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　　清算資金往來在會計實務中指的是“清算資金往來”會計科目，屬于資產負債共同性科目，是指用于不同行之間清算的資金，如用于票據或同行款項劃撥的準備金（在人行開戶），各行之間的清算代理資金等。

清算資金往來借貸方向是什么

　　“清算資金往來”借方科目表示劃付清算資金，貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額，反映該銀行應收的清算資金，即為銀行資產；如果期末為貸方余額，則反映銀行應付的清算資金，就是銀行的負債。

清算資金往來核算什么內容

　　1、清算資金往來科目核算企業（銀行）間業務往來的資金清算款項。

　　2、清算資金往來科目可按資金往來單位，分別“同城票據清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。

清算資金往來賬務處理

　　1、同城票據清算業務的主要賬務處理：

　　（一）提出借方憑證，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。已過退票時間未發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目；發生退票做相反的會計分錄。

　　（二）提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記“清算資金往來”科目。再提出時，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應收款”科目。

　　提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“清算資金往來”科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。

　　（三）將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；如為應付差額做相反的會計分錄。

　　2、發生的其他清算業務，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。

　　“清算資金往來”屬于資產負債共同性科目，借貸方向為借方科目表示劃付清算資金，貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額，反映該銀行應收的清算資金，即為銀行資產；如果期末為貸方余額，則反映銀行應付的清算資金，就是銀行的負債。

清算資金往來賬務處理

　　清算資金往來的賬務處理主要涉及跨系統轉匯的業務核算和同城票據交換業務兩種情況，具體如下：

　　跨系統轉匯的業務核算

　　跨系統轉匯是指由于客戶辦理異地結算業務而引起的各商業銀行之間相互匯劃款項的業務。

　　相關賬務處理如下：

　　（1）“先橫后直”的方式

　　該方式適用于匯出行所在地為雙設機構地區時的款項匯劃。所謂雙設機構地區，是指匯出行所在地區設有跨系統匯入行系統的銀行機構。在這種情況下，應采取“先橫后直”的方式在匯出行辦理轉匯，即匯出行先通過同城票據交換將款項劃至匯入行在當地的聯行機構（轉匯行），由其通過系統內電子匯劃款項匯往匯入行。

　　甲地匯出行應編制如下會計分錄：

　　借：活期存款——付款人

　　　　貸：存放中央銀行款項（或存放同業款項）

　　甲地轉匯行應編制如下會計分錄；

　　借：存放中央銀行款項（或存放同業款項）

　　　　貸：清算資金往來——聯行往來

　　乙地匯入行應編制如下會計分錄:

　　借：清算資金往來——聯行往來

　　　　貸：活期存款——收款人

　　（2）“先直后橫”的方式

　　該方式適用于匯出行所在地為單設機構地區，而匯入行所在地為雙設機構地區時的款項匯劃。所謂單設機構地區，是指匯出行所在地沒有匯入行系統的銀行機構。在這種情況下應采取“先直后橫”方式在匯出地辦理轉匯。即由匯出行通過系統內電子匯劃將款項劃至異地本系統的轉匯行，然后由本系統轉匯行與同城跨系統的匯入行辦理轉匯和清算資金。

　　甲地匯出行應編制如下會計分錄：

　　借：活期存款——付款人

　　　　貸：清算資金往來——聯行往來

　　乙地轉匯行應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——聯行往來

　　　　貸：存放中央銀行款項（或存放同業款項）乙地匯入行應編制如下會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項（或存放同業款項）

　　　　貸：活期存款——收款人

　　（3）“先直后橫再直”的方式：

　　該方式適用于匯出行和匯入行所在地均為單設機構地區時匯劃款項。在該種方式下需要選擇一個匯出行和匯入行的轉匯行為為雙設機構地區代為劃轉。做法是：首先，匯出行通過系統內電子匯劃將款項劃至雙設機構地區的本系統轉匯行；其次，本系統轉匯行與同城跨系統轉匯行辦理轉劃并清算資金；最后，跨系統轉匯行再通過系統內電子匯劃將款項劃轉至匯入行。

　　甲地匯出行應編制如下會計分錄：

　　借：活期存款——付款人

　　　　貸：清算資金往來——聯行往來

　　乙地匯出行的轉匯行應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——聯行往來

　　　　貸：存放中央銀行款項（或存放同業款項）

　　乙地匯入行的轉匯行，應編制如下會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項（或存放同業款項）

　　　　貸：清算資金往來——聯行往來

　　丙地匯入行應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——聯行往來

　　　　貸：活期存款——收款人

　　（4）通過人民銀行轉匯：

　　跨系統的大額匯劃款項，按規定通過中央銀行轉匯。劃款程序為：由匯出行將款項劃至當地人民銀行，再由當地人民銀行通過聯行劃至匯入行所在地人民銀行，最后由匯入行所在地人民銀行將款項劃至匯入行。

　　甲地匯出行應編制如下會計分錄：

　　借：活期存款——付款人

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　甲地人民銀行應編制如下會計分錄：

　　借：××銀行準備金存款——匯出行

　　　　貸：清算資金往來——聯行往來

　　乙地人民銀行應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——聯行往來

　　　　貸：××銀行準備金存款——匯入行

　　乙地匯入行應編制如下會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：活期存款——收款人

　　同城票據交換業務

　　同城票據交換是指在同一城市（區域）范圍內，各商業銀行之間，按照規定的時間，集中到指定地點（票據交換所），相互交換代收、代付票據，然后軋計差額，并清算應收或應付資金的辦法。相關賬務處理如下：

　　（1）提出行的核算

　　對于提出的借方票據，應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——同城票據清算

　　　　貸：活期存款——××單位

　　對于提出的貸方票據，應編制如下會計分錄：

　　借：活期存款——××單位

　　　　貸：清算資金往來——同城票據清算

　　（2）提入行的核算

　　提入行的核算與提出行的會計分錄正好相反。

　　（3）票據交換差額清算的處理

　　票據交換差額清算應收差額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額某行票據交換應付差額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額

　　對每個參加票據交換的各行處而言，票據交換差額最后只有一種結果，要么是應收差額，要么是應付差額，而且所有參加票據交換的各行的應收差額之和應等于應付差額之和。各行處對各自應收差額或應付差額應如數開準備金存款或支款憑證交票據交換所（人民銀行）辦理轉賬。

　　①應付差額行轉賬應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——同城票據清算

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　②應收差額行轉賬應編制如下會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：清算資金往來——同城票據清算

　　③人民銀行為各行清算票據交換差額應編制如下會計分錄：

　　借：××銀行準備金存款——應付差額行

　　　　貸：××銀行準備金存款——應收差額行

　　分公司的財產在法律上是屬于總公司的資產范圍的，對于總公司與分公司之間的資金往來，應通過其他應收款科目、其他應付款科目進行核算，有關的賬務處理怎么做？

　　總分公司資金往來的會計分錄

　　1、總公司給分公司資金的賬務處理

　　借：其他應收款——XX分公司

　　　　貸：銀行存款

　　2、分公司收到總公司資金的賬務處理

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款——總公司

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金。其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；存入保證金等方面的內容。其他應付款是負債類，借方表示其他應付款減少即負債減少，貸方表示其他應付款增加即負債增加，一般余額在貸方，表示尚未支付的部分。

　　一般來說，總公司賬套一般會在“其他應收款”科目中設置“某分公司”二級科目，而分公司賬套則在“其他應付款”科目中設置“總公司”。那么總分公司資金往來的賬務處理怎么做？

　　總分公司資金往來會計分錄

　　１、總公司借款給分公司：

　　借：其他應收款－分公司

　       　貸：銀行存款

　　２、分公司從總公司借款：

　　借：銀行存款

　      　貸：其他應付款－總公司

　　３、分公司借款給總公司：

　　借：其他應收款－總公司

　      　貸：銀行存款

　　４、總公司從總分公司借款：

　　借：銀行存款

　　      貸：其他應付款－分公司

　　其他應付款的會計核算

　　其他應付款是負債類科目。其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。指企業除應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。其他應付款包括應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；存入保證金（如收入包裝物押金等）；應付、暫收所屬單位、個人的款項；其他應付、暫收款項。其他應付款和短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付股利、長期借款、應付債券等，同屬負債類科目。

　　其他應付款借方余額是表示付多了，應該收回的部分。貸方余額是表示欠人家錢，應該付給別人的部分。期末余額一般在貸方。

　　在記賬憑證中，借方表示付款，償還債務；貸方表示形成新的債務，欠款金額增加。

　　對于總公司與分公司之間的資金款項往來，應通過其他應付款科目核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　總分公司資金往來如何做賬？

　　1.總公司給分公司資金的賬務處理

　　借：其他應收款——XX分公司

　　       貸：銀行存款

　　2.分公司收到總公司資金的賬務處理

　　借：銀行存款

　      　貸：其他應付款——總公司

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款指的是與企業的主營業務并沒有直接關系的應付款項和暫收款項，例如包裝物的租金，存入保證金等等。其他應付款指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。指企業除應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。“其他應付款”屬于負債類賬戶，其借方登記的是企業的各種應付款項和暫收款項，該賬戶的借方登記的是已經償還或者是轉銷的各種應付暫收款項。月末的時候，“其他應付款”的余額在貸方。

　　其他應付款的內容包括：

　　(1)企業應付經營租入的固定資產和包裝物租金

　　(2)職工沒有按照期限領取的工資

　　(3)存入的保證金

　　(4)應付所屬單位、個人的款項;暫收所屬單位、個人的款項

　　(5)其他應付款項，其他暫收款項

　　在當今互聯網發達的社會條件下，財務部門使用電子商業匯票越來越多，電子商業匯票到一定的期限，需要做關于清算的處理，具體的會計分錄是什么？

　　電子商業匯票資金清算的會計分錄

　　1、發生的清算費用時：

　　借：清算費用—xx費用

　　　　貸：銀行存款等

　　2、清算費用做結轉時：

　　借：清算損益

　　　　貸：清算費用—結轉清算損益

　　3、清算損益做結轉時：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：清算損益

　　4、發生承兌匯票貼現時：

　　借：應收賬款

　　　　貸：應收票據

　　　　　　財務費用

　　5、承兌匯票轉讓于銀行時：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據

　　什么是清算損益？

　　清算損益是指企業清算過程中發生的清算收益同清算損失和清算費用相抵后的余額，是指反映清算期間發生的收益和損失。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　應收票據是什么？

　　應收票據是由付款人或收款人簽發、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應收票據按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　同城票據交換賬務處理主要涉及提出行的核算、提入行的核算、票據交換差額清算的處理三種情形，具體如下：

提出行的核算

　　對于提出的借方票據，應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——同城票據清算

　　　　貸：活期存款——××單位

　　對于提出的貸方票據，應編制如下會計分錄：

　　借：活期存款——××單位

　　　　貸：清算資金往來——同城票據清算

提入行的核算

　　提入行的核算與提出行的會計分錄正好相反。

票據交換差額清算的處理

　　公式：

　　票據交換差額清算應收差額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額；

　　某行票據交換應付差額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額。

　　對每個參加票據交換的各行處而言，票據交換差額最后只有一種結果，要么是應收差額，要么是應付差額，而且所有參加票據交換的各行的應收差額之和應等于應付差額之和。各行處對各自應收差額或應付差額應如數開準備金存款或支款憑證交票據交換所（人民銀行）辦理轉賬。

　　①應付差額行轉賬應編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——同城票據清算

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　②應收差額行轉賬應編制如下會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：清算資金往來——同城票據清算

　　③人民銀行為各行清算票據交換差額應編制如下會計分錄。

　　借：××銀行準備金存款——應付差額行

　　　　貸：××銀行準備金存款——應收差額行

同城票據交換解釋

　　同城票據交換是指在同一城市（區域）范圍內，各商業銀行之間，按照規定的時間，集中到指定地點（票據交換所），相互交換代收、代付票據，然后軋計差額，并清算應收或應付資金的辦法。

同城票據的優點

　　由于同城結算中，大量業務的收、付款單位都不在同一行處開戶，構成同城各銀行之間的資金賬務往來。通過同城票據交換，各銀行之間不必逐筆劃轉款項和分頭傳遞結算憑證，既簡化結算手續，方便單位之間的資金往來；又能加快憑證傳遞，加速企業資金周轉，提高資金使用效益。目前，同城票據交換一般由人民銀行負責清算，并進行集中監督。

　　出納的工作內容主要是進行資金往來的結算和工資的核算。公司常用出納職位進行公司資金往來的結算，公司在業務發展中會有各種各樣的資金往來，而出納能夠很好的幫助公司理清資金往來的數據，建立清算制度，同時也會幫助企業核算往來的款項用來防止壞賬損失。

　　出納人員工作內容包括

　　1、貨幣資金核算

　　（1）辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。

　　（2）辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票。

　　（3）登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　　（4）保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。

　　（5）保管有關印章，登記注銷支票。

　　（6）復核收入憑證，辦理銷售結算。

　　2、往來結算

　　（1）辦理往來結算，建立清算制度。

　　（2）核算其他往來款項，防止壞賬損失。

　　3、工資結算

　　（1）執行工資計劃，監督工資使用。

　　（2）審核工資單據，發放工資獎金。

　　（3）負責工資核算，提供工資數據。

　　出納是什么？

　　出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

　　出納人員包括

　　從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業務部門的各類收款員（收銀員）。收款員（收銀員），從其工作內容、方法、要求，以及他們本身應具備的素質等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。

　　出納工作職能有什么？

　　1、收付職能，是出納的最基本職能。

　　2、反映職能。

　　3、監督職能

　　4、管理職能。

　　出納的權限有那些？

　　1、維護財經紀律，執行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

　　2、參與貨幣資金計劃定額管理的權力。

　　3、管好用好貨幣資金的權力。

　　出納的職責是什么？

　　明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。出納員的職責如下：

　　1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

　　2、根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，最后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　　3、掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。

　　4、保管有關印章、空白收據和空白支票。

　　5、保管庫存現金和各種有價證券的安全與完整。

　　6、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。

可能很多會計人并不知道什么叫財政代管資金，更不明白為什么會有財政代管資金的問題存在，如果你對這個問題不了解，那就和會計網一起來學習吧。

為什么會有財政代管資金的問題存在？

有一些公司不具備銀行開戶的條件，也沒有會計人員，相關的往來賬也沒有辦法處理，沒辦法進行建賬計算，需要委托財務部門代理，有一些單位的財務部，為了方便省事，在委托代理往來的會計科目下，以委托單位的名義增設明細科目，在業務規模不大業務種類少的公司是可行的，但是如果業務規模大，業務種類繁多的公司，只能起到資金出納的作用。

財政代管資金往來賬務處理怎么做？

1、收到財政部門的撥款

借:銀行存款

貸:財政補助收入

2、如果是上級單位撥付的非財政撥款,則是

借:銀行存款

貸:上級補助收入

3、如果是國庫集中支付,一般是使用時通過國庫支付系統申請支付到需要支付的廠商去,屬于直接支付:

借:事業支出

貸:財政補助收入

4、如果是通過申請采用授權支付方式:

借:零余額賬戶用款額度

貸:財政補助收入

財政撥付專項資金賬務如何處理?

1、收到財政撥付專款時:

借:銀行存款            

貸:專項應付款

2、將專項或特定用途的撥款用于工程項目時

借:在建工程等科目,

貸:銀行存款等科目.

3、工程項目完成時

借:專項應付款      

貸:資本公積_撥款轉入(假設該項目沒余款)

以上就是有關財政代管資金相關往來賬的會計分錄的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

待結算財政款項是什么意思？

　　存放中央銀行款項是指各金融企業在中央銀行開戶而存入的用于支付清算、調撥款項、提取及繳存現金、往來資金結算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項和其他需要繳存的款項。

存放中央銀行款項是什么科目

　　存放中央銀行款項在會計實務中也指銀行專用的“存放中央銀行款項”會計科目，屬于資產類科目。本科目應當按照存放款項性質進行明細核算，其期末借方余額，反映企業存放中央銀行的款項余額。

存放中央銀行款項會計核算

　　1、存放中央銀行款項科目核算企業（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業務資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等。企業（銀行）按規定繳存的法定準備金和超額準備金存款，也通過本科目核算。

　　2、存放中央銀行款項科目可按存放款項的性質進行明細核算。

　　3、企業增加在中央銀行的存款，借記“存放中央銀行款項”科目，貸記“吸收存款”、“清算資金往來”等科目；減少在中央銀行的存款做相反的會計分錄。

　　4、存放中央銀行款項科目期末借方余額，反映企業（銀行）存放在中央銀行的各種款項。

　　關于吸收存款和清算資金往來：

　　“吸收存款”科目主要用于核算銀行吸收的除同業存放款項以外的其他各種存款，本科目可按存款類別及存款單位，分別按“本金”“利息調整”等進行明細核算。

　　“清算資金往來”是銀行用于不同行之間清算的資金的項目，包括用于票據或同行款項劃撥的準備金，央行往來清算賬戶，各行之間的清算代理資金等。清算資金往來屬于資產負債共同性科目，核算企業或銀行間業務往來的資金清算款項，可按資金往來單位，分別對“同城票據清算”、“信用卡清算”等項目進行明細核算。

存放中央銀行款項分類

　　存放中央銀行款項一般分為以下四類：

　　1、法定存款準備金：根據人行的存款準備金系統的規定，金融機構必須按照客戶存款的一定比率存入人民銀行。除此之外，金融機構在人行還開立清算準備金賬戶，并保持在一定的水平以滿足日常的清算要求。

　　2、超額存款準備金：超額存款準備金是為支付內部銀行間的日常交易而在人行開立的活期賬戶。隨著1998年3月21日存款準備金系統的改革，人行允許金融機構自行確定保持在人行的超額存款準備金金額。

　　3、結售匯周轉金：銀行為了開展外匯業務而按照央行規定的比例保持的一定數量的外匯結、售匯人民幣周轉金。

　　4、指定生息資產：依照《中華人民共和國外資銀行管理條例》及其實施細則的規定，外國銀行分行外匯營運資金的30%應當以6個月以上（含6個月）的外幣定期存款作為外匯生息資產；人民幣營運資金的30%應當以人民幣國債或者6個月以上（含6個月）的人民幣定期存款作為人民幣生息資產。