對、內部成本核算。

　　相比之下發貨單則用于客戶和供應商之間的商業交易過程中，他記錄了貨物由發貨方發送到接收單位的細節，包括貨物的種類、數量、價格、收貨地和運輸方式，發貨單作為交易過程中的一部分確保交付的貨物與合同和訂單的一致性，并作為一種證明文件。

執行流程的區別

　　在出庫流程中出庫單的生成通常是在貨物從倉庫中領用之后記錄下領用人員和時間，而發貨單的生成則是在貨物準備發出之前由銷售人員或物流操作人員填寫，由發貨方和接收單位共同確認。

　　發貨單和出庫單在定義、用途和執行流程上存在著明顯的區別，出庫單是公司內部流轉的單據，用于倉庫管理和內部物流控制，而發貨單是用于物流配送和商業交易過程中，用于確認交付的貨物內容和細節，在實際操作中企業需要根據具體的業務場景合理使用這兩種單據，并注意其區別以確保業務的準確性和順利進行。

中財傳媒通知!中級會計2024教材將于4月29日發貨。2024年中級會計教材變動一般根據考綱變化而變化，教材未發布前，考生可參考考試大綱來了解教材變動。

一、2024年中級會計教材將于4月29日發貨

此前，根據中財傳媒會計官方店鋪的公告顯示，2024年中級會計官方教材預計4月份出版。根據歷年中級新大綱/教材的上市時間，我們可以發現，近些年大綱和教材一般集中在1月份或者3月份左右。

但是，就在前幾天，中財傳媒的官方店鋪突然更改了教材發售時間，由原來的3月份改為預計4月29日出版。

二、中級會計考試范圍會超出大綱嗎?

中級會計考試的范圍不會超出大綱。

中級會計師考試的命題嚴格依據全國會計專業技術資格考試大綱，考試內容和范圍都不會超出考試大綱的規定。因此，考生在備考時應以大綱為指導，確保掌握所有要求的知識點和技能。同時，考生需要關注以下幾點：

1.大綱變動：考試大綱可能會根據最新的會計準則和法規進行更新和調整，因此考生需要及時關注最新的考試動態和教材變化，以確保備考內容與實際考試要求保持一致。

2.學習資料：考生需要準備的學習資料包括官方教材，這是備考的基礎。官方教材內容全面、系統，覆蓋了考試的所有知識點。考生需要認真研讀教材，掌握各個章節的重點和難點。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

三、中級會計考試三科幾年考過?

中級會計考試的三科需要在連續兩個考試年度內考過。

中級會計職稱考試共有三個科目，分別是《中級會計實務》、《中級經濟法》和《中級財務管理》。考生必須在連續的兩個考試年度內通過這三門科目，才能獲得中級會計職稱證書。如果在一個考試年度內未能通過所有科目，那么在下一個考試年度內必須考過未通過的科目，否則已通過的科目成績將不再保留。

現在快遞費這個費用很多公司幾乎都會涉及，那么發貨快遞費應該怎么做賬，快遞費應該計入哪個會計科目，和會計網一起來學習一下吧！

快遞費應該計入哪個會計科目？

快遞費要計入哪個會計科目，主要還是要快遞費在哪個范圍之內的，如果是銷售部門的，那么應該計入銷售費用——管理費用（或一般費用），制造部門的計入制造費用——郵政費（或直接記快遞費），流通部門計入管理費用——郵政費（或直接記快遞費），辦公部門計入辦公費用——郵政費（或直接記快遞費），管理部門計入管理費用——一般費用（或直接記快遞費），快遞公司計入生產費用——快遞費（快遞費攤入成本核算）

服裝業的快遞費走什么會計科目？

服裝業的快遞費，是因為購進材料發生的，走“原材料”或“在途物資”、“材料采購等會計科目，服裝業的快遞費，是因為銷售產品發生的，走“銷售費用——運雜費”會計科目，服裝業的快遞費，是因為辦公文件或物品發生的，走“管理費用——郵電費”會計科目，服裝業的快遞費，是因為組織生產發生的，走“制造費用——郵電費”會計科目

發貨時的快遞費用應該怎么做賬？

發貨的話也就是銷售貨物產品所發生的快遞費用應計入銷售費用科目，應當這樣來入賬，會計分錄如下：

借：銷售費用——快遞費

貸：銀行存款/現金

支付快遞費如何做賬？

支付快遞費，是因管理需要，在文件傳輸過程中產生的費用，應計入管理費用，應根據快遞回執做如下分錄：

借：管理費用——辦公費

貸：庫存現金

以上就是有關發貨快遞費用的賬務處理，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網！