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繳納增值稅的會計分錄怎么做？

2021-09-03 20:28  責編：  瀏覽：3115
來源 會計網(wǎng)
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　　增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，企業(yè)通常設置“應交稅費”“銀行存款”等科目來核算增值稅，對于繳納增值稅的會計分錄該怎么寫？

繳納增值稅分錄

　　繳納增值稅的會計分錄

　　1、當月交納當月的增值稅：

　　一般納稅人：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)預繳增值稅：

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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