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　　2019年12月14日，國家稅務總局發布了 《關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告(征求意見稿)》，從中我們可以解到2019年個人所得稅匯算清繳該如何辦理退稅?哪些情況能夠退稅?下面跟著會計網小編一起來看看吧!

　　2019年個人所得稅匯算清繳如何辦理退稅?

　　1、申請年度匯算退稅，納稅人需提供個人符合相應條件的銀行賬戶。注意是在中國境內開設的。

　　2、 稅務機關按規定進行審核，需按照國庫管理相關規定， 在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。

　　3、納稅人如果沒有提供相應有效銀行賬戶/提供的信息資料出現錯誤，經稅務機關通知后，相應納稅人應當按照有關要求進行更正，依法辦理退稅。

　　4、根據意見稿明確規定，納稅人若符合年度匯算退稅情況，需在申報表勾選“申請退稅”，提交后，個人銀行賬戶將會收到相應退稅款。

　　2019年個人所得稅匯算清繳哪些情況能退稅?

　　1、滿足2019年度綜合所得收入額不足6萬元，但平時已經預繳過個人所得稅情況，可在2019年個人所得稅匯算清繳中辦理退稅。

　　2、 2019年度，納稅人符合專項附加扣除享受條件的，但是預繳稅款時沒有沒有進行扣除。這種情況下，能夠在2019年個人所得稅匯算清繳辦理退稅。

　　3、納稅人收入為勞務報酬、稿酬及特許權使用費所得，如果滿足年度中間適用的預扣預繳率已高出全年綜合所得年適用稅率的條件，則可在2019年個人所得稅匯算清繳辦理退稅。

　　收到匯算清繳退稅款的會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，對于年度匯算清繳退稅，可以通過直接申請退稅、代辦申請退稅及辦稅廳申請退稅的方式辦理。本文就針對收到匯算清繳退稅款的會計分錄做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　收到匯算清繳退稅款的會計分錄

　　1、 如果退的是當年的

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費用

　　2、 如果退的是以前年度的

　　(1)收到退稅款

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　(2)結轉

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　同時：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　個人所得稅匯算清繳在哪些情況下可以申請退稅?

　　納稅人若是2019年度內已預繳稅額高于年度應繳稅額，則可以申請退稅。常見情況如下所示：

　　1、納稅人綜合所得年收入額≤ 6 萬元，但已經預繳過個人所得稅的可以申請退稅。

　　2、納稅人有符合條件的專項附加扣除，但預繳稅款時并沒有申報進行扣除。

　　3、由于年中就業、退職或者部分月份沒有收入等因素，減除費用6萬元、專項附加扣除等扣除不充分的，可以申請退稅。

　　4、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。

　　年度匯算清繳退稅方式有哪些?

　　年度匯算清繳退稅方式包括：

　　1、可以直接申請退稅

　　如果您辦理年度匯算清繳是通過手機個人所得稅APP等網絡方式的，完成申報時，系統會自動詢問您是否申請退稅。這時您只要提供中國境內開設的符合條件的銀行賬戶直接申請退稅即可。

　　2、代辦申請退稅

　　如果您辦理年度匯算清繳是由扣繳義務人、其他單位或者個人代為辦理的，那么可以讓其代辦申請退稅。

　　3、辦稅廳申請退稅

　　如果您辦理年度匯算清繳是采取郵寄或者到辦稅服務廳進行辦理的，那么應當在填報申報表時勾選“申請退稅”，并填寫在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶信息即可。

　　以上就是有關收到匯算清繳退稅款的會計分錄的全部內容，會計網后續也會更新更多有關到匯算清繳退稅的內容，請大家持續關注!

      企業所得稅對于企業發展是非常重要的，在年度終了時會計人員都需要全面處理的關于匯算清繳的稅務工作內容，但是匯算清繳在處理的時候會涉及到很多關于會計知識的內容，因此為了能夠讓大家更加了解會計稅務的相關知識，小編今天就為大家整理了一些關于所得稅匯算清繳退稅處理的知識內容。

　　匯算清繳時退回的企業所得稅處理如下：

　　預繳所得稅款50000元，

　　上繳時所做分錄如下：

　　計提：

　　借：所得稅費用　 50000

　　貸：應交稅費——應交所得稅　 50000

　　結轉：借：本年利潤　50000

　　貸：所得稅費用　 50000

　　借：利潤分配——未分配利潤　 50000

　　貸：本年利潤　 50000

　　在稅務局退回稅款后，應做如下賬務處理：

　　借：銀行存款

　　貸：以前年度損益調整

　　結轉以前年度損益調整科目：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：未分配利潤

　　個人收入超過征稅的標準，就需要依法繳納個人所得稅。關于個稅匯算清繳退、補稅的相關內容，還有很多小伙伴不太清楚，今天會計網就和大家一起來了解吧。

　　個稅匯算清繳退稅

　　如果納稅人多預繳了個人所得稅，可以向稅務機關提出申請退稅，因為依法申請退稅是納稅人的權利。

　　以下是典型的案例情形

　　1、年度綜合所得收入額低于6萬元，而且每月都有預繳過個人所得稅的：

　　案例：某人1月份工資薪金總額是1.5萬元、個人繳付社會保險費為2000元，如果沒有專項附加扣除費用，預繳個稅590元;2月至12月工資均為4000元，不需要繳納個稅。納稅人年收入總額不足6萬元不需要繳稅個稅，所以之前預繳稅款590元可申請退回。

　　2、預繳稅款時沒有扣除有符合專項附加扣除的：

　　案例：某人每個月份的工資為1.5萬元、公司代扣代繳個人社會保險費2000元，兩個孩子按規定每個月可以享受2000元(全年24000元)的子女教育費專項附加扣除。在計算預繳稅款時未減除子女教育附加扣除，全年預繳個稅7080元。在年度匯算清繳時可以補充扣除專項扣除24000元，專項扣除后全年應納個人所得稅4680元，按規定可以申請3980元退稅。

　　3、因特殊原因年度中部分月份無工資薪資收入的，減除費用6萬元、“社會保險費”等專項扣除、其他六項專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的：

　　案例：某人于8月底退休，退休前每月工資1萬元、單位代扣代繳“社會保險費”2000元，退休后領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除，前8個月預繳個人所得稅720元;之后4個月按規定領取的養老金可以免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，沒有充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后，可申請退稅600元。

　　4、僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的;

　　5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率遠遠高于全年綜合所得年適用稅率的;

　　案例：某人每月固定的勞務報酬1萬元，預扣率為20%，故每月預繳個稅1600元，全年預繳稅款共計19200元;按照全年算賬，全年勞務報酬總額為12萬元，減除6萬元費用后，無其他專項扣除，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元。所以，匯算清繳后，可申請退稅18120元。

　　6、預繳稅款時，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個稅等優惠;

　　7、有符合條件的公益性捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的;

　　個稅匯算清繳補稅

　　年收入綜合所得超過12萬元且年度匯算補稅額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補稅。

　　納稅人需要補稅的常見情形：

　　1、被兩個或者兩個以上單位雇傭并領取多份工資薪金，預繳稅款時可能導致重復扣除了(5000元/月)基本減除費用;

　　2、納稅人除了工資薪金外還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費等各項綜合收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳稅率的。

　　企業生產經營過程中，每年都應按照相關稅法規定，完成匯算清繳工作。辦理企業所得稅匯算清繳過程中，發生應納所得稅額少于已預繳稅額情況的，可以申請退稅。

　　所得稅匯算清繳退稅會計分錄

　　全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其會計分錄如下所示：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　重新分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　企業所得稅匯算清繳是什么？

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照相關稅收法律規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，以月度或季度預繳的所得稅數額為依據，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　企業所得稅匯算清繳時間

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　個人所得稅匯算清繳時間

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定：

　　第十一條： 居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

　　第十二條：納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

　　年度匯算清繳實際上就是在平時已經預繳稅款的基礎上進行“查缺補漏、匯總收支、按年算賬、多退少補”。那么過了匯算清繳還能退稅嗎？

　　過了匯算清繳還能退稅嗎？

　　根據稅法規定，納稅人應在2020年6月30日之前完成2019的個人所得稅的匯算清繳。超過這個期限的，既使符合退稅條件的，也不能再進行申報退稅了。

　　這里要注意，申請退稅是納稅人的權利，可以選擇不退，但補稅是納稅人必須履行的一項義務，否則將面臨懲罰。

　　個人所得稅匯算清繳如何辦理退稅？

　　匯算清繳退稅會計分錄

　　1、如果退的是當年的稅款，則做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費用

　　2、如果退的是以前年度的稅款，則做以下分錄：

　　（1）收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　（2）結轉：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　同時：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　個稅匯算清繳申報流程

　　年度匯算清繳可以選擇自行辦理、單位辦理或者委托專業機構辦理三種方式，申請渠道包括手機個人所得稅APP、網上自然人電子稅務局WEB端、郵寄或者辦稅服務廳。

　　以個稅APP辦理匯算清繳為例，具體操作步驟如下：

　　1、下載個稅APP——根據提示注冊和登錄(已經注冊過的納稅人可以直接登錄)。

　　2、在個稅APP首頁點擊“我要辦稅”/“綜合所得年度匯算”——進入申報頁面，閱讀申報須知——依據年度收入多少選擇簡易申報與標準申報。

　　3、對各項數據進行核對——確認無誤后再點擊“提交申報”。

　　(1)如果納稅人存在應補稅額，且不符合免申報條件的，則應選擇立即繳稅進行繳稅；

　　(2)如果納稅人存在多繳稅款或滿足退稅條件的，則可以點擊申請退稅。

　　4、納稅人申請退稅的，選擇銀行卡/添加銀行卡，經稅務審核、國庫處理后，稅款將會退到指定的銀行卡賬戶內。

　　在2020年個稅匯算清繳開始以來，有很多小伙伴在申報流程上遇到了比較多問題，有些人也不知道退稅流程是怎么樣的，下面會計網就跟大家詳細講解。

　　一、個稅匯算退稅程序

　　1、打開【個人所得稅】，登錄帳戶賬號和密碼。

　　2、點擊【辦稅】或【我要辦稅】。

　　3、點擊【綜合所得年度匯算】。

　　4、選擇【自行填寫】，點擊【開始申報】。

　　5、點擊【我已閱讀并知曉】。

　　6、系統顯示個人基礎信息，匯繳地等，點擊【下一步】。

　　7、填寫收入數據，包括：工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等信息，點擊【下一步】。

　　8、填寫專項扣除信息，包括：基本養老保養、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等。

　　9、系統顯示【專項附加kou除】，點擊【下一步】。

　　說明：專項附加kou除需另外提前申報。

　　10、輸入已繳稅額，點擊【提交申報】。

　　11、勾選【我已閱讀并同意】，點擊【確認提交】。

　　12、確認信息后，點擊【申請退稅】。

　　13、提交成功，點擊【完成】。下一步就是等待稅務機關審核，如果審核成功，申請的退稅就會打入到綁定的銀行卡中。

　　計算方法

　　2020年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額。

　　常見問題

　　1、自然人扣繳系統2018年入口和2019年入口如何選擇?如何切換?

　　本月申報12月的收入信息，直接點擊2018進入，正常操作就可以了。申報完成后可以通過2020年進行專項附加扣除信息采集和1月收入的稅款計算，2020年2月申報1月所得就可以使用新的入口了。系統右上角版本切換可切換版本。

　　2、工資沒超過5000元(沒有稅款)要不要填寫專項附加扣除?

　　可以不采集，等有稅款的時候再填寫就可以。

　　3、為什么這個月自己手工算的個稅跟自然人扣繳系統算出來的不一樣?

　　請確認手工計算的公式是否正確，是否采用了最新的累計預扣法。2019年1月的工資薪金采用按月預扣預繳申報，需先計算出累計應納稅所得額，具體計算方法如下：

　　本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額x預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額;

　　累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除;

　　其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

　　2020年個稅匯算清繳辦理工作正火熱進行中，為了方便納稅人的申報，相關部門可提供了多種的形式進行辦理匯繳，那么能夠辦理個稅匯算清繳的方式具體有幾種?辦理退稅多久才會到賬?我們來看看吧。

　　個稅匯算清繳辦理方式

　　1、網絡申報

　　(1)通過手機“個人所得稅”APP—【綜合所得年度匯算】功能，進行網上申報。

　　(2)登錄自然人電子稅務局WEB端(https://etax.chinatax.gov.cn)，使用【綜合所得年度匯算】功能，進行網上申報。

　　2、郵寄申報

　　需要填報好申報表及相關資料信息后，根據自己實際情況寄送至相應地址：

　　(1)有任職受雇單位的，需將申報表寄送至任職受雇單位所在省(自治區、直轄市、計劃單列市)稅務局公告指定的稅務機關;

　　(2)沒有任職受雇單位的，寄送至戶籍或者經常居住地所在省(自治區、直轄市、計劃單列市)稅務局公告指定的稅務機關。

　　3、辦稅服務廳申報

　　通過辦稅服務廳窗口進行申報，并非任意辦稅服務廳都可以。

　　需要在主管稅務機關的辦稅服務廳進行申報。所謂“主管稅務機關”，是指負責受理和處理納稅人年度匯算相關業務的稅務機關。

　　辦理退稅多久才能到賬?

　　通常情況下，選擇網絡方式辦理年度匯算申報最為便捷，退稅相對較快。如果通過網絡方式申請退稅的，除納稅人填報錯誤或存在高風險事項外，稅務機關在7-10個工作日內作出是否退稅決定，之后由國庫辦理退稅。

　　如果是郵寄申報，或者經審核屬于高風險申報的，因為需要錄入、審核、資料傳遞以及與納稅人溝通確認等原因，退稅時間將會延長一些。

　　總的來說，從提交退稅申請，到稅務機關審核，再到國庫部門發放退稅款，大概需要30個工作日。

　　自個稅匯算清繳開始以來，個稅退稅成為了大家茶余飯后所討論的話題，在申報過程中，很多人不清楚具體要退多少稅、怎么計算、符合什么條件申報等問題，下面會計網一一為大家詳解。

　　一、個稅匯算清繳時間

　　目前官方已經給出的2020年度的個稅匯算清繳期期限。時間為2021年的3.1-6.30，請大家在時限內完成。納稅人可以自己辦理或者通過單位、他人三種方式完成此次匯算的清繳。單位辦理流程明確簡單，可以咨詢單位與單位確認辦理。個人辦理的可以通過“個人所得稅”App辦理年度匯算。

　　二、個稅匯算清繳如何計算?

　　(1)先計算前8個月應納稅額：前8個月應納稅額=(全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率-速算扣除數)×8/12。

　　(2)再計算后4個月應納稅額：后4個月應納稅額=(全年應納稅所得額×稅法修改后的對應稅率-速算扣除數)×4/12。

　　(3)全年應納稅額=前8個月應納稅額+后4個月應納稅額。

　　三、個稅匯算清繳哪些人需要辦理?

　　以下兩類納稅人需要辦理年度匯算：

　　依據稅法規定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

　　1.已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的;

　　2.綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

　　以下三類納稅人可以不辦理年度匯算：

　　根據有關規定，納稅人在2020年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

　　1.年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

　　2.年度匯算需補稅金額不超過400元的;

　　3.已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。

　　四、個稅退稅流程：

　　算出全年應納稅額→確認已預繳稅額→得出退還稅款金額并在申報表中勾選退稅→填寫本人銀行賬戶信息→退稅到賬

　　企業在每年的5月31日前要進行匯算清繳，對于匯算清繳時涉及的補稅、退稅，作為會計人員，都應做好相應的會計處理。那么收到匯算清繳退稅該如何做賬？

　　匯算清繳后收到退稅款的賬務處理

　　一、如果退的是當年的

　　借：銀行存款

　　      貸：所得稅費用

　　二、如果退的是以前年度的

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費－－應交所得稅

　　結轉

　　借：應交稅費－－應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　同時

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配－－未分配利潤

　　企業所得稅匯算清繳相關知識

　　1、企業所得稅按納稅年度計算。自每年的1月1日起至12月31日止。企業應當自年度終了之日起五個月內，也就是5月31日前向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并進行匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　2、企業在一個納稅年度中間開業或者終止經營活動，該納稅年度的實際經營期不到十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。

　　3、企業依法清算時，應當以清算期間作為一個獨立的納稅年度。比如在納稅年度中間納稅人發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；

　　4、納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

　　2020年度個稅匯算清繳工作已經開始了，目前很多人已經完成了個稅退稅的申報，不過有些人退稅的金額遲遲沒到賬，究竟個稅匯算清繳退稅多久才到賬?我們來看看吧。

　　個稅匯算清繳辦理方式介紹

　　1、網絡申報

　　(1)通過手機“個人所得稅”APP—【綜合所得年度匯算】功能，進行網上申報。

　　(2)登錄自然人電子稅務局WEB端(https://etax.chinatax.gov.cn)，使用【綜合所得年度匯算】功能，進行網上申報。

　　2、郵寄申報

　　需要填報好申報表及相關資料信息后，根據自己實際情況寄送至相應地址：

　　(1)有任職受雇單位的，需將申報表寄送至任職受雇單位所在省(自治區、直轄市、計劃單列市)稅務局公告指定的稅務機關;

　　(2)沒有任職受雇單位的，寄送至戶籍或者經常居住地所在省(自治區、直轄市、計劃單列市)稅務局公告指定的稅務機關。

　　3、辦稅服務廳申報

　　通過辦稅服務廳窗口進行申報，并非任意辦稅服務廳都可以。

　　需要在主管稅務機關的辦稅服務廳進行申報。所謂“主管稅務機關”，是指負責受理和處理納稅人年度匯算相關業務的稅務機關。

　　個稅匯算清繳多久退稅?

　　一般而言，通過網絡方式辦理年度匯算申報最為便捷，退稅相對較快。如果通過網絡方式申請退稅的，除納稅人填報錯誤或存在高風險事項外，稅務機關在7-10個工作日內作出是否退稅決定，之后由國庫辦理退稅。

　　如果是郵寄申報，或者經審核屬于高風險申報的，因為需要錄入、審核、資料傳遞以及與納稅人溝通確認等原因，退稅時間將會延長一些。

　　總體而言，從提交退稅申請，到稅務機關審核，再到國庫部門發放退稅款，大概需要30個工作日，請納稅人耐心等待!

　　2020年度個稅匯算清繳截止到什么時候?

　　2020年度匯算時間為2021年3月1日至6月30日。即截止時間為：2020年6月30日。各位需要在2021年3月1日之前離開國境的，可以在離開前進行年度匯算。

　　2020年度個稅匯算清繳工作已經開始了，最近有小伙伴問到了個稅匯算清繳收入申報多該怎么辦的問題，下面會計網跟大家解答這個問題。

　　個稅匯算清繳收入申報多了怎么辦?

　　答：要是出現了這種情況，需要提前準備好個人每個月的收入證明，例如：個稅納稅證明及公司的工資核算證明等，然后向稅局申請退稅或下期抵稅。具體申請流程需要咨詢當地稅務局。

　　個稅匯算清繳哪些人需要辦理?

　　根據目前的相關規定，以下兩種情況的納稅人需要進行個稅年度匯算清繳(滿足其中一條即需要進行個稅年度匯算清)

　　1.2020年度已預交稅額大于年度應納稅額且申請退稅的納稅人

　　2.2020年度綜合所得收入超過12萬元且徐亞補稅金額超過400元的。

　　不過在實際過程中，還有一部分人是可以不參與個稅年度匯算清辦理的。

　　1.年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的

　　2.年度匯算補稅金額不超過400元的;已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。

　　個稅退稅流程

　　1.下載并大考“個人所得稅”APP，并點擊進入“綜合所得年度匯算”

　　2.選擇填報方式

　　會計網建議，由單位代扣個稅的工薪族建議選“使用已申報數據填寫”，這樣不必再一一填寫各項涉稅信息;2020年換過工作、當年入職或自由職業者，則要選“自行填寫”方式，逐項填報各項收入和扣除。以“使用已申報數據填寫”為例，界面列出納稅人的各項收入及費用、免稅收入和稅前扣除項目，逐項對照是否準確，如有遺漏，點擊相應項目可以進行修改或申訴。

　　3.專項附加扣除

　　納稅人有子女教育、繼續教育、贍養老人、房貸、租房、大病支出等6項支出的，可以在稅前收入中扣除(房租和房貸二選一)。如果此前忘記申報，年度匯算還可以補報，這是最后的減稅機會。其中大病支出只能在年度匯算時申報，本人、配偶及子女在2020年發生的醫療費用支出，扣除基本醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除。

　　4.以上項目都確認后，點擊下一步就能看到匯算結果：應補稅額(包括0)、應退稅額。應補稅額不超過400元的，顯示“享受免申報”，點擊確定即可;超過400元的，按提示填寫補稅方式?？吹健皯硕愵~”的納稅人，恭喜你，填寫接收賬戶，就能拿到一筆退稅。

　　公司員工在個稅匯算清繳期結束后，發現自己預繳稅款多了，可以申請退稅。請問個人匯算清繳放棄退稅的，還能再申請退稅嗎？

　　答：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。

　　因此，如果員工在匯算清繳期結束后發現可以退稅的，在三年內可以向稅務機關申請退稅。

　　只要有收入，就需要及時繳納所得稅，所得稅可以分為企業所得稅和個人所得稅，無論是企業所得稅還是個人所得稅在每個會計年度結末時都要匯算清繳。那么所得稅結算退稅的會計分錄怎么做？

　　所得稅匯算清繳退稅的會計分錄

　　去年計提：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費－－應交所得稅

　　結轉：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　借：利潤分配－－未分配利潤

　　　　貸：本年利潤

　　今年退回時做如下分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配－－未分配利潤

　　假如沒有涉及企業調整上年提高提取的法定公積金和法定公益金的

　　借：利潤分配－－未分配利潤

　　　　貸：盈余公積－－法定盈余公積

　　　　　　盈余公積－－法定公益金

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用"，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　匯算清繳一般都是在年底進行的，企業通常設置“應交稅費”“所得稅費用”等科目核算，對于年度匯算清繳退稅和補稅的會計分錄該怎么做？

　　年度匯算清繳退稅和補稅的會計分錄

　　1、企業在進行補稅時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、退稅就做相反分錄

　　3、年終匯算清繳所得稅：

　　按月或按季計算應預繳所得稅額：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　企業在按照繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　企業在進行繳納年度匯算清應繳稅款時：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業在進行重新分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅/其他應收款——應收多繳所得稅款

　　　　貸：以前年度損益調整

　　企業在進行重新分配利潤時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　經稅務機關審核批準退還多繳稅款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅/其他應收款——應收多繳所得稅款

　　對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅/其他應收款——應收多繳所得稅款

　　免稅企業：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　小企業在繳納稅費時會常常出現由于收入不穩定或繳多或者繳少的情況，那么小企業匯算清繳退稅時，會計人員該怎么寫會計分錄？

　　小企業匯算清繳退稅的會計分錄

　　1、去年計提：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　結轉：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：本年利潤

　　2、今年退回時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　3、假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公積金的：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積

　　　　　　盈余公積——法定公益金

　　企業所得稅匯算清繳后的賬務調整怎么做？

　　1、賬面上計提金額大于實際繳納金額

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：所得稅費用

　　2.賬面上計提金額小于實際繳納金額

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　匯算清繳所得稅費用的會計分錄怎么做？

　　1、補繳稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納稅款：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、調整未分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　4、企業多繳稅額：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　5、調整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　一般每年的5月31日前是企業所得稅匯算清繳的截止日期，因此會計人員都要在截止日期前完成匯算清繳的工作，對于匯算清繳涉及退稅業務的，該如何編制會計分錄？

　　匯算清繳所得稅退稅分錄

　　一、如果退的是當年的

　　借：銀行存款

　       　貸：所得稅費用

　　二、如果退的是以前年度的

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　       　貸：應交稅費－－應交所得稅．

　　結轉，

　　借：應交稅費－－應交所得稅

　      　貸：以前年度損益調整

       同時，

　　借：以前年度損益調整

      　　貸：利潤分配－－未分配利潤

　　利潤分配指的是企業根據國家有關規定和企業章程、投資者的決議等，對企業當年可供分配的利潤進行分配。企業應該設置“利潤分配”科目核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。

　　所得稅費用核算

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）

　　以前年度損益調整的會計核算

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　以前年度損益調整核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過調整以前年度損益核算。

　　匯算清繳的主要工作是核對企業一年的納稅情況，所繳稅款是退稅還是補稅，則需根據不同情況計入對應科目，其具體的會計分錄怎么做？

　　年度匯算清繳退稅和補稅的賬務處理

　　年度匯算清繳退稅和補稅的賬務處理主要分為以下幾種情況：

　　年度匯算清繳補繳所得稅時：

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：應交稅費--應交所得稅

　　繳納補繳的所得稅：

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結轉以前年度損益調整：

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　年度匯算清繳退回所得稅時：

　　一、年度匯算清繳退回當年所得稅：

　　借：銀行存款

　　       貸：所得稅費用

　　二、年度匯算清繳退回以前年度所得稅：

　　1、收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費--應交所得稅

　　2、結轉時：

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　同時：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配--未分配利潤

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　匯算清繳是什么？

　　所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，從而計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退的稅款，并在申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核后，辦理結清稅款手續。

　　電子稅務局已開通匯算清繳結算多繳退抵稅功能，企業可以在電子稅務局一般退（抵）稅管理模塊中提交退稅申請，那么，怎么申請退稅呢？

　　企業所得稅匯算清繳如何申請退稅？

　　1、登陸電子稅務局，進入首頁點擊“我要辦稅”，點擊“一般退（抵）稅管理”模塊；

　　2、點擊“匯算清繳結算多繳退抵稅”模塊，點擊“電子退稅申請”，若納稅人存在已開票尚未繳款的信息，需繳納稅款后才能提交退稅申請。

　　3、按實際情況依次選擇受理稅務事項、提退稅金類型、退抵稅費原因類型、申請退抵稅(費)方式等；填寫申請退抵稅（費）額、銀行名稱、賬戶名稱、銀行賬號。

　　注意：勾選是否為土地增值稅清算原因導致多繳企業所得稅的退稅。

　　4、上述內容選擇和填寫完畢后，系統會自動帶出退抵稅(費)明細，納稅人可根據表格中的稅費額、累計已退抵金額、稅費尚余可退抵金額，來填寫本次退抵稅費額一欄。

　　5、填寫經辦人、經辦人電話、退稅申請理由。若退稅名稱不一致，需填寫原因說明。

　　6、點擊保存并提交，可返回上一頁，在辦理中業務查看狀態，表單狀態為受理中即表示提交成功,納稅人也可登錄后通過選擇電子稅務局“我要查詢”，進入“辦稅進度及結果信息查詢”，查詢辦理進度和結果。

　　企業所得稅匯算清繳時間的截止時間

　　企業應該于2022年5月31日前進行2021年度企業所得稅年度納稅申報，并結清應繳應退企業所得稅稅款。納稅人發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結算應繳應退企業所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款。

　　根據國家稅務總局最新官方消息，企業應當于2022年5月31日前進行企業所得稅年度匯算清繳，那么，企業所得稅匯算清繳有退稅怎么申請呢？

　　企業所得稅匯算清繳如何申請退稅？

　　1、登陸電子稅務局，進入首頁點擊“我要辦稅”，點擊“一般退（抵）稅管理”模塊；

　　2、點擊“匯算清繳結算多繳退抵稅”模塊，點擊“電子退稅申請”，若納稅人存在已開票尚未繳款的信息，需繳納稅款后才能提交退稅申請。

　　3、按實際情況依次選擇受理稅務事項、提退稅金類型、退抵稅費原因類型、申請退抵稅(費)方式等；填寫申請退抵稅（費）額、銀行名稱、賬戶名稱、銀行賬號。

　　注意：勾選是否為土地增值稅清算原因導致多繳企業所得稅的退稅。

　　4、上述內容選擇和填寫完畢后，系統會自動帶出退抵稅(費)明細，納稅人可根據表格中的稅費額、累計已退抵金額、稅費尚余可退抵金額，來填寫本次退抵稅費額一欄。

　　5、填寫經辦人、經辦人電話、退稅申請理由。若退稅名稱不一致，需填寫原因說明。

　　6、點擊保存并提交，可返回上一頁，在辦理中業務查看狀態，表單狀態為受理中即表示提交成功,納稅人也可登錄后通過選擇電子稅務局“我要查詢”，進入“辦稅進度及結果信息查詢”，查詢辦理進度和結果。

　　企業所得稅匯算清繳什么時候截止？

　　1、一般企業匯繳時間

　　2022年5月31日前，企業應按規定完成2021年度企業所得稅年度納稅申報，即企業所得稅匯算清繳截止時間為5月31日！

　　2、申請辦理注銷登記企業匯繳時間

　　納稅人發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款。

　　納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款。