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　　隨著“雙碳”政策出臺，中國上市企業對ESG信息披露質量和ESG管理的需要增大，ESG人才缺口也隨之擴大。ESG標準體系有哪些？ESG體系有什么用？高頓ESG學姐今天為大家解答，快來看看吧！

一、ESG標準體系有哪些

　　海外主要ESG評價體系有明晟（MSCI）、富時羅素、穆迪、湯森路透、道瓊斯、晨星等，國內主要ESG評價體系有華證、中證、商道融綠、嘉實、萬得等。

　　ESG評級的作用是形成一套企業的ESG評級數據，幫助投資者了解企業的ESG表現，從而進行投資決策。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameESG

二、ESG證書是什么

　　ESG證書是對持有者ESG投資與分析能力的認證。ESG是一種新興的投資理念和企業評價標準，通過環境、社會、治理三個維度來衡量企業的可持續發展能力。

　　E代表環境（Environmental），強調企業要注重環境保護。主要考慮企業在生產和經營過程中對生態環境的影響，例如：碳排放、廢棄物管理、能源利用、自然資源消耗、氣候變化、生物多樣性等。

　　S代表社會（Social），強調企業要履行社會責任。主要考慮企業對社會的影響，例如：員工安全健康、員工薪酬福利、員工管理、上下游供應鏈、產品安全質量、社區關系等。

　　G代表治理（Governance），強調企業要提高治理水平。主要考慮企業制度的建立，例如：董事會結構、高管薪酬、公司組織架構、風險管理、內部控制、信息披露、反貪污、反不公平競爭、商業道德等。

　　CFA-ESG證書是目前知識體系完整、國際廣泛認可的一種ESG證書。

　　ACCA知識體系是ACCA考試一共有15門科目，分成3個模塊，分別是知識模塊、技能模塊、專業模塊。其中專業模塊中有選修模塊（4門選2門），因此考生需要通過11門必修科目和2門選修科目。

　　ACCA知識模塊

　　主要涉及財務會計和管理會計方面的核心知識，知識模塊的三個科目同時也是FIA方式注冊學員所學習的FBT、FMA、FFA三個科目。

　　ACCA技能模塊

　　共有六門課程，廣泛的涵蓋了一名會計師所涉及的知識領域及必須掌握的技能。

　　ACCA專業模塊

　　分為核心課程和選修（四選二）課程，該階段的課程相當于碩士階段的課程難度，是對知識模塊和技能模塊知識的引申和發展。

　　ACCA備考攻略

　　（一）學習過程

　　1.聽課不要圖形式。ACCA連貫性比較強，認真聽比記完全筆記更重要。聽完課之后可以用列重點然后對照教材復盤的方法回憶，不用硬做思維導圖，word就可以。

　　2.不建議看官方講座。官方講座問題在于純英文，聽起來難度大而且信息密度低，比較浪費時間，考試方面還是我國培訓厲害。

　　3.考官文章很重要。考官文章雖然很長，但會有新考點，代表考官關注的方向，培訓機構有梳理的講座記得聽一下。

　　（二）刷題答題技巧

　　1.做題比聽課重要的多。

　　安排學習時間的時候，把六七成時間放在做題上，光聽課是很難學會的，很多課甚至都可以1.5-2倍速聽，但題目要認真做，不做題甚至都不知道考試在考什么。

　　2.刷真題效率是最高的。

　　真題重要性不多說了，近兩年的真題建議做至少三遍。有些偏文的科目比如戰略，答案廢話比較多可以按自己敘述寫一遍，不過答案表達挺好的可以背一背。

　　3.抓大放小。

　　ACCA是按得分積累的，能答出來的踩到分就行了，有些過于難的點實在不行就直接放掉，比如合報計算算不出來就別算了。

免費試聽ue_arc_shiting
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_shiting_nameACCA

企業內訓不只是流于形式，更重要的是要有效！所謂有效的企業內訓，是指那些為立足并服務于企業整體經營發展戰略目標，尤其是經濟收益戰略目標的實現，而科學合理地利用培訓資源的培訓。那么，企業內訓的一般步驟是怎樣的呢？主要是以下五點：

明確內訓內容

要想正確地實施企業內訓，切實保障創造更大的經濟收益，就必須弄清楚，企業究竟包含哪些內容。概括起來主要有以下幾類：一是以崗位知識、技能、工作標準和工作態度為重點的適應性培訓;二是以職業準入為核心的崗位資格性培訓;三是以提高專業知識、技術業務技能和管理能力為目標的繼續教育培訓。這三類培訓，根據企業類型不同，會有所側重。

培訓內容調查

明確了三方面內容之后，就需要就具體內容進行調查。鑒于是從無到有的體系搭建，建議使用面積廣、收集信息快的員工調查和領導訪談。員工知道自己想學習什么，領導知道員工應該學習什么，兩方面相互一對比，對于確定具體內容方便快捷。在做具體調查的時候，還應該根據不同層級、不同類型的員工，給予不同的側重。比如剛入職的新員工，就應該側重于如何讓員工更快更好的了解公司、融入公司。

培訓方式選擇

通過前期的調查，確定最核心、最緊急的培訓內容后，就需要針對不同內容選擇合適的培訓方式。不同的培訓方式，并沒有本質上的不同，其目的都是通過培訓提升某方面的效能，但在具體實施難度、效果、時間等維度上，會有所不同。因此，即便是針對同一個培訓內容，有多種培訓方式可供選擇時，也應該在有效性和效率性上有所權衡。以最少的投入，換取最大的回報，不僅是投入產出比的數據度量，更是培訓開展前期，必須考慮的問題。

培訓開展原則

等到以上步驟都走完之后，就一定要嚴格按照程序來開展培訓。這里強調的其實還是有效性的問題。最開始如果沒有把培訓的有效性、重要性等問題，通過公司層面很好的傳到到每個員工心里，后面的培訓開展起來，注定是“走過場”，導致形式重于內容。為了保證最開始的培訓效果，需要注意四個方面內容，即員工參與、學習激勵、實際應用與因人施教。

培訓效果評估

培訓效果的四級評估，在剛開始搭建培訓體系的時候，并不適用。不要過多的去考慮后期培訓驗收的問題，因為這不僅是世紀難題，也不是一個剛起步的培訓體系能夠有效開展的。因此，效果評估，從最基礎的開始做起即可。比如培訓的滿意度調查、培訓后的隨堂測驗或者技能的實操演練。如果確實有時間有精力，可以對每半年度培訓做一個總結。太過于頻繁的總結也不建議，沒有成熟模板和流程，每次的總結都會讓人更加迷惑。

總的說來，從無到有，在始終抓住有效性的同時，需要做的事情很簡單，就是根據目前狀況，針對不同類型員工開展最急需最能體現培訓效果的培訓，然后進行簡短的評估與應用。

課程背景

　　我們通過EVA管理體系與企業戰略、風險控制、經營管理、投資、考核評估等方面之間的詳細講解，幫助學員理解如何成功設計和實施EVA管理體系，企業該如何依靠EVA管理體系實現價值的增長，并妥善處理企業規模擴張與投資回報約束這一難題。

　　隨著《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》的正式施行，經濟增加值(EVA)成為中央企業業績考核的核心指標。一石激千層浪，該辦法的施行正逐漸引發央企內部管理升級的連鎖反應。EVA確實是一個好理念，它是一種新興的經濟指標，在國外一些大企業運用較為成熟，國資委推進EVA績效考核也標志著EVA管理體系正受到越來越多公司的追捧，它使得經理人像所有者一樣思考和行為，有助于分析并找出多元化企業中最佳的資本投向，更合理的優化資源配置。

課程收益

　　了解EVA的作用及其解決的問題

　　掌握EVA的基本計算方法

　　學習如何利用EVA參與企業戰略的制定與風險的管控

　　掌握EVA與經營管理和投資之間的關系以及EVA在這兩方面中的運用

　　了解EVA績效考核模式與EVA和激勵政策的內在聯系

　　掌握成功實施EVA管理體系的因素和步驟

課程對象

　　企業董事、總經理

　　企業CFO、CIO、COO、CHO、CMO等部門負責人

　　企業財務經理、財務部人員

　　企業人力資源部管理人員

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

　　ACCA知識框架體系是ACCA考試科目一共有15門，分為兩個階段，分別是基礎階段（F1-F9）和專業階段，其中基礎階段包括知識模塊（F1-F3）和技能模塊（F4-F9），專業階段包括核心模塊（SBR、SBL）和選修模塊（P4-P7四選二）。

　　這十五門考試科目并不是隨便你怎么報考就行的，得有順序，ACCA官方規定了考試科目順序為按照階段順序和模塊順序報考，也就是說先考基礎階段的科目再考專業階段的科目，基礎階段的科目也要按照先知識模塊科目再考技能模塊科目來進行，專業階段科目要按照先核心模塊再選修模塊進行，模塊內部的科目可以打亂順序。

　　ACCA如何備考

　　ACCA的備考方法主要是多學習、多總結、多刷題！ACCA考試的性價比還是很高的，在國內最受歡迎的考試除了CPA就是ACCA了，考ACCA是當下中國在校生都會考慮的事情！ACCA被稱為國際注冊會計師，在國際上受到官方權威認證，也被稱為“國際財會界的通行證”，ACCA專業學的還挺多的，作為一個國際注冊會計師證書，學的會計師知識都是國際化的，而且考試科目總共有十五門，每門科目都不一樣，大家學ACCA考試會包含稅務、審計、管理等多個方面。

　　考下ACCA有什么用

　　1、轉型管理會計

　　能夠被中大型和跨國企業、外企認可，更注重財務能力、管理能力的提升，能讓考生從記賬會計轉為管理型會計，ACCA還被譽為國際財經領域的通行證和金鑰匙。

　　2、獲得入職四大的機會

　　四大更需要全能型人才，不僅精通國內相關的會計法律知識，國外的也要熟知，所以ACCA可以幫助想進入四大的會計人，成為入職四大的籌碼，對于財會基礎薄弱的會計人，更是能夠提升一定的專業能力。

　　3、入職各大財務咨詢、金融機構

　　主要會涉及財務管理和金融相關的工作，在很多財務咨詢的招聘中，ACCA的持證人已經成為了錄取的優先條件，還有一些公司把ACCA的持證條件列為晉升條件之一。

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　　主要學習課程包括：《初級會計》、《計算技術》、《高級會計學》、《稅收學》、《銀行會計實務》、《企業會計實務》、《微觀經濟學》、《財政金融學》、《財務審計》。

　　會計專業主要的課程體系

　　主要學習課程包括：《初級會計》、《計算技術》、《高級會計學》、《稅收學》、《銀行會計實務》、《企業會計實務》、《微觀經濟學》、《財政金融學》、《財務審計》，部分高校按以下專業方向培養：CPA、ACCA、CIMA、審計、會計師、國際會計、涉外會計、會計電算化、注冊會計師、會計實務與管理。

　　學習會計專業的利弊

　　利：

　　1、學習會計能擁有一技之長，工作穩定，不容易失業，社會需求量大。

　　2、學習理財，商業等內容，對以后自身發展，創業都有好處。

　　3、會計工作比較體面，畢竟和錢打交道，容易進入核心部門。無論是在企業工作，還是考公務員，會計都有優勢。

　　4、保持持續學習的狀態，學習使人進步，學習考證，是會計人的宗旨。

　　5、越老越吃香，就像老師，醫生一樣，會計經驗業務水平隨著年限增長，價值越高。

　　6、會計專業知識全球通用，海外留學，海外工作也會更容易。

　　弊：

　　1、競爭激烈，從中專，大專，大學，研究生都設有會計專業，從業人數巨大，過于飽和。不過目前職場，不論是線上還是線下的行業都處于“卷”“很卷”白熱化競爭狀態，不單是會計一個職業。

　　2、工資增長較慢，會計是不生產價值的非業務部門，因此工資在很短時間內難有波動。

　　3、適合心思細膩，對數字敏感，喜歡思考，獨處的同學。

　　隨著全球對可持續發展的重視程度不斷提高，ESG理念在全球范圍內得到了廣泛傳播和應用，國際上已經形成了多個ESG評價體系和評級機構。ESG管理體系包括哪些內容？ESG管理是什么意思？今天小編來給大家解答一下！

一、ESG管理體系包含的內容：

1、ESG信息披露：參照一定的標準和指標體系，對企業在ESG方面的實施情況進行全面、準確、及時的披露。這是開展ESG評價和ESG投資的基礎。

2、ESG評價：由國際主導或國內相關的ESG評價機構對企業ESG實施情況進行打分評級。評價過程一般包括ESG數據搜集（來源于ESG信息披露）、相關責任議題的衡量、關鍵指標的評分和ESG評級最終結果的確定。

3、ESG投資：投資者在投資決策過程中既考慮財務因素，又考慮ESG因素，對ESG評級良好的公司給予特別的關注。這種投資方式尋找既能創造經濟效益又能創造社會價值的投資標的。

二、ESG管理的含義:

ESG管理是一種將企業的非財務因素（環境、社會和治理）納入決策和管理過程的管理模式。他強調企業在追求經濟效益的同時，要關注其對環境、社會和治理的影響，以實現企業與社會、環境的和諧共生。具體來說，包含環境管理，社會管理，治理管理三方面。

綜合來說ESG管理體系是企業在環境、社會和治理三個維度上構建的一套綜合管理體系，推動企業的可持續發展和社會責任履行。而ESG管理則是一種將非財務因素納入決策和管理過程的管理模式，說明企業在追求經濟效益的同時要關注其對環境、社會和治理的影響。

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課程背景

　　本課程通過基礎的風險管理理論引出集團風險管理與內控體系的建設，通過對風險管理、風險評估、風險識別和風險應對等方面的講解，由淺至深，由點到面，幫助學員了解內控體系并深入理解集團風險管理的特殊性以及針對集團風險的全面內控體系的建設，樹立集團風險管控意識，提高集團風險管理與內控的水平，明確基于內控體系的集團化運作，規避企業風險，讓企業充滿自信的站在同行的前列。

　　達沃斯世界經濟論壇公布的今年《世界金融開發報告》中，加拿大位列最具競爭力經濟體第九，中國位居第29位。追根溯源，加拿大相對穩健的金融體系、審慎的監管制度和完善的風險內控體系是成功避險的主因，其穩健與審慎的風險管控體系對于加強我國企業集團風險控制具有重要的借鑒意義。如何系統化地建立一套涵蓋內部控制的全面風險管理體系，從而，并對那些會影響企業經營的風險進行監控及管理，已被越來越多的企業提上議事日程。

課程收益

　　了解集團型公司所面臨的各類風險及風險識別

　　明確集團管控的特殊性以及與個體管控的區別和聯系

　　掌握如何建立有效的全面風險管理體系

　　掌握集團風險的應對策略

　　了解集團風險的監督和優化措施

課程收益

　　了解集團型公司所面臨的各類風險及風險識別

　　明確集團管控的特殊性以及與個體管控的區別和聯系

　　掌握如何建立有效的全面風險管理體系

　　掌握集團風險的應對策略

　　了解集團風險的監督和優化措施

課程對象

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隨著IT系統的普及，業務活動將被計量得越來越精確，這會使傳統業務會計角色的記賬負擔越來越重，如果不能從出發點上進行理性的糾偏，無論技術取得怎樣的進步，都無法把會計從工作繁重的低價值活動區中真正解放出來。

當下會計圈提倡業財融合，就是要把會計人員從對企業歷史成果的核算工作中解放出來，思考以何種方式形成推動力，最后形成成本改善能力。我們更多需要思考，如何構建價值創造性財務體系，如何在業務過程中以管理的角色支持業務。

01

財務助力業務發展當前存在的問題

(一) 角色定位模糊不清，追趕熱潮

近幾年企業財務管理出現一系列高頻熱詞。財務轉型、業務財務融合、財務BP等名詞在財務界風行。這種熱是基于大數據、人工智能技術的發展，在此背景下，大家都強調不能只做傳統的核算型會計，要轉型突破，要向業務要財務價值。

這種觀念是順應時代發展的風向，但我們不能偏激地理解傳統的會計核算就是低級的，或者企業核算管理都沒有打牢固，就想要精細化管理、價值管理。

不管當下或者未來，核算的工作交給機器人，但是精細化核算規則，必須是財務人員參與去設定的。財務要推動業務，首要任務是把核算的事情做精準，然后再來推動業務財務融合，成為業務的合作伙伴。核算是財務管理的基石，正所謂“基礎不牢，地動山搖”，因此脫離了精準核算的財務管理都是空中樓閣。

(二) 業務與財務立場對立，矛盾重重

只要業務財務之間存在對立，業務和財務部門就難以成為最佳拍檔，甚至業務和財務成為死對頭。

業務部門認為財務部門總是出臺各種管控制度、流程，總想控制業務部門的手腳。而財務部門則認為，按照財務數據和風險管控，業務總有各種風險，必須加強預防，最后業務和財務陷入了無休止的爭吵和扯皮過程中。

傳統的財務控制理念，在財務業務融合中不做變通，必然會有不適應。在業務人員看來，財務不懂業務，修訂一系列的制度和工具，是想控制業務人員手腳，外行指導內行。在財務人員看來，稍微不加強對業務人員管控，可能就會產生各種舞弊行為。

02

財務推動業務發展中發揮的作用

面對當前中小企業一系列財務困局的現狀中，財務數智化在IT技術發展下，必將是未來發展趨勢。而財務人員需要思考在未來數智化時代下，要先轉變思維，而不是活在機器代替人的焦慮情緒中。

現有環境因無法改變現狀，但是我們的思維是可以先行改變，首先要做好財務角色的清晰定位，財務服務職能在前，監督職能在后，財務不能只是用管控的思維對待業務，同時在深入學習業務知識后，還要起到服務業務、幫助業務的作用。

而業務部門也需要了解最基礎的財務知識，了解業務部門在財務視角的數據構成，另外，需要有共同一致性的目標，且大家都是一個利益共同體，只有這樣，才不會被業務視為只是財務人員強化對其的監督管控，而是幫助業務部門達成預算目標，協同發展，彼此相互成就，只有建立業務和財務的同頻思維，才有可能真正落地。

(一) 財務推動業務發展的輔助支撐

1、做好精細化財務核算

對于很多中小企業來說，實現財務價值前，我們先要把核算做好，因為精細化的財務核算才是財務管理的根基。因此，要精準核算，我們必須擺脫傳統的數據接收者角色，轉換為介入者。

傳統的核算，我們扮演的是數據接收者，也就是各部門將單據和數據傳遞到財務或系統中，然后我們根據會計準則，根據具體企業數據歸集和分攤依據進行數據處理。

這種情況下，我們沒有作為數據介入者，介入到業務前端，參與到數據源的管控。因此我們接收的數據，存在“假數據”“偽數據”“粗數據”等數據源，造成核算出來的結果，無法反映真實的業務，更無法推動業務。

很多人普遍認為介入者說來容易，實務中財務很難介入業務前端。這種現象是存在的，此時就必須對于企業流程進行改善，底層邏輯就是利用向上管理思維，說服公司領導，將財務管控嵌入到業務前端，了解真正業務發生的動因，保持財務、業務口徑一致，只有這樣，財務核算的結果才能得到更高價值的運用。

2、做好數據共享支持

在做好精細化財務核算基礎上，我們會進入第二個層次，那就是數據展示者。我們會在精準的核算下，利用財務分析手段和工具，將數據以各種方式展示出來。將財務數據共享給相關的業務部門，主要目的是為了消除部門之間的信息差，這樣各部門在進行溝通的時候，是基于相同的信息來源開展討論，如果業務部門根據業務數據、財務部門依據財務數據，這樣無論溝通多少次，也是無效溝通。

(1)財務數據共享的關鍵問題一是共享哪些數據?

這個其實并不能只是財務根據自身的判斷，想當然地進行輸出，而是需要與業務部門溝通，清楚業務部門的需求。

例如：業務部門想知道目前還有哪些沒有收回的應收賬款，同時也想知道這些應收賬款目前是否超期，這些數據可以幫助業務部門了解哪些應收賬款的回款比較迫切，哪些可能會出現壞賬風險，需要加緊催款或是考慮采用法律手段來降低公司損失。但是財務部門沒有了解過業務的需求，只是按照自己的想法發送財務數據，包含收入、成本、費用、利潤，看似數據全面但實際上忽略了最關鍵的部分。這樣的數據很難引起業務部門的重視，久而久之也就會讓業務部門忽視財務部門的作用。

(2)財務數據共享的關鍵問題二是定期發送的期限如何確定，這個定期發送的期限，同樣也需要和業務部門進行溝通確定。

一般企業周一都會有各部門的例會，例會上各部門負責人都會總結上一周的工作同時討論本周的工作計劃。在進行上一周工作總結的時候，業務部門通常需要給出本部門已經完成的收入情況，這個收入數據是財務提供的?還是業務部門自己整理的?如果周例會上需要通報收入等相關的財務數據，這些數據是否需要從財務部門統一輸出?這樣就產生了財務數據共享的需求，也就是每周一需要統計各部門實時的收入情況，形成收入周報。

每個月在財務結賬后，也會根據歷史財務數據來進行財務分析，輸出財務分析報告，同樣這些報告也需要將各部門數據進行拆分，將信息同步發送給各部門的負責人，方便各部門負責人了解目前部門的業績完成進度、預算剩余額度、存在的問題和風險等等。

同樣依據不同企業的具體情況以及管理層的需求，還可能有財務季報、半年報等等，這些財務數據同樣也需要和業務部門進行共享，最大限度消除部門間的信息差，避免溝通中因為信息差而引起的歧義，提升溝通效率和效果。

3、做好財務數據整合

企業的經營中會面臨各種各樣的業務決策，例如，企業的資源是否支持開展新業務、目前的營銷渠道和投入費用是否需要調整等等。

在決策的過程中，除了業務部門基于自身專業進行的判斷，也需要財務部門將業務規劃轉化為財務數據，提供直觀的量化結果來展現決策可能導致的財務結果，通過數據來幫助管理層和業務部門進行判斷。

財務作為掌握公司各部門數據的部門，應該利用各部門數據，介入到業務前端，并通過數據起到串聯各部門，整合資源的作用。從前端業務介入，到從數據引導各部門檢討分析然后改善生產經營，再到資源整合。如此才能做到業務財務融合，才能創造價值，為財務數據賦能。傳統財務我們是做報表的，但是如果我們以資源整合者來看到財務工作，我們會發現財務工作的內在價值。

4、做好財務問題解答

為業務部門解答財務方面的問題，這個可能是日常中最常見的財務支持工作。

例如，個人工作費用沒有發票怎么辦?銷售方不能開專票只能開普票怎么辦?普票發票能不能報銷等等，這些問題是業務部門隨時都會來問的。

如果每天隨時都要解答業務部門的問題，可能不同的人過來的問題都是一樣的，這種重復性的溝通工作會影響財務本身工作的效率，但是也不能不解答。建議將業務部門提出的相同或相似的問題進行歸類整理，視情況對相關部門進行培訓，或者將這些內容納入到新員工的財務培訓中，這樣可以降低對于重復性問題的解答溝通。

同時也可以將這些問題以及答案整理到文檔中，在企業內部進行共享，這樣業務部門在有疑問時也可以自行查閱文檔尋求解決辦法。

這些問題其實也可以幫助財務部門來檢視目前企業的流程是否存在缺陷，或者業務中是否存在問題和風險，這些信息可以輔助財務人員進行財務分析，同時也可以幫助財務人員改善現有的流程制度。

(二) 財務推動業務發展的內控體系搭建

當下很多企業的財務管理是事后的管理，而業財融合下講究財務管理需要全程嵌入業務，核心動作就是嵌入。以下總結為財務構建業務決策方式的5大關鍵要素：

1、參與公司戰略目標的制定

財務人員要參與公司年度戰略的制定，學習并理解公司年度戰略目標的制定和落實的總體思路，以及對財務的要求。

2、財務戰略節點細化

根據公司整體戰略目標和財務戰略目標，明確各項財務支持工作重點和方向;年度財務戰略規劃需要包含能滿足這些需求的“行動方案”“預算”“業績考核指標”“關鍵財務指標”“評價標準”以及所需要的協助等。

3、建立財務支持流程

根據業財融合的整體規劃以及業務需求，梳理業務性態和財務要求，確定財務支持工作關鍵流程;通過與相關部門一起討論，明確與上下游部門間的對接和職責，設計和制作關鍵財務支持流程，規劃財務支持業務開展的路徑。

4、財務支持業務流程的關鍵點

梳理財務支持業務主要環節點，并建立財務支持業務固化流程，且嚴格執行財務支持流程體系，并要求相關部門嚴格執行此流程，確保流程的落地。

5、業務財務分析的關鍵點

運用財務分析工具對業務部門經營狀況進行分析，找出短板并推進改進，促進業務部門經營目標的達成;組織對同業競爭進行分析，通過搜集同業公司的財報等數據，對同業公司進行綜合分析，以借鑒同業優秀經驗，提升經營水平;運用財務專業知識，對擬開展項目進行財務測算，輸出關鍵財務指標結果并給予財務意見和風險提示。

03

中小企業案例分析(以應收賬款為例)

應收賬款的管理，總結起來就是需要在合同審核的階段進行財務介入，審核合同相關的結算條款，評估賬期風險，在回款的過程中進行跟蹤，特別是一些金額大、賬期長的客戶，需要重點關注，定期給業務部門發送應收賬款明細表，提示應收賬款超期的風險，必要時聯系法務部門進行干預，最大限度減少壞賬風險。

(一)對于應收賬款管理制度的關鍵是設立執行業務流程，建立應收賬款規則事項

比如，制度中設置：對逾期賬款，采取分類追收和處理程序。

1、逾期一周內，回收可能性在90%以上：電話提醒。

2、逾期15天以上(含)：上門拜訪。

3、逾期30天以上(含)：財務發出催款函。

4、逾期60天以上(含)：不得發貨，必須收回前期欠款后，才能發貨。但若客戶過往信譽良好，本次欠款非惡意欠款，對前期欠款和本次發貨貨款有詳細回款計劃，且確實有備貨和銷售需要，在原合同、協議額度內，總經理同意可發貨。

5、逾期超過180天(含)：財務通知法務發律師函。

6、逾期超過180天(含)，當出現以下情況之一時：進入財產保全及訴訟程序。

(1)客戶明示拒絕還款;

(2)客戶轉移財產、轉行其他事業、失蹤;

(3)客戶雖然有還款意愿，但其經營狀況急劇惡化，短期內沒有好轉的可能。

7、認定為壞賬：賬面提足壞賬準備，確定管理責任和處罰安排。

(二) 在客戶授信、管理授信合同、控制發貨、授信額度預警中，我們能夠以數據分析提供授信支持

通過分析和預警應收賬款，參與追收貨款，監督客戶擔保手續的執行情況;以資金時間價值角度，利用數據為在合同簽訂時，為訂單應收賬款信用期提供利潤分析保障;通過對客戶信息分析，及時進行財產保全和賬款訴訟管理;基于企業風險考慮，對于“逾期賬款”“壞賬”“隱瞞事實和風險”“通過壞賬準備調節利潤”等可能對給公司資產造成損失的事項，構建考核和處罰細則。

綜上所述，在企業管控過程中，一切規則如果都是由其他部門制定，財務只是以參與者、被動執行者的角色來配合提供數據，分析數據，很難推動業務發展。所以我們必須通過設定制度、清單、績效考評等方式，將資源整合者身份嵌入到流程、過程、細節全過程中。

同時以財務支持業務思維基礎上構建價值創造性的財務體系，如何在業務過程中以管理者的角色支持業務，只有這樣才能真正做到企業資源的整合，才能更好地助推業務的發展，創造更大的價值。

　　ESG體系包含3個方面，分別是ESG信息披露、ESG評價和ESG投資。其中ESG信息披露是開展ESG評價和ESG投資的基礎。

　　1．ESG信息披露：參照一定的標準和指標體系，對企業在ESG方面的實施情況進行披露；

　　2．ESG評價：由國際主導或國內相關的ESG評價機構對企業ESG實施情況進行打分評級，過程一般包括：ESG數據搜集（主要來源ESG信息披露）、相關責任議題的衡量、關鍵指標的評分、ESG評級最終結果的確定；

　　3．ESG投資：投資者在投資決策過程中既考慮財務因素、又考慮ESG因素，對ESG評級良好的公司予以特別的關注。

ESG評級體系概述

　　ESG評級體系是一種用于衡量企業或投資組合在環境（Environmental）、社會（Social）和公司治理（Governance）領域績效的方法和工具，在影響投資決策方面發揮著重要作用。

　　ESG評級體系的必要性：（1）ESG評級結果能展現被評主體ESG的綜合績效，方便投資者快速了解被評主體的ESG表現，作為ESG投資標的篩選的參考依據。（2）ESG評級可以從風險管理的角度，幫助投資者識別不同行業內對財務表現有重大影響的ESG風險。（3）ESG評級融入了評級專家對ESG財務重要性特征的研究分析，連接了企業的財務基本面與ESG績效。

　　ESG評級體系的基本要素：ESG數據作為基礎信息，ESG財務重要性特征作為核心框架，兩者共同構成評級體系的基本要素。ESG數據刻畫了被評主體在環境、社會和公司治理維度下各項非財務績效的客觀性信息，為ESG評級活動提供基礎信息。ESG財務重要性是指對企業財務表現有重要影響的ESG因素，將企業ESG績效與企業財務表現聯結起來，為搭建服務于投資研究的評價體系提供了依據。

　　ESG評級體系搭建的一般流程：分為“明確評級目標、確定評級對象、選擇參考依據、整合指標體系、確定評級邏輯、得出評級結果”六個步驟。高質量的ESG評級體系應該滿足獨立性、透明度、完整性、可比性和及時性等原則。

ESG是什么

　　從定義上看，ESG是英文Environmental(環境)、Social(社會)和Governance(治理)的縮寫，是一種關注企業環境、社會、治理績效而非財務績效的投資理念和企業評價標準，用以衡量企業發展的可持續性，因其涵蓋企業生產經營諸多環節，反映企業抗風險能力和可持續發展能力，在國際資產管理行業已經成為一種主流投資理念和投資策略。

　　以往評估一個企業是否值得投資，多從其經營情況和發展空間等多個方面來分析，比如企業的盈利狀況、償債能力、現金流等等。但近些年，人們對企業所承擔的社會責任，以及可持續發展的重視度日益提升，ESG概念也因此成為評估一個企業是否值得投資的新維度。

　　就環境而言：ESG重點考量企業的綠色投資、環境保護、氣候變化，這與我國想推行的“碳中和碳達峰”、可持續發展的戰略方向相一致。

　　就社會而言：ESG側重于企業的員工薪資、社會責任、消費者權益保護以及反腐敗等。

　　就治理而言：ESG重點考察企業的治理體系、風險管理、企業公民等。

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　　隨著科技的不斷發展和數字化轉型的推進，企業財務管理面臨著新的挑戰和機遇。為了適應這一變革，企業需要重新思考財務團隊的搭建和財經體系的建設，以實現財務團隊的轉型和提升企業的財務管理水平。本文將從以下幾個方面進行探討：上海財經大學財務數字化轉型特訓營、投資并購總監高級研修班、走進京東、陽光保險和復星等企業的案例分析，以及新零售精細化管理運營體系構建和學會管理之財務人的績效管理與改進。

　　一、上海財經大學財務數字化轉型特訓營 >>>

　　上海財經大學財務數字化轉型特訓營是針對財務人員進行的一項培訓項目，旨在幫助他們掌握數字化技術在財務管理中的應用，提升他們的專業能力和素質。通過參加這個特訓營，財務人員可以了解到最新的數字化技術和工具，如大數據、人工智能、區塊鏈等，并學習如何將這些技術應用到財務管理中，提高財務管理的效率和準確性。

　　二、投資并購總監高級研修班 >>>

　　投資并購總監高級研修班是針對企業投資并購領域的高級管理人員進行的一項培訓項目，旨在幫助他們提升投資并購的專業知識和技能，提高投資并購的成功率和效益。通過參加這個研修班，投資并購總監可以學習到最新的投資并購理論和實踐，如估值方法、盡職調查、交易結構設計等，并了解國內外投資并購的最新動態和趨勢，為企業的投資并購決策提供有力的支持。

　　三、走進京東：科技打造數字經濟體，助力數智化財稅管理創新 >>>

　　京東作為中國領先的電商平臺，一直致力于通過科技手段打造數字經濟體，提升企業的財務管理水平。京東通過大數據、人工智能等技術，實現了財務數據的實時監控和分析，提高了財務管理的效率和準確性。同時，京東還通過建立智能化的財稅管理系統，實現了財稅管理的自動化和智能化，降低了財稅管理的成本和風險。這些創新舉措為其他企業提供了借鑒和參考，有助于推動整個行業的財務管理水平的提升。

　　四、走進陽光保險：價值創造的卓越財務共享建設 >>>

　　陽光保險作為中國領先的保險公司，一直致力于通過財務共享建設實現財務管理的價值創造。陽光保險通過建立統一的財務共享平臺，實現了財務數據的集中管理和共享，提高了財務管理的效率和準確性。同時，陽光保險還通過建立完善的財務共享制度和流程，確保了財務共享的順利實施和運行。這些創新舉措為其他企業提供了借鑒和參考，有助于推動整個行業的財務管理水平的提升。

　　五、走進復星：智能化精細化的共享3.0時代 >>>

　　復星作為中國領先的綜合性企業集團，一直致力于通過智能化精細化的共享3.0時代實現財務管理的創新和升級。復星通過建立智能化的財務管理系統，實現了財務數據的實時監控和分析，提高了財務管理的效率和準確性。同時，復星還通過建立精細化的財務共享制度和流程，確保了財務共享的順利實施和運行。這些創新舉措為其他企業提供了借鑒和參考，有助于推動整個行業的財務管理水平的提升。

　　六、【走進京東】科技打造數字經濟體，助力管理會計落地 >>>

　　京東作為中國領先的電商平臺，一直致力于通過科技手段打造數字經濟體，提升企業的財務管理水平。京東通過大數據、人工智能等技術，實現了管理會計的落地和應用，提高了管理會計的有效性和價值。同時，京東還通過建立智能化的管理會計系統，實現了管理會計的自動化和智能化，降低了管理會計的成本和風險。這些創新舉措為其他企業提供了借鑒和參考，有助于推動整個行業的管理會計水平的提升。

　　七、“房”眼全局：房地產建安全稅種全流程深度剖析 >>>

　　房地產行業作為中國經濟的重要支柱產業，其稅收問題一直備受關注。為了更好地解決房地產行業的稅收問題，企業需要對房地產建安全稅種全流程進行深度剖析。通過對房地產建安全稅種全流程的深度剖析，企業可以了解到房地產行業的稅收政策和規定，掌握房地產建安全稅種的計算方法和操作流程，提高房地產建安全稅種的準確性和合規性。

　　八、新零售精細化管理運營體系構建 >>>

　　新零售作為一種新型的商業模式，對企業的財務管理提出了新的要求。為了更好地適應新零售的發展，企業需要構建精細化管理運營體系。通過對新零售精細化管理運營體系的構建，企業可以實現財務數據的實時監控和分析，提高財務管理的效率和準確性。同時，企業還可以通過建立精細化的財務管理制度和流程，確保財務管理的順利實施和運行。這些創新舉措為其他企業提供了借鑒和參考，有助于推動整個行業的財務管理水平的提升。

　　九、學會管理之財務人的績效管理與改進 >>>

　　績效管理是企業管理的重要組成部分，對于財務人員來說尤為重要。為了更好地發揮財務人員的作用，企業需要對財務人員的績效進行管理和改進。通過對財務人員的績效管理和改進，企業可以提高財務人員的工作積極性和工作效率，提高財務管理的水平。同時，企業還可以通過建立完善的績效管理制度和流程，確保績效管理的順利實施和運行。這些創新舉措為其他企業提供了借鑒和參考，有助于推動整個行業的財務管理水平的提升。

　　總之，隨著科技的不斷發展和數字化轉型的推進，企業財務管理面臨著新的挑戰和機遇。為了適應這一變革，企業需要重新思考財務團隊的搭建和財經體系的建設，以實現財務團隊的轉型和提升企業的財務管理水平。通過參加上海財經大學財務數字化轉型特訓營、投資并購總監高級研修班等培訓項目，以及學習走進京東、陽光保險、復星等企業的案例分析，企業可以了解到最新的數字化技術和工具，學習如何將這些技術應用到財務管理中，提高財務管理的效率和準確性。同時，企業還需要關注新零售精細化管理運營體系構建和學會管理之財務人的績效管理與改進等方面的問題，以實現財務管理的創新和升級。

　　FRM考試當中，國際貨幣體系是其重要考點，主要考查其概念、主要內容以及劃分標準，具體跟著會計網一起來學習下吧！

國際貨幣體系是什么

　　國際貨幣體系(International Monetary System)是指支配各國貨幣關系的規則和機構，以及國際間進行各種交易、支付所依據的一套安排和慣例。

　　國際貨幣體系是各國政府為適應國際貿易與國際結算的需要，對貨幣的兌換、國際收支的調節等所作的安排或確定的原則，以及為此而建立的組織形式等的總稱。

國際貨幣體系的主要內容

　　國際貨幣體系的主要內容是：

　　①各國貨幣比價的確定，包括匯率確定的原則，波動的界限，調整的幅度等。

　　②各國貨幣的兌換性與對國際收支所采取的措施，如本國貨幣能否對外兌換以及是否限制對外支付等。

　　③國際儲備資產的確定以及儲備資產的供應方式。

　　④國際收支的調節方法，包括逆差國和順差國承擔的責任。

　　⑤國際金融事務的協調、磋商和有關的管理工作。

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　　第一次世界大戰前，資本主義國家普遍實行金本位制。當時，黃金在國際間的支付原則、結算制度與運動規律都是統一的，從而形成了國際金本位制。

　　(一)國際支付原則

　　一國對外支付是否受到限制，一國貨幣可否自由兌換成支付貨幣，本國貨幣與其他國家貨幣之間的匯率如何確定

　　(二)國際收支調節方式

　　各國政府用什么方式彌補國際收支缺口

　　(三)國際貨幣或儲備資產的確定

　　用什么貨幣作為支付貨幣，一國政府應持有何種為世界各國所普遍接受的資產作為儲備資產

　　目標：保障國家貿易、世界經濟的穩定、有序地發展，使各國的資源得到有效地開發利用。

　　作用：建立匯率機制，防止循環的惡性貶值;為國際收支不平衡的調節提供有利手段和解決途徑;促進各國的經濟政策協調。

國際貨幣體系的劃分標準

　　1、貨幣本位

　　從貨幣本位看，國際貨幣體系可以分為純粹商品本位如金本位，純粹信用本位如不兌換紙幣本位，混合本位如金匯兌本位。

　　2、匯率制度

　　從匯率制度看，國際貨幣體系可分為固定匯率制和浮動匯率制。

課程背景

　　稅收負擔的輕重直接關系到企業實得利益的多寡，由于對稅務管理不夠重視，很多企業到最后才發現自己交了很多不該交的稅，痛心疾首之余，苦于思索應對良策。

　　公司想要節省稅務成本，但不知該從何處入手，稅務籌劃究竟怎么做？

　　稅收政策與稅務法規總在變，我們的企業適用哪些優惠政策，總是弄不清楚？怎么創造條件讓企業滿足稅收優惠政策的要求？

　　聽說不同的業務結算條款和銷售方式都會影響稅額計算，一進一出影響稅額不小，怎么讓業務部門配合修改合同條款？不同投資方式會影響未來企業調整架構時的稅負，一旦初始投資結構不合理，將產生大量超額稅負，如何讓老板改變主意？

　　稅務管理與籌劃的核心并不是稅負“最低”，而是尋找適合企業的整體稅負“最優”。稅收風險也不是在其出現時才想方設法解決，而是要建立完善的稅收內控體系，從源頭遏制風險。

課程收益

　　【第一手的信息】以最快的速度深度解析最新國家財稅政策，全方位剖析企業常規稅務風險

　　【加強稅務內控】站在企業投資、經營等角度，建立稅務內控體系，規避稅務風險

　　【前沿方法引入】從各大稅種入手，解密稅務籌劃中的關鍵點，助力企業降低稅務成本

　　【豐富案例講解】結合案例全面理解與掌握所得稅、增值稅等日常風險事項及合理規劃方式

課程對象

　　◆財務經理、財務主管、財務會計

　　◆稅務經理、稅務主管、稅務會計

　　◆其他具有一定財稅工作年限的財稅人員

課程大綱

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　　綠色稅制助力綠色發展。稅務部門全面貫徹綠色發展理念，積極推進綠色稅收制度體系建設，助力生態環境保護和資源集約節約利用，推進可持續發展。

　　首先，環境保護稅、資源稅、耕地占用稅、車船稅等綠色稅種全部完成立法，搭建了多稅共治的稅法體系；其次，企業所得稅、增值稅、消費稅、車輛購置稅等稅種綠色化改造持續推進，鼓勵集約節約、綠色低碳的稅收優惠政策陸續推出，形成了多策組合的政策體系；此外，建立和加強與生態環境、自然資源等多部門協作，充分借助相關部門的專業技術和管理力量，深化部門間聯合控管、聯合激勵、聯合懲戒等協作治稅措施，形成了多部門協同聯動的征管體系。我國綠色稅收制度體系“四梁八柱”基本形成，覆蓋了經營主體“開發-生產-消費-排放”全流程，為推進綠色發展提供有效支持。

　　內容來源稅務總局新媒體、安徽稅務，會計網整理發布。

　　2020年ACCA9月考季結束后，很快又到了12月考季的到來，眾所周知，ACCA涉及的科目和考點特別多，今天會計網為大家講解的是TX(F6)科目，英國稅務體系和個稅框架的考點內容，希望對大家有所幫助。

　　1. 稅收的分類

　　·Direct tax and indirect tax - 根據排除法記憶，只有 VAT 是indirect tax

　　·Revenue tax and capital tax - 特殊項 VAT 二者都不是

　　2.Tax avoidance and tax evasion 辨析

　　(2019.12月考季考了2分主觀論述題，討論二者的區別)

　　·Legal or illegal

　　·Ethical and professional approach

　　3.UK resident 的確定

　　判斷是否為英國居民，我們要經歷三個過程：

　　①Automatic overseas test - 自動海外測試

　　②Automatic UK test - 自動英國測試

　　③Sufficient UK ties test - UK ties

　　測試一定按順序判斷，如果滿足了條件就直接得出結論，不必往后看，前面的條件不滿足，才會進入下一個測試。

　　4.SI 個稅計算框架的主要內容及框架的順序

　　(這是個稅主觀題的書寫依據)

　　5.SI 應納稅收入及免稅收入

　　Taxable：

　　·Bank interest

　　·Building society interest

　　·Gilts(e.g.Treasury stock)-國債利息的核算

　　·Interest from National Saving & Investment Bank

　　Exempt：

　　·NS&I 中 saving certificate (NS&I 中只有特意說明 saving certificate 才免稅)

　　·ISA 本金 20000 以內，對應的 interest，dividends，capital gain 都是免稅的

　　特殊項對比：

　　Gilts(e.g. Treasury stock)VS Premium bonds

　　· Gilts，國債，也叫做 government stock，購買國債得到的利息屬于 SI，要交 個人所得稅(IIT)，但是因為國債沒有溢價，所以免交資本利得稅(CGT)

　　· Premium bonds，溢價債券。既免交個人所得稅，也免交資本利得稅。

　　補充說明：

　　·ISA subscription limit ￡20000

　　每年往 ISA 賬戶里存或者投資的新的錢中，有 20000 是免稅的。注意是新投入的， 之前的年份存的錢然留在賬戶中的話，今年依舊可以免稅，不算在今年的 2 萬額度中。

　　Eg: 去年往 IAS 賬戶中投 3000，今年開始投入了 9000，后取出 5000，今年還能投多少對應利息不用交稅?

　　答案：3000 不用管，今年目前 ISA 賬戶余額為 9000-5000=4000，

　　故還可投 20000-4000=16000

　　大題中若同時出現應納稅的利息和免稅的利息，都寫上，免稅的寫 0

　　6.PA 的計算

　　ANI>100000，PA 會被調減，公式為 11850 - 1/2 ( ANI - 100000),

　　ANI>123700，PA=0

　　7.Income tax liability 計算提醒

　　細節注意：

　　· Basic rate band 34500 和 higher rate band 150000 會 被 gross PPS 和 gross gift aid donation 調增

　　· SI 有start rate 5000，即落在 5000 以下的部分稅率為 0

　　· SI 有送，basic rate taxpayer 送 1000，higher rate taxpayer 送 500

　　· DI 有送，任何人都送 2000

　　8.Gross PPS 和 gross gift aid donation 的影響

　　① gross PPS 或 gift aid donation 中，有 20%是國家幫我們交的，剩下的 80% 才是自己交的

　　② 二者會影響虛擬數字 ANI，調減 ANI, 進而可能影響 PA, 使 PA 增加

　　③ 二者會調增 34500 和 150000 的稅基

　　注意：

　　· Gross PPS 是養老金 pension 的一種，所以要考慮 tax relief limitation 和 tax punishment

　　· 影響 ANI 和 稅基的是 gross 值，如果題里給的是 net 值，要乘以 100/80

　　· 它們是影響 income tax liability 的計算，但不會改變NSI,SI,DI 實際收入的大小

　　9.Spouse special arrangements 夫妻間轉讓

　　· SI, DI 的零率部分(送)的轉讓

　　· PA轉讓只能轉讓固定金額 1190，接收方的好處是在 income tax liability 后 減去固定數字 238

　　· 夫妻間共有財產產生的收入，夫妻二人分攤，攤到自己的頭上各自去算稅

　　10. Child benefit income tax charge

　　對應的稅賦是國家的補償 * X%

　　X% = 1% * (ANI-50000)/100

　　此處百分比的計算取整，不足 ANI - 50000 若不足一個完整的 100 的部分舍去 Eg: (50100-50000)/100=1，(50199-50000)/100 仍取 1

　　來源：ACCA學習幫

有關于國庫單一賬戶體系的內容，可能很多人都不太清楚，如果想了解這部分的內容，那么就和會計網一起來學習吧。

什么是國庫單一賬戶體系？

指全面反映財政資金收付的各類賬戶總和，是財政國庫管理制度的基礎。所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，財政收入直接繳入國庫或財政專戶，財政支出通過國庫單一賬戶體系，支付到商品和勞務供應者或用款單位

國庫單一賬戶體系的相關內容

1、實行國庫單一賬戶應考慮到支出部門的既得利益。對在人民銀行開戶的財政存款實行按季計息，財政部門對人民銀行經理國庫業務支付手續費。

2、統一國庫會計科目，建立獨立的國庫會計核算和資金清算系統。實行國庫單一賬戶業務，國庫部門應統一規定會計科目供國庫和代理銀行會計核算使用，財政和國庫部門應配設專職人員，具體辦理支出審核和支付手續。

3、強化財政預算管理。進一步細化預算編制和預算收支科目的設計，預算收支科目類、款、項代碼必須保持相對穩定，這樣有利于國庫核算，有利于國庫單一賬戶制度的實施。

4、實行國庫單一賬戶應將全部財政資金納入國庫單一賬戶、歸口管理。在全部財政資金統一管理前提下，財政部門可以根據資金的性質開設一個或幾個賬戶。

國庫單一賬戶體系的意義是什么？

國庫單一賬戶體系的意義如下:

1、實行財政資金的集中管理，有利于改變財政資金的分散狀況，加強財政政策的實施力度；

2、強化財政資金管理，有利于減少財政資金分散流失；

3、有利于增收減支、削減財政赤字；

4、促進財政資金的合理使用，提高財政資金使用效益。

以上就是有關國庫單一賬戶體系的相關內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

出納上崗后如何開展工作？