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文章企業(yè)員工差旅費的會計分錄
2021-02-15 22:21:38 1237 瀏覽

  企業(yè)員工發(fā)生的差旅費支出,可通過管理費用-差旅費科目核算,符合稅法規(guī)定的差旅費,其進項稅可抵扣。員工發(fā)生差旅費時,應如何做會計分錄?

差旅費分錄

  員工差旅費如何做會計分錄?

  如果沒有向公司借錢

  借:管理費用-差旅費

         貸:庫存現(xiàn)金

  借出時

  借:其他應收款

          貸:庫存現(xiàn)金

  報銷時

  全部花完

  借:管理費用-差旅費

         貸:其他應收款

  有剩余現(xiàn)金

  借:庫存現(xiàn)金

         管理費用-差旅費

         貸:其他應收款

  補款時

  借:管理費用-差旅費

         貸:庫存現(xiàn)金

                其他應收款

  大多數(shù)企業(yè)在實務中差旅費具體包括的費用有以下幾類:

  1.交通費:出差途中的車票、船票、機票等;

  2.車輛費用:如果是自帶車輛,出差路上的油費、過路費、停車費等;

  3.住宿費;

  4.補助、補貼:誤餐補助、交通補貼等;

  5.市內交通費:目的地的公交、出租等費用;

  6.雜費:行李托運、訂票費等。

  差旅費中涉及的增值稅處理

  一、交通費(含市內交通費、雜費)

  符合稅法規(guī)定的交通費可以抵扣進項稅額:

  根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規(guī)定:

  從2019年4月1日起,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

  考慮到國內旅客運輸服務多數(shù)情況下提供的是車票、船票、機票等,而不是增值稅專用發(fā)票,39號公告同時補充規(guī)定,納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:

  (1)取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

  (2)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

  航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

  (3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

  鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

  (4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

  公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

  二、車輛費用

  在出差時自駕車必然要發(fā)生一系列與車輛有關的費用。

  如果出差駕駛車輛屬于企業(yè)所有的,出差途中發(fā)生的車輛費用,直接按規(guī)定抵扣進項稅額就行。

  如果是租用租車公司的汽車,租賃費和按租賃合同約定承擔的費用,直接按規(guī)定抵扣進項稅額就行了。

  如果屬于“私車公用”的情況,企業(yè)財務人員首先要了解并掌握當?shù)氐木唧w情況,避免把不該抵扣的進項稅額給抵扣了。

  三、住宿費

  雖然差旅費中的住宿費在形式上都滿足了稅法關于進項稅額抵扣的規(guī)定,但是如果存在以下情況還是不能抵扣進項稅額:

  1.屬于職工福利性質范疇的,比如報銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費;

  2.員工或股東個人消費的;

  3.屬于交際應酬給予客戶等報銷的;

  4.企業(yè)免稅項目或簡易計稅項目編制人員出差發(fā)生的等。

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文章報銷差旅費的會計分錄怎么寫?
2022-03-23 10:32:08 6462 瀏覽

  差旅費是指員工出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用,是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。那么怎么編制報銷差旅費的會計分錄?

差旅費報銷分錄

  報銷差旅費的會計分錄

  1、相關差旅費用還未借出時,

  借:管理費用/銷售費用——差旅費

    貸:庫存現(xiàn)金

  2、借出時,

  借:其他應收款——xx

    貸:庫存現(xiàn)金

  3、報銷時,

  ①全部花完

  借:管理費用/銷售費用——差旅費

    貸:其他應收款——xx

  ②有剩余現(xiàn)金

  借:庫存現(xiàn)金

    管理費用/銷售費用——差旅費

    貸:其他應收款——xx

  4、補款時,

  借:管理費用/銷售費用——差旅費

    貸:庫存現(xiàn)金

      其他應收款——xx

  差旅費的報銷范圍

  差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關費用。然而,應該注意的是,這些費用必須是合理的。如果超出規(guī)定,企業(yè)很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費,但也可能發(fā)生額外的郵寄費和其他相關費用。至于雜費,內容很多,但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費用。

  差旅費的報銷原則

  1、差旅費必須控制在各部門總預算內,不得超過。

  2、員工必須提前提交書面申請,并填寫出差申請表,由其直接上級批準。未經事先批準的,不予報銷。

  3、員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,經出差簽批人書面/郵件確認后,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續(xù)計算;

  4、差旅費標準:交通、住宿、補貼等基本標準參照集團差旅費報銷管理制度。

  差旅費的報銷流程

  1、出差人員先填寫《差旅費報銷單》,由直屬上級審核,分管副總裁批準,財務人員審核,出納結算和支付。各主管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全責。

  2、財務人員、審計人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷程序、預算金額、票據(jù)合法性、真實性、差旅費標準等進行審核并負。

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文章差旅費的會計分錄怎么做?
2021-08-12 16:15:58 1031 瀏覽

  差旅費是員工在出差期間產生的交通費、住宿費和公雜費等等費用,對于差旅費的會計處理,通常可記入管理費用、銷售費用、其他應收款等科目核算,會計分錄該怎么做?

差旅費分錄

  差旅費的會計分錄

  預支差旅費:

  借:其他應收款:——XX職工

    貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

  報銷差旅費時:

  借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

    貸:其他應收款(出差前預借的款項)

      庫存現(xiàn)金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額,可借可貸)

  其他應收款是什么?

  其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項,其他應收款包括應向職工收取的各種墊付款項、應收的各種賠款、罰款,應收的出租包裝物租金等。

  其他應收款屬于資產類科目,借方登記其他應收款的增加,貸方登記其他應收款的收回,期末余額一般在借方,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。

  銷售費用是什么?

  銷售費用指的是企業(yè)在銷售過程中所發(fā)生的費用,包括運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。

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文章公司差旅費的會計分錄怎么寫?
2021-04-14 15:58:11 439 瀏覽

  公司總會有需要出差的業(yè)務,也就需要派遣員工去執(zhí)行,出差需要支出差旅費,相關的會計分錄怎么做?

差旅費分錄

  差旅費的賬務處理

  預支差旅費時:

  借:其他應收款

         貸:庫存現(xiàn)金

  員工回來報銷時,花出去的部分:

  借:管理費用等

         貸:其他應收款

  剩余部分:

  借:庫存現(xiàn)金

         貸:其他應收款

  補款時:

  借:管理費用等

         貸:庫存現(xiàn)金

                其他應收款

  什么是管理費用?

  管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發(fā)生的各種費用。

  管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

  “管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。

  該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

  什么是庫存現(xiàn)金?

  庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣,是企業(yè)流動性最強的資產。

  “庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。

  “庫存現(xiàn)金”賬戶的明細分類核算是通過設置現(xiàn)金日記賬進行的。現(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結存的序時賬,必須采用訂本式賬簿,并為每一賬頁按順序編號,防止賬頁丟失或隨意抽換,也便于查閱。

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文章報銷差旅費的會計分錄如何編制?
2021-04-19 17:50:17 930 瀏覽

  在日常工作中,派遣員工出差的現(xiàn)象屢見不鮮,出差中所發(fā)生的相關費用就是差旅費,一般是員工自己先支付再報銷,對于報銷差旅費如何編制會計分錄?

報銷差旅費分錄

  報銷差旅費的會計分錄

  1、員工沒有預借差旅費,直接報銷

  借:管理費用——差旅費

            貸:庫存現(xiàn)金

  2、員工預借了差旅費,出差后將款項交還

  (1)員工申請差旅費時

  借:其他應收款

           貸:庫存現(xiàn)金

  (2)出差后歸還預借的款項

  ①差旅費全部花完時

  借:管理費用

         貸:其他應收款

  ②仍有剩余差旅費

  借:庫存現(xiàn)金

           管理費用

           貸:其他應收款

  ③需要補款

  借:管理費用

           貸:庫存現(xiàn)金

                  其他應收款

  其他應收款是什么?

  其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

  其他應收款的相關會計分錄

  1、企業(yè)發(fā)生各種其他應收款項時:

  借:其他應收款

         貸:庫存現(xiàn)金

                銀行存款

                固定資產清理等

  2、收回其他各種應收款項時:

  借:庫存現(xiàn)金

         銀行存款

         應付職工薪酬等

            貸:其他應收款等

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文章差旅費報銷的會計分錄怎么處理?
2020-07-14 22:35:16 863 瀏覽

  差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用,差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。下面來看一下有關差旅費的會計分錄吧。

差旅費報銷的會計分錄

  一、不存在與預支款時:

  借:管理費用——差旅費

  貸:其他應收款/現(xiàn)金等——XX

  二、存在預支款時:

  1.向公司預支差旅費時:

  借:其他應收賬——XX

  貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

  2.若出差人員報銷的金額和預先支取差旅費的金額相同時:

  借:管理費用/銷售費用等——差旅費

  貸:其他應收賬——XX

  3.若出差人員報銷的金額大于預先支取差旅費的金額時:

  借:管理費用/銷售費用等——差旅費

  貸:其他應收款——XX

  貸:庫存現(xiàn)金等

  4.若出差人員報銷的金額小于預先支取差旅費的金額時:

  借:管理費用/銷售費用等——差旅費

  借:庫存現(xiàn)金等

  貸:其他應收賬——XX

  5.若沒有預先支取差旅費時:

  借:管理費用/銷售費用等——材料費

  貸:庫存現(xiàn)金

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文章報銷差旅費的會計分錄怎么做?
2022-02-19 13:11:56 1868 瀏覽

  公司員工因公出差發(fā)生的差旅費在公司制度范圍內是可以報銷的,會計人員對于差旅費報銷的會計分錄該怎么寫?

報銷差旅費分錄

  報銷差旅費的會計分錄

  1、員工出差時借款:

  借:其他應收款—XX

    貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

  2、出差回來報銷填寫憑證:

  借:管理費用—差旅費

    貸:其他應收款—XX

  3、如有余款:

  借:庫存現(xiàn)金

    貸:其他應收款

  4、如有超支:

  借:管理費用—差旅費

    貸:庫存現(xiàn)金

  什么是管理費用?

  管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的,或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

  管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益,企業(yè)應通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用,結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

  庫存現(xiàn)金該如何理解?

  庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產,企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

  庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。

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文章差旅費報銷的會計分錄怎么做?
2021-12-23 16:24:27 850 瀏覽

  差旅費報銷一般包括用于出差旅途中的購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費以及其他方面的支出,對于差旅費報銷的會計分錄該怎么做?

差旅費報銷分錄

  差旅費報銷的會計分錄

  1、全部花完:

  借:管理費用——差旅費

    貸:其他應收款

  2、有剩余現(xiàn)金:

  借:庫存現(xiàn)金

    管理費用——差旅費

    貸:其他應收款

  補款時:

  借:管理費用——差旅費

    貸:庫存現(xiàn)金

      其他應收款

  什么是管理費用?

  管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用,包括的項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的,或應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、業(yè)務招待費、咨詢費、訴訟費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

  管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。企業(yè)應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。

  什么是其他應收款?

  其他應收款主要包括有應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;備用金;存出保證金;預付賬款轉入;其他各種應收、暫付款項。

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文章公司差旅費的會計分錄怎么做?
2021-08-24 15:20:11 1531 瀏覽

  員工出差產生的費用稱為差旅費,這筆費用通過其他應收款科目進行核算,那么相關的會計分錄怎么做?

差旅費分錄

  差旅費的會計分錄

  1、企業(yè)預支外出人員的差旅費時,相關會計分錄編制如下:

  借:其他應收款——xx員工

    貸:銀行存款等

  2、外出人員實際發(fā)生的差旅費比預支的款項少,相關會計分錄編制如下:

  企業(yè)應收回剩余款項,則

  借:管理費用等——差旅費

    銀行存款等

    貸:其他應收款——xx員工

  3、外出人員實際發(fā)生的差旅費比預支的款項多,相關會計分錄編制如下:

  企業(yè)補貼剩余款項,則

  借:管理費用等——差旅費

    貸:其他應收款——xx員工

      銀行存款

  差旅費是什么?

  1、差旅費的定義:

  是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目,主要包括出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

  2、差旅費的相關內容:

  (1)差旅費核算的內容:用于出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

  (2)出差人員填制差旅費報銷單——直屬上級審查——財務人員審核——出納結算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。

  其他應收款是什么?

  其他應收款主要內容包括應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款、應收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產增加,貸方增加額表示資產減少。

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文章預支差旅費的會計分錄怎么寫?
2021-06-19 11:30:23 1317 瀏覽

  員工出差前向財務人員預支一筆資金用作差旅費支出,對于這筆預支的差旅費,一般設置其他應收款、庫存現(xiàn)金等科目核算,相關的會計分錄是什么?

預支差旅費分錄

  預支差旅費會計分錄

  借:其他應收款——XX職工

    貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

  出差后報銷差旅費時

  借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

    貸:其他應收款(出差前預借的款項)

      庫存現(xiàn)金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

  其他應收款是什么?

  其他應收款其主要內容包括應收的各類賠償金和罰款,如因企業(yè)財產意外損失向相關保險公司收取的賠償金、應收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產增加,貸方增加額表示資產減少。

  管理費用包括什么?

  管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用。具體項目包括:公司資金、工會經費、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的或者應當由企業(yè)管理人員的工資、福利費用統(tǒng)一承擔的。

  銀行存款的借貸方向

  銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機構的貨幣,現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產類科目,核算企業(yè)存在銀行結算戶的款項。期末余額一般出現(xiàn)在借方,表示公司銀行存款的增加。

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文章報銷差旅費的會計分錄如何做?
2021-05-07 17:51:26 780 瀏覽

  企業(yè)通常設置“管理費用”“其他應收款”“庫存現(xiàn)金”等科目來核算差旅費報銷的賬務,對于報銷差旅費的會計分錄該如何做?

報銷差旅費分錄

  報銷差旅費的會計分錄

  1、沒有向公司借錢

  借:管理費用——差旅費

    貸:庫存現(xiàn)金

  2、向公司借錢

  全部花完

  借:管理費用——差旅費

    貸:其他應收款

  有剩余現(xiàn)金

  借:庫存現(xiàn)金

    管理費用——差旅費

    貸:其他應收款

  補款時

  借:管理費用——差旅費

    貸:庫存現(xiàn)金

  差旅費的開支范圍有哪些?

  一般情況下,差旅費包括伙食補助費、郵電費、交通費、住宿費和雜費等。

  伙食補助費是對出差人員在外期間伙食費用按一定標準發(fā)的補貼。

  郵電費是指出差人員在出差期間因工作需要而支付的各種電話費、郵寄費等費用。

  交通費是指出差人員在乘坐交通工具時所支付的各種票價、手續(xù)費及相關支出。

  住宿費是指出差人員支付的房租及其他相關支出。

  雜費是指出差人員由于工作需要支付的除上述費用以外的其他費用。

  管理費用是什么?

  管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的,或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

  管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益,企業(yè)應通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用,結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

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文章差旅費報銷退回的會計分錄怎么寫?
2021-04-13 15:17:01 5834 瀏覽

  企業(yè)中不免會有人員需要出差工作,出差過程中就會產生相應的差旅費,對于差旅費的報銷退回如何編制會計分錄?

差旅費報銷退回會計分錄

  差旅費報銷退回的會計分錄

  已花銷的差旅費計入管理費用,結余的差旅費計入庫存現(xiàn)金

  借:庫存現(xiàn)金(余額)

    管理費用——差旅費

    貸:其他應收款

  差旅費的相關會計分錄

  1、員工預借差旅費時

  借:其他應收款

    貸:庫存現(xiàn)金

  2、員工出差回來報銷差旅費時

  借:管理費用

    庫存現(xiàn)金

    貸:其他應收款

  3、若員工全部花完公司批下的差旅費,則

  借:管理費用

    貸:其他應收款

  4、若有剩余的差旅費

  借:庫存現(xiàn)金

    管理費用

    貸:其他應收款

  5、若差旅費不夠需要補款時

  借:管理費用——差旅費

    貸:庫存現(xiàn)金

      其他應收款

  差旅費是什么?

  差旅費的報銷范圍一般包括交通費、車輛費用、住宿費、補貼、誤餐補助等。交通費、住宿費、伙食補助費都是員工出差常見的費用,指出差人員出門所需的交通費用,住宿需要支付的房費,在外的餐費及相關費用。

  管理費用是什么?

  管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉讓費等。企業(yè)應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。

  1、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等

  借:管理費用

    貸:銀行存款

  2、企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬

  借:管理費用

    貸:應付職工薪酬

  3、企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產資源補償費

  借:管理費用

    貸:應交稅費

  4、企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用

  借:管理費用

    貸:銀行存款

      研發(fā)支出

  5、期末,應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目

  借:本年利潤

    貸:管理費用

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文章員工差旅費退回的會計分錄怎么寫?
2021-02-23 22:48:10 1521 瀏覽

  員工因公務出差時,一般先從公司借支差旅費,月底報銷差旅費,將多余的差旅費退回給公司時,應如何做會計分錄?

員工差旅費退回分錄

  員工差旅費退回如何做會計分錄?

  公司人員出差時需要先從公司借支相應的費用,企業(yè)借支款項給員工時,計入到其他應收款科目,員工出差回來,報銷對應的差旅費,并將多余的金額退回公司,沖減其他應收款金額,其分錄為:

  員工借款時:

  借:其他應收款—XX員工

         貸:庫存現(xiàn)金等

  報銷時,分錄為:

  借:管理費用—差旅費等

         庫存現(xiàn)金

         貸:其他應收款—XX員工

  差旅費包括哪些內容?

  差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

  差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

  交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解,指出差人員出門所需的交通費用,住宿需要支付的房費,在外的餐費及相關費用。但是需要注意,這些費用必須合理,如果超出規(guī)定,企業(yè)很有可能不予報銷。

  通訊費是指出差期間的電話費,但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了,但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用,影響不大。

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文章員工差旅費報銷的會計分錄怎么寫?
2021-02-03 15:33:22 377 瀏覽

  員工差旅費報銷時,可通過管理費用-差旅費科目核算,相關會計分錄該怎么寫?

差旅費報銷分錄

  員工差旅費報銷分錄

  如果沒有向公司借錢

  借:管理費用-差旅費

         貸:庫存現(xiàn)金

  借出時

  借:其他應收款

         貸:庫存現(xiàn)金

  報銷時

  全部花完

  借:管理費用-差旅費

         貸:其他應收款

  有剩余現(xiàn)金

  借:庫存現(xiàn)金

         管理費用-差旅費

         貸:其他應收款

  補款時

  借:管理費用-差旅費

         貸:庫存現(xiàn)金

                其他應收款

  其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

  主要包括應收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

  差旅費和業(yè)務招待費的區(qū)別

  比如,客戶來公司談項目,產生的住宿費由本公司承擔,會計人員可以將這筆費用列入業(yè)務招待費;如果是本公司的員工到客戶公司去談項目,產生的住宿費還是由本公司承擔,那就得計入差旅費了。業(yè)務招待費與差旅費的區(qū)別就是,前者是為企業(yè)外人員支出的費用,后者是為企業(yè)內部人員支出的費用。

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文章退回差旅費的會計分錄怎么做?
2021-02-03 14:21:58 5599 瀏覽

  企業(yè)工作人員出差過程中發(fā)生的差旅費支出,包括交通費、住宿費等,報銷退還余款時如何做會計分錄?

退回差旅費分錄

  退回差旅費會計分錄

  1、企業(yè)工作人員出差預借差旅費,相關會計分錄如下:

  借:其他應收款

         貸:庫存現(xiàn)金

  2、企業(yè)報銷員工差旅費,退還余款時:

  借:管理費用/銷售費用

            庫存現(xiàn)金(退回的余款金額)

          貸:其他應收款

  企業(yè)報銷差旅費的范疇一般有交通費、員工出差時的住宿費、通訊費及其他費用

  需要注意的是:

  1、差旅費中的交通費、住宿費等需要在企業(yè)規(guī)定的合理費用范圍內進行支出,若超出有關規(guī)定,企業(yè)則不予報銷。

  2、通訊費是指員工出差期間工作時的電話費用,也可能發(fā)生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了,但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用,影響不大。

  差旅費報銷流程

  1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時,應要求對方將票據(jù)內容填寫完整,填寫內容包括:單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

  2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內容包括:姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

  3、參加會議的,要求加附領導簽批的會議通知單。

  4、填寫差旅報銷單。填寫內容包括:姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

  5、提交統(tǒng)計部門審核,審核無誤,再提交財務復核核,經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

  6、公司出差人員補助實行包干制的,必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票,否則計入個人工資薪金所得。

  7、所附單據(jù)要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

  8、提交財務報賬。

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