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　　公司存入投資款的會(huì)計(jì)核算，可分為接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理和接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理。

　　存入投資款賬務(wù)處理

　　(一)接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款(發(fā)行價(jià)款、手續(xù)費(fèi)、傭金)

　       　貸：實(shí)收資本(有限責(zé)任公司按照雙方約定的份額)、股本(股份有限公司按面值)

　　              資本公積——資本溢價(jià)、股本溢價(jià)(差額倒擠)

　　(二)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資

　　借：固定資產(chǎn)、原材料、無形資產(chǎn)(按資產(chǎn)的公允價(jià)值)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：實(shí)收資本(按照雙方約定的份額)

　　              資本公積——資本溢價(jià)(差額倒擠)

　　實(shí)收資本是什么？

　　實(shí)收資本是指企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議的約定，接受投資者投入企業(yè)的資本。實(shí)收資本的構(gòu)成比例或股東的股份比例，是確定所有者在企業(yè)所有者權(quán)益中份額的基礎(chǔ)，也是企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)或股利分配的主要依據(jù)。

　　資本公積包括什么？

　　資本公積包括資本(或股本)溢價(jià)、其他資本公積。

　　資本溢價(jià)是公司發(fā)行權(quán)益?zhèn)瘍r(jià)格超出所有者權(quán)益的部分。

　　股本溢價(jià)是公司發(fā)行股票的價(jià)格超出票面價(jià)格的部分。

　　其他資本公積包括可供出售的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下被投資單位凈利潤(rùn)以外的變動(dòng)。

　　資本公積科目核算企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊(cè)資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。

　　資本公積科目應(yīng)當(dāng)分別“資本溢價(jià)”或“股本溢價(jià)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“其他資本公積” 進(jìn)行明細(xì)核算。其貸方登記企業(yè)資本公積的增加數(shù)。借方登記資本公積的減少數(shù)，期末余額在貸方，反映企業(yè)資本公積實(shí)有數(shù)。

　　企業(yè)發(fā)展過程中，將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，一般通過銀行存款科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算，具體分錄怎么做？

　　現(xiàn)金存入銀行分錄

　　現(xiàn)金存入銀行，具體分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫(kù)存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超出，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　銀行存款如何理解？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　企業(yè)的存入保證金屬于流動(dòng)負(fù)債范疇，一般是指金融企業(yè)根據(jù)保險(xiǎn)合同約定接受存入的保證金。對(duì)于存入保證金，一般通過什么科目核算？

　　存入保證金通過哪個(gè)科目核算？

　　存入保證金應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款科目。其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　存入保證金是什么？

　　存入保證金是指為保證本企業(yè)出租或出借的財(cái)產(chǎn)能如期完整、無損地收回而向客戶收取的一定數(shù)量的押金。這些暫收應(yīng)付款，構(gòu)成了企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債。指金融企業(yè)按保險(xiǎn)合同約定接受存入的保證金，包括存入理賠保證金、存入信用險(xiǎn)保證金。存入保證金應(yīng)按實(shí)際存入的金額入賬。為金融企業(yè)專用科目。

　　會(huì)計(jì)處理：

　　一、本科目核算企業(yè)(金融)收到客戶存入的各種保證金，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。

　　二、本科目應(yīng)當(dāng)按照客戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、存入保證金的賬務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)比照“吸收存款”中活期存款的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金余額。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中收到的現(xiàn)金，存入對(duì)公賬戶時(shí)，會(huì)計(jì)核算方面一般涉及庫(kù)存現(xiàn)金科目、銀行存款科目，相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　現(xiàn)金存入對(duì)公賬戶分錄

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為現(xiàn)金，存入對(duì)公賬戶時(shí)，做以下分錄：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)

　　借：銀行存款

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的。“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額。

　　一般情況來說企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證摘要可以填寫存現(xiàn)金、繳現(xiàn)或存現(xiàn)。對(duì)于現(xiàn)金存入銀行的情況，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行分錄處理

　　企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，會(huì)計(jì)應(yīng)填制現(xiàn)金付款記賬憑證，此時(shí)企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金都屬于資產(chǎn)類科目，借方登記增加，貸方登記減少。銀行存款是存儲(chǔ)在銀行的款項(xiàng)，它是貨幣資金的組成部分。而庫(kù)存現(xiàn)金是存放于企業(yè)的財(cái)會(huì)部門，可以隨時(shí)用于支付的現(xiàn)象，主要由出納人員進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的貨幣。

　　庫(kù)存現(xiàn)金清查的方法

　　庫(kù)存現(xiàn)金清查的主要方法是實(shí)地盤點(diǎn)法，一般的操作流程，庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)安排兩位以上的工作人員進(jìn)行，兩人進(jìn)行清點(diǎn)和記錄，然后用清點(diǎn)和記錄的金額與企業(yè)賬目上的金額進(jìn)行核對(duì)的一種方法。

　　庫(kù)存現(xiàn)金盤盈會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　       　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　經(jīng)批準(zhǔn)后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

           　貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)

　              　營(yíng)業(yè)外收入(無法查明原因的部分)

　　企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，應(yīng)設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金科目、銀行存款科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　現(xiàn)金存入銀行的會(huì)計(jì)分錄

　　把現(xiàn)金存入銀行：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款——XX單位(或個(gè)人)

　　作為企業(yè)，一般情況下做以下分錄處理：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫(kù)存現(xiàn)金短缺的賬務(wù)處理

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　批準(zhǔn)處理后：

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個(gè)人)或應(yīng)收保險(xiǎn)賠款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?

　       　管理費(fèi)用(無法查明的其他原因)

　       　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　現(xiàn)金溢余的會(huì)計(jì)分錄

　　發(fā)現(xiàn)時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　查明原因后：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　       　貸：其他應(yīng)付款(多收少找的要退回)

　              　營(yíng)業(yè)外收入(無法查明原因的)

　　對(duì)于現(xiàn)金存入銀行的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)通常設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　現(xiàn)金存入銀行的會(huì)計(jì)分錄

　　作為企業(yè)一般情況下：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　金融企業(yè)會(huì)計(jì)的做法：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　從銀行提現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　到銀行提現(xiàn)，表示銀行存款減少，庫(kù)存現(xiàn)金增加。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中收到投資者投入的款項(xiàng)時(shí)，會(huì)將其存入銀行，一般作為實(shí)收資本科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　收到投資款存入銀行的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：實(shí)收資本

　　什么是實(shí)收資本？

　　實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn)，是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤(rùn)或股利分配的主要依據(jù)。

　　中國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例規(guī)定，除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)的實(shí)收資本應(yīng)當(dāng)與注冊(cè)資本一致。企業(yè)實(shí)收資本比原注冊(cè)資本數(shù)額增減超過20%時(shí)，應(yīng)持資金使用證明或驗(yàn)資證明，向原登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額,是指實(shí)行現(xiàn)金管理的單位，根據(jù)日常零星現(xiàn)金開支的需要,由銀行核定的現(xiàn)金庫(kù)存額度。它是現(xiàn)金管理制度的一項(xiàng)內(nèi)容。如果企業(yè)將多余的現(xiàn)金存入銀行，則可以通過庫(kù)存現(xiàn)金賬戶進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。具體會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　銀行超額現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄

　　一、超限額管理庫(kù)存進(jìn)行現(xiàn)金交存（開戶）銀行企業(yè)會(huì)計(jì)分錄:

　　借：銀行存款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　二、超額現(xiàn)金的相關(guān)規(guī)定

　　1、手頭現(xiàn)金限額是指為確保單位日常零星開支的需要，允許每單位保留的最大現(xiàn)金數(shù)額。這一限額由存管銀行根據(jù)單位實(shí)際需要批準(zhǔn)，一般按照單位3-5天的日常零星費(fèi)用情況確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和無障礙地區(qū)開戶單位手頭的現(xiàn)金限額，可以根據(jù)每天零星費(fèi)用超過5天，但不超過15天的需要進(jìn)行確定。

　　2、賬戶持有人必須嚴(yán)格遵守授權(quán)的現(xiàn)金限額，超出的部分應(yīng)于當(dāng)日結(jié)束前存入銀行。

　　3、往銀行現(xiàn)金存款所引起的變化是銀行存款增加，庫(kù)存現(xiàn)金減少。

　　庫(kù)存現(xiàn)金限額計(jì)算公式

　　庫(kù)存現(xiàn)金=前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)

　　庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

　　其中，每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額。

　　核定庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí)，開戶單位應(yīng)與開戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，并由出開戶單位填制“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書”。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中，對(duì)于投資人投入的資金是需要存入公司的對(duì)公賬戶，一般有基本賬戶、一般賬戶、臨時(shí)賬戶及專用賬戶等，企業(yè)的現(xiàn)金存入對(duì)公賬戶時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　現(xiàn)金存入對(duì)公賬戶的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款——個(gè)人姓名

　　企業(yè)在發(fā)生相關(guān)的業(yè)務(wù)行為時(shí)，

　　借：相關(guān)成本費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)在進(jìn)行償還該款項(xiàng)時(shí)，

　　借：其他應(yīng)付款——個(gè)人姓名

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　企業(yè)在按照相關(guān)的存款現(xiàn)金進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是什么？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　一般情況下，企業(yè)或金融銀行會(huì)將存款存入央行，對(duì)于繳存的存款準(zhǔn)備金，應(yīng)計(jì)入存放中央銀行款項(xiàng)科目核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　存入央行存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款，應(yīng)通過存放中央銀行款項(xiàng)科目進(jìn)行核算。對(duì)于企業(yè)增加在中央銀行的存款，借記本科目，貸記“清算資金往來”等科目;減少在中央銀行的存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　借：存放中央銀行款項(xiàng)

　　　　貸：清算資金往來

　　法定存款準(zhǔn)備金的特點(diǎn)是典型的規(guī)模可測(cè)、可控資金;

　　只要機(jī)構(gòu)專業(yè)，規(guī)模合理，科學(xué)運(yùn)營(yíng)，就會(huì)發(fā)揮既能控制熱錢、準(zhǔn)熱錢，又能促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的獨(dú)特作用。

　　什么是存款準(zhǔn)備金？

　　存款準(zhǔn)備就是指銀行為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的在中央銀行的存款，中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是存款準(zhǔn)備金率。

　　存款準(zhǔn)備金的作用

　　存款準(zhǔn)備金率政策往往是作為貨幣的一種自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制，而不是將其當(dāng)作適時(shí)調(diào)整的經(jīng)常性政策工具來使用。

　　存款準(zhǔn)備金，一般情況下是不準(zhǔn)動(dòng)用，但存款準(zhǔn)備金也是財(cái)富，是財(cái)富就可考慮其科學(xué)運(yùn)營(yíng)的問題，特別是存款準(zhǔn)備金的長(zhǎng)效運(yùn)營(yíng)，如果運(yùn)營(yíng)的好，會(huì)給國(guó)家?guī)砗艽蟮暮锰帯?/p>

　　存款準(zhǔn)備金的四種職能

　　第一，緩沖職能。通過建立存款準(zhǔn)備金制度，有助于在流動(dòng)資產(chǎn)狀況發(fā)生變動(dòng)時(shí)穩(wěn)定隔夜利率;

　　第二，流動(dòng)資產(chǎn)管理職能。為中央銀行提供了準(zhǔn)備金需求的一個(gè)來源，從而可以補(bǔ)償通過自發(fā)性因素產(chǎn)生的流動(dòng)性資產(chǎn)供給;

　　第三，貨幣控制職能。可以被作為一種控制貨幣總量的手段;

　　第四，收入或稅收職能。可以被認(rèn)為是中央銀行收入的一個(gè)來源。

　　一般情況下，企業(yè)在交易過程中，會(huì)利用轉(zhuǎn)賬支票的方式用于結(jié)算，當(dāng)收到轉(zhuǎn)賬支票將其存入銀行時(shí)，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行的會(huì)計(jì)分錄

　　1、購(gòu)入轉(zhuǎn)賬支票的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到轉(zhuǎn)賬支票的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款/其他應(yīng)付款/預(yù)收賬款

　　什么是轉(zhuǎn)賬支票？

　　轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項(xiàng)的憑證。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。它適用于各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)往來的款項(xiàng)結(jié)算。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　存入保證金，即保證企業(yè)出租或出借的財(cái)產(chǎn)能如期完整、無損地收回而向客戶收取的一定數(shù)量的押金。很多財(cái)會(huì)人員分不清該計(jì)入到哪個(gè)科目、如何做會(huì)計(jì)處理，接下來由會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家詳解。

　　存入保證金計(jì)入哪個(gè)科目?

　　存入保證金應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款科目。

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　科目設(shè)置

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。該賬戶，屬于負(fù)債類賬戶，貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。

　　會(huì)計(jì)處理

　　企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。

　　企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。回購(gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。按照合同約定購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　其他應(yīng)收款主要包括：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款.如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2、應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。

　　銀行存款指的是企業(yè)存放在銀行的資金。很多財(cái)會(huì)人并不清楚將收到的投資款存入銀行怎么做會(huì)計(jì)分錄，對(duì)此，會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家解答這個(gè)問題。

　　收到投資款，存入銀行的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款，

　　貸：實(shí)收資本。

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn)，是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

　　按照國(guó)家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn)，是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤(rùn)或股利分配的主要依據(jù)。中國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例規(guī)定，除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)的實(shí)收資本應(yīng)當(dāng)與注冊(cè)資本一致。企業(yè)實(shí)收資本比原注冊(cè)資本數(shù)額增減超過20%時(shí)，應(yīng)持資金使用證明或驗(yàn)資證明，向原登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。

　　擴(kuò)展資料

　　存出投資款

　　存出投資款屬資產(chǎn)類明細(xì)科目，(其他貨幣資金——存出投資款)

　　存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。企業(yè)向證券公司劃出的資金，應(yīng)按照實(shí)際劃出的金額，借記“存出投資款”科目，貸記“銀行存款”科目;購(gòu)買股票、債券等時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的金額，借記“交易性金融資產(chǎn)”或“可供出售金融資產(chǎn)”科目，貸記“存出投資款”科目。

　　(1)向證券公司劃出資金時(shí)

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　貸：銀行存款

　　(2)購(gòu)買股票、債券等時(shí)

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　貸：其他貨幣資金——存出投資款

　　隨著金融行業(yè)的發(fā)展，如今大家對(duì)銀行從業(yè)的認(rèn)可度有所提高，報(bào)考銀行從業(yè)資格證的人數(shù)逐年遞增，那么大家在報(bào)考之前需要了解什么?值不值得考?

　　一、銀行從業(yè)考試介紹

　　銀行從業(yè)，全稱為銀行從業(yè)資格考試，它是由中國(guó)銀行行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)證辦公室，專門為從事銀行從業(yè)工作人員而設(shè)立的資格認(rèn)證考試。

　　隨著行業(yè)需求大增以及對(duì)銀行從業(yè)人員的水平要求的提高，國(guó)家也出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，明確了從事銀行從業(yè)工作的人員，必須要具備銀行從業(yè)資格才能上崗就業(yè)，這也意味著銀行從業(yè)資格證書已成為大家進(jìn)入行業(yè)的門檻。

　　銀行從業(yè)考試實(shí)行的是全國(guó)統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一時(shí)間的考試制度。考試具體分為了初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)三個(gè)級(jí)別。考生可根據(jù)需求報(bào)考不同級(jí)別的考試。

　　二、取得銀行從業(yè)資格證書有什么用?

　　隨著行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的加大，如今企業(yè)對(duì)銀行從業(yè)人員的要求也不斷提高，而在國(guó)家所出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定中，也明確規(guī)定了從事銀行從業(yè)工作人員必須要取得銀行從業(yè)資格才能上崗，簡(jiǎn)單來說，銀行從業(yè)證書已經(jīng)成為了進(jìn)入行業(yè)的“敲門磚”。另外，通過考取銀行從業(yè)證書也是證明自身實(shí)力有效憑證，同時(shí)也挺高了自己的專業(yè)水平，對(duì)就業(yè)有非常大幫助。

　　三、銀行從業(yè)資格考哪幾科?

　　銀行從業(yè)資格考試具體分為了《《銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力》》和《銀行業(yè)專業(yè)實(shí)務(wù)》兩個(gè)科目考試，其中《銀行業(yè)專業(yè)實(shí)務(wù)》科目設(shè)有了《個(gè)人理財(cái)》、《公司信貸》、《個(gè)人貸款》、《風(fēng)險(xiǎn)管理》、《銀行管理》5個(gè)專業(yè)類別，考生按照個(gè)人意向選取其中一個(gè)專業(yè)報(bào)考就可以了，考生在連續(xù)兩個(gè)考試年度內(nèi)通過兩科考試即可取得銀行從業(yè)資格證書。

　　四、關(guān)于證書申請(qǐng)

　　根據(jù)往年安排，銀行從業(yè)資格證書一般在考后1~2個(gè)月左右時(shí)間，符合條件的考生就可以進(jìn)行申請(qǐng)了，在申請(qǐng)證書的時(shí)候，考生需要注意的是，考生應(yīng)保留好各科考試成績(jī)的合格證明，憑借成績(jī)合格證明才能申請(qǐng)銀行從業(yè)證書。

　　銀行從業(yè)是由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)組織的入門級(jí)考試，實(shí)行的是統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一時(shí)間、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，那么對(duì)于新考生來說，在報(bào)考前需要了解什么?

　　一、銀行從業(yè)考試科目介紹

　　銀行從業(yè)資格考試涉及有兩門科目，分別是公共基礎(chǔ)科目《法律法規(guī)與綜合能力》，以及專業(yè)科目《銀行業(yè)專業(yè)實(shí)務(wù)》。

　　值得注意是的，《法律法規(guī)與綜合能力》是必考科目，而專業(yè)科目則劃分了公共基礎(chǔ)、個(gè)人理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司信貸及個(gè)人貸款五個(gè)專業(yè)類別，考生從中選取其中一個(gè)專業(yè)參加考試就可以了。

　　二、關(guān)于銀行從業(yè)考試難度

　　關(guān)于銀行從業(yè)資格考試難不難考的問題，具體來說還是因人而異的。每個(gè)人的學(xué)習(xí)時(shí)間、學(xué)習(xí)能力、學(xué)習(xí)條件等方面不同，最終所帶來的學(xué)習(xí)效果也不一樣。

　　銀行從業(yè)資格考試總體難度并不高，銀行從業(yè)資格考試從2016年開始創(chuàng)辦以來，全國(guó)已經(jīng)累計(jì)近500萬人選擇了報(bào)考銀行從業(yè)資格證，大約有100萬人左右能夠順利取得銀行從業(yè)資格證，考試通過率大約在45%~50%左右。

　　三、銀行從業(yè)資格考試所用教材

　　教材可是銀行從業(yè)考試最為核心、重點(diǎn)的輔導(dǎo)資料，考生要想順利通關(guān)考試必須要理解掌握教材中的內(nèi)容。

　　關(guān)于銀行從業(yè)資格考試所用教材，由中國(guó)金融出版社，每個(gè)學(xué)科均分別對(duì)應(yīng)有一本教材，其中，《個(gè)人貸款》教材定價(jià)為42元、《公司信貸》教材定價(jià)為49元、《公共基礎(chǔ)》教材定價(jià)為37元、《個(gè)人理財(cái)》教材定價(jià)為38元、《風(fēng)險(xiǎn)管理》教材定價(jià)為42元。

　　四、報(bào)名及考試時(shí)間

　　銀行從業(yè)資格考試時(shí)間每年基本是固定的，每年上、下半年各舉辦一次考試。上半年報(bào)名時(shí)間為3月份，考試時(shí)間5月份中旬;而下半年報(bào)名時(shí)間為大約在7月份，考試時(shí)間為9月份下旬。具體以中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的消息為準(zhǔn)。

　　隨著行業(yè)對(duì)人才需求量的增加，近年來報(bào)考銀行從業(yè)考試人數(shù)也逐漸在增多，對(duì)于新考生來說，因?yàn)閷?duì)考試不了解，在報(bào)考前會(huì)產(chǎn)生比較多的疑問，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家一一詳解。

　　一、銀行從業(yè)資格考試需要考幾科?

　　銀行從業(yè)資格考試一共分為2個(gè)科目，分別為《銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力》及《銀行業(yè)專業(yè)實(shí)務(wù)》。其中《銀行業(yè)專業(yè)實(shí)務(wù)》設(shè)置了《個(gè)人理財(cái)》《公司信貸》《個(gè)人貸款》《風(fēng)險(xiǎn)管理》《銀行管理》5個(gè)專業(yè)類別，而《銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力》是必考科目，考試只要通過《銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力》及《銀行業(yè)專業(yè)實(shí)務(wù)》中任意一科即可取得銀行從業(yè)資格證書。

　　二、參加銀行從業(yè)考試要帶什么?

　　在銀行從業(yè)資格考試當(dāng)天，協(xié)會(huì)也嚴(yán)格規(guī)定了考生需要攜帶的物品和證件，其中，考生必須要攜帶準(zhǔn)考證和身份證才能進(jìn)入考場(chǎng)。

　　銀行從業(yè)考試采取的是無紙化機(jī)考形式，草稿紙將由考場(chǎng)統(tǒng)一提供，在考試結(jié)束后，考生的準(zhǔn)考證和草稿紙將由考場(chǎng)人員統(tǒng)一進(jìn)行收回。基本上參加銀行從業(yè)考試的考生只需要帶身份證及準(zhǔn)考證就可以了。

　　三、銀行從業(yè)資格考試難不難?

　　其實(shí)作為國(guó)內(nèi)四大金融從業(yè)考試之一的銀行從業(yè)，其實(shí)考試難度并不算很高，作為國(guó)內(nèi)金融業(yè)的入門級(jí)資格類考試，銀行從業(yè)所涉及的基本上都是基礎(chǔ)性內(nèi)容，不過銀行從業(yè)涉及的知識(shí)點(diǎn)范圍比較廣，因此考生在備考中需要全面掌握和理解。

　　四、銀行從業(yè)資格考試有必要報(bào)考嗎?

　　根據(jù)國(guó)家的要求，如今考取銀行從業(yè)資格證書已經(jīng)成為大家入行銀行從業(yè)最基本的上崗標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于一心從事銀行從業(yè)的應(yīng)屆畢業(yè)生、或者是銀行從業(yè)在職人員，考取銀行從業(yè)證書是大家必經(jīng)之路，早日取得證書對(duì)個(gè)人未來的職業(yè)發(fā)展有重大幫助。

　　《會(huì)計(jì)》科目教材變動(dòng)情況：第四章對(duì)企業(yè)取得土地使用權(quán)的會(huì)計(jì)處理做了一點(diǎn)補(bǔ)充完善；第六章增加了風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)投資的分類；第八章增加了一句話，即對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅；第十章新增了實(shí)務(wù)中股份支付特殊情形的表述；第十二章補(bǔ)充了虧損合同的定義。

　　《會(huì)計(jì)》科目教材變動(dòng)情況

　　1、第四章對(duì)企業(yè)取得土地使用權(quán)的會(huì)計(jì)處理做了一點(diǎn)補(bǔ)充完善。

　　2、第六章增加了風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)投資的分類。

　　3、第八章增加了一句話，即對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“其他收益”科目。當(dāng)期按規(guī)定即征即退的增值稅，也計(jì)入“其他收益”科目。

　　4、第十章新增了實(shí)務(wù)中股份支付特殊情形的表述。

　　5、第十二章補(bǔ)充了虧損合同的定義。

　　《會(huì)計(jì)》的命題規(guī)律總結(jié)

　　1、覆蓋面廣，考核全面

　　考試題基本涵蓋了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱所確定的考試范圍，只要列入考試大綱的內(nèi)容，都會(huì)在題目中有所體現(xiàn)，這就要求考生全面掌握教材中的知識(shí)點(diǎn)。

　　2、重視考查考生對(duì)知識(shí)的理解、實(shí)際應(yīng)用和職業(yè)判斷能力

　　測(cè)試考生是否具有成為一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本執(zhí)業(yè)能力，是否能從所掌握信息資料中識(shí)別相關(guān)信息，從復(fù)雜情況中發(fā)現(xiàn)問題并按一定的工作程序解決問題，能否綜合運(yùn)用多種知識(shí)和技能去分析問題和解決問題。以會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)案例改編而來的試題在考試中占據(jù)了較大的比重，體現(xiàn)了“側(cè)重實(shí)務(wù)操作”的考查原則。

　　3、注重?zé)狳c(diǎn)，突出重點(diǎn)，及時(shí)掌握新知識(shí)、新內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)知識(shí)更新的要求

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)考試題雖然覆蓋面廣，但考試重點(diǎn)仍然十分突出，也就是說，在全面考核的同時(shí)，做到了重點(diǎn)突出。這些重點(diǎn)內(nèi)容都與注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)聯(lián)系密切，在實(shí)際工作中經(jīng)常使用。例如“金融工具”“收入”“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“股份支付”、“租賃”、“所得稅”、“差錯(cuò)更正”、“企業(yè)合并”、“合并財(cái)務(wù)報(bào)表”等，出題概率非常高，在近三年考試中出現(xiàn)過多次。

　　存入保證金在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中也指“存入保證金”會(huì)計(jì)科目，是金融共用的負(fù)債類科目，其定義指的是為保證本企業(yè)出租或出借的財(cái)產(chǎn)能如期完整、無損地收回而向客戶收取的一定數(shù)量的押金。這些暫收應(yīng)付款，構(gòu)成了企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債。

　　保證金是擔(dān)保債務(wù)履行的預(yù)收款項(xiàng)，例如押金、定金。當(dāng)事人可以約定保證金的數(shù)額，在一方按約定履行債務(wù)后，收取保證金的一方需退還保證金；如果一方不按約定履行的，保證金可以不退還。存入保證金可以理解為：金融企業(yè)按保險(xiǎn)合同約定接受存入的保證金，包括存入理賠保證金、存入信用險(xiǎn)保證金。

存入保證金借貸方向

　　存入保證金科目借方表示減少，反映歸還保證金；貸方則表示增加，反映收到的保證金。存入保證金科目期末貸方余額，則表示企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。

存入保證金的會(huì)計(jì)處理

　　2002存入保證金

　　1、存入保證金科目核算企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。

　　2、存入保證金科目可按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　3、企業(yè)收到客戶存入的保證金，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“應(yīng)付分保賬款”等科目，貸記“存入保證金”科目；向客戶歸還保證金做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的存入保證金利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“利息支出”等科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目。

　　4、存入保證金科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。

　　存入保證金科目是金融共用的負(fù)債類科目，借方表示減少，反映歸還保證金；貸方則表示增加，反映收到的保證金。存入保證金科目期末貸方余額，則表示企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。

存入保證金核算什么內(nèi)容

　　1、存入保證金科目核算企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。

　　2、存入保證金科目可按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。

存入保證金會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到存入的保證金，編制以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款（存放中央銀行款項(xiàng)或應(yīng)付分保賬款）

　　　　貸：存入保證金

　　2、向客戶歸還保證金，分錄如下：

　　借：存入保證金

　　　　貸：銀行存款（存放中央銀行款項(xiàng)或應(yīng)付分保賬款）

　　3、資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)存入保證金利息費(fèi)用，做以下分錄：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　利息支出

　　　　貸：銀行存款（存放中央銀行款項(xiàng)）

存入保證金的內(nèi)容

　　存入保證金一般包括信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金四類，具體介紹如下：

　　1、信用證保證金

　　信用證保證金又被稱為信用證保證金存款，是指企業(yè)采用專門的信用證存入款項(xiàng)而去開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種結(jié)算方式。企業(yè)向銀行繳納保證金，銀行一般把第一聯(lián)退回給企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2、承兌匯票保證金

　　匯票保證金是指向銀行申請(qǐng)開具承兌匯票時(shí)，銀行相關(guān)部門對(duì)商家所收取的一定金額的保證金。匯票保證金的金額，根據(jù)乙方在銀行信譽(yù)額度確定：信譽(yù)好的商家，銀行只需按其匯票總額的50%或更低收取保證金；但若乙方銀行信譽(yù)較差，支付給銀行的保證金最高會(huì)達(dá)到80%。值得注意的是，保證金不一定是現(xiàn)金，可以是以乙方在銀行存款的形式體現(xiàn)。

　　3、保函保證金

　　保函保證金是指針對(duì)銀行保證函所支付的保證金。保函又稱保證書，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方開立的一種書面信用擔(dān)保憑證。

　　4、擔(dān)保保證金

　　擔(dān)保保證金是指為了擔(dān)保債權(quán)實(shí)現(xiàn)所支付的保證金。擔(dān)保是一種承諾，是對(duì)擔(dān)保人和被擔(dān)保人行為的一種約束。擔(dān)保一般發(fā)生在經(jīng)濟(jì)行為中，如被擔(dān)保人到時(shí)不履行承諾，一般由擔(dān)保人代被擔(dān)保人先行履行承諾。擔(dān)保一般有口頭擔(dān)保和書面擔(dān)保。