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繳納稅費是每一位納稅人都要做的，那么一般納稅人繳納增值稅的相關會計分錄應該怎么做呢？如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

一般納稅人的分錄會包括哪些內容？

首先，一般納稅人繳納增值稅的會計分錄包括：預繳稅款、本月繳納本月的應交增值稅和本月繳納以前期間應交增值稅的會計處理，前兩個都是預交稅款，然后分別是本月繳納本月的應交增值稅和本月繳納以前期間應交增值稅

相關的會計分錄

1、企業采用一般計稅方法預繳增值稅時

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

2、月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

3、企業采用簡易計稅方法預繳增值稅時

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

需要特別注意的是，房地產開發企業預收款預繳的增值稅，應直至納稅義務發生時，方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目

4、企業本月繳納本月的應交增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

5、企業本月繳納應交未交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

以上就是有關一般納稅人繳納增值稅的相關知識點，希望可以幫助到大家，想了解更多相關的會計知識， 請多多關注會計網！

什么是簡易計稅？一般納稅人簡易計稅步驟和規定

　　我們記賬采用的是權責發生制，所以屬于當期的費用一定要在當期先計提。像工資、職工教育經費、工會經費、折舊和一些稅費都是需要先計提的費用，然后月末也會進行相應的結轉，增值稅也是需要計提的稅費，那么，你知道計提和繳納增值稅的會計分錄怎么寫嗎？

　　增值稅計提和繳納的會計分錄

　　1、計提時 ：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金-應交增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時 ：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　繳納增值稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　注：繳納的若是以前的增值稅，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,我們在"應交稅金"科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細科目。

　　"進項稅額"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"等明細項目是在借方欄內;"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等明細項目是在貸方欄內。

　　企業外地繳納增值稅，包括預繳納和非預繳兩種情況，具體應通過“應交稅費——預交增值稅”、“應交稅費——預交增值稅”科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　企業外地繳納增值稅如何做會計分錄？

　　1、企業外地繳納增值稅時，會計分錄為：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、企業外地預繳增值稅時，會計分錄為：

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　結轉沖減未交增值稅科目時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——預交增值稅

　　預交增值稅明細科目核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。

　　應交增值稅未交增值稅是核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

　　應交稅費核算什么？

　　應交稅費科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

　　增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，企業通常設置“應交稅費”“銀行存款”等科目來核算增值稅，對于繳納增值稅的會計分錄該怎么寫？

　　繳納增值稅的會計分錄

　　1、當月交納當月的增值稅：

　　一般納稅人：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　小規模納稅人：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業預繳增值稅：

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　國家稅務總局規定進口商品應當繳納增值稅，企業會計人員如果處理不及時，會出現進口商品尚未繳納增值稅的情況，那么相關的會計分錄如何編制？

　　進口商品未繳納增值稅的會計分錄

　　1、月末，應交增值稅轉入未交增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、月末，多繳的增值稅轉入未交增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　3、月末，預繳轉入未交增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　4、當月繳納上個月未交的稅款

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　進口商品應繳納的增值稅會計分錄

　　收到海關進口稅款單以后

　　1、報關費和代理費計入到銷售費用

　　借：庫存商品（海關完稅價格+關稅）

　　　　應交稅費——應交增值稅

　　　　銷售費用

　　　　貸：應付賬款——某公司

　　　　　　銀行存款

　　2、報關費和代理費計入成本

　　借：庫存商品（海關完稅價格+關稅+報關費+代理費）

　　　　應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：應付賬款——某公司

　　　　　　銀行存款

　　進口商品的增值稅是什么？

　　增值稅是對于商品生產、流通或者是勞務服務等環節的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉稅。在中國境內銷售進口的貨物的個人又或者是單位都是需要繳納增值稅的。進口貨物的增值稅核算企業進口商品，其采購成本一般包括進口商品的國外進價（一律以到岸價格為基礎）和應繳納的關稅。

　　企業銷售商品或者提供勞務過程中，一般涉及的稅費為增值稅。實際繳納的增值稅，可通過應交稅費科目核算，相應的會計分錄該怎么做？

　　實際繳納增值稅會計分錄

　　1、繳納當月應交增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅/應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

　　       貸：銀行存款

　　2、繳納以前期間未交增值稅時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　預繳增值稅的會計分錄

　　預繳增值稅時：

　　借：應交稅費——預交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　月末時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——預交增值稅

　　增值稅減免會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

       　　貸：營業外收入

　　增值稅結轉的會計分錄

　　(1)月末，增值稅經計算為應交時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　(2)次月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　(3)月末，增值稅經計算為多交時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　對于增值稅繳納的會計核算，企業通常設置應交稅費、銀行存款等科目來處理，相關的賬務處理該怎么做？

　　繳納增值稅的會計分錄

　　1、當月交納當月的增值稅

　　一般納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　小規模納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　應交稅費科目是什么？

　　企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　銀行存款科目是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會計中，銀行存款屬于資產類，期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　依法及時納稅是每個納稅人應盡的義務，會計人員在每個月的納稅期限內都要做好納稅的相關工作，對于繳納增值稅的會計分錄該怎么寫？

　　繳納增值稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　應交增值稅是什么？

　　應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫，應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，本賬戶可以辦理轉賬結算和現金繳存，但不能提取現金。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶，本賬戶既可以辦理轉賬結算，又可以根據現金管理規定存取現金，專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類，期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加，貸方表示減少。　 

　　增值稅是商品流轉過程中根據增加額征收的流轉稅，包括銷售商品、修理修配勞務及提供加工，當企業繳納增值稅時，計入“應交稅費——應交增值稅”科目核算，相關的賬務處理怎么做？

　　繳納增值稅的會計分錄

　　（1）當月交納當月的增值稅

　　①一般納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　②小規模納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　（2）企業預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　交納所得稅的會計處理

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對于商品生產、流通或者是勞務服務等環節的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉稅。在中國境內銷售貨物、提供加工及修理勞務的單位和個人是增值稅的納稅人，需要根據國家規定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負擔的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅等稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　有些企業在月末沒有及時繳納增值稅，延遲到次月再進行繳納，繳納上月的增值稅時，一般計入“應交稅費”科目進行核算，相關會計分錄該怎么寫？

　　繳納上月增值稅的會計分錄

　　小規模企業實際支付增值稅時：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人企業支付增值稅時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，依法繳納營業收入的各項稅費。這些稅費應當按照權責發生制原則確認和計提，在繳納前暫時留在企業，形成負債（應當向國家繳納但尚未向國家繳納的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目反映各項稅費的繳納情況并進行明細核算。賬戶貸方登記中應繳納的各項稅費，借方登記中已繳納的各項稅費，期末貸方余額反映的是未繳納的稅費；期末，如果是借方余額，則反映多繳或未抵扣的稅款。

　　應交稅費包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房地產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加以及企業依法繳納的其他稅費，以及企業在上繳國家之前征收和繳納的個人所得稅。

　　固定資產處置包括對外出售、出讓、轉讓等方式，處置固定資產時也是需要繳納增值稅的，那么，相關的會計分錄該怎么做？

　　固定資產處置繳納增值稅的賬務處理

　　（１）首先將出售固定資產轉入固定資產清理：

　　借：固定資產清理（固定資產賬面價值）

　　       累計折舊（已計提的折舊）

　　       固定資產減值準備（已計提的減值準備）

　　       貸：固定資產（固定資產的賬面原價）

　　（２）發生一些清理費用時：

　　借：固定資產清理

　　       貸：銀行存款

　　（３）計算交納稅金時：

　　借：固定資產清理

　　       貸：應交稅費——應交增值稅銷項稅

　　（４）收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時：

　　借：銀行存款

　　       原材料等

　　       貸：固定資產清理

　　（５）應由保險公司或過失人賠償時：

　　借：其他應收款

　　       貸：固定資產清理

　　（６）固定資產清理后的凈收益：

　　借：固定資產清理

　　       貸：長期待攤費用（屬于籌建期間）

　　              營業外收入——處理固定資產凈收益（屬于生產經營期間）

　　（７）固定資產清理后的凈損失：

　　借：長期待攤費用（屬于籌建期間

　　       營業外支出——處理固定資產凈損失（屬于生產經營期間正常的處理損失

　　       貸：固定資產清理

　　什么是營業外支出？

　　營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。為此，要設置“營業外支出”賬戶對這部分內容進行核算。企業發生各項營業外支出時，記入這個賬戶的借方；期末結轉損益時，從貸方轉入“本年利潤”賬戶的借方，結轉后該賬戶無余額。

　　對于小規模納稅人而言，發生銷售收入，需繳納增值稅時應計入應交稅費科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　小規模繳納增值稅如何寫會計分錄？

　　小規模計提增值稅會計分錄：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：主營業務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅

　　交納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　增值稅留抵退稅會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　增值稅滯納金的會計分錄

　　借：營業外支出

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅結轉分錄

　　如果是一般納稅人銷項稅額大于進項稅額，結轉增值稅分錄是：

　　借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　同時，

　　借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　對于計提和繳納增值稅的會計處理，會計人員一般通過“應交稅費”“銀行存款”等會計科目進行核算，具體的會計分錄如何編制？

　　計提繳納增值稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果當月的已交稅金，當月繳納時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

         應交稅費是什么？

　　應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。應交稅費屬于負債類科目，借方登記減少數，交納數和可抵減數，貸方登記增加數，表示計提數和應交增稅增加數。

　　應交稅費的會計分錄有什么？

　　1、計提應交稅費：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　　　　　應交稅費——應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　　　　　應交稅費——應交資源稅

　　　　　　應交稅費——應交房產稅

　　　　　　應交稅費——應交車船稅

　　　　　　應交稅費——應交城鎮土地使用稅等

　　2、計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　遞延所得稅資產（或貸方）

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負債（或借方）

　　3、計提個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　企業的規范經營離不開按時申報增值稅，在實際計提和繳納增值稅時，會計人員通常計入應交稅費科等目進行核算，相關的會計分錄要怎么做？

　　計提和繳納增值稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節。

　　增值稅是我國稅收的一個重要稅種，增值稅的收入占中國全部稅收的６０％以上，繳納增值稅時怎么做賬？

　　繳納增值稅的會計分錄

　　（１）交納當月應交增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　       貸：銀行存款

　　（２）交納以前期間未交增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅（以前期間未交的增值稅）

　　       貸：銀行存款

　　對于當月應交未交的增值稅（未交增值稅增加）：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　對于當月多交的增值稅（相當于未交增值稅減少）：

　　借：應交稅費——未交增值稅（減）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　什么是應交稅費？

　　“應交稅費”科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅、礦產資源補償費。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　應交稅費和稅金及附加的區別

　　１．科目類型不同。稅金及附加是費用類，借方增加，貸方減少；應交稅費是負債類賬戶，貸方增加，借方減少。

　　２．結轉的處理方式不同。稅金及附加直接結轉本年利潤；應交稅費繳納時直接核銷。

　　增值稅由消費者承擔，有增值才征稅，是我國重要的稅種之一，計提和繳納增值稅時，如何寫會計分錄？

　　增值稅計提和繳納的賬務處理

　　計提時：

　　借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費－未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　上月的已繳稅金：

　　借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）

　       　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）

　　應交稅費怎么理解？

　　“應交稅費”科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。

　　企業對商品流轉時所增加的附加值應繳納增值稅，當企業用銀行存款繳納增值稅時，可以設置應交稅費科目進行核算，有關的會計分錄怎么做？

　　用銀行存款繳納增值稅的賬務處理

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果是一般納稅人，則應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果繳納是當月的增值稅，則應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　如果是上個月的增值稅，那么則應當編制以下的會計分錄：

　　期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅。應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷，應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人是什么？

　　一般納稅人是指增值稅的年銷售額（增值稅的年銷售額是指經營期不超過12個月或四個季度的累計增值稅銷售額，包括納稅申報、驗稅、補稅的銷售額）超過財政部、財政部規定銷售額的企業和國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　一般納稅人和小規模納稅人在銷售貨物或者提供勞務時需要按規定繳納增值稅，對于繳納的增值稅，一般通過應交稅費、銀行存款等科目核算，有關的會計分錄怎么做？

　　企業繳納增值稅的會計分錄

　　繳納增值稅一般分為小規模和一般納稅人2種

　　1、小規模納稅人

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、如果是一般納稅人則需要先將本月應當繳納的增值稅做結轉

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　實際繳納時

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款等

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種。

　　應交稅費主要包括：應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費；期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅稱為增值稅。增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節。

　　在日常工作中最常見的就是增值稅了，增值稅繳納是需要先計提的，到月末的時候會進行相應的結轉，那么繳納增值稅的會計分錄應當怎么做？

　　繳納增值稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費指的是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括：企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于繳納進口增值稅的賬務處理，一般通過應交稅費、銀行存款等會計科目進行核算，相關的會計分錄該怎么寫？

　　繳納進口增值稅的會計分錄

　　借：原材料

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。增值稅根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，可分為生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅三大稅收類型。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。